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會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-海投公司賬務(wù)處理分錄海投公司（假設(shè)為一家綜合性投資公司）賬務(wù)處理的實(shí)例：一、初始設(shè)置1.確定會計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、應(yīng)收股利、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付利息等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。損益類：投資收益、公允價值變動損益、財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.建立賬簿：總賬：記錄所有會計(jì)科目的總括信息。明細(xì)賬：分別記錄交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等明細(xì)科目。二、日常業(yè)務(wù)處理1.投資股票以銀行存款購入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價款100萬元。賬務(wù)處理：借：交易性金融資產(chǎn)—成本1000000貸：銀行存款10000002.股票價格上漲期末，該股票公允價值上升至120萬元。賬務(wù)處理：借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動200000貸：公允價值變動損益2000003.投資長期股權(quán)以銀行存款500萬元對一家非上市公司進(jìn)行長期股權(quán)投資。賬務(wù)處理：借：長期股權(quán)投資5000000貸：銀行存款50000004.被投資公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利長期股權(quán)投資的被投資公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利30萬元，海投公司按持股比例應(yīng)得10萬元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收股利100000貸：投資收益1000005.收到現(xiàn)金股利實(shí)際收到被投資公司發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬元。賬務(wù)處理：借：銀行存款100000貸：應(yīng)收股利1000006.支付借款利息海投公司有短期借款，本期支付利息5萬元。賬務(wù)處理：借：財務(wù)費(fèi)用50000貸：銀行存款50000三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將公允價值變動損益、投資收益、財務(wù)費(fèi)用等損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。假設(shè)本月除上述業(yè)務(wù)外，管理費(fèi)用為10萬元。賬務(wù)處理：借：公允價值變動損益200000投資收益100000貸：本年利潤300000借：本年利潤150000（50000+100000）貸：財務(wù)費(fèi)用50000管理費(fèi)用1000002.編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債

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