課時(shí)2-第一章-建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評價(jià)-

課時(shí)2第一章建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評價(jià)第一章建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評價(jià)

本章授課思路：考試大綱→基礎(chǔ)知識點(diǎn)詳解與專項(xiàng)訓(xùn)練（考點(diǎn)頻率較高知識點(diǎn)）→綜合知識點(diǎn)剖析與典型案例講解→其他知識點(diǎn)與相關(guān)案例解析

第一步：考試大綱

通過本科目考試，主要測查應(yīng)考人員綜合運(yùn)用《建設(shè)工程造價(jià)管理》、《建設(shè)工程計(jì)價(jià)》和《建設(shè)工程技術(shù)與計(jì)量》等科目的知識，分析和解決建設(shè)工程造價(jià)實(shí)際問題的執(zhí)業(yè)能力。包括：1.建設(shè)項(xiàng)目投資估算；2.建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)；

3.建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析。

第二步：基礎(chǔ)知識點(diǎn)詳解與專項(xiàng)訓(xùn)練基礎(chǔ)知識點(diǎn)1:建安工程費(fèi)

（1）目標(biāo)：重點(diǎn)掌握《建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成》建標(biāo)[____]44號建筑安裝工程費(fèi)用的構(gòu)成及計(jì)算。（2）詳解

1）建安工程費(fèi)按照費(fèi)用構(gòu)成要素劃分：由人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤、規(guī)費(fèi)和稅金組成。

2）建安工程費(fèi)按工程造價(jià)形成順序劃分為分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)和稅金。

（3）相關(guān)科目關(guān)聯(lián)：《建設(shè)工程計(jì)價(jià)》（4）專項(xiàng)訓(xùn)練訓(xùn)練1：某單位的投標(biāo)報(bào)價(jià)構(gòu)成如下：分部分項(xiàng)工程費(fèi)為16100.00萬元，措施項(xiàng)目費(fèi)為1800.00萬元，安全文明施工費(fèi)為322.00萬元，其他項(xiàng)目費(fèi)為1200.00萬元，暫列金額為1000.00萬元，管理費(fèi)10%，利潤5%，規(guī)費(fèi)為1%，稅金3.41%，最后中標(biāo)。

問題：列式計(jì)算該單位的中標(biāo)造價(jià)是多少萬元（保留兩位小數(shù)），根據(jù)工程項(xiàng)目不同建設(shè)階段，建設(shè)工程造價(jià)可劃分為哪幾類？該中標(biāo)造價(jià)屬于其中哪一類？

【答案】中標(biāo)造價(jià)=（分部分項(xiàng)工程費(fèi)為16100.00萬元+措施項(xiàng)目費(fèi)為1800.00萬元+其他項(xiàng)目費(fèi)為1200.00萬元）（1+1%）（1+3.41%）=19948.82萬元

根據(jù)工程項(xiàng)目不同的建設(shè)階段，建設(shè)工程造價(jià)可以分為如下6類：（1）投資估算；（2）

概算造價(jià)；（3）預(yù)算造價(jià)；（4）合同價(jià)；（5）結(jié)算價(jià)；（6）決算價(jià)。該中標(biāo)造價(jià)屬于合同價(jià)。

訓(xùn)練2：已知B項(xiàng)目為某甲級醫(yī)院門診樓，某施工單位擬投標(biāo)此樓的土建工程。造價(jià)師根據(jù)該施工企業(yè)的定額和招標(biāo)文件，分析得知此樓需人、材、機(jī)合計(jì)為1300萬元（不包括工程設(shè)備300萬元），假定管理費(fèi)按人、材、機(jī)之和的18%計(jì)，利潤按4.5%計(jì)，規(guī)費(fèi)按6.85%計(jì)，綜合稅率按3.51%計(jì)，工期為1年，不考慮風(fēng)險(xiǎn)。列式計(jì)算B項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)用（以萬元為單位）。（計(jì)算過程及計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

【答案】B項(xiàng)目人、材、機(jī)（含工程設(shè)備）=1300+300=1600萬元管理費(fèi)=1600_18%=288萬元

利潤=（1600+288）_4.5%=84.96萬元規(guī)費(fèi)=（1600+288+84.96）_6.85%=135.15萬元

稅金=（1600+288+84.96+135.15）_3.51%=73.99萬元

建筑工程費(fèi)用=1600+288+84.96+135.15+73.99=2182.10萬元

第1頁

訓(xùn)練3：某公司擬投資建設(shè)某三層辦公樓，經(jīng)分析，該樓建筑工程分部分項(xiàng)費(fèi)用為2580964.66元，裝飾裝修工程分部分項(xiàng)費(fèi)用為1842219.7元，安裝工程分部分項(xiàng)費(fèi)用為1625742元，辦公樓措施項(xiàng)目合計(jì)為1515908.81元，暫列金額為800000元，專業(yè)工程暫估價(jià)為1____元，鋼筋為暫估材料，甲方供材，暫估價(jià)為4000元/t，計(jì)日工為4760元，規(guī)費(fèi)為346537.14元，稅率按3.48%計(jì)。計(jì)算該辦公樓的建筑安裝工程費(fèi)用。（計(jì)算過程及計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

【答案】分部分項(xiàng)費(fèi)用=2580964.66+1842219.7+1625742=6048926.36元措施項(xiàng)目費(fèi)用=1515908.81元

其他項(xiàng)目費(fèi)用=800000+1____+4760=816760元規(guī)費(fèi)=346537.14元

稅金=（6048926.36+1515908.81+816760+346537.14）_3.48%=303739元

建筑安裝工程費(fèi)用=6048926.36+1515908.81+816760+346537.14+303739=9031871.31元=903.19萬元

2

訓(xùn)練4：C項(xiàng)目為擬建一條化工原料生產(chǎn)線，所需廠房的建筑面積為6800m，同行業(yè)已建類似項(xiàng)

2

目廠房的建筑安裝工程費(fèi)用為3500元/m，類似工程建安工程費(fèi)用所含的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和其他費(fèi)用占建筑安裝工程造價(jià)的比例分別為18.26%、57.63%、9.98%、14.13%，因建設(shè)時(shí)間、地點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)等不同，經(jīng)過分析，擬建工程建安工程費(fèi)的人、材、機(jī)、其他費(fèi)用與類似工程相比，預(yù)計(jì)價(jià)格相應(yīng)綜合上調(diào)25%、32%、15%、20%。

列式計(jì)算C項(xiàng)目廠房的建筑安裝工程費(fèi)用（以萬元為單位）。（計(jì)算過程及計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

【答案】思路1：

6800_3500_（1+18.26%_0.25+57.63%_0.32+9.98%_0.15+14.13%_0.2）＝6800_3500_1.27＝3022.6萬元思路2：

對于C項(xiàng)目，建筑工程造價(jià)綜合差異系數(shù)：

18.26%_1.25+57.63%_1.32+9.98%_1.15+14.13%_1.2＝1.27C項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)用為：6800_3500_1.27＝3022.6萬元

基礎(chǔ)知識點(diǎn)2:進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)

（1）目標(biāo)：重點(diǎn)掌握采用裝運(yùn)港船上交貨方式下的進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)的構(gòu)成及計(jì)算。（2）詳解

1）進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=抵岸價(jià)+國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

2）抵岸價(jià)（原價(jià)）=離岸價(jià)格（貨價(jià)）（FOB）+國際運(yùn)費(fèi)+（國際）運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)+車輛購置稅

3）（建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備）抵岸價(jià)（原價(jià)）=離岸價(jià)格（FOB）+國際運(yùn)費(fèi)+（國際）運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+關(guān)稅+增值稅其中：

國際運(yùn)費(fèi)=FOB_運(yùn)費(fèi)率

國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（FOB+國際運(yùn)費(fèi)）_保險(xiǎn)費(fèi)率/（1-保險(xiǎn)費(fèi)率）到岸價(jià)（CIF）=FOB+國際運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=FOB_銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率

第2頁

外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=CIF_外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率關(guān)稅=CIF_進(jìn)口關(guān)稅稅率

增值稅=（CIF+關(guān)稅+消費(fèi)稅）_增值稅率

4）國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)+國內(nèi)裝卸費(fèi)+國內(nèi)包裝費(fèi)+國內(nèi)供銷手續(xù)費(fèi)+采購保管費(fèi)注意：采購保管費(fèi)=（進(jìn)口設(shè)備原價(jià)+國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)+國內(nèi)裝卸費(fèi)+國內(nèi)包裝費(fèi)+國內(nèi)供銷手續(xù)費(fèi)）_采保費(fèi)率＝入庫前價(jià)格_采保費(fèi)率

（3）相關(guān)科目關(guān)聯(lián)：《建設(shè)工程計(jì)價(jià)》（4）專項(xiàng)訓(xùn)練

A項(xiàng)目所需設(shè)備為進(jìn)口設(shè)備，經(jīng)詢價(jià)，設(shè)備的貨價(jià)（離岸價(jià)）為1500萬美元，國際海洋運(yùn)輸公司的現(xiàn)行海運(yùn)費(fèi)率5%，國際海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)3‰，銀行手續(xù)費(fèi)率、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率、關(guān)稅稅率和增值稅率分別按5‰、1.5%、17%、25%計(jì)取。國內(nèi)供銷手續(xù)費(fèi)率0.4%，運(yùn)輸、裝卸和包裝費(fèi)率0.1%，采購保管費(fèi)率1%。美元兌換人民幣的匯率均按1美元=6.2元人民幣計(jì)算。列式計(jì)算A項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)（以萬元為單位）。（計(jì)算過程及計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。答案：

1）貨價(jià)（FOB）價(jià)=1500萬美元2）海運(yùn)費(fèi)=1500_5%=75萬美元

3）海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)=（1500+75）_3‰/（1-3‰）=4.74萬美元4）到岸價(jià)（CIF）價(jià)=1500+75+4.74=1579.74萬美元5）銀行手續(xù)費(fèi)=1500_5‰=7.5萬美元

6）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=1579.74_1.5%=23.7萬美元7）關(guān)稅=1579.74_17%=268.56萬美元

8）增值稅=（1579.74+268.56）_25%=462.08萬美元

9）抵岸價(jià)（原價(jià)）=1500+75+4.74+7.5+23.7+268.56+462.08=2341.58萬美元=2341.58_6.2=14517.80萬元

10）進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)

=14517.8_（1+0.4%+0.1%）（1+1%）=14736.29萬元基礎(chǔ)知識點(diǎn)3:基本預(yù)備費(fèi)、價(jià)差預(yù)備費(fèi)

（1）目標(biāo)：重點(diǎn)掌握基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)的計(jì)算公式（2）詳解

1）預(yù)備費(fèi)＝基本預(yù)備費(fèi)＋價(jià)差預(yù)備費(fèi)

2）基本預(yù)備費(fèi)＝（設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建安工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）_基本預(yù)備費(fèi)率=（工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）_基本預(yù)備費(fèi)率

m0.5t-1

3）價(jià)差預(yù)備費(fèi)P＝∑It[（1+f）（1+f）（1+f）-1]It—建設(shè)期第t年的投資計(jì)劃額（與教材一致）

實(shí)際工程建議：可按中價(jià)協(xié)（____）003號，《建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程》中關(guān)于價(jià)差預(yù)備費(fèi)的公式，It是指估算靜態(tài)投資額中第t年投入的工程費(fèi)用（設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建安工程費(fèi)）。n---建設(shè)期年份數(shù)

f—建設(shè)期年均投資上漲率

m—建設(shè)前期年限（從編制估算到開工建設(shè)，單位：年）

0.5

該公式考慮了建設(shè)前期的漲價(jià)因素，式中（1+f）是按第t年投資分期均勻投入考慮的漲價(jià)幅度。

（3）相關(guān)科目關(guān)聯(lián)：《建設(shè)工程計(jì)價(jià)》

第3頁

（4）專項(xiàng)訓(xùn)練

某建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期初的建安工程費(fèi)和設(shè)備工器具購置費(fèi)為45000萬元。該項(xiàng)目建設(shè)期為三年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為5%。建設(shè)期貸款利息為1395萬元，建設(shè)工程其他費(fèi)用為3860萬元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。建設(shè)前期年限按1年計(jì)。

計(jì)算該項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期的價(jià)差預(yù)備費(fèi)及該項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)。答案：

1）基本預(yù)備費(fèi)=（45000+3860）_10%=4886萬元2）價(jià)差預(yù)備費(fèi)：

10.51-1

第一年價(jià)差預(yù)備費(fèi)＝（45000+4886+3860）_25%_[（1＋5%）（1＋5%）（1＋5%）-1]＝1020.23萬元

10.52-1

第二年價(jià)差預(yù)備費(fèi)＝（45000+4886+3860）_55%_[（1＋5%）（1＋5%）（1＋5%）-1]＝3834.75萬元

10.53-1

第三年價(jià)差預(yù)備費(fèi)＝（45000+4886+3860）_20%_[（1＋5%）（1＋5%）（1＋5%）-1]＝____.64萬元

價(jià)差預(yù)備費(fèi)＝1020.23＋3834.75＋____.64＝6856.62萬元3）預(yù)備費(fèi)＝4886＋6856.62＝11742.62萬元基礎(chǔ)知識點(diǎn)4：建設(shè)期利息的計(jì)算及還貸

（1）目標(biāo)：熟練掌握建設(shè)期貸款利息的計(jì)算及不同還款方式下的還款本金、利息計(jì)算，填寫還本付息表。（2）詳解

說明：建設(shè)期均衡貸款，建設(shè)期只計(jì)息不還，運(yùn)營期按合同約定還；建設(shè)期、運(yùn)營期、計(jì)算期的不同。

1）建設(shè)期年貸款利息＝（年初累計(jì)借款＋本年新增借款÷2）_實(shí)際年貸款利率2）名義利率與實(shí)際利率之間的關(guān)系：

m

i=（1+r/m）-1式中：

i：實(shí)際利率r：名義利率

m：名義利率所標(biāo)明的計(jì)息周期內(nèi)實(shí)際上復(fù)利計(jì)息的次數(shù)。

結(jié)論：從公式可知，當(dāng)m＝1時(shí)，實(shí)際利率等于名義利率；當(dāng)m>1時(shí)，實(shí)際利率大于名義利率，而且m越大，兩者的差異越大。（3）還款方式

①運(yùn)營期內(nèi)某幾年等額還本，利息照付：

每年應(yīng)還等額的本金=建設(shè)期內(nèi)本利和/還款年限②運(yùn)營期內(nèi)某幾年等額還本付息：

4）還本付息表

表1.1某項(xiàng)目借款還本付息表單位：萬元

1年初借款余額第4頁

2

3456

當(dāng)期還本付息其中：期末借款余額還本付息（3）相關(guān)科目關(guān)聯(lián)：《建設(shè)工程計(jì)價(jià)》（4）專項(xiàng)訓(xùn)練

訓(xùn)練1：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為2年，從銀行均衡貸款900萬元，其中第1年300萬元、第2年600萬元。若年利率為6%，按年計(jì)息，列式計(jì)算該項(xiàng)目建設(shè)期利息。

答案：

第1年貸款利息=300/2_6%=9（萬元）第2年貸款利息=［（300+9）+600/2］_6%=36.54（萬元）建設(shè)期借款利息=9+36.54=45.54（萬元）

訓(xùn)練2：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為2年，從銀行均衡貸款900萬元，其中第1年300萬元、第2年600萬元。若年利率為6%，按季計(jì)息，列式計(jì)算該項(xiàng)目建設(shè)期利息。

答案：

4

實(shí)際利率=（1+6%/4）-1=6.14%

第1年貸款利息=300/2_6.14%=9.21（萬元）

第2年貸款利息=［（300+9.21）+600/2］_6.14%=37.41（萬元）建設(shè)期借款利息=9.21+37.41=46.62（萬元）

訓(xùn)練3：某新建項(xiàng)目，