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文檔簡介
會計實操文庫記賬實操-檢測機構的賬務處理分錄賬務處理實例:一、初始設置假設檢測機構為一般納稅人,2024年6月1日開業(yè)。1.設置會計科目:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、原材料(檢測試劑等)、固定資產(chǎn)(檢測設備等)、累計折舊等。負債類:應付賬款、短期借款、應付職工薪酬、應交稅費等。所有者權益類:實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類:主營業(yè)務成本(檢測成本、人工成本等)。損益類:主營業(yè)務收入、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、投入與籌備1.2024年6月5日,股東投入實收資本80萬元,款項存入銀行。借:銀行存款800000貸:實收資本8000002.購置檢測設備等固定資產(chǎn)花費50萬元。借:固定資產(chǎn)500000貸:銀行存款500000三、運營成本1.2024年6月10日,購進檢測試劑等原材料10萬元,增值稅進項稅額1.3萬元,款項以銀行存款支付。借:原材料100000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)13000貸:銀行存款1130002.當月支付檢測人員工資30000元。借:主營業(yè)務成本——人工成本30000貸:應付職工薪酬30000借:應付職工薪酬30000貸:銀行存款300003.當月計提固定資產(chǎn)折舊10000元。借:主營業(yè)務成本——設備折舊10000貸:累計折舊10000四、收入確認1.2024年6月20日,當月檢測服務收入600000元,增值稅銷項稅額36000元,款項已存入銀行。借:銀行存款636000貸:主營業(yè)務收入600000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)360002.當月為客戶提供加急檢測服務,收取額外費用10000元,增值稅銷項稅額600元,款項已存入銀行。借:銀行存款10600貸:主營業(yè)務收入10000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)600五、費用支出1.2024年6月25日,支付辦公費用5000元。借:管理費用——辦公費5000貸:銀行存款50002.2024年6月30日,支付水電費3000元。借:管理費用——水電費3000貸:銀行存款3000六、期末結轉1.結轉收入類科目:借:主營業(yè)務收入610000貸:本年利潤6100002.結轉成本費用類科目:借:本年利潤548000(100000+30000+10000+5000+3000+未分攤完的成本費用)貸:主營業(yè)務成本——檢測成本(原材料領用部分)100000——人工成本30000——設備折舊10000管理費用——辦公費5000管理費用——水電費3000其他成本費用(如
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