記賬實(shí)操-心理咨詢服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-心理咨詢服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)心理咨詢服務(wù)企業(yè)為一般納稅人，2024年5月1日開業(yè)。1.設(shè)置會計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（辦公設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本（咨詢師薪酬、辦公費(fèi)用等按比例分?jǐn)偟某杀荆p益類：主營業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、投入與籌備1.2024年5月5日，股東投入實(shí)收資本50萬元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本5000002.購置辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)花費(fèi)10萬元。借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款100000三、運(yùn)營成本1.2024年5月10日，支付當(dāng)月辦公費(fèi)用3000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)3000貸：銀行存款30002.當(dāng)月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1000元。借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)1000貸：累計(jì)折舊10003.支付咨詢師薪酬20000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——咨詢師薪酬20000貸：銀行存款20000四、收入確認(rèn)1.2024年5月20日，當(dāng)月心理咨詢服務(wù)收入40000元，增值稅銷項(xiàng)稅額2400元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款42400貸：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2400五、費(fèi)用支出1.2024年5月25日，支付廣告宣傳費(fèi)用2000元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)2000貸：銀行存款2000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入40000貸：本年利潤400002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤28000（3000+1000+20000+2000+部分未分?jǐn)偼甑馁M(fèi)用）貸：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)3000——折舊費(fèi)1000主營業(yè)務(wù)成本——咨詢師薪酬20000銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)2000其他成本費(fèi)用（如有未分?jǐn)偼甑馁M(fèi)用在此體現(xiàn)）七、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1