記賬實(shí)操-砂石料企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-砂石料企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)砂石料企業(yè)為一般納稅人，2024年11月1日開(kāi)業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（砂石等）、庫(kù)存商品（加工后的砂石料產(chǎn)品）、固定資產(chǎn)（開(kāi)采設(shè)備、運(yùn)輸車輛等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入與采購(gòu)1.2024年11月5日，股東投入實(shí)收資本300萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款3000000貸：實(shí)收資本30000002.購(gòu)置開(kāi)采設(shè)備、運(yùn)輸車輛等固定資產(chǎn)花費(fèi)200萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)2000000貸：銀行存款20000003.采購(gòu)砂石原材料花費(fèi)50萬(wàn)元。借：原材料——砂石500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款565000三、生產(chǎn)過(guò)程1.2024年11月10日，領(lǐng)用砂石原材料投入生產(chǎn)，發(fā)生直接材料成本40萬(wàn)元。同時(shí)，發(fā)生水電費(fèi)5000元，生產(chǎn)工人工資30000元。借：生產(chǎn)成本——直接材料400000——水電費(fèi)5000——直接人工30000貸：原材料——砂石400000銀行存款5000應(yīng)付職工薪酬300002.將制造費(fèi)用（假設(shè)為20000元）分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用20000貸：制造費(fèi)用20000四、產(chǎn)品完工入庫(kù)1.2024年11月15日，生產(chǎn)完工一批砂石料產(chǎn)品，總成本為455000元，入庫(kù)產(chǎn)品10000立方米，單位成本為45.5元。借：庫(kù)存商品——砂石料產(chǎn)品455000貸：生產(chǎn)成本——直接材料400000——水電費(fèi)5000——直接人工30000——制造費(fèi)用20000五、銷售業(yè)務(wù)1.2024年11月20日，銷售砂石料產(chǎn)品8000立方米，每立方米售價(jià)80元，增值稅銷項(xiàng)稅額83200元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款707200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——砂石料銷售640000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）672002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。成本為8000×45.5=364000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——砂石料銷售364000貸：庫(kù)存商品——砂石料產(chǎn)品364000六、費(fèi)用支出1.2024年11月25日，支付辦公費(fèi)用6000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)6000貸：銀行存款60002.2024年11月30日，支付銷售人員工資10000元。借：銷售費(fèi)用——工資10000貸：應(yīng)付職工薪酬10000借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：銀行存款10000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——砂石料銷售640000貸：本年利潤(rùn)6400002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤(rùn)400000（364000+6000+10000+部分輔助材料成本分?jǐn)偟匠杀举M(fèi)用中）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——砂石料銷售364000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)6000銷售費(fèi)用——工資10000