應(yīng)收賬款風(fēng)控制度

應(yīng)收賬款風(fēng)控制度第一章總則第一條為體現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的審慎原則，加強集團應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，避免工作人員面臨道德風(fēng)險，防范集團經(jīng)營風(fēng)險，保障資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》和《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條集團各成員單位及其控股子公司均應(yīng)遵守本辦法。第三條本辦法所稱應(yīng)收賬款，是指\o"企業(yè)"企業(yè)因銷售\o"商品"商品、\o"材料"材料、提供勞務(wù)等，而向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和\o"承兌"承兌到期而未能收到款的\o"商業(yè)承兌匯票"商業(yè)承兌匯票結(jié)算情況的款項和尚未開票結(jié)算的發(fā)出商品，具體包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款其它應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。第四條應(yīng)收賬款的管理部門為各單位財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，應(yīng)按分工明確、責(zé)權(quán)對應(yīng)、責(zé)任清楚的原則，財務(wù)部門負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責(zé)聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負責(zé)應(yīng)收賬款賒銷額度的確定。第二章應(yīng)收賬款限額管理第五條各單位財務(wù)部門根據(jù)資金運用和需求實際情況，確定年度應(yīng)收賬款總體規(guī)模。第六條各單位財務(wù)部門在每年11月30日之前將下年度《應(yīng)收賬款限額表》上報集團財務(wù)部備案。第七條財務(wù)部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應(yīng)在對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)所在單位總經(jīng)理批準，并報集團財務(wù)部備案。第八條各單位應(yīng)逐漸建立信用管理體系，以信用評價系統(tǒng)來控制應(yīng)收款項的非系統(tǒng)性風(fēng)險，以降低經(jīng)營風(fēng)險。第三章產(chǎn)品賒銷的管理第九條加強銷售合同細節(jié)管理，合同條款中注明使用票據(jù)結(jié)算方式需指定唯一結(jié)算單位，必要時需法務(wù)人員對所簽合同予以專業(yè)確認，避免日后產(chǎn)生不必要的合同法律糾紛。業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，必須參考既定的信用額度來決定銷售方式、賒銷金額及預(yù)付金額，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同和預(yù)付賬款都必須經(jīng)分管副總以上簽字后方可蓋章發(fā)出。第十條財務(wù)部門主管應(yīng)收賬款的會計定期查看《應(yīng)收賬款管理臺賬》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知主管的財務(wù)負責(zé)人，由財務(wù)負責(zé)人匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收，必要時每個季度由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門組織赴往來單位進行對賬。第十一條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保及其他擔(dān)保證明外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第十二條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)部門負責(zé)人每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)負責(zé)人走訪外，主管副總經(jīng)理核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。第六章壞賬核銷管理第二十六條壞賬是指應(yīng)收款項和其他各項債權(quán)不能按時足額收回，給單位利益造成損失的經(jīng)濟行為。第二十七條符合下列條件之一的應(yīng)當認定為壞賬（一）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，或其遺產(chǎn)不足清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回的；（二）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍然無法收回的；（三）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小且超過3年的；（四）債務(wù)人因嚴重的自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，確實無法清償?shù)?。第二十八條證明壞賬已經(jīng)發(fā)生應(yīng)取得的主要證據(jù)（一）債務(wù)人死亡形成的壞賬，應(yīng)取得法院或公安部門出具的債務(wù)人死亡或依法宣告失蹤、死亡的證明，財產(chǎn)的法定繼承人用財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債的證明，工商部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明等相當法律文件；（二）債務(wù)人破產(chǎn)形成的壞賬，應(yīng)取得破產(chǎn)公告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料、清算文件；（三）逾期無法收回的應(yīng)由會計人員在取得相關(guān)證據(jù)基礎(chǔ)上做出職業(yè)判斷；（四）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故無法清償債務(wù)形成的壞賬，應(yīng)取得自然災(zāi)害或意外事故發(fā)生時的圖片、音像、政府機關(guān)公告等。第二十九條壞賬核銷的程序（一）各單位財務(wù)部門對于形成的壞賬進行取證、提出報告并闡明損失的原因和事實，由本單位總會計師或財務(wù)負責(zé)人確認后報本單位負責(zé)人審核簽字，然后上報集團財務(wù)部。（二）財務(wù)部收到各單位上報的壞賬申報材料后，要進一步核實壞賬的真實性及形成壞賬的重要原因，經(jīng)財務(wù)部和審計部審核后，報集團總會計師審批。（三）集團本部的壞賬損失，財務(wù)部確認壞賬后，再經(jīng)審計部審核確認，經(jīng)總會計師簽字后上報總裁審批?？偛门鷾屎蟮膲馁~損失，由財務(wù)部進行相應(yīng)賬務(wù)處理。第三十條各單位應(yīng)當建立賬銷案存制度，繼續(xù)保留已核銷債權(quán)的追索權(quán)。第七章責(zé)任追究與獎懲措施第三十一條有關(guān)人員有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。（一）收款不報或積壓收款。（二）退貨不報或積壓退貨。（三）截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。（四）收取現(xiàn)金改換承兌匯票。（五）使用假印鑒章套取資金。第三十二條業(yè)務(wù)人員的績效考核應(yīng)以業(yè)績和應(yīng)收賬款的到期回收率結(jié)合考評，對在完成業(yè)績額度考核時滿足既定合同回款任務(wù)者視為考評優(yōu)秀，根據(jù)本單位實際情況對應(yīng)考評給予獎勵；而無法完成者又無合理解釋時，給予一定懲罰，連續(xù)兩年年度考核不合格者，可以給予待崗或者調(diào)崗，造成重大損失，可參照上條處理。第三十三條對出現(xiàn)上述問題的所在單位負責(zé)人根據(jù)年初的上報的《應(yīng)收賬款限額表》進行考核，其結(jié)果將納入該年度考核范圍。對存在重大影響而隱瞞不報的單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)追究其主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第八章附則第三十四條本制度解釋權(quán)歸集團財務(wù)部。第三十五條本制度自發(fā)布之日起實施。附件一： 申請壞賬核銷審批報告年填制單位： 金額：元1、款項名稱2、申請核銷理由描述3、證據(jù)清單申報單位財務(wù)部鑒定意見申請單位總會計師審核意見單位意見負責(zé)人（簽字）負責(zé)人（簽字）集團財務(wù)部審核意見負責(zé)人（簽字）集團審計部意見負責(zé)人（簽字）集團總會計師審核意見集團總裁意見制表人：附件二：應(yīng)收賬款限額表年月日填報單位：單位：萬元項目金額備注預(yù)計下年銷售凈額預(yù)計賒銷金額預(yù)計收賬費用預(yù)計壞賬損失率預(yù)計壞賬損失金額預(yù)計應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（或者次數(shù)）填表人：負責(zé)人：附件三：應(yīng)收賬款管理臺賬記錄編號：保存期限：序號單位金額起始日期到期日期審批人還款情況制表人：負責(zé)人：備注：包括未開票已發(fā)出商品附件四：應(yīng)收賬款賬齡分析表年月日單位：元賬齡A公司B公司C公司合計折扣期內(nèi)金額比重（%）金額比重（%）金額比重（%）金額比重（%）過折扣期但未到期過期1～30天過期61～90天過