稅務會計核算綜合實訓考核試卷

稅務會計核算綜合實訓考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.以下哪種情況下企業(yè)需要進行稅務會計調整？（）

A.企業(yè)發(fā)生非經常性損益

B.企業(yè)改變會計估計

C.企業(yè)收到政府補助

D.企業(yè)進行內部研究開發(fā)

2.稅務會計核算中，以下哪項不屬于收入確認的原則？（）

A.收入已經實現(xiàn)或可以可靠計量

B.與收入相關的經濟利益很可能流入企業(yè)

C.收入的金額可以可靠地計量

D.收入的確認應兼顧稅法和會計準則

3.企業(yè)所得稅的稅率一般是多少？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.以下哪項支出不可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）

A.營業(yè)外支出

B.稅收滯納金

C.罰款

D.利息支出

5.企業(yè)發(fā)生的無形資產攤銷，以下哪項說法正確？（）

A.攤銷年限不能超過10年

B.攤銷年限不能超過20年

C.攤銷年限根據(jù)無形資產的使用壽命確定

D.攤銷年限不能超過5年

6.企業(yè)所得稅中，以下哪種情況下可以申請稅收優(yōu)惠？（）

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.高端制造業(yè)企業(yè)

D.所有企業(yè)

7.在稅務會計核算中，以下哪項資產減值損失不允許稅前扣除？（）

A.存貨跌價損失

B.壞賬損失

C.長期股權投資減值損失

D.固定資產減值損失

8.企業(yè)轉讓不動產，以下哪種情況下需要繳納營業(yè)稅？（）

A.轉讓土地使用權

B.轉讓房屋所有權

C.轉讓機器設備

D.轉讓無形資產

9.企業(yè)發(fā)生的職工薪酬，以下哪項支出不可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）

A.基本工資

B.獎金

C.社會保險費

D.職工福利費

10.以下哪種情況下企業(yè)需要補稅？（）

A.企業(yè)盈利

B.企業(yè)虧損

C.企業(yè)收入增加

D.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策到期

11.企業(yè)收到政府補助，以下哪種情況下不屬于不征稅收入？（）

A.政府為鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新給予的補助

B.政府為支持企業(yè)擴大生產給予的補助

C.政府為補償企業(yè)已經發(fā)生的成本費用給予的補助

D.政府為鼓勵企業(yè)安置就業(yè)給予的補助

12.企業(yè)進行資產重組，以下哪種情況下不需要繳納增值稅？（）

A.股權轉讓

B.不動產轉讓

C.存貨轉讓

D.機器設備轉讓

13.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，以下哪項說法正確？（）

A.可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B.超過同期銀行貸款利率的部分不允許扣除

C.按照實際利率計算扣除

D.按照固定利率計算扣除

14.以下哪種情況下企業(yè)需要進行稅務登記？（）

A.設立新企業(yè)

B.企業(yè)變更名稱

C.企業(yè)申請稅務注銷

D.企業(yè)進行年度匯算清繳

15.企業(yè)計提壞賬準備，以下哪項說法正確？（）

A.可以在企業(yè)所得稅前全額扣除

B.需要在實際發(fā)生壞賬時才能扣除

C.按照一定比例計提扣除

D.不允許在企業(yè)所得稅前扣除

16.以下哪種情況下企業(yè)可以申請延期繳納稅款？（）

A.企業(yè)資金緊張

B.企業(yè)經營困難

C.企業(yè)遭遇自然災害

D.企業(yè)申請稅收優(yōu)惠

17.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，以下哪項說法正確？（）

A.可以在企業(yè)所得稅前全額扣除

B.按照實際發(fā)生額的50%加計扣除

C.按照實際發(fā)生額的100%加計扣除

D.不允許在企業(yè)所得稅前扣除

18.以下哪種情況下企業(yè)需要進行稅務檢查？（）

A.企業(yè)申請稅收優(yōu)惠

B.企業(yè)發(fā)生重大稅收違法行為

C.企業(yè)進行年度匯算清繳

D.企業(yè)變更稅務登記

19.企業(yè)所得稅中，以下哪項不屬于稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術企業(yè)

C.高端制造業(yè)企業(yè)

D.所有企業(yè)

20.以下哪種情況下企業(yè)需要繳納土地增值稅？（）

A.土地使用權轉讓

B.房屋所有權轉讓

C.存貨轉讓

D.機器設備轉讓

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.企業(yè)在稅務會計核算中，以下哪些情況下不確認收入？（）

A.收入尚未實現(xiàn)

B.收入的實現(xiàn)存在重大不確定性

C.收入金額無法可靠計量

D.收入與企業(yè)經營無關

2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.購置固定資產的折舊費用

B.正常經營活動的辦公費用

C.非法支出

D.職工教育經費

3.以下哪些屬于企業(yè)應納稅所得額的調整項目？（）

A.資產減值損失

B.無形資產攤銷

C.稅收滯納金

D.營業(yè)外收入

4.企業(yè)在進行稅務籌劃時，以下哪些做法是合法的？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.虛假交易避稅

C.選擇合理的會計政策

D.人為推遲收入確認時間

5.以下哪些情況下企業(yè)可以申請減免稅？（）

A.企業(yè)遭受自然災害

B.企業(yè)為殘疾人提供就業(yè)崗位

C.企業(yè)為研發(fā)新產品發(fā)生支出

D.企業(yè)為購買環(huán)保設備發(fā)生支出

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？（）

A.銷售收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.所得減免

7.以下哪些情況下企業(yè)需要繳納城市維護建設稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

8.以下哪些資產不得在計算應納稅所得額時扣除折舊？（）

A.辦公樓

B.生產線

C.專利權

D.存貨

9.以下哪些行為構成偷稅？（）

A.隱瞞收入

B.虛假扣除

C.拖欠稅款

D.合法避稅

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些支出不可以在稅前扣除？（）

A.資本性支出

B.利息支出

C.罰款支出

D.捐贈支出

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

C.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策

D.所有企業(yè)優(yōu)惠政策

12.企業(yè)在稅務會計處理中，以下哪些情況下可以確認成本費用？（）

A.成本費用已經發(fā)生

B.成本費用金額可以可靠計量

C.成本費用與收入相關

D.成本費用與企業(yè)經營無關

13.以下哪些稅種屬于地方稅種？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

14.以下哪些情況下企業(yè)可以申請退稅？（）

A.多繳稅款

B.稅收優(yōu)惠政策到期

C.企業(yè)經營困難

D.稅務機關要求

15.企業(yè)在稅務會計核算中，以下哪些情況下應當進行調整？（）

A.會計政策變更

B.會計估計變更

C.稅收法律法規(guī)變化

D.企業(yè)經營策略調整

16.以下哪些支出屬于企業(yè)研發(fā)支出？（）

A.新產品研發(fā)

B.技術改進

C.市場調研

D.工藝改進

17.以下哪些情況下企業(yè)需要繳納資源稅？（）

A.開采礦產資源

B.排放污染物

C.使用水資源

D.轉讓土地使用權

18.以下哪些情況下企業(yè)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？（）

A.企業(yè)擁有土地使用權

B.企業(yè)出租土地使用權

C.企業(yè)購置土地使用權

D.企業(yè)出售土地使用權

19.以下哪些情況下企業(yè)可以申請減免稅？（）

A.企業(yè)經營困難

B.企業(yè)發(fā)生重大損失

C.企業(yè)為公益事業(yè)捐贈

D.企業(yè)為安置殘疾人員提供就業(yè)

20.以下哪些屬于稅務會計的基本任務？（）

A.核算企業(yè)的涉稅收入和支出

B.計算企業(yè)的應納稅所得額

C.辦理企業(yè)的稅務登記和申報

D.對企業(yè)的稅務風險進行評估和管理

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的______。（）

2.在我國，一般納稅人的增值稅稅率為______。（）

3.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，按照稅法規(guī)定可以加計______扣除。（）

4.企業(yè)購買環(huán)保設備，投資額的______可以在當年企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

5.企業(yè)轉讓不動產，應繳納的稅種是______。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項支出不允許稅前扣除：______。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，小型微利企業(yè)的認定標準是年度應納稅所得額不超過______萬元。（）

8.稅務會計的主要任務是核算企業(yè)的涉稅收入、支出和______。（）

9.企業(yè)收到政府補助，如果屬于不征稅收入，則該項收入在計算應納稅所得額時應當______。（）

10.企業(yè)進行資產重組，涉及到股權變更時，一般不需要繳納______。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.企業(yè)所得稅的稅率對所有企業(yè)都是相同的。（）

2.企業(yè)的所有支出都可以在計算應納稅所得額時稅前扣除。（）

3.企業(yè)購買固定資產的支出，可以在當年一次性在稅前扣除。（）

4.稅務會計核算的收入和支出必須與稅法規(guī)定保持一致。（）

5.企業(yè)在稅務籌劃時，可以利用稅法的漏洞進行避稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的無形資產攤銷，其攤銷年限由企業(yè)自行確定。（）

7.所有企業(yè)都可以申請高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）

8.企業(yè)所得稅的申報和繳納是每個企業(yè)的法定義務。（）

9.企業(yè)在進行稅務會計處理時，可以完全依據(jù)會計準則而忽略稅法規(guī)定。（）

10.稅務機關對企業(yè)進行稅務檢查時，企業(yè)有權拒絕提供相關稅務資料。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述稅務會計與財務會計的主要區(qū)別，并說明稅務會計在企業(yè)管理中的作用。（10分）

2.企業(yè)在進行稅務籌劃時，應遵循哪些原則？請舉例說明稅務籌劃的具體應用。（10分）

3.請闡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，應當注意哪些收入和支出項目，以及這些項目對納稅額的影響。（10分）

4.企業(yè)收到政府補助時，如何判斷該補助是否屬于不征稅收入？請結合稅法規(guī)定，分析政府補助的稅務處理方法。（10分）

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.D

3.A

4.B

5.C

6.A

7.C

8.A

9.D

10.D

11.B

12.A

13.B

14.D

15.B

16.C

17.A

18.C

19.D

20.A

二、多選題

1.ABC

2.AB

3.AC

4.AC

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.CD

9.ABC

10.AC

11.ABC

12.ABC

13.BC

14.A

15.ABC

16.ABCD

17.ACD

18.ABD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.應納稅所得額

2.17%

3.50%

4.一半

5.營業(yè)稅

6.罰款支出

7.300

8.應納稅額

9.稅前扣除

10.增值稅

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.稅務會計與財務會計的主要區(qū)別在于核算目的和遵循的規(guī)則不同。稅務會計旨在計算應納稅額，遵循稅法規(guī)定；財務會計旨在提供企業(yè)財務狀況和經營成果，遵循會計準則。稅務會計在企業(yè)管理中的作用包括合理避稅、稅務籌劃和確保稅務合規(guī)