稅務稽查業(yè)務考試試題國稅

稅務稽查業(yè)務考試試題（國稅版2）

一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，答案標識辨別不

清不給分，每題0.5分，共10分）

1.稅務稽查包括選案、實施、審理、執(zhí)行四個方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看,

其核心是（）

A.選案和檢查

B.檢查和處理

C.審理和執(zhí)行

D.補稅和罰款

2.根據(jù)法律適用范圍的不同，可以把法律分為（）。

A.成文法與不成文法B.一般法與特別法

C.根本法與普通法D.實體法與程序法

3.規(guī)定人們之間權利義務關系的法律，應屬于（）。

A.根本法B.特別法

C.實體法D.程序法

4.稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，應檢舉人的要求，可以（）。

A.檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，將具體查處情況告知檢舉人

B.簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況

C.告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況

I）.提供稅務處理（處罰）決定書及有關案情材料

5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，

納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未

繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采?。ǎ┐胧?/p>

A.強制執(zhí)行B.稅收保全

C.刑事拘留D.沒收財產(chǎn)

6.要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后（）日內(nèi)向稅

務機關書面提出。

A.15B.7

C.10D.3

7.某稽查局決定于10月26日舉行聽證會，該稽查局最遲應在（）日向當事人送

達《稅務行政處罰聽證通知書》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是節(jié)假

日和法定休息日。）

A.10月19日B.10月20日

C.10月18日D.10月17日

8.《扣繳稅收款項通知書》送達的對象是（）。

A.被扣款項的當事人B.當事人的開戶行

C.被扣款項的當事人擔保人D.當事人的代理人

9.稅收專項檢查分析，一般應當包括的內(nèi)容是（）。

A.具體納稅人特點分析

B.行業(yè)、區(qū)域特點分析

C.檢查和處理方法分析

D.專項檢查效果評估分析

10.稅務信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。

其中，“三個覆蓋”是指應用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋國地稅局以及()

A.覆蓋所有工作環(huán)節(jié)

B.覆蓋稅收征管業(yè)務

C.覆蓋行政管理業(yè)務

D.覆蓋外部信息和決策支持

11.為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進行的專案檢查適用()。

A.順查法B.逆查法

C.詳查法D.抽查法

12.根據(jù)創(chuàng)制主體和適用范圍的不同可以將法律劃分為()

A.國際法和國內(nèi)法B.公法和私法

C.實體法和程序法D.一般法和特別法

13.某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金

折扣額處理正確的是()。

A.沖減銷售收入，但不減少當期銷項稅額

B.沖減銷售收入，同時減少當期銷項稅額

C.增加銷售費用，減少當期銷項稅額

I).全部計入財務費用，不能減少當期銷項稅額

14..對于增值稅一般納稅人，下列準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票是()。

A.從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票

監(jiān)制章的貨票

B.購進貨物的郵政部門郵寄費發(fā)票

C.購進貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定額發(fā)票

D.購進貨物(固定資產(chǎn))取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票

15.下列行為中，應作為視同銷售繳納消費稅的是()。

A.外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成白酒

C.自制的小汽車用于對外單位投資

D.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

16.根據(jù)現(xiàn)行消費稅法規(guī)規(guī)定，下列項目中適用出口免稅并退稅政策的是()o

A.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口

B.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營出口應稅消費品

C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)應稅消費品

D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品

17.某內(nèi)資企業(yè)2008年稅法允許扣除的工資總額為1000萬元，2007年按規(guī)定提取

職工福利費在稅前扣除后，結(jié)轉(zhuǎn)至2008年應付職工福利費余額為23萬元，2008年企業(yè)

實際發(fā)生的符合要求，并計入當年管理費用的應付福利費支出163萬元，當年企業(yè)實現(xiàn)

利潤100萬元，若沒有其他納稅調(diào)整項目，貝I」，當年的應納稅所得額為（）

A.100萬元B.123萬元

C.140萬元D.163萬元

18.某企業(yè)，2009年1月20日向其主管稅務機關申報2008年度取得收入總額30

萬元，發(fā)生的直接成本24萬元，其他費用8萬元，全年虧損2萬元。經(jīng)稅務機關檢查，

其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%,按照核定征收

企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.0萬元萬1.2萬元

C.1.5萬元萬1.6萬元

19.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金的稅務處理，下列說法正確的是（）。

A.收到時必須繳納增值稅和消費稅

B.逾期不退的包裝物押金應當繳納增值稅和消費稅

C.滿一年仍未退還的包裝物押金應當繳納增值稅和消費稅

D.收到時必須繳納消費稅，逾期或滿一年仍未退還的包裝物押金應當繳納增值稅

20.甲企業(yè)以整體實物資產(chǎn)與乙企業(yè)整體實物資產(chǎn)置換，甲企業(yè)資產(chǎn)公允價值600

萬元，資產(chǎn)賬面凈值540萬元；乙企業(yè)資產(chǎn)公允價值480萬元，資產(chǎn)賬面凈值400萬元;

甲企業(yè)收到了乙企業(yè)支付的120萬元補價，甲企業(yè)該項整體資產(chǎn)置換當期應當確認的應

納稅所得額為（）。

A.0萬元B.12萬元

C.60萬元D.80萬元

二、多項選擇題(每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，多

選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1分，共20分)

1.稅務稽查效率主要取決于()

A.稅務違法行為查處概率高低

B.稅務稽查執(zhí)法行為是否公平

C.稅務稽查執(zhí)法行為的成本高低

D.稅務稽查的查補稅款的多少

2.下列屬于稅務行政訴訟特征的有：()

A.稅務行政訴訟的原告的特定性

B.稅務行政訴訟的被告的特定性

C.稅務行政訴訟的對象的特定性

D.稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行

3.下列屬于稅務行政訴訟受案范圍的有：()o

A.對稅務機關作出的行政處罰決定不服的

B.對稅務機關作出的稅收保全措施、阻止出境或強制執(zhí)行措施不服的

C.對責令提供納稅擔保不服的

D.對征稅行為不服的

4.流轉(zhuǎn)稅類選案分析指標通常包括()。

A.銷售稅金負擔率

B.申報與發(fā)票對比

C.銷售收入增長率分析

D.銷售收入增長率與銷售稅金增長率

5.需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式進行（）。

A.函查B.協(xié)查

C.轉(zhuǎn)交所在地稅務機關D.異地調(diào)查

6.稽查審理部門提請稽查局集體審定的案件包括（）。

A.涉案稅額達到一定標準的案件

B.審理部門與檢查部門對事實認定存在意見分歧的案件

C.審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件

D.重大案件

7.由稽查局提請主管稅務局案件審理委員會審定的案件包括（）。

A.涉案稅額達到一定標準的案件

B.稽查局難以確定的疑難案件

C.審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件

D.重大案件

8.稅收強制執(zhí)行措施包括（）。

A.公安機關強制執(zhí)行

B.稅務行政強制執(zhí)行

C.司法強制執(zhí)行

D.檢察機關強制執(zhí)行

9.稅務稽查報表分析主要是定量分析，即運用現(xiàn)代統(tǒng)計分析工具，對報表數(shù)據(jù)進

行綜合整理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律。其基本方法是（）

A.橫向比較分析

B.序時增長分析

C.縱向比較分析

D.歷史變動分析

10.下列地市級稅務機關有關稅務稽查機關的設置屬于一級稽查體制模式。（）

A.在市（地）稅務局只設一個稽查局

B.在市（地）稅務局設一個稽查局外，另設若干與之平行的稽查分局

C.在市（地）稅務局設立一個稽查局，各區(qū)（縣）稅務局單設稽查局

D.在市（地）稅務局設立一個稽查局，各區(qū)（縣）稅務局內(nèi)設稽查所

11.目前，企業(yè)使用的財務會計軟件使用面較廣的主要有（）新中大、浪潮國強、

速達、靈狐、遠光/遠方等財務會計軟件。

A.金算盤B.用友

C.管家婆D.金蝶

12.下列哪些屬于拍賣、變賣活動終止的情形：（）。

A.拍賣、變賣實現(xiàn)，拍賣、變賣活動自然終止;

B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的

C.抵稅財物經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進行拍賣的

D.拍賣機構(gòu)不接受抵稅財物

13.銷售貨物并開具專用發(fā)票，同時符合以下條件時才可以作廢()。

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月

B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號

碼認證不符”

D.主管稅務機關出具《作廢增值稅專用發(fā)票通知單》

14.稅務人員對非正常損失的購進原材料應轉(zhuǎn)出的進項稅額，是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出，應

主要檢查()。

A.“營業(yè)外支出”賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證，分析對應

關系

B.“待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢”明細賬戶的

借方發(fā)生額及會計憑證，分析對應關系

C.“管理費用”明細賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證，分析對應關系

D.“原材料”明細賬戶貸方發(fā)生額及會計憑證，分析其對應關系

15.關于應稅消費品銷售額的確定，下列表述正確的有()o

A.消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款

B.隨同應稅品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應并

入銷售額中征稅

C.自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價格確定銷售額

D.隨同應稅品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應稅消費品的稅率相同

16、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務處理涉及的科目有()o

A.應交稅費一一應交增值稅(出口退稅)

B.主營業(yè)務成本

C.應交稅費一一應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

D.應交稅費一一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

17.企業(yè)所得稅法所指的免稅收入包括企業(yè)()o

A.國債利息收入；

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；

C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實

際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；

D.符合條件的非營利公益組織的收入。

18.企業(yè)所得稅法所說的視同銷售貨物是指()

A.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債

B.企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務用于在建工程、管理部門和非生產(chǎn)性機構(gòu)

C.企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務用于贊助、集資、廣告、樣品

I).企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務用于職工福利或者利潤分配等用途

19.部分釀酒企業(yè)特別是規(guī)模較小的企業(yè)存在隱匿白酒的生產(chǎn)和銷售現(xiàn)象，主要方

式包括()

A.設置兩套賬，將部分業(yè)務從購進、生產(chǎn)到銷售環(huán)節(jié)全部在賬外核算，不申報納

稅

B.將生產(chǎn)的部分產(chǎn)品直接從車間發(fā)出，不記銷售，不申報納稅

C.發(fā)出商品不按規(guī)定申報納稅，將已實現(xiàn)的銷售收入長期掛往來賬戶

D.發(fā)出商品不通過“主營業(yè)務收入”科目核算，而是直接借記“現(xiàn)金”、“銀行

存款”或“應收賬款”科目，貸記“產(chǎn)成品”科目

20.關于企業(yè)股權投資的稅收政策，下列說法正確的有()o

A.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資而發(fā)生的權益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅

前扣除。

B.企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉(zhuǎn)讓

所得中扣除的，準予在該股權投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。

C.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部分，應當

確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

D.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。

三、判斷題(判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“，錯誤的題后括號內(nèi)打“X”，

正誤標識辨別不清不給分，每題0.5分，共10分)

1.稅務稽查局是各級稅務機關內(nèi)設的稽查部門，所以凡是稅務稽查機關可以行使

的權力，稅務機關也是可是行使的。O

2.按照法律內(nèi)容的不同可分為稅收法律和其他相關法律。()

3因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特

殊情況的，追征期可以延長到5年。所謂特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算

錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元

以上的情況。（）

4.催辦、督辦制度，是對涉稅案件的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務稽查案件催

督辦通知，督促承辦單位抓緊查處或結(jié)案。（）

5.對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商

品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，即可以采取稅收保全措施。（）

6.《稅務稽查報告》對案件適用法律有錯誤時，審理人員應當把案件退回稅務稽

查實施部門。（）

7.稅務稽查實施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的程序手續(xù)不全時，

應當把案件退回稅務稽查實施部門。（）

8.已批準移送的涉嫌犯罪案件，稅務機關應當在24小時內(nèi)向公安機關移送。（）

9.稅務違法公告是指稅務機關按照有關規(guī)定通過各種途徑展示稅務稽查工作成果，

擴大稅務稽查成果影響力的活動。（）

10.CTAIS系統(tǒng)開發(fā)建設的最終目標是在全國建立一個統(tǒng)一、完整、全面、嚴密的

稅收征管信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)提供包括管理服務、征收監(jiān)控、稅務稽查、稅收法制和稅務

執(zhí)行五個業(yè)務系列的功能模塊，其中稅務稽查系列涵蓋的主要業(yè)務范圍包括稽查選案、

稽查實施、稽查審理、稽查執(zhí)行、稽查查詢等業(yè)務。（）

11.在對納稅人的實物資產(chǎn)進行盤點時，應實施同步檢查；對不能同步盤點時，應

采取封存等稅收保全方法，事后再進行盤點和比較。

（）

12違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再

給予行政處罰。（）

13.采用手續(xù)費方式受托代銷商品的，受托方只就手續(xù)費收入計算繳納營業(yè)稅，銷

售貨物不需要計算增值稅。（）

14.如果納稅人既生產(chǎn)應征增值稅的貨物，又生產(chǎn)免征增值稅的貨物，則其會計處

理中一定會有增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。（）

15.酒廠接受商場的委托用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)一批特制糧食白酒，由酒廠代收代繳該批

糧食白酒的消費稅。（）

16.免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格X出口貨物退稅率，包括國內(nèi)購進和

進口用于出口貨物的免稅原材料。（）

17.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起十日內(nèi)繳入國庫，并向所在地

的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。（）

18.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自年度終了之日起四個月內(nèi)，向稅務

機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。（）

19.白酒生產(chǎn)企業(yè)以明顯偏低的價格將產(chǎn)品銷售給關聯(lián)的銷售公司，稅務稽查人員

可以按照組成計稅價格直接核定其銷售額。（）

20.當被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負債基本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)對被合并

實現(xiàn)吸收合并也稱零收購，即合并企業(yè)不付出任何代價就可以收購另一家現(xiàn)存的企業(yè)（）

四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題1分，共20

分）

1.專案稽查的基本特點是適用范圍單一，檢查對象廣泛。

2.稅務行政處罰的級別管轄解決的是同級稅務機關之間在各自轄區(qū)內(nèi)實施行政處

罰的權限和分工問題。

3.行政處罰決定書應當在宣告后當場送交當事人。當事人不在現(xiàn)場的，稅務機關

應在10日內(nèi)依照《民事訴訟法》的有關規(guī)定，將稅務行政處罰決定書送達當事人。

4.稽查對象確定后，由選案部門制作《稅務稽查任務通知書》，下達稽查任務。

5.某稅務局稽查局對某實業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)

現(xiàn)該公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其

他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稽查局于2005年2月5日依法凍結(jié)了該實業(yè)公司

的銀行存款?；榫衷?月20日對該公司送達了《稅務處理決定書》，在2月25日收

到了銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，在2月28日解除了對該公司銀行存款的凍結(jié)。

6.稅務稽查實施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的證據(jù)不足時，應當

調(diào)查補充證據(jù)。

7.在聽證會上，當事人A公司提出處罰決定認定的數(shù)額不準確，并提出了證據(jù)予

以了證明，調(diào)查人員對此無法予以確認真?zhèn)?。在此情形之下，稽查局應決定撤銷該案件。

8.執(zhí)行部門必須確定一名或一名以上稽查人員負責案件的執(zhí)行。

9.按稅務稽查所實行的“一案雙查”制度，一案雙查由稽查部門實施，具體負責

檢查納稅人稅收違法行為和稅務人員違法違紀問題。

10.根據(jù)其成員專業(yè)特長實行分類管理，國家稅務總局稅務稽查人才庫的稽查人才

一般氛圍檢查、法律法規(guī)、計算機和綜合等四類人才。

11.運用控制計算法的目的是為了發(fā)現(xiàn)納稅人在履行納稅義務過程中存在的問題。

12.經(jīng)復議的案件，復議機關改變原稅收具體行政行為的，必須由復議機關所在地

人民法院管轄。

13.某機床廠附設非獨立核算的車隊。車隊取得的運輸收入應當全部繳納增值稅。

14.6%或4%的征收率只適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。

15.納稅人外購應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，其外購應稅消費品已納稅額

都能從消費稅應納稅額中扣除。

16.實行免抵退稅的必須是生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的貨物，生產(chǎn)企業(yè)外購的貨物不能實行退

免稅。

17.稅法規(guī)定以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日或?qū)嶋H收到款項

的日期確認收入的實現(xiàn)。

18.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12

個月的，按照納稅年度內(nèi)權責發(fā)生制原則確認收入的實現(xiàn)。

19.汽車銷售公司將外購汽車用于對外出租，取得的租金收入應當征收增值稅。

20.被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅納稅事項由合并企業(yè)承擔，以前年度的

虧損，如果未超過法定彌補期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實現(xiàn)的所得彌補。

五、計算題（不定項選擇題，每題5分，共10分）

1.某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，并

兼營金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下

列幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務（以下售價為不含稅售價）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同

金銀首飾銷售并單獨計價的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費者委托加工金項

鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費500（不含增值稅），同類金項鏈單位

售價2000元，當月加工完備并將加工好的項鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購鍍

金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進

價每克140元，用于對外饋贈。（5）銷售包金戒指200克，售價每克30元。（6）通

過以舊換新方式，用足金戒指100克（售價每克160元），從消費者手中換回足金戒指

100克，找回價款800元。（金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)上述資料，計算并回答以

下問題：

（1）銷售金銀首飾應繳納的增值稅及消費稅分別為（）。

A.增值稅銷項17255元B.增值稅銷項17000元

C.消費稅5000元D.消費稅5075元

（2）受托加工的金銀首飾，應向委托方收取的增值稅及消費稅分別為（）。

A.增值稅銷項稅額85元B.增值稅銷項稅額680元

C.消費稅200元D.消費稅225元

（3）銷售金銀首飾與外購鍍金首飾組成的成套消費品應繳納的增值稅及消費稅分

別為Oo

A.增值稅銷項稅額400元B.增值稅銷項稅額8500元

C.消費稅0D.消費稅2500元

（4）將金銀首飾對外饋贈應繳納的增值稅及消費稅分別為（）o

A.增值稅銷項稅額13778.94元

B.增值稅銷項稅額13277.89元

C.消費稅3905.26元

D.消費稅4553.53元

（5）銷售包金戒指應繳納的增值稅及消費稅分別為（）。

A.增值稅銷項稅額1020元B.增值稅銷項稅額480元

C.消費稅0元D.消費稅300元

（6）以舊換新方式銷售足金戒指應繳納消費稅為（）。

A.80B.40

C.68.38D.34.19

2.下列資料是大宇集團壞賬準備金賬戶的相關情況：單位：萬元

當期壞賬準備壞賬準備金賬壞賬準備金賬

時間應收賬款金戶借方戶貸方

提取數(shù)額發(fā)生額余額

2004年末1000080080

2005年末100000080

2006年末1200016096

2007年/p>

（1）2005年企業(yè)進行所得稅匯算清繳時，壞賬準備金應當調(diào)整的應納稅所得額是（）。

A.0萬元B.12萬元

C.26.4萬元D.80萬元

（2）2007年企業(yè)進行所得稅匯算清繳時，壞賬準備金應當調(diào)整的應納稅所得額是（）。

A.0萬元B.9萬元

C.24萬元D.120萬元

（3）若2008年企業(yè)實際發(fā)生壞賬85萬元，已經(jīng)報稅務機關審批，該項業(yè)務在2008

年可以在稅前扣除的數(shù)額（）。

A.0萬元B.10萬元

C.75萬元D.85萬元

六、實務題（凡選擇部分均為不定項選擇，每題按步驟按要點計分，第一題15分,

第二題30分，第三題35分，共80分）

（-）某稽查局工作人員王濤、李靜在對M公司2007年的納稅情況依法進行檢查

時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進行偷稅，偷稅數(shù)額為7,0000元。稅務機

關責令其限期補繳所偷稅款,征收滯納金,并準備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以50%

的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務機關接受了這一

請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王濤主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持

人認為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務機關工作，當場決定對其偷稅行

為按其所偷稅額罰款1倍。稅務機關當場開出《稅務行政處罰決定書》，經(jīng)宣告后交給

企業(yè)法定代表人，并當場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。就此案情，請回答下

列問題：

（1）該稅務機關的行為違背了《行政處罰法》的什么原則？

（2）該稅務機關舉行的聽證會存在哪些問題？

（二）稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取

如下資料：

資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬

非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正

大公司以一批產(chǎn)品償還債務的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對正大公司的投資。正

大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵

債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大

公司沒有對轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和

正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%,其他相關稅費略。

資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出

90萬元，估計延長3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元，經(jīng)檢查實際的使用期間

為5年。

1.針對資料一，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的處置資產(chǎn)收益為（）。

A.0元B.38200元

C.40000元D.538200元

2.針對資料一，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的債務重組收益為（）。

A.0元B.38200元

C.40000元D.538200元

3.針對資料一，2008年方圓公司獲得的還債資產(chǎn)，其計稅基礎為（）。

A.340000元B.397800元

C.800000元D.936000元

4.針對資料一，2008年方圓公司因債務重組應當確認的債務重組損失為（）?

A.0元B.38200元

C.40000元D.538200元

5.針對資料一，2008年方圓公司因債務轉(zhuǎn)增股份，其股權投資的計稅基礎為（）,

A.100000元B.340000元

C.400000元D.500000元

6.針對資料二，關于固定資產(chǎn)改建與大修理支出，現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定是（）。

A.在計算應納稅所得額時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應當作為長期待

攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出可以在發(fā)生當期企業(yè)所得稅前扣除。

C.固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以

上和修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的條件。

I）.租入固定資產(chǎn)的大修理支出可以在發(fā)生當期企業(yè)所得稅前扣除。

7.針對資料二，2008年應當調(diào)整的應納稅所得額為（）。

A.調(diào)增12萬元B.調(diào)增18萬元

C.調(diào)減12萬元D.調(diào)減18萬元

8.針對資料二，2008年對其前三年申報所得稅時，已經(jīng)扣除的稅前固定資產(chǎn)改建支

出，每年應當調(diào)整的應納稅所得額為（）。

A.調(diào)增12萬元B.調(diào)增18萬元

C.調(diào)減12萬元D.調(diào)減18萬元

9.如果企業(yè)不是惡意進行會計估計變更，稅法對折舊攤銷年限的調(diào)整，而影響的

稅款，應當（）。

A.補稅、加收滯納金B(yǎng).補稅、加收利息

C.補稅、不加收滯納金D.補稅、不加收利息

（三）2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠股份有限公司利用會計與

稅收的差異不進行調(diào)整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現(xiàn)

企業(yè)2007年發(fā)生虧損數(shù)額為280萬元，并據(jù)此向稅務機關申報以后年度應彌補的虧損

數(shù)額，2008年已納增值稅、營業(yè)稅等369萬元，房產(chǎn)稅等地方稅款100.75萬元，當年

實現(xiàn)會計利潤300萬元，繳納企業(yè)所得稅75萬元。檢查的其他情況如下：

資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機器設備并立即投入生產(chǎn)使用，原

值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照

獲取的會計信息、，預計該項固定資產(chǎn)可收回金額720萬元，計提了固定資產(chǎn)減值準備180

萬元。此項業(yè)務企業(yè)僅按會計規(guī)定進行了相應的處理，2007年及2008年未進行任何納

稅調(diào)整。

資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預計為2年，

工程采用出包方式，每季度1日支付工程進度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1

日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75%。另外在2008年7月1日又

專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4%。公司2008年度除了上述兩項借

款外，沒有其他借款。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專門借款的利息全部在當年費用中扣除，另外，

上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業(yè)

提供了一份專門借款資金占用明細表如下：

2008年度建造辦公樓專門借款資金支出金額表單位：萬元

資金支出時間資金支出金額資金支出時間資產(chǎn)金出金額

2008.01.0132002008.07.013900

2008.04.0148002008.10.012000

合計13900

根據(jù)上述資料回答以下問題：

1.經(jīng)檢查資料一，你認為華遠公司2007年應申報的虧損數(shù)額是（）。

A.460萬元B.280萬元

C100萬元D.0萬元

2.對該公司多報2007年度虧損180萬元處理的方法是（）。

A.按照偷稅進行處罰

B.根據(jù)《征管法》64條第一款處理

C.因未造成稅款少繳，不予處理

D.補繳稅款、加收滯納金，不予罰款。

3.資料一中的機器設備在2008年會計上計提的折舊數(shù)額和稅法允許扣除的折舊額

分別是()o

A.105萬元、100萬元B.100萬元、80萬元

C.100萬元、100萬元D.80萬元、100萬元

4.經(jīng)檢查資料一，你認為企業(yè)由于計提固定資產(chǎn)減值準備，2008年實際應調(diào)整的應

納稅所得額是()?

A.-20萬元B.-18萬元

C.80萬元D.100萬元

5.經(jīng)檢查資料二，你認為2008年該公司將借款利息全部在當期費用中扣除的數(shù)額

是()。

A.834萬元B.700萬元

C.660萬元D.555萬元

6.經(jīng)檢查資料二，你認為該公司2008年應計入固定資產(chǎn)資本化的利息數(shù)額是()

萬元。

A.834萬元B.700萬元

C.660萬元D.560萬元

7.綜合上述資料一與資料二，你認為該公司2008年應納稅所得額應當是()o

A.735萬元B.655萬元

C.740萬元D.840萬元

8.綜合上述資料一與資料二，你認為該公司2008年偷稅比例是()。

A.11.25%B.14.355%

C.12.033%D.16.8%

9.案件移送司法部門后，有關責任人可能受到的處罰是()o

A.處三年以下有期徒刑或者拘役,并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金

B.處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金

C.處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金

D.處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金

試題答案

一、單項選擇

1.B

2.B

3.C

4.B

5.A

6.D

7.C

8.B

9.BCD

10.A

11.C

12.A

13.D

14.A

15.C

16.A

17.B

18.D

19.A

20.B

二、多項選擇題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.AD

6.ABC

7.BD

8.BC

9.AC

10.AB

11.BD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.BCD

16.ABCD

17.ABC

18.ACD

19.ABC

20.BD

三、判斷題

1.(X)

2.(X)

3.(J)

4.(X)

5.(X)

6.(X)

7.(J)。

8.(J)

9.(X)

10.(V)

11.(X)

12.(X)

13.(X)

14.(V)

15.(X)

16.(V)

17.(X)