內部控制制度與設計課件

第六章治理層面的內控制度設計主講人：第1頁第一節(jié)組織架構控制設計一、組織架構及控制目標組織架構是指企業(yè)按照法律法規(guī)、股東會決議及公司章程規(guī)定，并結合企業(yè)實際管理風格，明確公司股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經理層和各層級部門設置、職責分工、人員編制和工作流程的系統(tǒng)性制度安排。企業(yè)應當根據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引設計與實施自身的組織架構控制。組織架構示例組織架構的控制目標（1）反映并支持實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（2）積極適應并響應市場競爭需要。（3）明確的層級關系。（4）清晰的職責和權限。（5）有效的溝通渠道。（6）透明的績效評估和報告機制。（7）高效、精簡、適用。二、機構設置及議事流程1.股東（大）會2.董事會3.監(jiān)事會4.經理層5.黨委（黨組）三、主要風險及管控措施應用指引將組織架構風險分為兩部分：治理層面風險和內部機構風險。在治理結構層面，要求企業(yè)應當關注治理結構形同虛設，缺乏科學決策和良性運行機制，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面的風險；在內部機構層面，要求企業(yè)應當關注內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下方面的風險。（一）主要風險1.治理結構形同虛設2.缺乏科學決策和良性運行機制3.內部機構設置不科學4.權責分配不合理（二）風險管控措施1.完善企業(yè)治理結構2.合理分解部門職能3.明確崗位職責4.權責分配相協(xié)調5.建立集體決策或聯(lián)簽制度6.不定期改進治理結構四、組織架構制度設計應注意的問題第一，組織架構控制是企業(yè)的頂層設計制度，涉及各個層級的權力與責任劃分。第二、組織架構設計并不只是針對公司高級管理人員，組織架構制度涉及公司所有人員，制度涉及過程中需要全面考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、整體規(guī)劃、崗位設置、人員要求等各種因素。第三，組織架構設計不是一勞永逸的。第二節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略控制設計一、發(fā)展戰(zhàn)略及控制目標發(fā)展戰(zhàn)略是對企業(yè)各種戰(zhàn)略的統(tǒng)稱，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。在商業(yè)環(huán)境中，發(fā)展戰(zhàn)略通常是指用來指導企業(yè)發(fā)展的長期計劃和策略，包括公司目標、愿景、使命、核心價值觀、市場定位、產品組合、競爭優(yōu)勢和可持續(xù)性發(fā)展等方面的決策。控制目標（1）規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的編制與管理。（2）提高戰(zhàn)略規(guī)劃的科學性。（3）保證戰(zhàn)略規(guī)劃的質量。（4）確保經營計劃與戰(zhàn)略目標一致。（5）保障戰(zhàn)略目標得到分解與落實。二、發(fā)展戰(zhàn)略主要風險及控制（1）市場風險。（2）技術風險。（3）人才風險。（4）政策風險。（5）資金風險。（6）自然災害等外部環(huán)境風險。（7）運營風險。風險管控措施（1）建立健全風險管理機構。（2）分析外部環(huán)境，發(fā)現(xiàn)機會與威脅。（3）分析內部環(huán)境，識別優(yōu)勢和劣勢。（4）建立風險評估和應對機制。（5）多元化發(fā)展。（6）技術創(chuàng)新。（7）人才培養(yǎng)和引進。（8）公關和品牌建設。三、發(fā)展戰(zhàn)略控制設計應注意的問題第一，充分調查研究。第二，設置或指定適當?shù)膽?zhàn)略管理機構。第三，重視發(fā)展戰(zhàn)略落實與宣傳。第四，注重信息系統(tǒng)建設。第三節(jié)薪酬與考核控制設計一、薪酬與考核及控制目標（1）吸引人才。（2）完善薪酬與考核結構。（3）保持高級管理層穩(wěn)定性。（4）優(yōu)化財務結構。（5）完成激勵與考核機制。二、主要風險和管控措施（1）不合理的薪酬結構。（2）薪酬與績效之間不匹配。（3）考核標準不合理。（4）考核和評價制度不透明。（5）盲目追求績效。（6）退出機制不合理。風險管控措施（1）制定合理透明的薪酬計劃和考核標準。（2）建立績效管理和員工關懷相結合的管理模式。（3）鼓勵高層員工參與制定績效考核標準。（4）建立完善的信息溝通渠道。（6）建立優(yōu)化激勵政策退出機制。三、薪酬與考核制度設計應注意的問題第一，優(yōu)化人才引進策略。第二，注重市場調節(jié)作用。第四節(jié)社會責任控制設計一、社會責任及控制目標社會責任是指企業(yè)在運營過程中承擔的社會和環(huán)境責任。社會責任具有多種表現(xiàn)形式，主要包括安全生產、產品質量（含服務，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。社會責任控制目標（1）落實安全生產制度及體系，加強安全生產，強化安全生產責任，提高安全生產意識；（2）規(guī)范產品質量標準，強化服務意識，切實保護消費者權益；（3）增加企業(yè)環(huán)保意識，落實綠色發(fā)展，加強環(huán)保監(jiān)督；（4）促進就業(yè)，維護員工合法權益，創(chuàng)造平等發(fā)展機會，支持慈善事業(yè)。二、主要風險及管控措施（1）安全生產風險。（2）產品質量風險。（3）環(huán)保保護風險。（4）勞動者關系風險。安全生產方面管控措施（1）建立健全安全生產管理機構。（2）加大安全生產投入和經常性維護管理。（3）開展員工安全生產教育，實行特殊崗位資格認證制度。（4）建立安全生產事故應急預警和報告機制。產品質量安全方面管控措施（1）建立健全產品質量標準體系。（2）加強質量檢驗檢測。（3）加強產品售后服務。環(huán)境保護與資源節(jié)約方面管控措施（1）推行清潔生產和循環(huán)經濟。（2）依靠技術創(chuàng)新，探索利用可再生資源。（3）完善監(jiān)測考核，強化日常監(jiān)控。促進就業(yè)與員工權益保護方面管控措施（1）建立完善科學的員工培訓和晉升機制。（2）建立科學合理的員工薪酬增長機制。（3）保證員工工資等薪酬及時發(fā)放。（4）維護員工的身心健康。三、社會責任制度設計應注意的問題（1）根據(jù)企業(yè)的實際情況制定可行的方案和措施。（2）與業(yè)務戰(zhàn)略相結合，將社會責任制度融入企業(yè)的商業(yè)戰(zhàn)略和經營決策中，形成內在的動力和支持，避免因為社會責任制度的設計不與業(yè)務戰(zhàn)略相契合而導致落地困難。（3）針對不同利益相關方，與之積極溝通并達成共識。（4）設計有效的責任落實機制。（5）引入有效的激勵機制。第五節(jié)企業(yè)文化制度設計一、企業(yè)文化及控制目標企業(yè)文化是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化控制主要為實現(xiàn)以下目標：（1）提升員工素質，塑造企業(yè)形象。（2）增強企業(yè)凝聚力。（3）提高企業(yè)競爭力。（4）促進內控制度執(zhí)行。二、主要風險與管控措施（1）價值觀不符合實際情況。（2）僵化的文化。（3）忽略員工和客戶需求。（4）領導者個人主義。風險管理措施