《企業(yè)內(nèi)部控制實務(wù)》練習題題庫-項目5-資金控制解答

項目五資金活動控制【能力訓練】一、知識鞏固（一）單選題1.籌資活動是企業(yè)資金活動的起點，也是企業(yè)整個經(jīng)營活動的（B）。A.計劃B.基礎(chǔ)C.環(huán)節(jié)D.目標2.企業(yè)對籌資方案的分析論證可從籌資方案的戰(zhàn)略評估、籌資方案的經(jīng)濟性評估和（A）三個方面進行。A.籌資方案的風險評估B.籌資方案的規(guī)劃評估C.籌資方案的成本評估D.籌資方案的計劃評估3.資金營運是企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項資金利用、調(diào)度和（C）的行為與過程。A.計劃B.使用C.管理D.控制4.貨幣資金流動性強、便于攜帶、方便轉(zhuǎn)移、安全性差，出現(xiàn)錯弊的可能性（A）。A.很大B.較大C.很小D.較?。ǘ┒噙x題1.資金活動是指企業(yè)（A/B/D）等活動的總稱。A.籌資活動B.投資活動C.貸款決策D.資金營運2.下列選項中，屬于企業(yè)資金活動應(yīng)當關(guān)注的風險是（A/B/C）。A.決策失誤風險B.資金缺口風險C.資金營運不善風險D.資產(chǎn)處置不善風險3.企業(yè)籌資活動的主要業(yè)務(wù)流程包括（A/B/D）。A.論證籌資方案B.籌資計劃編制與執(zhí)行C.籌資活動洽談D.籌資活動評價與責任追究4.資金營運活動控制制度設(shè)計的目標包括(A/B/C/D)。A.遵循法律法規(guī),規(guī)范資金營運B.合理安排資金收支,實現(xiàn)資金收支平衡C.加速資金周轉(zhuǎn),提高資金營運效率D.建立風險防范機制,保持資金鏈良性循環(huán)（三）判斷題1.資金活動是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。（√）2.資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。（×）3.企業(yè)資金營運過程，是企業(yè)經(jīng)營活動所占用資金在各種形態(tài)下的不斷轉(zhuǎn)化，并且最終達到其增值目的的過程。（√）二、案例分析【案例概述】見任務(wù)四《浙江新農(nóng)化工股份有限公司資金管理內(nèi)部控制制度》?！痉治鲆蟆扛鶕?jù)資金活動內(nèi)部控制的總體要求和資金活動控制制度設(shè)計的目標,分析、評價浙江新農(nóng)化工股份有限公司設(shè)計的資金管理內(nèi)部控制制度是否符合內(nèi)部控制的要求,并重點思考以下問題:(1)該資金管理內(nèi)部控制制度是否充分考慮到了企業(yè)資金活動應(yīng)當關(guān)注的主要風險?(2)該資金管理內(nèi)部控制制度是否具備可行性?(3)您認為該資金管理內(nèi)部控制制度還有哪些缺陷需要改進和完善?答案：（略）三、復習思考題1.什么是資金活動？簡述資金活動內(nèi)部控制的總體要求？（1）資金活動是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。（2）企業(yè)應(yīng)當科學確定投融資目標和規(guī)劃，完善資金管理制度，加強資金活動的集中歸口管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動情況，落實責任追究制度，確保資金安全和有效運行。具體包括如下要求：A.科學確定投融資目標;B.切實搞好制度建設(shè);C.設(shè)計合理的資金業(yè)務(wù)控制流程;D.有效控制關(guān)鍵風險;E.實行資金集中管理;F.嚴格執(zhí)行規(guī)章制度;G.充分發(fā)揮會計人員作用。2.企業(yè)籌資活動業(yè)務(wù)流程是怎樣的?籌資活動是企業(yè)資金活動的起點，也是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。企業(yè)籌資活動的業(yè)務(wù)流程如下：（1）提出籌資方案；（2）論證籌資方案（3）籌資方案審批；（4）籌資計劃編制與執(zhí)行；（5）籌資活動的監(jiān)督、評價與責任追究。3.企業(yè)投資活動業(yè)務(wù)流程是怎樣的?投資活動是籌資活動的延續(xù)，也是企業(yè)籌集資金的重要目的之一。企業(yè)投資活動的業(yè)務(wù)流程如下：（1）擬訂投資方案；（2）實施項目論證；（3）投資方案決策；（4）投資計劃編制與審批；（5）投資計劃實施；（6）投資項目的到期處置。4.企業(yè)籌資活動、投資活動和資金營運活動各有哪些關(guān)鍵控制點?（1）籌資活動內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：1.論證籌資方案、2.審批籌資方案、3.編制籌資計劃、4.實施籌資計劃、5.監(jiān)督、評價與責任追究。（2）投資活動內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：1.論證投資方案、2.審批投資方案、3.編制投資計劃、4.實施投資計劃、5.投資資產(chǎn)處置。（3）資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：1.資金調(diào)度、2.資金融通、3.資金監(jiān)控、4.業(yè)務(wù)審批、5.憑證復核、6.資金收支、7.會計核算、8.核對賬目、9.銀行賬戶管理、10.票據(jù)與印章管理。5.資金營運活動的會計系統(tǒng)控制具體措施有哪些?資金營運活動的會計系統(tǒng)控制的具體控制措施包括以下四個方面：1.建立健全資金管理規(guī)定資金營運活動涉及和覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)和各個方面，必須建立健全各項資金管理制度、程序和規(guī)定，確保資金運營活動有法可依，有章可循。2.準確核算資金收入業(yè)務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬和設(shè)立“小金庫”。3.準確核算資金支付業(yè)務(wù)企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當明確支出款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單