財(cái)政金融基礎(chǔ)全套教學(xué)教程整本書電子教案

項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)財(cái)政

學(xué)習(xí)目標(biāo)1.掌握財(cái)政的定義。2.了解財(cái)政產(chǎn)生的條件。3.掌握財(cái)政職能的定義和類型。

任務(wù)一財(cái)政概述

一、財(cái)政的定義（1）財(cái)政分配活動(dòng)的主體是國(guó)家。（2）財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品（主要是剩余產(chǎn)品）。（3）財(cái)政分配方案的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能，滿足社會(huì)公共需要。二、財(cái)政產(chǎn)生的條件財(cái)政的產(chǎn)生需要兩個(gè)條件：經(jīng)濟(jì)條件和政治條件。生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品（生產(chǎn)的勞動(dòng)產(chǎn)品除滿足生存需要外出現(xiàn)剩余）的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件。三、財(cái)政的發(fā)展1.奴隸制國(guó)家財(cái)政2.封建制國(guó)家財(cái)政3.資本主義國(guó)家財(cái)政4.社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政任務(wù)二

財(cái)政職能

一、財(cái)政職能的定義

財(cái)政職能是指財(cái)政作為國(guó)家政府分配社會(huì)產(chǎn)品、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段所具有的職責(zé)和功能，是由財(cái)政本質(zhì)所決定的，是財(cái)政所固有的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。二、財(cái)政職能的類型（一）資源配置職能1.經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源的配置方式在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源的配置可以通過(guò)兩種方式，即市場(chǎng)機(jī)制和政府機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)。2.資源配置職能的主要內(nèi)容（1）財(cái)政可通過(guò)采取轉(zhuǎn)移支付制度和區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策、加強(qiáng)制度建設(shè)、消除地方封鎖和地方保護(hù)、完善基礎(chǔ)設(shè)施、提供信息服務(wù)等措施，促進(jìn)要素市場(chǎng)的建設(shè)和發(fā)展，推動(dòng)生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資源配置的優(yōu)化。（2）財(cái)政通過(guò)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，形成新的生產(chǎn)能力，以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。（3）市場(chǎng)無(wú)法有效提供公共產(chǎn)品，提供公共產(chǎn)品是政府的基本職責(zé)。（二）收入分配職能1.收入分配職能的主要內(nèi)容（1）通過(guò)財(cái)政、稅收等政策，企業(yè)的利潤(rùn)水平能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平和主觀努力狀況，使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤(rùn)。（2）調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配關(guān)系。2.實(shí)現(xiàn)再分配的手段（1）稅收轉(zhuǎn)移支付，即對(duì)高收入家庭課征累進(jìn)所得稅并對(duì)低收入家庭給予補(bǔ)助相結(jié)合的方法。（2）用累進(jìn)所得稅的收入，為使低收入家庭獲益的公共服務(wù)提供資金。（3）對(duì)主要由高收入消費(fèi)者購(gòu)買的產(chǎn)品進(jìn)行課稅，并同時(shí)對(duì)主要為低收入消費(fèi)者使用的其他產(chǎn)品給予補(bǔ)貼相結(jié)合的方法。（4）完善社會(huì)福利制度，使低收入者實(shí)際收入增加，個(gè)人收入差距縮小。（5）建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動(dòng)，這是調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者勞動(dòng)積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進(jìn)一步擴(kuò)大的有效途徑。（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能1.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的表現(xiàn)（1）充分就業(yè)。（2）物價(jià)穩(wěn)定。（3）國(guó)際收支平衡。2.實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的手段（1）即時(shí)變動(dòng)財(cái)政收入政策。（2）注意以不變應(yīng)萬(wàn)變，減緩經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。（3）財(cái)政政策的選擇。鞏固與提高1.什么是財(cái)政？2.簡(jiǎn)述什么是財(cái)政職能。3.財(cái)政職能的類型有哪些？項(xiàng)目二

財(cái)政收入

學(xué)習(xí)目標(biāo)1.掌握財(cái)政收入的含義。2.了解財(cái)政收入的原則。3.掌握財(cái)政收入的分類。任務(wù)一

財(cái)政收入概述

一、財(cái)政收入的含義財(cái)政收入也稱政府收入或公共收入，是政府為實(shí)現(xiàn)政府職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)利而籌集的一切貨幣資金的總和。二、財(cái)政收入的原則1.發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財(cái)源2.兼顧國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者的利益3.所有社會(huì)成員的負(fù)擔(dān)要均衡三、財(cái)政收入的內(nèi)容1.各項(xiàng)稅收2.專項(xiàng)收入3.其他收入4.國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼任務(wù)二

財(cái)政收入的分類

一、按政府取得財(cái)政收入的形式劃分國(guó)際上對(duì)財(cái)政收入的分類，通常按政府取得財(cái)政收入的形式進(jìn)行分類。在這種分類方法下，財(cái)政收入可分為稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入、收費(fèi)收入和其他收入等。二、按財(cái)政收入的所有制構(gòu)成分類財(cái)政收入的所有制構(gòu)成是指財(cái)政收入作為一個(gè)整體是由不同所有制的經(jīng)營(yíng)單位各自上繳的稅收利潤(rùn)和費(fèi)用等部分構(gòu)成的。三、按財(cái)政收入的部門構(gòu)成分類部門構(gòu)成既包括傳統(tǒng)意義上的國(guó)民經(jīng)濟(jì)分類，如工業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)等，又包括現(xiàn)代意義上的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分類，即第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。1.第一產(chǎn)業(yè)主要涉及農(nóng)業(yè)2.第二產(chǎn)業(yè)包括工業(yè)和建筑業(yè)3.第三產(chǎn)業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)和服務(wù)業(yè)四、按我國(guó)政府收支現(xiàn)行收入分類第一類：稅收收入，下設(shè)增值稅等２１款。第二類：社會(huì)保險(xiǎn)基金收入，下設(shè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入等６款。第三類：非稅收入，下設(shè)政府性基金收入等７款。第四類：貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入，下設(shè)國(guó)內(nèi)貸款回收本金收入等４款。第五類：債務(wù)收入，分設(shè)國(guó)內(nèi)債務(wù)收入、國(guó)外債務(wù)收入２款。第六類：轉(zhuǎn)移性收入，分設(shè)返還性收入等１０款。鞏固與提高1.財(cái)政收入的原則有哪些？2.簡(jiǎn)述財(cái)政收入按照部門構(gòu)成如何分類。項(xiàng)目三

稅收收入學(xué)習(xí)目標(biāo)1.掌握稅收的定義和分類。2.了解我國(guó)稅收的發(fā)展歷史。3.掌握稅收特征和稅收原則。4.了解稅收制度與我國(guó)目前的主要稅種。5.了解稅負(fù)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。任務(wù)一

稅收概述

一、稅收的定義稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。它是現(xiàn)代國(guó)家財(cái)政收入最重要的收入形式和最主要的收入來(lái)源。二、我國(guó)稅收的發(fā)展歷史夏、商、周時(shí)期的貢、助、徹，是我國(guó)稅收的雛形。秦朝時(shí)規(guī)定，農(nóng)民要把收獲物的2/3交給政府作賦稅。西漢實(shí)行休養(yǎng)生息政策，田租為十五稅一。漢朝是我國(guó)完整的封建賦稅制度開始形成的時(shí)期。到了北魏、隋

朝，實(shí)行租調(diào)制。唐德宗時(shí)期楊炎推行的兩稅法，實(shí)質(zhì)是以戶稅和地稅代替租庸調(diào)的新稅制。宋朝的王安石實(shí)行募役法、方田均稅法、青苗法、保馬法等。直至明代的一條鞭法出臺(tái)，才開始統(tǒng)一使用銀兩上稅，這樣就簡(jiǎn)化了稅收制度，去掉了很多雜稅，在減輕民眾負(fù)擔(dān)的同時(shí)，國(guó)庫(kù)的收入也增加了。清朝，康熙實(shí)施“滋生人丁，永不加賦”制度。

1840年鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)后，我國(guó)逐漸淪為半殖民地半封建社會(huì)，一些思想家和政治改革家在學(xué)習(xí)和引進(jìn)西方稅收思想的基礎(chǔ)上，提出了改革我國(guó)舊稅收制度的設(shè)想和觀點(diǎn)。

孫中山在舊三民主義中提出了土地改革。他主張由國(guó)家核定地價(jià)，征收地租稅，同時(shí)逐步向地主收買土地，后來(lái)又主張?zhí)岢鐾恋貒?guó)有，這些都反映了民族資產(chǎn)階級(jí)的軟弱性和妥協(xié)性。三、稅收的分類（一）按征稅對(duì)象劃分1.流轉(zhuǎn)稅2.所得稅3.財(cái)產(chǎn)稅4.資源稅5.行為稅（二）按計(jì)稅依據(jù)劃分１.從價(jià)稅２.從量稅（三）按稅收收入的歸屬權(quán)劃分按稅收收入的歸屬權(quán)，我國(guó)稅收可分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。（四）按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分１.價(jià)內(nèi)稅價(jià)內(nèi)稅是指商品價(jià)格內(nèi)包含稅款，也就是說(shuō)，稅款是商品價(jià)格的組成部分，而不是價(jià)外附加，稅款的大小直接制約商品價(jià)格，如現(xiàn)行的消費(fèi)稅等。２.價(jià)外稅價(jià)外稅是相對(duì)于價(jià)內(nèi)稅而言的，指商品價(jià)格的外延，而不是商品價(jià)格的組成部分，稅款只是商品價(jià)格的附加。我國(guó)現(xiàn)行的增值稅即為價(jià)外稅。任務(wù)二

稅收特征和稅收原則

一、稅收特征（一）稅收特征的含義

稅收特征是指稅收分配形式區(qū)別于其他財(cái)政分配形式的質(zhì)的規(guī)定性。稅收特征是區(qū)別稅與非稅的外在尺度和標(biāo)志。（二）稅收的特征１.稅收的無(wú)償性稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后對(duì)具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何直接形式的報(bào)酬，納稅人從政府支出所獲利益通常與其支付的稅款不完全成一一對(duì)應(yīng)的比例關(guān)系。２.稅收的強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性指稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配，而非納稅人的一種自愿繳納，納稅人必須依法納稅，否則就會(huì)受到法律的制裁。３.稅收的固定性稅收的固定性指稅收是國(guó)家通過(guò)法律形式預(yù)先規(guī)定了對(duì)什么征稅及其征收比例等稅制要素，并保持相對(duì)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。二、稅收原則（一）稅收原則的含義稅收原則是指稅收制度的建立原則，是國(guó)家在設(shè)計(jì)、制定稅收制度，貫徹和實(shí)施稅收政策方面應(yīng)遵循的基本指導(dǎo)思想，也是評(píng)價(jià)稅收政策時(shí)應(yīng)遵循的基本指導(dǎo)思想。（二）西方稅收原則1.威廉·配第的稅收原則2.亞當(dāng)·斯密的稅收原則3.薩伊的稅收原則4.瓦格納的稅收原則5.當(dāng)代西方稅收學(xué)界的稅收原則（三）我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的稅收原則1.財(cái)政原則（1）稅源充裕。（2）彈性機(jī)能。（3）保護(hù)稅本。（4）適度合理。2.公平原則稅收公平包含三個(gè)層次：普遍征收、量能負(fù)擔(dān)和社會(huì)公平。3.效率原則

其包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是直接征稅成本，指稅務(wù)機(jī)關(guān)為獲得一定數(shù)量的稅收而付出的代價(jià)，即稅收征管過(guò)程中發(fā)生的一切費(fèi)用。二是指納稅人所支付的除稅款以外的從屬費(fèi)用和額外負(fù)擔(dān)。提高征稅效率，就要強(qiáng)化征稅管理，節(jié)省征稅費(fèi)用。4.征納便利原則納便利原則就是稅收的征納手續(xù)應(yīng)盡量從簡(jiǎn)，在方便稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的同時(shí)，更要便利納稅人納稅。任務(wù)三

稅制與我國(guó)目前的主要

稅種

一、稅收制度的構(gòu)成要素稅收制度的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則、附則等。（一）總則總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。（二）納稅義務(wù)人１.納稅人納稅人又叫納稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。２.代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人代扣代繳義務(wù)人是指雖不承擔(dān)納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款、收取費(fèi)用時(shí)有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人。（三）征稅對(duì)象１.征稅對(duì)象的含義征稅對(duì)象是稅法最基本的要素。征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志，如房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。２.稅基稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它是對(duì)征稅對(duì)象的量的規(guī)定。（四）稅目稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)征稅對(duì)象質(zhì)的界定。（五）稅率１.比例稅率（１）單一比例稅率。（２）差別比例稅率。（３）幅度比例稅率。２.超額累進(jìn)稅率（１）累進(jìn)稅率。（２）全額累進(jìn)稅率。（３）超額累進(jìn)稅率。３.定額稅率

定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位，直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額。目前適用定額稅率的有資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。４.超率累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率是以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對(duì)率每超過(guò)一個(gè)級(jí)距，對(duì)超過(guò)的部分就按高一級(jí)的稅率計(jì)算征稅。土地增值稅適用的便是超率累進(jìn)稅率。（六）納稅環(huán)節(jié)納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，如流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅，所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅等。（七）納稅期限納稅期限是指稅法規(guī)定的關(guān)于稅款繳納時(shí)間方面的限定。（八）納稅地點(diǎn)納稅地點(diǎn)主要是指根據(jù)各個(gè)稅種納稅對(duì)象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對(duì)稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅義務(wù)人（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體納稅地點(diǎn)。（九）減稅免稅減稅免稅主要是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。（十）罰則罰則主要是指對(duì)納稅人違反稅法的行為采取的處罰措施。（十一）附則附則一般規(guī)定與該法緊密相關(guān)的內(nèi)容，如該法的解釋權(quán)、生效時(shí)間等。二、我國(guó)目前的主要稅種（一）增值稅１.增值稅的概念２.增值稅的特點(diǎn)（１）普遍征收。（２）稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)。（３）實(shí)行稅款抵扣制度。（4）實(shí)行比例稅率。（5）實(shí)行價(jià)外稅制度。３.增值稅的類型（１）生產(chǎn)型增值稅。（２）收入型增值稅。（３）消費(fèi)型增值稅。４.增值稅的納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人。５.增值稅的稅率或征收率（１）基本稅率。（２）低稅率。（３）零稅率。（４）征收率。６.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（１）一般納稅義務(wù)人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（２）小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。７.增值稅的納稅期限增值稅的納稅期限分別為１日、３日、５日、１０日、１５日、１個(gè)月或者１個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。以１個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小分別核定。納稅人以１個(gè)月或者１個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起１５日內(nèi)申報(bào)納稅；以１日、３日、５日、１０日或者１５日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起５日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月１日起１５日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（二）消費(fèi)稅1.消費(fèi)稅的概念消費(fèi)稅是指對(duì)消費(fèi)品和特定的消費(fèi)行為按消費(fèi)流轉(zhuǎn)額征收的一種商品稅。消費(fèi)稅可分為一般消費(fèi)稅和特別消費(fèi)稅，前者主要是指對(duì)所有消費(fèi)品包括必需品和日用品普遍課稅，后者主要是指對(duì)特定消費(fèi)品或特定消費(fèi)行為如奢侈品等課稅。２.消費(fèi)稅的特點(diǎn)（１）征收范圍具有選擇性（２）征稅環(huán)節(jié)具有單一性（３）平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大（４）征收方法具有靈活性（５）稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性３.納稅人

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照該條例繳納消費(fèi)稅。４.稅目和稅率消費(fèi)稅的稅目采用列舉法，僅將征稅的消費(fèi)品列入稅目稅率表。我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅共設(shè)置了１４個(gè)稅目，具體包括煙，酒及酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況。５.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（１）從價(jià)定率計(jì)算。（２）從量定額計(jì)算。（３）從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)算。６.消費(fèi)稅的納稅期限消費(fèi)稅的納稅期限分別為１日、３日、５日、１０日、１５日、１個(gè)月或者１個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以１個(gè)月或１個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起１５日內(nèi)申報(bào)納稅；以１日、３日、５日、１０日或者１５日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起５日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月１日起１５日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（三）營(yíng)業(yè)稅（1）全面實(shí)施營(yíng)改增，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。（2）取消違規(guī)設(shè)立的政府性基金，停征和歸并一批政府性基金，擴(kuò)大水利建設(shè)基金等免征范圍。（3）將18項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)的免征范圍，從小微企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)和個(gè)人。（四）企業(yè)所得稅１.企業(yè)所得稅的概念企業(yè)所得稅是對(duì)中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅。２.納稅人及其征稅對(duì)象企業(yè)所得稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。根據(jù)企業(yè)納稅義務(wù)范圍的寬窄進(jìn)行分類，企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，不同企業(yè)在向中國(guó)政府繳納所得稅時(shí)，納稅義務(wù)不同。３.稅率４.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算５.企業(yè)所得稅納稅期限企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷每年1月１日起至1２月３１日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足１２個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。（五）個(gè)人所得稅１.個(gè)人所得稅的概念個(gè)人所得稅是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅，是政府利用稅收對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種手段。２.納稅人個(gè)人所得稅的納稅人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。３.稅目個(gè)人所得稅的稅目主要包括：（1）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，也包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。（2）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。（3）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的勞務(wù)所取得的所得。（4）稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。（5）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。（6）利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)而取得的利息，包括存款利息、貸款利息和各種債券的利息。（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。（9）偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。（10）除上述列舉的各項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得外，其他確有必要征稅的個(gè)人所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定。４.稅率（１）工資、薪金所得。（２）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用５%～３５%的超額累進(jìn)稅率。（３）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率。（４）勞務(wù)報(bào)酬所得。５.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%。（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%。（3）比例稅率。對(duì)稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成，超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。（六）關(guān)稅關(guān)稅是海關(guān)根據(jù)國(guó)家制定的有關(guān)法律，以進(jìn)出境貨物和物品為征稅對(duì)象而征收的一種商品稅。關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。任務(wù)四

稅負(fù)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

一、稅收負(fù)擔(dān)（一）稅收負(fù)擔(dān)的概念稅收負(fù)擔(dān)簡(jiǎn)稱“稅負(fù)”，是指納稅人對(duì)國(guó)家征稅所承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)程度或負(fù)擔(dān)水平，或者說(shuō)是指由于國(guó)家征稅而給納稅人帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的損失。（二）稅收負(fù)擔(dān)的分類1.宏觀稅負(fù)２.微觀稅負(fù)（三）影響稅負(fù)的因素1.宏觀因素分析（１）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。（２）國(guó)家對(duì)社會(huì)資源配置的參與程度的大?。ǎ常┙?jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制的影響。２.稅制因素（１）課稅對(duì)象。（２）稅率。（３）計(jì)稅依據(jù)。（４）減免稅。（５）加成征收。二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（一）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念（二）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件1.價(jià)格可以自由變動(dòng)2.課稅對(duì)象的性質(zhì)3.商品的供求彈性4.課稅范圍的大小5.生產(chǎn)者的謀求利潤(rùn)目標(biāo)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系鞏固與提高1.簡(jiǎn)述稅收制度的構(gòu)成要素2.我國(guó)目前的主要稅種有哪些3.什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式項(xiàng)目四

國(guó)債

學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解國(guó)債。2.了解國(guó)債的負(fù)擔(dān)與規(guī)模。3.掌握國(guó)債的管理制度。任務(wù)一

國(guó)債概述

一、國(guó)債（一）國(guó)債的概念國(guó)債是國(guó)家舉借的債務(wù)，具體來(lái)說(shuō)，是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府、國(guó)際組織和金融機(jī)構(gòu)借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)債是一種非經(jīng)常性財(cái)政收入，既屬于財(cái)政范疇，又屬于債務(wù)范疇。（二）國(guó)債與稅收、私債的區(qū)別1.國(guó)債與稅收的區(qū)別國(guó)債是一種預(yù)期的財(cái)政支出。它具有償還性，債券或借款到期不僅要還本，而且要支付一定的利息；而稅收則是無(wú)償性的。2.國(guó)債與私債的區(qū)別國(guó)債是以政府的稅收收入作為償還的物質(zhì)基礎(chǔ)，其發(fā)行的依據(jù)是國(guó)家信用，而國(guó)家信用的基礎(chǔ)又是國(guó)家的主權(quán)和資源，故其安全性相對(duì)較高；而私債是以私人信用（收益或財(cái)產(chǎn)為擔(dān)?；虻盅海橐罁?jù)，人們只有在確信發(fā)行者有還本付息能力的情況下才會(huì)認(rèn)購(gòu)，其信用基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)較大。二、國(guó)債的產(chǎn)生與發(fā)展第一階段是在１９５０年。第二階段是１９５４—１９５８年。第三階段是１９７９—１９９３年。第四階段是１９９４—１９９７年。三、國(guó)債的功能（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字當(dāng)財(cái)政收入小于財(cái)政支出時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字，即收不抵支的差額。為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字，國(guó)家可以采取以下三種方式：一是增加稅收；二是向銀行透支，即借款；三是發(fā)行國(guó)債。（二）籌集建設(shè)資金國(guó)債所籌集的資金主要用于非經(jīng)營(yíng)性的公共設(shè)施建設(shè)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能主要是在市場(chǎng)失效領(lǐng)域及提供公共產(chǎn)品領(lǐng)域彌補(bǔ)民間投資的不足，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而單獨(dú)依靠稅收等正常的財(cái)政收入形式并不能完全滿足政府對(duì)資金的需求，因此有必要通過(guò)發(fā)行國(guó)債為財(cái)政籌集建設(shè)資金。（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)１.調(diào)節(jié)積累基金與消費(fèi)基金，促進(jìn)二者比例關(guān)系合理化２.調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化３.調(diào)節(jié)資金供求和流通中的貨幣量任務(wù)二

國(guó)債的負(fù)擔(dān)與規(guī)模

一、國(guó)債的負(fù)擔(dān)理解國(guó)債的負(fù)擔(dān)可從以下三個(gè)角度進(jìn)行分析：（一）從政府角度（二）從國(guó)債認(rèn)購(gòu)者角度（三）從國(guó)債的償還角度二、國(guó)債發(fā)行限度（一）國(guó)債發(fā)行限度的產(chǎn)生和含義（二）國(guó)債發(fā)行限度的參考指標(biāo)國(guó)債依存度國(guó)債負(fù)擔(dān)率國(guó)債償債率任務(wù)三

國(guó)債的管理制度

一、國(guó)債的種類１.以國(guó)家舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)劃分以國(guó)家舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為國(guó)家借款和發(fā)行債券。２.以籌措和發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)劃分以籌措和發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為內(nèi)債和外債。３.以債券能否流通上市為標(biāo)準(zhǔn)劃分以債券能否流通上市為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為可上市國(guó)債和不可上市國(guó)債。４.以國(guó)債的償還期限為標(biāo)準(zhǔn)劃分以國(guó)債的償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為長(zhǎng)期國(guó)債、中期國(guó)債和短期國(guó)債。５.以國(guó)債的付息方式為標(biāo)準(zhǔn)劃分以國(guó)債的付息方式為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為到期一次還本付息國(guó)債、定期付息國(guó)債和貼現(xiàn)國(guó)債。６.以發(fā)行的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)劃分以發(fā)行的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為貨幣國(guó)債和實(shí)物國(guó)債。７.以籌措和發(fā)行的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分以籌措和發(fā)行的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為強(qiáng)制國(guó)債和自由國(guó)債。二、國(guó)債的發(fā)行（一）國(guó)債發(fā)行規(guī)模（二）國(guó)債發(fā)行價(jià)格（三）國(guó)債發(fā)行方式１.行政攤派方式２.代銷方式３.包銷方式４.招標(biāo)方式（四）國(guó)債發(fā)行利率１.金融市場(chǎng)利率水平２.市場(chǎng)發(fā)育程度３.政府信用４.社會(huì)資金的供給量三、國(guó)債的償還（一）國(guó)債的償還方式１.分期逐步償還方法２.抽簽償還法３.到期一次償還法４.市場(chǎng)購(gòu)銷償還法５.調(diào)換償還法（二）國(guó)債償還資金的來(lái)源１.從政府預(yù)算中劃撥?？睿?財(cái)政年度的預(yù)算盈余３.舉借新債４.國(guó)債資金投入生產(chǎn)建設(shè)使用帶來(lái)的收益四、國(guó)債市場(chǎng)（一）一級(jí)市場(chǎng)一級(jí)市場(chǎng)又稱國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，指國(guó)債發(fā)行場(chǎng)所，是國(guó)債交易的初始環(huán)節(jié)。（二）二級(jí)市場(chǎng)二級(jí)市場(chǎng)又稱國(guó)債流通市場(chǎng)或次級(jí)市場(chǎng)，是國(guó)債交易的第二個(gè)環(huán)節(jié)。五、國(guó)債的管理（一）國(guó)債管理的原則１.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)２.滿足投資者的需要３.爭(zhēng)取利息成本最小化（二）國(guó)債管理的內(nèi)容１.降低國(guó)債發(fā)行成本，減少國(guó)債發(fā)行費(fèi)用２.控制國(guó)債依存度３.國(guó)債的調(diào)換與整理（１）國(guó)債的調(diào)換。（２）國(guó)債的整理。鞏固與提高1.簡(jiǎn)述國(guó)債與稅收、私債的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述國(guó)債的功能。3.國(guó)債的種類有哪些？項(xiàng)目五

財(cái)政支出學(xué)習(xí)目標(biāo)1.掌握財(cái)政支出的概念。2.了解財(cái)政支出的原則。3.了解財(cái)政支出分類。4.了解購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。5.了解財(cái)政支出規(guī)模。6.了解財(cái)政支出效益與績(jī)效分析。任務(wù)一

財(cái)政支出的概念與原則

一、財(cái)政支出的概念財(cái)政支出又稱為預(yù)算支出或政府支出，是指國(guó)家把已經(jīng)集中的財(cái)政收入資金，按照一定的方式和渠道，有計(jì)劃地進(jìn)行分配的過(guò)程。二、財(cái)政支出的原則（一）量入為出的原則（二）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的原則１.正確處理購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的關(guān)系２.正確處理投資性支出與公共消費(fèi)性支出的關(guān)系（三）公平與效率兼顧原則１.財(cái)政支出公平原則２.財(cái)政支出效率原則任務(wù)二

財(cái)政支出分類

一、按與國(guó)家職能的關(guān)系劃分（一）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（二）社會(huì)文教支出（三）國(guó)防支出（四）行政管理支出（五）其他支出二、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分（一）購(gòu)買性支出購(gòu)買性支出是政府購(gòu)買商品或勞務(wù)的支出，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的支出和用于國(guó)家投資所需的商品或勞務(wù)的支出。（二）轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出是指政府不獲得直接的經(jīng)濟(jì)利益補(bǔ)償?shù)膯畏矫嬷С觥Ｈ?、我?guó)現(xiàn)行的支出分類（一）按支出功能分類我國(guó)政府支出按功能分類設(shè)置通常為一般公共服務(wù)、外交、國(guó)防等大類，類下設(shè)款、項(xiàng)兩級(jí)。（二）按支出經(jīng)濟(jì)分類按支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所做的一種分類。在按支出功能分類明確反映政府設(shè)置職能活動(dòng)的基礎(chǔ)上，按支出經(jīng)濟(jì)分類明確反映政府的錢是如何花出去的。按支出經(jīng)濟(jì)分類設(shè)類、款兩級(jí)。任務(wù)三

購(gòu)買性支出

一、社會(huì)消費(fèi)性支出（一）一般公共服務(wù)支出（二）國(guó)防支出（三）外交支出（四）公共安全支出（五）文教科衛(wèi)支出二、政府投資性支出（一）政府投資性支出的特點(diǎn)１.政府投資可以微利或不盈利２.政府投資的資金來(lái)源可靠３.政府投資具有很強(qiáng)的綜合性（二）政府投資性支出的領(lǐng)域１.社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資領(lǐng)域２.經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資領(lǐng)域３.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資領(lǐng)域４.農(nóng)業(yè)投資領(lǐng)域（三）政府投資性支出的宏觀調(diào)控功能１.直接調(diào)控直接調(diào)控是指根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排政府自身投資的方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)，使全社會(huì)的投資達(dá)到最優(yōu)化狀態(tài)。２.間接調(diào)控間接調(diào)控是指通過(guò)產(chǎn)業(yè)政策的導(dǎo)向作用，綜合運(yùn)用財(cái)政投資、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼政策等，約束、調(diào)整非政府投資的條件，調(diào)控非政府投資的方向。任務(wù)四

轉(zhuǎn)移性支出

一、轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn)（1）轉(zhuǎn)移性支出是一種單方面的無(wú)償支付，政府不能從中獲得相等代價(jià)的補(bǔ)償，受益者也不必償還。（2）轉(zhuǎn)移性支出不表現(xiàn)為對(duì)商品或勞務(wù)的直接購(gòu)買，而是表現(xiàn)為為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平與效率而采取的資金轉(zhuǎn)移措施。（3）轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政履行穩(wěn)定職能的重要手段。這類支出會(huì)增加有關(guān)企業(yè)和私人的可支配收入，間接增加社會(huì)購(gòu)買力，影響宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況。（4）與購(gòu)買性支出相比，轉(zhuǎn)移性支出的重點(diǎn)在于體現(xiàn)社會(huì)公平，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響是間接的。二、社會(huì)保障支出（一）社會(huì)保障和社會(huì)保障制度（二）社會(huì)保障制度的主要模式１.福利國(guó)家型保障模式２.社會(huì)保險(xiǎn)型保障模式３.強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型保障模式４.國(guó)家保障型保障模式（三）社會(huì)保障基金的籌集模式１.現(xiàn)收現(xiàn)付式２.完全積累式３.部分積累式三、財(cái)政補(bǔ)貼１.財(cái)政補(bǔ)貼的特點(diǎn)（１）政策性。（２）時(shí)效性。（３）靈活性。２.財(cái)政補(bǔ)貼的主要內(nèi)容（１）價(jià)格補(bǔ)貼。（２）政策性虧損補(bǔ)貼。（３）職工和居民生活補(bǔ)貼。（４）財(cái)政貼息。（５）稅式支出。任務(wù)五

財(cái)政支出規(guī)模一、衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)財(cái)政支出規(guī)模是指財(cái)政支出的總體水平，即一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)政府通過(guò)預(yù)算安排的財(cái)政支出總額。二、財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)分析（一）財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的一般理論１.瓦格納法則２.非均衡增長(zhǎng)理論３.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論（二）我國(guó)的財(cái)政支出規(guī)模及趨勢(shì)分析（三）影響財(cái)政支出規(guī)模的因素１.經(jīng)濟(jì)性因素２.政治性因素３.社會(huì)性因素任務(wù)六

財(cái)政支出效益及績(jī)效分析一、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系二、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)方法（一）成本效益分析法１.成本效益分析的基本程序（１）政府確定備選項(xiàng)目和備選方案。（２）政府選擇方案。（３）政府確定支出項(xiàng)目的實(shí)施方案。２.成本效益分析的衡量方法（１）凈現(xiàn)值法（netpresentvalue，ＮＰＶ）。（２）內(nèi)在報(bào)酬率法（internalrateofreturn，ＩＲＲ）。（３）效益成本比率法（ＮＩ，簡(jiǎn)稱益本比）。３.成本效益分析的應(yīng)用（二）最低費(fèi)用選擇法（1）根據(jù)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出多種備選方案。（2）以貨幣為統(tǒng)一尺度，分別計(jì)算出諸備選方案的各種有形費(fèi)用并予以歸總在計(jì)算費(fèi)用的過(guò)程中，如果遇到需要多年安排支出的項(xiàng)目，就要用貼現(xiàn)法折算出費(fèi)用流的現(xiàn)值，以保證備選方案的可比性。（3）要按照費(fèi)用的高低排出順序，以供決策者選擇。（三）公共勞務(wù)收費(fèi)法１.免費(fèi)或低價(jià)的定價(jià)方法２.平價(jià)的定價(jià)方法３.高價(jià)的定價(jià)方法三、政府采購(gòu)制度（一）政府采購(gòu)制度的特征（二）實(shí)施政府采購(gòu)制度的必要條件１.專門的機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員２.明確規(guī)范的采購(gòu)原則３.法定的采購(gòu)程序４.權(quán)威的仲裁機(jī)構(gòu)（三）政府采購(gòu)的范圍、方式和程序１.政府采購(gòu)的范圍政府采購(gòu)的范圍廣泛，一般把政府采購(gòu)的內(nèi)容大體分為貨物、工程和服務(wù)三大類。２.政府采購(gòu)的方式政府采購(gòu)的方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。３.政府采購(gòu)的程序政府采購(gòu)程序一般包括三個(gè)階段，即確定采購(gòu)要求，簽訂采購(gòu)合同，管理、執(zhí)行采購(gòu)合同。（四）我國(guó)的政府采購(gòu)制度我國(guó)于2000年在全國(guó)全面鋪開政府采購(gòu)制度，經(jīng)過(guò)若干年的探索與建設(shè)，特別是加入世界貿(mào)易組織（WorldTradeOrganization，WTO）之后，《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》（簡(jiǎn)稱《政府采購(gòu)法》）的頒布，標(biāo)志著其法律體系已經(jīng)基本建立。任務(wù)七

我國(guó)的社會(huì)保障體系一、社會(huì)保險(xiǎn)（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的分類（1）職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。（3）城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。2.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算（1）單位繳費(fèi)。（2）個(gè)人繳費(fèi)。①繳費(fèi)基數(shù)與比例。②個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額的計(jì)算。（3）政府公共財(cái)政補(bǔ)貼。3.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件與待遇（1）職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件。①年齡條件：達(dá)到法定退休年齡。②繳費(fèi)條件：累計(jì)繳費(fèi)滿15年。（2）職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。①支付職工基本養(yǎng)老金。②個(gè)人養(yǎng)老金賬戶年度余額記賬。③喪葬補(bǔ)助金和遺屬撫恤金。④病殘津貼。（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)1.基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍（1）職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。（2）新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)。（3）城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。2.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納（1）單位繳費(fèi)。（2）職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的資金來(lái)源。①個(gè)人繳費(fèi)部分。②用人單位強(qiáng)制性繳費(fèi)的劃入部分。③個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額的利息。3.退休人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納4.職工基本醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算5.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金不支付的醫(yī)療費(fèi)用下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍：（1）應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的。（2）應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的。（3）應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的。（4）在境外就醫(yī)的。（三）工傷保險(xiǎn)1.工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納和工傷保險(xiǎn)基金（1）工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。（2）工傷保險(xiǎn)基金。2.工傷認(rèn)定與勞動(dòng)能力鑒定（1）工傷認(rèn)定。（2）勞動(dòng)能力鑒定。3.工傷保險(xiǎn)待遇（1）工傷醫(yī)療待遇。①治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用（診療費(fèi)、藥費(fèi)、住院費(fèi)）。②住院伙食補(bǔ)助費(fèi)，交通食宿費(fèi)。③康復(fù)性治療費(fèi)。④輔助器具裝配費(fèi)。⑤停工留薪期工資福利待遇。（2）傷殘待遇。①生活護(hù)理費(fèi)。②一次性傷殘補(bǔ)助金。③傷殘津貼。④一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。（3）遺屬待遇。①喪葬補(bǔ)助金，為6個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)上一年度職工月平均工資。②供養(yǎng)親屬撫恤金，按照職工本人工資的一定比例發(fā)放給由因工死亡職工生前提供主要生活來(lái)源、無(wú)勞動(dòng)能力的親屬。4.工傷保險(xiǎn)費(fèi)用支付途徑（1）由工傷保險(xiǎn)基金支付的費(fèi)用：①治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用和康復(fù)費(fèi)用；②住院伙食補(bǔ)助費(fèi)；③到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費(fèi)；④安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用；⑤生活不能自理的，經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)的生活護(hù)理費(fèi)；⑥一次性傷殘補(bǔ)助金和一級(jí)至四級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼；⑦終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金；⑧因工死亡的，其遺屬領(lǐng)取的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金；⑨勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)。（2）由用人單位支付的費(fèi)用：①治療工傷期間的工資福利；②五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼；③終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。5.特別規(guī)定（1）工傷保險(xiǎn)中所稱的本人工資，是指工傷職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病前12個(gè)月平均月繳費(fèi)工資。（2）工傷職工有下列情形之一的，停止享受工傷保險(xiǎn)待遇：①喪失享受待遇條件的；②拒不接受勞動(dòng)能力鑒定的；③拒絕治療的。（3）因工致殘享受傷殘津貼的職工達(dá)到退休年齡并辦理退休手續(xù)后，停發(fā)傷殘津貼，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。（4）職工所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)

費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。（5）由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用或者無(wú)法確定第三人的，由工傷保險(xiǎn)基金先行支付。（四）失業(yè)保險(xiǎn)1.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍：國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)（統(tǒng)稱城鎮(zhèn)企業(yè)）及其職工，事業(yè)單位及其職工。2.失業(yè)保險(xiǎn)待遇（1）失業(yè)保險(xiǎn)待遇的享受條件。①失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的。②非因本人意愿中斷就業(yè)的，包括：勞動(dòng)合同終止；用人單位解除勞動(dòng)合同；被用人單位開除、除名和辭退；因用人單位過(guò)錯(cuò)由勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同；法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。③已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記并有求職要求的。（2）失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取期限。（3）失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。（4）失業(yè)保險(xiǎn)待遇。3.停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金及其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的情形（五）生育保險(xiǎn)1.生育保險(xiǎn)費(fèi)的繳納2.生育保險(xiǎn)待遇（1）生育醫(yī)療費(fèi)用。（2）生育津貼。3.生育保險(xiǎn)基金不予支付的費(fèi)用（1）違反國(guó)家或本統(tǒng)籌地區(qū)計(jì)劃生育規(guī)定而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；（2）因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；（3）在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；（4）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用；（5）嬰兒所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；（6）超過(guò)定額、限額標(biāo)準(zhǔn)之外的各項(xiàng)費(fèi)用；（7）不具備衛(wèi)生行政部門規(guī)定的剖宮產(chǎn)手術(shù)條件，但女職工個(gè)人要求實(shí)施剖宮產(chǎn)手術(shù)而超出自然分娩定額標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用；（8）實(shí)施人類輔助生殖術(shù)（如試管嬰兒）所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用。二、社會(huì)救助社會(huì)救助是指國(guó)家和社會(huì)對(duì)因各種原因造成生活困難，不能維持最低生活水平的社會(huì)成員無(wú)償提供物質(zhì)援助的一種社會(huì)保障制度。三、社會(huì)福利四、社會(huì)優(yōu)撫社會(huì)優(yōu)撫是國(guó)家和社會(huì)依法對(duì)軍人及其家屬提供具有褒揚(yáng)性質(zhì)的各種物質(zhì)幫助和精神撫慰的一項(xiàng)特殊社會(huì)保障制度。鞏固與提高1.簡(jiǎn)述財(cái)政支出的分類。2.簡(jiǎn)述我國(guó)的社會(huì)保障體系。3.論述政府采購(gòu)的范圍、方式和程序。項(xiàng)目六

國(guó)家預(yù)算及預(yù)算管理

體制學(xué)習(xí)目標(biāo)1.掌握國(guó)家預(yù)算。2.了解國(guó)家預(yù)算的編制和執(zhí)行。3.了解財(cái)政管理體制。4.掌握我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政管理體制。任務(wù)一

國(guó)家預(yù)算概述

一、國(guó)家預(yù)算的概念國(guó)家預(yù)算是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和財(cái)政支出分門別類地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的財(cái)政活動(dòng)。二、國(guó)家預(yù)算的分類（一）按照編制形式劃分1.單式預(yù)算單式預(yù)算是指在預(yù)算年度內(nèi)，將全部的財(cái)政收入與財(cái)政支出匯集編入單一的總預(yù)算內(nèi)，而不需區(qū)分各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的預(yù)算。2.復(fù)式預(yù)算復(fù)式預(yù)算是指在預(yù)算年度內(nèi)將全部的財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算表格的預(yù)算。（二）按照編制方法劃分按照編制方法，國(guó)家預(yù)算可分為零基預(yù)算和增量預(yù)算。（三）按照收支管理范圍劃分按照收支管理范圍，國(guó)家預(yù)算可分為分預(yù)算和總預(yù)算。（四）按照分級(jí)管理的要求劃分按照分級(jí)管理的要求，國(guó)家預(yù)算可分為地方預(yù)算和中央預(yù)算。（五）按照預(yù)算的作用時(shí)間長(zhǎng)短劃分按照預(yù)算的作用時(shí)間長(zhǎng)短，國(guó)家預(yù)算可分為年度預(yù)算、中期預(yù)算和長(zhǎng)期預(yù)算。三、我國(guó)國(guó)家預(yù)算的組成我國(guó)國(guó)家預(yù)算組成體系是按照一級(jí)政權(quán)設(shè)立一級(jí)預(yù)算的原則建立的。我國(guó)國(guó)家機(jī)構(gòu)由全國(guó)人民代表大會(huì)、國(guó)務(wù)院、地方各級(jí)人民代表大會(huì)和各級(jí)人民政府組成。四、國(guó)家預(yù)算的原則1.公開性2.可靠性3.法律性4.完整性5.統(tǒng)一性6.年度性任務(wù)二

國(guó)家預(yù)算的編制和執(zhí)行一、國(guó)家預(yù)算的編制和審批（一）國(guó)家預(yù)算編制的原則1.貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策2.正確處理國(guó)家預(yù)算與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃的關(guān)系3.加強(qiáng)國(guó)家預(yù)算的后備力量（二）國(guó)家預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作（１）對(duì)本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)計(jì)和分析，提供編制的參考。（２）制訂計(jì)劃年度預(yù)算收支控制指標(biāo)。（３）頒發(fā)編制國(guó)家預(yù)算草案的指示和具體規(guī)定。（４）修訂預(yù)算科目和預(yù)算表格。（三）預(yù)算編制和審批的程序預(yù)算編制和審批的程序如下：先由各地區(qū)和中央各部門提出計(jì)劃年度預(yù)算收支建議書，根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃指標(biāo)，擬定預(yù)算收支指標(biāo)，報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)。各地區(qū)和中央各部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算收支指標(biāo)，結(jié)合本地區(qū)和本部門的具體情況，經(jīng)過(guò)切實(shí)的核算，自下而上地編制各地區(qū)的地方總預(yù)算草案和中央各部門的單位預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)政部。財(cái)政部對(duì)這些草案進(jìn)行審核后，制定出國(guó)家預(yù)算草案，并附上文字說(shuō)明報(bào)送國(guó)務(wù)院，國(guó)務(wù)院審查通過(guò)后，提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。國(guó)務(wù)院根據(jù)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算決議，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修訂，并分別核定下達(dá)中央預(yù)算和地方預(yù)算。二、國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行１.國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的主要任務(wù)２.國(guó)家預(yù)算的調(diào)整三、國(guó)家決算國(guó)家決算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，是對(duì)國(guó)家預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政上的集中反映。四、預(yù)算外資金（一）預(yù)算外資金的特點(diǎn)一是非營(yíng)利性；二是零散性；三是依托性（二）預(yù)算外資金的范圍1.政府收費(fèi)的含義及分類（1）公共服務(wù)或公共產(chǎn)品的使用費(fèi)。（2）特許權(quán)使用費(fèi)。（3）規(guī)費(fèi)。（4）中介費(fèi)。2.政府收費(fèi)的主要類型（1）行政性收費(fèi)。①管理性收費(fèi)。②財(cái)政性收費(fèi)。（２）事業(yè)性收費(fèi)。（三）預(yù)算外資金管理原則１.嚴(yán)格劃清預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金的界限，分別管理２.堅(jiān)持?？顚Ｓ茫?實(shí)行計(jì)劃管理、政策引導(dǎo)任務(wù)三

財(cái)政管理體制

一、財(cái)政管理體制的概念財(cái)政管理體制是規(guī)定國(guó)家管理財(cái)政的組織體系、管理權(quán)限和管理制度的總稱。它涉及中央與地方、地方各級(jí)政府之間以及國(guó)家與各部門之間、企事業(yè)單位之間在財(cái)政管理權(quán)限和財(cái)政資金劃分上的責(zé)權(quán)關(guān)系，是中央政府與地方政府財(cái)政分配關(guān)系、政府與各部門、企事業(yè)單位的財(cái)政分配關(guān)系的表現(xiàn)形式，通常具有法律性和規(guī)范性的特征，是經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分。二、財(cái)政管理體制的構(gòu)成1.按管理內(nèi)容和范圍劃分按管理內(nèi)容和范圍，財(cái)政管理體制包括國(guó)家預(yù)算管理體制、國(guó)家稅收管理體制、國(guó)家信用管理體制、基建投資管理體制、文教行政國(guó)防管理體制、國(guó)有資產(chǎn)管理體制和預(yù)算外資金管理體制。2.按財(cái)政管理體制的級(jí)次和主體劃分按財(cái)政管理體制的級(jí)次和主體，財(cái)政管理體制主要包括中央與地方財(cái)政分配關(guān)系的財(cái)政管理體制和地方各級(jí)之間財(cái)政分配關(guān)系的財(cái)政管理體制。三、財(cái)政管理體制的實(shí)質(zhì)和原則（一）財(cái)政管理體制的實(shí)質(zhì)財(cái)政管理體制的實(shí)質(zhì)就是正確處理中央與地方、地方各級(jí)政府之間以及國(guó)家與各部門、企事業(yè)單位之間在財(cái)政資金分配上的集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。（二）財(cái)政管理體制的原則１.以社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的理論為基礎(chǔ)２.從實(shí)際出發(fā)３.與國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng)四、國(guó)家預(yù)算管理體制（一）國(guó)家預(yù)算管理體制的概念（二）國(guó)家預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容１.國(guó)家預(yù)算管理主體和級(jí)次的規(guī)定２.國(guó)家預(yù)算管理權(quán)限的劃分３.國(guó)家預(yù)算收支范圍的劃分４.國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法（三）我國(guó)預(yù)算管理體制的演變１.統(tǒng)收統(tǒng)支體制（1）預(yù)算管理權(quán)集中在中央。（2）財(cái)力集中在中央。（3）各項(xiàng)財(cái)政收支，除地方附加外，其他全部納入統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算。２.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理體制（1）中央統(tǒng)一制定預(yù)算政策和預(yù)算制度，按國(guó)家行政區(qū)域劃分預(yù)算級(jí)次，實(shí)現(xiàn)分級(jí)管理，原則上是一級(jí)政權(quán)一級(jí)預(yù)算。（2）按中央政府和地方政府的職責(zé)分工并按企事業(yè)單位和行政單位的隸屬關(guān)系確定各級(jí)預(yù)算的支出范圍。（3）主要稅種的立法權(quán)、稅率調(diào)整權(quán)和減免權(quán)集中于中央，由中央核定地方收支指標(biāo)，全部收入分為各級(jí)固定收入和比例分成收入，由地方統(tǒng)一組織征收，分別入庫(kù)。（4）地區(qū)間的調(diào)劑由中央統(tǒng)一進(jìn)行，凡收大于支的地方上繳收入，凡支大于收的地方由中央補(bǔ)助，中央預(yù)算另設(shè)專門撥款，由中央集中支配，以調(diào)節(jié)地方預(yù)算的收支平衡。（5）地方預(yù)算基本上是以支定收，結(jié)余可以留用。（6）體制的有效期是“一年一定”或“幾年不變”。３.劃分收支、分級(jí)包干體制（1）按經(jīng)濟(jì)管理體制規(guī)定的隸屬關(guān)系，劃分中央與地方的收支范圍。（2）地方財(cái)政收支的包干基數(shù)，以１９７９年預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)為基數(shù)，經(jīng)過(guò)適當(dāng)調(diào)整確定。（3）地方上繳比例、調(diào)劑收入分成比例和定額補(bǔ)助數(shù)由中央核定下達(dá)后，原則上一般五年不變。４.分稅制預(yù)算管理體制（１）依據(jù)中央政府與地方政府的事權(quán)劃分，確定各級(jí)財(cái)政的支出范圍。（２）依據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分各級(jí)財(cái)政收入。（３）中央財(cái)政對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付制度。（４）中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定。５.在改革中不斷完善我國(guó)的分稅制預(yù)算管理體制１９９４年實(shí)行的分稅制預(yù)算管理體制改革，標(biāo)志著我國(guó)向建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的預(yù)算管理體制邁出了關(guān)鍵性的一步。五、國(guó)家稅收管理體制（一）國(guó)家稅收管理體制的概念國(guó)家稅收管理體制指在中央和地方之間劃分稅收管理權(quán)限的一種制度，是國(guó)家財(cái)政管理體制的重要內(nèi)容。稅收管理權(quán)限包括稅收立法權(quán)和稅收管理權(quán)。（二）我國(guó)稅收管理體制的演變（三）新稅制下的稅收管理體制中央與地方稅收立法權(quán)限的劃分中央與地方稅收管理權(quán)的劃分中央與地方收入的稅種劃分分稅制有待完善的問題鞏固與提高1.簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的概念、分類及原則。2.簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述我國(guó)分稅制預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容。項(xiàng)目七

金融和金融體系學(xué)習(xí)目標(biāo)1.掌握金融和金融學(xué)。2.了解金融的產(chǎn)生和發(fā)展。3.了解金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用。任務(wù)一

金融概述

一、金融的基本定義和內(nèi)涵（一）金融的基本定義金融一詞，“金”是指貨幣資本，“融”是指融通，金融就是指貨幣資本的融通。（二）金融的內(nèi)涵1.金融的主體2.金融的客體3.金融的方式4.金融的載體5.金融機(jī)構(gòu)二、金融的門類1.銀行業(yè)2.證券業(yè)3.保險(xiǎn)業(yè)4.信托業(yè)5.租賃業(yè)任務(wù)二

金融體系

一、金融體系的內(nèi)涵1.金融調(diào)控體系2.金融企業(yè)體系3.金融監(jiān)管體系4.金融市場(chǎng)體系5.金融環(huán)境體系二、金融體系的構(gòu)成要素1.由貨幣制度所規(guī)范的貨幣流通2.金融機(jī)構(gòu)體系3.金融市場(chǎng)體系4.金融工具三、金融體系的功能1.聚集、配置資金2.支付、清算服務(wù)3.金融工具流動(dòng)性4.分散、轉(zhuǎn)移和降低風(fēng)險(xiǎn)5.收集、提供價(jià)格信息6.監(jiān)督和激勵(lì)鞏固與提高1.試分析金融體系的構(gòu)成要素。2.簡(jiǎn)述金融體系的功能。項(xiàng)目八

金融機(jī)構(gòu)體系學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解金融機(jī)構(gòu)的功能。2.了解金融機(jī)構(gòu)的基本類型。3.掌握現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)體系。4.掌握我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)體系。任務(wù)一

金融機(jī)構(gòu)概述

一、金融機(jī)構(gòu)的功能及其經(jīng)營(yíng)的特殊性1.金融機(jī)構(gòu)的功能金融機(jī)構(gòu)的功能主要有：融通資金的信用中介，有效轉(zhuǎn)移社會(huì)資源；創(chuàng)造信用貨幣，擴(kuò)張信用；提供廣泛的金融服務(wù)。2.金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的特殊性（1）特殊的經(jīng)營(yíng)對(duì)象與經(jīng)營(yíng)內(nèi)容。（2）特殊的經(jīng)營(yíng)關(guān)系與經(jīng)營(yíng)原則。（3）特殊的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響。二、金融機(jī)構(gòu)的基本類型1.按照性質(zhì)劃分2.按照是否屬于銀行系統(tǒng)劃分3.按照是否能夠接受公眾存款劃分4.按照是否擔(dān)負(fù)國(guó)家政策性融資任務(wù)劃分5.按照所屬的國(guó)家劃分任務(wù)二

現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)體系

一、銀行金融機(jī)構(gòu)銀行金融包括中央銀行、商業(yè)銀行和政策性銀行。二、非銀行金融機(jī)構(gòu)（一）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)1.保險(xiǎn)公司2.專業(yè)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)（1）保險(xiǎn)代理公司。（2）保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司。（3）保險(xiǎn)公估公司。（二）證券機(jī)構(gòu)1.證券公司（1）證券承銷業(yè)務(wù)。（2）證券自營(yíng)業(yè)務(wù)。（3）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。（4）咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)。2.證券交易所證券交易所是指有價(jià)證券集中交易的場(chǎng)所。3.證券登記結(jié)算公司證券登記結(jié)算公司是指為證券交易提供集中登記、保管和結(jié)算服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是不以盈利為目的的法人。4.基金管理公司基金管理公司在我國(guó)是指依照《證券投資基金管理暫行辦法》的規(guī)定設(shè)立，從事投資基金管理業(yè)務(wù)的公司。（三）信托投資公司（四）金融租賃公司（五）郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)（六）財(cái)務(wù)公司（七）金融資產(chǎn)管理公司任務(wù)三

我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)體系

一、中央銀行中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行，是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系的核心，其具體職責(zé)主要有：發(fā)行人民幣，管理人民幣的流通；依法制定和執(zhí)行貨幣政策；持有并管理國(guó)家黃金、外匯儲(chǔ)備；經(jīng)理國(guó)庫(kù)；維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)；作為國(guó)家的中央銀行從事有關(guān)的國(guó)際金融活動(dòng)；負(fù)責(zé)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。二、商業(yè)銀行（一）國(guó)有商業(yè)銀行國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系的主體，包括中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行。（二）股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行分為全國(guó)性股份制商業(yè)銀行和地方性股份制商業(yè)銀行。三、政策性銀行1.國(guó)家開發(fā)銀行2.中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行3.中國(guó)進(jìn)出口銀行四、非銀行金融機(jī)構(gòu)（一）保險(xiǎn)公司（二）證券公司（三）信托投資公司（四）財(cái)務(wù)公司五、在華外資金融機(jī)構(gòu)目前，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外資金融機(jī)構(gòu)主要有兩類：一是外資金融機(jī)構(gòu)在華的代表處，其主要進(jìn)行工作洽談、聯(lián)絡(luò)、咨詢、服務(wù)等業(yè)務(wù)，不從事任何直接營(yíng)利的業(yè)務(wù)活動(dòng)；二是外資金融機(jī)構(gòu)在華設(shè)立的營(yíng)業(yè)性機(jī)構(gòu)，包括獨(dú)資銀行、外國(guó)銀行分行、合資銀行、外資非銀行金融機(jī)構(gòu)等。鞏固與提高1.簡(jiǎn)述金融機(jī)構(gòu)的基本類型。2.簡(jiǎn)述我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)體系。項(xiàng)目九

金融市場(chǎng)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解金融市場(chǎng)。2.掌握貨幣市場(chǎng)。3.掌握資本市場(chǎng)。4.了解金融衍生市場(chǎng)。任務(wù)一

金融市場(chǎng)概述

一、金融市場(chǎng)的類型1.按資金融通方式劃分2.按金融市場(chǎng)上交易工具的期限劃分3.按金融工具的交割期限劃分4.按金融交易的程序劃分二、金融市場(chǎng)的基本要素1.資金供給者和資金需求者2.信用工具3.信用中介4.價(jià)格三、金融市場(chǎng)的功能1.資本積聚功能2.配置功能（1）資源的配置。（2）財(cái)富的再分配。（3）風(fēng)險(xiǎn)的再分配。3.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能是指金融市場(chǎng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。4.經(jīng)濟(jì)反映功能（1）由于證券買賣大部分都在證券交易所進(jìn)行，人們可以隨時(shí)通過(guò)這個(gè)有形的市場(chǎng)了解到各種上市證券的交易行情，并據(jù)以判斷投資機(jī)會(huì)。（2）金融市場(chǎng)交易直接和間接地反映國(guó)家貨幣供應(yīng)量的變動(dòng)。（3）由于證券交易的需要，金融市場(chǎng)有大量專門人員長(zhǎng)期從事商情研究和分析，并且他們每日與各類工商企業(yè)直接接觸，從而能了解企業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)。（4）金融市場(chǎng)有著廣泛而及時(shí)的收集和傳播信息的通信網(wǎng)絡(luò)，整個(gè)世界的金融市場(chǎng)已連成一體，四通八達(dá)，從而使人們可以及時(shí)了解世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化情況。任務(wù)二

金融衍生市場(chǎng)

一、金融期貨（一）金融期貨的定義金融期貨是一種期貨交易，它是以各種基礎(chǔ)金融工具如債券、股價(jià)指數(shù)等為標(biāo)的物，以標(biāo)準(zhǔn)化的期貨合約為交易對(duì)象，按照雙方約定的價(jià)格在未來(lái)特定的日期進(jìn)行交割的期貨。（二）金融期貨的種類1.外匯期貨2.利率期貨3.股票價(jià)格指數(shù)期貨（三）金融期貨的作用1.套期保值2.投機(jī)行為二、金融期權(quán)（一）金融期權(quán)的定義金融期權(quán)是指購(gòu)買者在向出售者支付一定費(fèi)用后，就獲得了在規(guī)定期限內(nèi)按照協(xié)議價(jià)格買進(jìn)或賣出一定數(shù)量的某種金融工具或金融期貨合約的權(quán)利。（二）金融期權(quán)的種類1.按投資者的買賣行為劃分（1）買入期權(quán)。（2）賣出期權(quán)。2.按合約所規(guī)定的履約時(shí)間劃分按合約所規(guī)定的履約時(shí)間的不同，金融期權(quán)可分為歐式期權(quán)和美式期權(quán)。（三）金融期貨與金融期權(quán)的區(qū)別1.標(biāo)的物不同2.投資者權(quán)利與義務(wù)的對(duì)稱性不同三、金融互換金融互換是指交易雙方通過(guò)遠(yuǎn)期合約的形式約定在將來(lái)一段時(shí)期交換一系列貨幣流量。被交換的貨幣流量可以是固定的，也可以是按基礎(chǔ)資產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)而調(diào)整的。按基礎(chǔ)資產(chǎn)的種類，金融互換可分為貨幣互換和利率互換等。任務(wù)三

資本市場(chǎng)一、資本市場(chǎng)的定義資本市場(chǎng)又稱長(zhǎng)期資金市場(chǎng)，是指融通長(zhǎng)期性（通常是1年以上）資金的市場(chǎng)。二、資本市場(chǎng)的主要參與者1.證券發(fā)行者2.證券投資者證券投資者即資金供給者，也是金融工具的購(gòu)買者。投資者的種類較多，主要有以下幾類：（1）個(gè)人投資者。（2）企業(yè)（公司）。（3）各類金融機(jī)構(gòu)。（4）各類基金。（5）外國(guó)投資者。3.資本市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)資本市場(chǎng)中介結(jié)構(gòu)主要包括證券承銷商和證券經(jīng)紀(jì)商、證券交易所或證券交易中心、證券結(jié)算公司、具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、證券投資的咨詢與服務(wù)機(jī)構(gòu)等。4.自律性組織自律性組織一般是指行業(yè)協(xié)會(huì)，它發(fā)揮著政府與證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)之間的橋梁和紐帶作用，能夠促進(jìn)證券業(yè)的發(fā)展，維護(hù)投資者和會(huì)員的合法權(quán)益，完善資本市場(chǎng)體系。我國(guó)證券業(yè)自律性組織是中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)和中國(guó)國(guó)債協(xié)會(huì)。5.證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)是指具有對(duì)資本市場(chǎng)進(jìn)行管理和監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。三、資本市場(chǎng)的主要功能（1）資本市場(chǎng)是籌集資金的重要渠道。（2）資本市場(chǎng)是資源合理配置的有效場(chǎng)所。（3）資本市場(chǎng)有利于企業(yè)重組。四、資本市場(chǎng)的劃分（一）債券市場(chǎng)1.債券的概念2.債券的基本要素（1）債券的票面價(jià)值。（2）債券的價(jià)格。（3）債券的償還期限。（4）債券的利率。3.債券的特征（1）償還性。（2）流動(dòng)性。（3）安全性。（4）收益性。4.債券的種類在當(dāng)前的金融市場(chǎng)上，債券的種類可按發(fā)行主體、發(fā)行區(qū)域、償還期限、利息支付方式、發(fā)行方式、有無(wú)擔(dān)保和是否可轉(zhuǎn)換分為七大類。5.債券市場(chǎng)的種類（1）根據(jù)債券的發(fā)行過(guò)程和市場(chǎng)的基本功能，債券市場(chǎng)可分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。（2）根據(jù)市場(chǎng)組織形式，債券市場(chǎng)可分為場(chǎng)內(nèi)交易市場(chǎng)和場(chǎng)外交易市場(chǎng)。（3）根據(jù)債券發(fā)行地點(diǎn)，債券市場(chǎng)可分為國(guó)內(nèi)債券市場(chǎng)和國(guó)際債券市場(chǎng)。6.債券投資收益率及轉(zhuǎn)讓價(jià)格的計(jì)算（1）債券投資收益率是指在一定時(shí)期內(nèi)購(gòu)買債券的收益與投資額的比率。（2）影響債券轉(zhuǎn)讓價(jià)格的因素主要有市場(chǎng)利率、經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、物價(jià)水平、債券的發(fā)行量、投機(jī)操縱，但是其決定因素是轉(zhuǎn)讓者和受讓者所能接受的利率水平即投資收益率。（二）股票市場(chǎng)1.股票的概念股票是一種有價(jià)證券，是股份公司在籌集資本時(shí)向出資人公開發(fā)行的、表示持有人（股東）按其持有的份額享受相應(yīng)權(quán)益和承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)的可轉(zhuǎn)讓的書面憑證。2.股票的特征（1）無(wú)期性。（2）參與性。（3）流通性。（4）風(fēng)險(xiǎn)性。（5）收益性。3.股票的價(jià)值及價(jià)格（1）股票的價(jià)值。在股票的價(jià)值中，有面值、賬面價(jià)值、清算價(jià)值和內(nèi)在價(jià)值等幾種。（2）股票的價(jià)格。（3）股票與債券的區(qū)別。4.股票的種類（1）按照股東的權(quán)利，股票可分為普通股和優(yōu)先股。（2）按照上市公司上市地點(diǎn)和所面對(duì)的投資者，股票可分為A股、B股、H股、N股、S股等。5.股票市場(chǎng)的分類和股息紅利的發(fā)放（1）股票市場(chǎng)的分類。（2）股息紅利的發(fā)放。任務(wù)四

外匯市場(chǎng)、匯率及其標(biāo)價(jià)方法

一、外匯市場(chǎng)（一）外匯市場(chǎng)的概念外匯市場(chǎng)指進(jìn)行外匯買賣的交易場(chǎng)所或網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，是由外匯供給者、外匯需求者以及買賣外匯的中介機(jī)構(gòu)所構(gòu)成的買賣外匯的交易系統(tǒng)的整體。具體內(nèi)容有：（1）外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣和鑄幣。（2）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等。（3）外幣有價(jià)證券，包括債券、股票等。（4）特別提款權(quán)。（5）其他外匯資產(chǎn)。（二）外匯市場(chǎng)的種類1.按組織形式劃分按組織形式，外匯市場(chǎng)可分為無(wú)形市場(chǎng)和有形市場(chǎng)。2.按經(jīng)營(yíng)范圍劃分按經(jīng)營(yíng)范圍，外匯市場(chǎng)可分為國(guó)內(nèi)外匯市場(chǎng)和國(guó)際外匯市場(chǎng)。3.按外匯買賣雙方的性質(zhì)劃分按外匯買賣雙方的性質(zhì)，外匯市場(chǎng)可分為外匯批發(fā)市場(chǎng)和外匯零售市場(chǎng)。（三）外匯市場(chǎng)的主體和功能1.外匯市場(chǎng)的主體（1）中央銀行。（2）外匯銀行。（3）外匯經(jīng)紀(jì)人。（4）外匯交易商。（5）外匯投機(jī)者。（6）進(jìn)出口商及其他外匯供求者。（7）貼現(xiàn)公司。2.外匯市場(chǎng)的功能（1）國(guó)際清算。（2）套期保值。（3）投機(jī)。（四）外匯交易概況（1）即期外匯交易是指在外匯買賣成交后的兩個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)進(jìn)行清算交割的一種外匯交易方式。（2）遠(yuǎn)期外匯交易是指外匯買賣成交時(shí)，雙方先約定交易的幣種、數(shù)額和匯價(jià)，在未來(lái)某個(gè)時(shí)間再進(jìn)行實(shí)際交割的一種外匯交易方式。（3）掉期外匯交易指買進(jìn)或賣出即期外匯時(shí)，賣出或買進(jìn)交割期不同的、等額的同一種貨幣的外匯交易方式。（4）套匯交易是指在外匯匯率形成地區(qū)差異時(shí)，在低價(jià)地區(qū)買進(jìn)，同時(shí)在高價(jià)地區(qū)賣出，借此賺取差額收益的一種外匯交易方式。二、匯率及其標(biāo)價(jià)方法（一）匯率的概念匯率又稱為匯價(jià)，是不同貨幣之間兌換的比率或比價(jià)，也可以說(shuō)是以一種貨幣表示的另一種貨幣的價(jià)格。（二）匯率的標(biāo)價(jià)方法1.直接標(biāo)價(jià)法直接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)（如1100、10000等）來(lái)計(jì)算折合多少單位的本國(guó)貨幣。2.間接標(biāo)價(jià)法間接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算折合若干單位的外國(guó)貨幣。（三）匯率的種類1.按匯率制定方法劃分按匯率制定方法，匯率可分為基礎(chǔ)匯率和套算匯率。2.按銀行買賣外匯的角度劃分按銀行買賣外匯的角度，匯率可分為買入價(jià)、賣出價(jià)和中間價(jià)。3.按外匯交易中的支付方式劃分按外匯交易中的支付方式，匯率可分為電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率。4.按外匯買賣成交后交割時(shí)間的長(zhǎng)短劃分按外匯買賣成交后交割時(shí)間的長(zhǎng)短，匯率可分為即期匯率和遠(yuǎn)期匯率。5.按國(guó)際匯率制度劃分按國(guó)際匯率制度，匯率可分為固定匯率和浮動(dòng)匯率。6.根據(jù)紙幣制度下匯率是否通過(guò)通貨膨脹調(diào)整劃分根據(jù)紙幣制度下匯率是否通過(guò)通貨膨脹調(diào)整，匯率可分為名義匯率和實(shí)際匯率。鞏固與提高1.簡(jiǎn)述金融市場(chǎng)的功能。2.簡(jiǎn)述金融期貨和金融期權(quán)的區(qū)別。項(xiàng)目十

貨幣與貨幣制度學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解貨幣的本質(zhì)與形態(tài)。2.了解貨幣制度。3.了解我國(guó)的貨幣制度。任務(wù)一

貨幣概述

一、貨幣的產(chǎn)生1.簡(jiǎn)單的價(jià)值形式2.擴(kuò)大的價(jià)值形式3.一般價(jià)值形式4.貨幣價(jià)值形式二、貨幣的本質(zhì)1.貨幣是商品，具有商品的共性2.貨幣是能夠充當(dāng)一般等價(jià)物的特殊商品（1）貨幣是表現(xiàn)一切商品價(jià)值的材料。（2）貨幣具有與一切商品直接交換的能力。3.貨幣體現(xiàn)一定的生產(chǎn)關(guān)系三、貨幣形態(tài)的演變1.實(shí)物貨幣2.金屬貨幣3.代用貨幣4.信用貨幣（1）信用貨幣完全割斷了與貴金屬的聯(lián)系，其發(fā)行的依據(jù)主要不是以黃金做準(zhǔn)備的，國(guó)家也不承諾兌現(xiàn)黃金。（2）信用貨幣的另一信用保證是國(guó)家的信譽(yù)和銀行的信譽(yù)。（3）信用貨幣的具體形態(tài)是紙質(zhì)貨幣——紙幣（現(xiàn)鈔），紙幣是國(guó)家貨幣當(dāng)局發(fā)行的，并依靠國(guó)家權(quán)力（通過(guò)立法保障）強(qiáng)制流通的“貨幣符號(hào)”。5.電子貨幣四、貨幣的職能1.價(jià)值尺度2.流通手段3.貯藏手段4.支付手段5.世界貨幣任務(wù)二

貨幣制度

一、貨幣制度的主要內(nèi)容1.確定貨幣的材料2.確定貨幣的單位3.確定貨幣的鑄造、發(fā)行與流通程序4.規(guī)定準(zhǔn)備金制度二、貨幣制度的演變1.銀本位制2.金銀復(fù)本位制3.金本位制4.紙幣本位制（不兌現(xiàn)的信用貨幣制度）三、我國(guó)的貨幣制度（1）人民幣是我國(guó)的法定貨幣，具有無(wú)限法償?shù)哪芰?。?）人民幣的單位是“元”，元是主幣，輔幣的名稱為“角”和“分”。人民幣的符號(hào)為“￥”。（3）人民幣的發(fā)行實(shí)行高度集中統(tǒng)一，由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制和發(fā)行。（4）嚴(yán)禁偽造、變?cè)烊嗣駧?；禁止出售、?gòu)買偽造、變?cè)斓娜嗣駧?；禁止故意損毀人民幣；禁止在宣傳品、出版物或其他商品上非法使用人民幣圖樣。（5）任何單位和個(gè)人不得印刷、發(fā)售代幣票券以代替人民幣在市場(chǎng)上流通。（6）殘缺、污損的人民幣，按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定兌換，并由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)收回、銷毀。（7）對(duì)人民幣出入境實(shí)行限額管理。（8）人民幣在國(guó)際收支經(jīng)常項(xiàng)目下可自由兌換。鞏固與提高1.簡(jiǎn)述貨幣形態(tài)的演變。2.簡(jiǎn)述貨幣的職能。3.論述我國(guó)的貨幣制度。項(xiàng)目十一

信用學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解信用的含義、產(chǎn)生與發(fā)展。2.掌握信用的表現(xiàn)。3.掌握信用的形式。4.了解利息和利息率。任務(wù)一

信用概述

一、信用的含義信用有廣義和狹義之分，既有道德層面的，也有經(jīng)濟(jì)學(xué)層面的。這里指的信用主要是經(jīng)濟(jì)學(xué)層面的狹義的信用，是一種借貸行為，是以償還本金和支付利息為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式，即一方把商品或貨幣讓渡給另一方，在一定時(shí)間后收回，并且要求得到一定的報(bào)酬。二、信用的產(chǎn)生和發(fā)展（一）信用的產(chǎn)生1.最早的信用活動(dòng)——實(shí)物借貸的產(chǎn)生2.貨幣作為支付手段的信用活動(dòng)的產(chǎn)生3.貨幣借貸的信用活動(dòng)的產(chǎn)生（二）信用的發(fā)展1.高利貸信用2.現(xiàn)代信用形式三、信用的表現(xiàn)1.直接信用2.間接信用四、信用的職能1.再分配資金2.創(chuàng)造信用工具3.調(diào)節(jié)貨幣流通任務(wù)二

信用的形式

一、商業(yè)信用（一）商業(yè)信用概述1.分散性2.商品性3.自由性（二）商業(yè)信用的作用與局限性1.商業(yè)信用的作用2.商業(yè)信用的局限性（1）商業(yè)信用的規(guī)模受到限制。（2）商業(yè)信用的范圍和流轉(zhuǎn)方向受到限制。（3）商業(yè)信用的信用期限受到限制。（4）商業(yè)信用的供求受到經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的影響。二、銀行信用（一）銀行信用概述1.集中性2.貨幣性3.政策性（二）銀行信用的優(yōu)越性1.能夠有效聚集社會(huì)上的各種資金2.規(guī)模廣，范圍大，靈活性強(qiáng)3.具有廣泛的接受性4.可控性強(qiáng)三、國(guó)家信用（一）國(guó)家信用概述國(guó)家信用的債權(quán)人是擁有國(guó)家債券的單位和個(gè)人，債務(wù)人為政府；國(guó)債所籌集的資金由國(guó)家統(tǒng)一掌握使用，是經(jīng)濟(jì)生活中不可忽視的重要因素，發(fā)揮著特殊的作用，如調(diào)節(jié)財(cái)政收支的不平衡，調(diào)節(jié)貨幣流通等。四、消費(fèi)信用（一）消費(fèi)信用概述1.商品賒銷2.分期付款3.信用卡4.消費(fèi)信貸（二）消費(fèi)信用的作用1.促進(jìn)生產(chǎn)，改善社會(huì)消費(fèi)結(jié)構(gòu)2.提高消費(fèi)效用3.刺激內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)（三）我國(guó)的消費(fèi)信用（1）個(gè)人住房貸款，即商業(yè)銀行向借款人發(fā)放的用于購(gòu)買住房的消費(fèi)貸款。（2）汽車消費(fèi)貸款，即商業(yè)銀行向借款人發(fā)放的用于購(gòu)買汽車的消費(fèi)貸款。（3）教育助學(xué)貸款，即商業(yè)銀行向借款人發(fā)放的用于借款人自己或其法定被監(jiān)護(hù)人就讀規(guī)定學(xué)校所需學(xué)雜費(fèi)用的消費(fèi)貸款。（4）家居裝修貸款，即商業(yè)銀行向借款人發(fā)放的用于借款人自用家居裝修的消費(fèi)貸款。（5）旅游度假貸款，即商業(yè)銀行向消費(fèi)者個(gè)人發(fā)放的用于參加貸款人認(rèn)可的各類旅行社組織的國(guó)內(nèi)外旅游所需費(fèi)用的消費(fèi)貸款。（6）大額耐用消費(fèi)品貸款，即商業(yè)銀行向消費(fèi)者個(gè)人發(fā)放的用于購(gòu)買大額耐用消費(fèi)品的消費(fèi)貸款。（7）個(gè)人存單質(zhì)押貸款，即以客戶未到期的定期儲(chǔ)蓄存單做質(zhì)押，從銀行取得一定金額的貸款，并按期償還貸款本息的一種存貸結(jié)合業(yè)務(wù)。（8）小額信用消費(fèi)貸款，即商業(yè)銀行向資信良好的借款人發(fā)放的用于正常消費(fèi)和勞務(wù)等費(fèi)用支付的消費(fèi)貸款。五、國(guó)際信用（一）國(guó)際信用概述國(guó)際信用是指國(guó)與國(guó)之間的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、政府等相互提供的信用，以及國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織向各國(guó)政府、銀行、企業(yè)提供的信用。（二）國(guó)際信用的具體形式1.國(guó)際商業(yè)信用（1）來(lái)料加工。（2）補(bǔ)償貿(mào)易。2.國(guó)際銀行信用（1）出口信貸。（2）進(jìn)口信貸。（3）國(guó)際的銀行貸款。3.國(guó)際政府信用從政府作為債務(wù)人的角度看，國(guó)際政府信用通常是指由財(cái)政部出面借款的信用形式。4.國(guó)際金融機(jī)構(gòu)信用這主要是指聯(lián)合國(guó)所屬的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)或區(qū)域性開發(fā)銀行對(duì)其會(huì)員國(guó)提供的信用。六、民間信用（1）民間信用的利率可以高于銀行利率。（2）民間信用利率的最高限額是同類貸款利率的

4倍。（3）復(fù)利計(jì)息原則是不允許的。若依復(fù)利計(jì)息，則不得違反（2）的規(guī)定。（4）超過(guò)限定最高利率的部分，法律不予保護(hù)。七、信用形式間的關(guān)系各種信用形式既相互獨(dú)立又相互制約，從而構(gòu)成一個(gè)完整的信用體系。它們的聯(lián)系是多方面的甚至是交錯(cuò)的。任務(wù)三

利息和利息率

一、利息利息是債權(quán)人因貸出資金的使用權(quán)而從債務(wù)人手中取得的報(bào)酬。利息=本金×期限×利率二、利率的種類（一）基準(zhǔn)利率和非基準(zhǔn)利率（二）市場(chǎng)利率和官定利率（三）名義利率和實(shí)際利率（四）固定利率和浮動(dòng)利率（