會(huì)計(jì)基礎(chǔ)五大類綜合題

一、賬戶1Z．1某企業(yè)2008年3月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（1）3日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料850公斤，單價(jià)20元，價(jià)款17000元；購(gòu)入乙材料1200公斤，單價(jià)15元，價(jià)款18000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)（2）10日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)20元，價(jià)款20000（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1300公斤，單價(jià)20元，價(jià)值26000元；領(lǐng)用乙材料900公斤，單價(jià)15元，價(jià)值13500元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款30000元，向B企業(yè)償還前欠貨款9000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料700公斤，單價(jià)15元，價(jià)款10500總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日31（略）月初余額貸250003購(gòu)入材料（1）貸6000010購(gòu)入材料20000貸8000022歸還前欠貨款39000貸（2）31本月合計(jì)3900055000貸41000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：A企業(yè)2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日31（略）月初余額貸（3）3購(gòu)入材料35000貸（4）22歸還前欠貨款（5）貸1700031本月合計(jì)30000（6）貸17000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：B企業(yè)2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日31（略）月初余額貸（7）10購(gòu)入乙材料（8）貸3300022歸還前欠貨款（9）貸2400031本月合計(jì)900020000貸（10）總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：原材料2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日31月初余額借（11）3（略）購(gòu)入材料（12）借5400010購(gòu)入材料20000借7400013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（13）借3450026購(gòu)入材料10500借4500031合計(jì)（14）39500借450002Z．1某企業(yè)2008年7月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（1）4日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1400公斤，單價(jià)21元，價(jià)款29400元；購(gòu)入乙材料2000公斤，單價(jià)13元，價(jià)款26000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)（2）10日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料1200公斤，單價(jià)21元，價(jià)款25200（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料2000公斤，單價(jià)21元，價(jià)值42000元；領(lǐng)用乙材料1500公斤，單價(jià)13元，價(jià)值19500元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款40000元，向B企業(yè)償還前欠貨款30000元，用銀行存款支付。（5）27日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料700公斤，單價(jià)13元，價(jià)款9100總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日71（略）月初余額貸350004購(gòu)入材料55400貸9040010購(gòu)入材料25200貸22歸還前欠貨款貸4560031本月合計(jì)7000080600貸應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：A企業(yè)2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日71（略）月初余額貸200004購(gòu)入材料貸7540022歸還前欠貨款貸3540031本月合計(jì)4000055400貸應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：B企業(yè)2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日71（略）月初余額貸10購(gòu)入乙材料貸4020022歸還前欠貨款貸1020031本月合計(jì)3000025200貸總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：原材料2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日71月初余額借128004（略）購(gòu)入材料借6820010購(gòu)入材料25200借13生產(chǎn)領(lǐng)用材料借3190027購(gòu)入材料9100借31合計(jì)8970061500借410003Z．1某企業(yè)2008年10月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（1）2日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1100公斤，單價(jià)22元，價(jià)款24200元；購(gòu)入乙材料2500公斤，單價(jià)12元，價(jià)款30000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)（2）10日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料800公斤，單價(jià)22元，價(jià)款17600（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1000公斤，單價(jià)22元，價(jià)值22000元；領(lǐng)用乙材料1200公斤，單價(jià)12元，價(jià)值14400元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款30000元，向B企業(yè)償還前欠貨款25000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料550公斤，單價(jià)12元，價(jià)款6600總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日101（略）月初余額貸380002購(gòu)入材料貸9220010購(gòu)入材料17600貸10980022歸還前欠貨款貸5480031本月合計(jì)5500071800貸應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：A企業(yè)2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日101（略）月初余額貸180002購(gòu)入材料貸7220022歸還前欠貨款貸31本月合計(jì)30000貸42200應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶會(huì)計(jì)科目：B企業(yè)2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日101（略）月初余額貸2000010購(gòu)入乙材料貸3760022歸還前欠貨款貸1260031本月合計(jì)2500017600貸總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：原材料2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日101月初余額借150002（略）購(gòu)入材料（11）借6920010購(gòu)入材料17600借13生產(chǎn)領(lǐng)用材料36400借5040026購(gòu)入材料借5700031合計(jì)7840036400借4Z．1某企業(yè)2008年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（1）3日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料900公斤，單價(jià)30元，價(jià)款27000元；購(gòu)入乙材料4000公斤，單價(jià)10元，價(jià)款40000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)（2）10日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)30元，價(jià)款3000（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1200公斤，單價(jià)30元，價(jià)值36000元；領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價(jià)10元，價(jià)值30000元。（4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款45000元，向B企業(yè)償還前欠貨款20000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料1200公斤，單價(jià)10元，價(jià)款12000總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日121（略）月初余額貸3購(gòu)入材料67000貸10700010購(gòu)入材料30000貸13700022歸還前欠貨款貸（3）31本月合計(jì)65000貸72000總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：原材料2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日121月初余額借3（略）購(gòu)入材料67000借10購(gòu)入材料借11200013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（8）借4600026購(gòu)入材料12000借31合計(jì)10900066000借58000原材料明細(xì)分類賬戶明細(xì)科目：乙材料數(shù)量單位：公斤2008年憑證編號(hào)收入發(fā)出結(jié)存月日摘要數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121月初余額1060003（略）購(gòu)入材料4000104600104600013領(lǐng)用材料30001030000101600026購(gòu)入材料1200102800102800031合計(jì)5200103000103000028001028000二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制資料：華天公司2008年4月30日①4月30日②本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。③本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48320元未兌現(xiàn)。④本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知。⑤公司委托銀行代收的款項(xiàng)100000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對(duì)相符。要求：請(qǐng)代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年4月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）（）銀行對(duì)賬單余額（5）（）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）（）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）（）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）（）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）（）調(diào)節(jié)后余額（4）（）調(diào)節(jié)后余額（8）（）資料：1）華天公司2008年（1）20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票6500元。（2）21日，開出支票＃0130，用以支付購(gòu)入材料的貨款12000元。（3）23日，開出支票＃0131，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)2500元。（4）26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票3200元。（5）28日，開出支票＃0132，公司日常辦公費(fèi)用4800元。（6）30日，開出支票＃0133，用以支付下半年的房租24000元。（7）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為168000元。2）銀行對(duì)賬單所列華天公司9月（1）20日，結(jié)算華天公司的銀行存款利息1523元。（2）22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票6500元。（3）23日，收到華天公司開出的支票＃0130，金額為12000元。（4）25日，銀行為華天公司代付水電費(fèi)2900元。（5）26日，收到華天公司開出的支票＃0131，金額為2500元。（6）29日，為華天公司代收外地購(gòu)貨方匯來的貨款10600元。（7）30日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為202823元。要求：根據(jù)上述資料，代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年9月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）7Z.2資料：華天公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確）：（1）華天公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期摘要金額29日開出轉(zhuǎn)賬支票＃0110，支付購(gòu)料款2340030日存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票＃2322925030日開出轉(zhuǎn)賬支票＃0111，支付運(yùn)輸費(fèi)180031日存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票＃1709360銀行存款日記賬期末余額88769（2）銀行對(duì)賬單的記錄：日期摘要金額30日轉(zhuǎn)賬支票＃01102340030日代付電費(fèi)249031日存入轉(zhuǎn)賬支票＃02322925031日存款利息165031日收回托收的貨款11700銀行對(duì)賬單余額92069要求：請(qǐng)代華天公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄（假定企業(yè)記錄無誤）日期摘要金額12月29日因銷售商品收到12月29日開出12月30日收到A公司交來的12月30日開出12月31日開出月末余額76840（2）銀行對(duì)賬單的記錄（假定銀行記錄無誤）日期摘要金額12月29日支付12月30日收到12月3012月30日支付12月31月末余額89260要求：代華天公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）三、試算平衡表的編制9Z.3華天公司2008年華天公司結(jié)賬前余額試算表2008年8月31日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款10460應(yīng)收賬款3870庫(kù)存商品5970原材料3206固定資產(chǎn)11370短期借款12000應(yīng)付賬款7374實(shí)收資本20000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8430主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用2210管理費(fèi)用3910合計(jì)4549647804經(jīng)核對(duì)日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤：（1）用銀行存款支付電話費(fèi)214元，誤記為124元。（2）賒銷商品一批，計(jì)1334元，過賬時(shí)誤記入應(yīng)收賬款賬戶貸方。（3）從銀行存款戶中支付短期借款利息100元，誤作為歸還短期借款1000元。（4）用銀行存款支付本月電費(fèi)157元，過賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶借記517元。（5）購(gòu)入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值3400元，誤作為庫(kù)存商品登記入賬。隨后，會(huì)計(jì)人員對(duì)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。要求：請(qǐng)代華天公司完成下列錯(cuò)賬更正之后的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前余額試算平衡表2008年8月31日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金（1）銀行存款（2）應(yīng)收賬款（3）庫(kù)存商品（4）原材料（5）固定資產(chǎn)（6）短期借款（7）應(yīng)付賬款（8）實(shí)收資本20000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8430主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用（9）管理費(fèi)用（10）財(cái)務(wù)費(fèi)用（11）合計(jì)（12）（12）10Z.3資料：華天公司2008年10月末有關(guān)賬戶的余額如下：（不考慮增值稅）賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金200短期借款10000銀行存款15800應(yīng)付賬款5000應(yīng)收賬款3800實(shí)收資本60000庫(kù)存商品4200利潤(rùn)分配5000固定資產(chǎn)56000該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款購(gòu)入庫(kù)存商品1800元。（2）賒購(gòu)辦公設(shè)備3000元。（3）從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金10000元，利息120元。（4）收回其他單位的欠款3000元，存入銀行。（5）本月的銷售商品收入10000元全部收到，存入銀行。（6）本期庫(kù)存商品期末盤存數(shù)為1000元，其余為本期銷售數(shù)。要求：請(qǐng)代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬前試算平衡表2008會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金200200銀行存款15800（1）（2）（3）應(yīng)收賬款38003000（4）庫(kù)存商品42001800（5）（6）固定資產(chǎn)560003000（7）短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（8）（9）實(shí)收資本6000060000利潤(rùn)分配50005000財(cái)務(wù)費(fèi)用120120主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50005000合計(jì)8000080000（10）（11）（12）83000資料：華天公司2008年8月末有關(guān)賬戶的余額如下：（不考慮增值稅）賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500短期借款10000銀行存款35000應(yīng)付賬款5000應(yīng)收賬款4500實(shí)收資本100000庫(kù)存商品6800利潤(rùn)分配15000固定資產(chǎn)83200該公司8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到購(gòu)貨方上月所欠貨款3000元。（2）以銀行存款支付上月所欠貨款1500元。（3）購(gòu)入價(jià)值6200元的商品一批，當(dāng)即以銀行存款支付5000元，余款暫欠。（4）以銀行存款支付本月辦公用水電費(fèi)400元。（5）本月的銷售商品收入10000元全部收到，存入銀行。（6）本期庫(kù)存商品期末盤存數(shù)為3000元，其余為本期銷售數(shù)。要求：請(qǐng)代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬前試算平衡表2008會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金500500銀行存款35000（1）（2）（3）應(yīng)收賬款45003000（4）庫(kù)存商品68006200（5）3000固定資產(chǎn)8320083200短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（6）（7）（8）實(shí)收資本100000100000利潤(rùn)分配1500015000管理費(fèi)用400400主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（9）（10）合計(jì)130000130000（11）31100（12）13970012Z.3華天公司編制的2008年11月份的試算平衡表如下表所示，請(qǐng)根據(jù)試算平衡原理，在標(biāo)號(hào)后的空格內(nèi)填上正確的數(shù)字，使試算平衡表平衡。試算平衡表2008年11月會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金2400(1)9003000銀行存款45600(2)34600(3)應(yīng)收賬款120002100010000(4)原材料(5)48500(6)35500庫(kù)存商品8000(7)1000018700固定資產(chǎn)307000307000短期借款50000(8)30000應(yīng)付賬款110004420055200預(yù)收賬款700050008500(9)實(shí)收資本300000300000盈余公積1000010000利潤(rùn)分配2100021000合計(jì)378000378000(10)(11)(12)42670013Z.3華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。華天公司結(jié)賬前余額試算表2008年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款85600應(yīng)收賬款54000庫(kù)存商品406200固定資產(chǎn)265000累計(jì)折舊6500短期借款50000應(yīng)付賬款59200實(shí)收資本300000盈余公積8200利潤(rùn)分配4300本年利潤(rùn)30000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入381600銷售費(fèi)用8000管理費(fèi)用20000合計(jì)839800839800月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1600元。結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)290000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。按25％的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬后余額試算表2008年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款（1）應(yīng)收賬款（2）庫(kù)存商品（3）固定資產(chǎn)（4）累計(jì)折舊（5）短期借款（6）應(yīng)付賬款（7）應(yīng)交稅費(fèi)（8）實(shí)收資本300000盈余公積（9）利潤(rùn)分配（10）合計(jì)（11）（12）華天公司2008年10月末結(jié)賬前的余額試算表如下。華天公司結(jié)賬前余額試算表2008年10月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800銀行存款68000應(yīng)收賬款35600庫(kù)存商品192600固定資產(chǎn)250000累計(jì)折舊4000短期借款30000應(yīng)付賬款58000實(shí)收資本200000盈余公積5000利潤(rùn)分配10000本年利潤(rùn)70000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入190000銷售費(fèi)用8000管理費(fèi)用12000合計(jì)567000567000月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊2000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)130000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。按25％的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司10月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬后余額試算表2008年10月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800銀行存款（1）應(yīng)收賬款（2）庫(kù)存商品（3）固定資產(chǎn)（4）累計(jì)折舊（5）短期借款（6）應(yīng)付賬款（7）應(yīng)交稅費(fèi)（8）實(shí)收資本200000盈余公積（9）利潤(rùn)分配（10）合計(jì)（11）（12）四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制15Z.4華天有限公司2008年8月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額現(xiàn)金借1500短期借款貸250000銀行存款借800000應(yīng)付票據(jù)貸25500其他貨幣資金借90000應(yīng)付賬款貸71000交易性金融資產(chǎn)借115000—丙企業(yè)貸91000應(yīng)收票據(jù)借20000—丁企業(yè)借20000應(yīng)收賬款借75000預(yù)收賬款貸14700－甲公司借80000—C公司貸14700－乙公司貸5000其他應(yīng)付款貸12000壞賬準(zhǔn)備貸2000應(yīng)交稅費(fèi)貸28000預(yù)付賬款借36100長(zhǎng)期借款貸506000—A公司借31000應(yīng)付債券貸563700—B公司借5100其中一年到期的應(yīng)付債券貸23000其他應(yīng)收款借8500實(shí)收資本貸4040000原材料借816600盈余公積貸158100生產(chǎn)成本借265400利潤(rùn)分配貸1900庫(kù)存商品借193200——未分配利潤(rùn)貸1900材料成本差異貸42200本年利潤(rùn)貸36700固定資產(chǎn)借2888000累計(jì)折舊貸4900在建工程借447400資產(chǎn)合計(jì)5707600負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)5707600要求：請(qǐng)代華天公司完成以下8月31日資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年8月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金（1）短期借款250000交易性金融資產(chǎn)115000應(yīng)付票據(jù)25500應(yīng)收票據(jù)20000應(yīng)付賬款（9）應(yīng)收賬款（2）預(yù)收款項(xiàng)（10）預(yù)付款項(xiàng)（3）應(yīng)交稅費(fèi)28000其他應(yīng)收款8500其他應(yīng)付款12000存貨（4）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債23000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（5）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（11）非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)（6）長(zhǎng)期借款506000在建工程447400應(yīng)付債券（12）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（7）非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1046700負(fù)債合計(jì)（13）所有者權(quán)益：實(shí)收資本4040000盈余公積158100未分配利潤(rùn)（14）所有者權(quán)益合計(jì)（15）資產(chǎn)總計(jì)（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)5732600華天有限公司2008年10月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫(kù)存現(xiàn)金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000—丙企業(yè)貸75000應(yīng)收賬款借80000—丁企業(yè)借23000－甲公司借120000預(yù)收賬款貸5500－乙公司貸40000—C公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi)貸14500預(yù)付賬款借12000長(zhǎng)期借款貸200000—A公司貸3000應(yīng)付債券貸230000—B公司借15000其中一年到期的應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長(zhǎng)期應(yīng)付款貸100000生產(chǎn)成本借95000實(shí)收資本貸1500000庫(kù)存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸2100盈余公積貸48100固定資產(chǎn)借1480000利潤(rùn)分配貸1900累計(jì)折舊貸6500——未分配利潤(rùn)貸1900無形資產(chǎn)借402800本年利潤(rùn)貸36700資產(chǎn)合計(jì)2458700負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)2458700則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）貨幣資金（）元；（9）應(yīng)付賬款（）元；（2）應(yīng)收賬款（）元；（10）預(yù)收款項(xiàng)（）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（）元；（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）元；（4）存貨（）元；（12）應(yīng)付債券（）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（13）負(fù)債合計(jì)（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）未分配利潤(rùn)（）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（15）所有者權(quán)益合計(jì)（）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；華天有限公司2008年10月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫(kù)存現(xiàn)金借500短期借款貸58000銀行存款借150000應(yīng)付賬款貸9200應(yīng)收賬款借75500—丙企業(yè)貸11600－甲公司借96800—丁企業(yè)借2400－乙公司貸21300預(yù)收賬款貸2300壞賬準(zhǔn)備貸1000—C公司貸5300預(yù)付賬款借5000－D公司借3000—A公司貸5000應(yīng)交稅費(fèi)貸3500—B公司借10000長(zhǎng)期借款貸100000原材料借14900應(yīng)付債券貸120000生產(chǎn)成本借24600其中一年到期的應(yīng)付債券貸20000庫(kù)存商品借46800長(zhǎng)期應(yīng)付款貸10000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸1300實(shí)收資本貸900000固定資產(chǎn)借380000資本公積貸8000累計(jì)折舊貸20000盈余公積貸5500在建工程借550000利潤(rùn)分配貸3500固定資產(chǎn)清理貸5000——未分配利潤(rùn)貸3500資產(chǎn)合計(jì)1220000負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)1220000則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）貨幣資金（）元；（9）應(yīng)付賬款（）元；（2）應(yīng)收賬款（）元；（10）預(yù)收款項(xiàng)（）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（）元；（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）元；（4）存貨（）元；（12）應(yīng)付債券（）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（13）負(fù)債合計(jì)（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）所有者權(quán)益合計(jì)（）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（）元；（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；已知華天公司2008年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100000元，年末流動(dòng)資產(chǎn)是年末流動(dòng)負(fù)債的3倍，且比年初流動(dòng)資產(chǎn)多20000元。2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年12月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金5250047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款26500（1）應(yīng)付賬款22500（9）其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費(fèi)（10）6500存貨（2）233800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（11）122000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（3）（4）非流動(dòng)負(fù)債:非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期借款180000200000固定資產(chǎn)（5）（6）所有者權(quán)益:實(shí)收資本300000300000盈余公積18000（12）所有者權(quán)益合計(jì)（13）（14）資產(chǎn)總計(jì)（7）（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)550000（15）要求：請(qǐng)?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ?hào)中的數(shù)據(jù)。19Z.4已知華天公司2008年末資產(chǎn)總額是年末流動(dòng)資產(chǎn)的2倍，年末流動(dòng)資產(chǎn)比年初流動(dòng)資產(chǎn)多50000元，年末流動(dòng)負(fù)債比年初流動(dòng)負(fù)債多40000元。2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年12月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金5130047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款11500（1）應(yīng)付賬款6500（8）其他應(yīng)收款10001200應(yīng)交稅費(fèi)（9）3500存貨（2）185800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（10）（11）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)298000（3）非流動(dòng)負(fù)債:非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期借款100000100000固定資產(chǎn)（4）（5）所有者權(quán)益:實(shí)收資本500000500000盈余公積18000（12）所有者權(quán)益合計(jì)（13）（14）資產(chǎn)總計(jì)（6）（7）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)650000（15）要求：請(qǐng)?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ?hào)中的數(shù)據(jù)。20Z.4華天公司2008年11月的試算平衡表如下：試算平衡表2008會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金200280450銀行存款21450025600061200應(yīng)收賬款400003500023500壞賬準(zhǔn)備11751500原材料550003700043000庫(kù)存商品880553500058000材料成本差異100020002000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000固定資產(chǎn)180000479000累計(jì)折舊30004000固定資產(chǎn)清理50005000短期借款2000020000應(yīng)付賬款238004800022000預(yù)收賬款5500140005000長(zhǎng)期借款100000100000實(shí)收資本450000盈余公積16004650本年利潤(rùn)400009000050000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000090000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500035000管理費(fèi)用40004000財(cái)務(wù)費(fèi)用10001000合計(jì)778055778055665150665150補(bǔ)充資料：1.長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50000元。2.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款－A公司貸方余額6500應(yīng)收賬款—B公司借方余額300003.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款－C公司貸方余額29500應(yīng)付賬款—D公司借方余額75004.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款－E公司貸方余額5000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（）元；（9）應(yīng)付賬款（）元；（2）應(yīng)收賬款（）元；（10）預(yù)收款項(xiàng)（）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（）元；（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）元；（4）存貨（）元；（12）長(zhǎng)期借款（）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（13）負(fù)債合計(jì)（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）所有者權(quán)益合計(jì)（）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；21Z.4華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表2008會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金740銀行存款113500交易性金融資產(chǎn)21000應(yīng)收賬款43360壞賬準(zhǔn)備2000原材料58600庫(kù)存商品113200材料成本差異12200固定資產(chǎn)589000累計(jì)折舊26000固定資產(chǎn)清理3000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用12000工程物資84600應(yīng)付賬款36500預(yù)收賬款12000應(yīng)付債券150000長(zhǎng)期借款200000實(shí)收資本500000盈余公積5300利潤(rùn)分配39000本年利潤(rùn)50000合計(jì)10360001036000補(bǔ)充資料：1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額5000元。2.長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50000元。3.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款－A公司貸方余額12000應(yīng)收賬款—B公司借方余額553604.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款－C公司貸方余額49500應(yīng)付賬款—D公司借方余額130005.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款－E公司貸方余額15000－F公司借方余額3000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年10月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（）元；（9）應(yīng)付賬款（）元；（2）應(yīng)收賬款（）元；（10）預(yù)收款項(xiàng)（）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（）元；（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）元；（4）存貨（）元；（12）長(zhǎng)期借款（）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（13）負(fù)債合計(jì)（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）所有者權(quán)益合計(jì)（）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；22Z.4華天公司2008年12月初有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1000累計(jì)折舊43000銀行存款70000應(yīng)付賬款80000應(yīng)收賬款58000應(yīng)交稅費(fèi)16000庫(kù)存商品108000短期借款27000固定資產(chǎn)459000實(shí)收資本600000長(zhǎng)期股權(quán)投資87000未分配利潤(rùn)17000合計(jì)783000合計(jì)783000華天公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）提取現(xiàn)金500元備用。（2）采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款10000元，增值稅1700元，貨已入庫(kù)，款未付。（3）銷售商品1000件，每件售價(jià)100元，每件成本50元，增值稅稅率17％，款項(xiàng)已收，存入銀行。（4）從銀行存款戶中歸還短期借款17000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年（1）貨幣資金（）元；（9）應(yīng)付賬款（）元；（2）應(yīng)收賬款（）元；（10）短期借款（）元；（3）存貨（）元；（11）應(yīng)交稅費(fèi)（）元；（4）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（12）負(fù)債合計(jì)（）元；（5）固定資產(chǎn)（）元；（13）未分配利潤(rùn)（）元；（6）長(zhǎng)期股權(quán)投資（）元；（14）所有者權(quán)益合計(jì)（）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（）元（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；23Z.4華天公司2008年10月初有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金750短期借款20000銀行存款32500累計(jì)折舊5400交易性金融資產(chǎn)13250壞賬準(zhǔn)備1750應(yīng)收賬款28000應(yīng)交稅費(fèi)8600庫(kù)存商品96500應(yīng)付賬款38000固定資產(chǎn)259000實(shí)收資本400000在建工程87000未分配利潤(rùn)43250合計(jì)517000合計(jì)517000華天公司10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售商品800件，每件售價(jià)80元，每件成本45元，增值稅稅率17％，款項(xiàng)已收，存入銀行。（2）向外地單位采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款30000元，增值稅5100元，貨已入庫(kù)，款未付。（3）從銀行存款戶中支付本月借款利息180元。（4）收到其他單位所欠貨款10000元，存入銀行。（5）開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款20000元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年（1）貨幣資金（）元；（9）應(yīng)付賬款（）元；（2）應(yīng)收賬款（）元；（10）短期借款（）元；（3）存貨（）元；（11）應(yīng)交稅費(fèi)（）元；（4）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（12）負(fù)債合計(jì)（）元；（5）固定資產(chǎn)（）元；（13）未分配利潤(rùn)（）元；（6）在建工程（）元；（14）所有者權(quán)益合計(jì)（）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（）元（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；24Z.4華天公司2008年12月31日總分類賬戶及明細(xì)賬戶的期末余額如下：總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1895銀行存款129800應(yīng)收賬款4000壞賬準(zhǔn)備200原材料72500庫(kù)存商品62000生產(chǎn)成本18000固定資產(chǎn)358700累計(jì)折舊24700無形資產(chǎn)20000累計(jì)攤銷3500預(yù)收賬款8500短期借款27500應(yīng)付賬款23000預(yù)付賬款5000長(zhǎng)期借款200000實(shí)收資本350000盈余公積18095利潤(rùn)分配16400合計(jì)671895671895有關(guān)明細(xì)賬戶余額單位：元賬戶名稱余額方向金額應(yīng)收賬款借4000——A公司借5500——B公司貸1500預(yù)收賬款貸8500——C公司貸10000——D公司借1500預(yù)付賬款借5000――E公司借6200――F公司貸1200應(yīng)付賬款貸23000――G公司貸23000補(bǔ)充資料：長(zhǎng)期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款為60000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目：（1）貨幣資金＝（2）應(yīng)收賬款＝（3）預(yù)付款項(xiàng)＝（4）存貨＝（5）固定資產(chǎn)＝（6）無形資產(chǎn)＝（7）資產(chǎn)合計(jì)＝（8）短期借款＝（9）應(yīng)付賬款＝（10）預(yù)收款項(xiàng)＝（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)＝（12）長(zhǎng)期借款＝（13）負(fù)債合計(jì)＝（14）未分配利潤(rùn)＝（15）所有者權(quán)益合計(jì)＝25Z.4華天有限公司2008年11月30日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫(kù)存現(xiàn)金借800短期借款貸18900銀行存款借106000應(yīng)付賬款貸6500應(yīng)收賬款借45000—丙企業(yè)貸10500－甲公司借54000—丁企業(yè)借4000－乙公司貸9000預(yù)收賬款貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000—C公司貸5500預(yù)付賬款借7500長(zhǎng)期借款貸50000—A公司借10000應(yīng)付債券貸50000—B公司貸2500其中一年到期的應(yīng)付債券貸20000原材料借11600實(shí)收資本貸200000生產(chǎn)成本借7600資本公積貸6000庫(kù)存商品借25000盈余公積貸14500固定資產(chǎn)借187000利潤(rùn)分配貸18600累計(jì)折舊貸7000——未分配利潤(rùn)貸18600固定資產(chǎn)清理貸2500本年利潤(rùn)貸10000合計(jì)380000合計(jì)380000則華天公司2008年9月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）貨幣資金（）元；（9）應(yīng)付賬款（）元；（2）應(yīng)收賬款（）元；（10）預(yù)收款項(xiàng)（）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（）元；（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）元；（4）存貨（）元；（12）應(yīng)付債券（）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（13）負(fù)債合計(jì)（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）未分配利潤(rùn)（）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（15）所有者權(quán)益合計(jì)（）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；26Z.4華天公司2008年10月初有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1280應(yīng)付賬款75400銀行存款223450短期借款100000應(yīng)收賬款87600應(yīng)交稅費(fèi)15800庫(kù)存商品158900累計(jì)折舊24600固定資產(chǎn)587570實(shí)收資本800000長(zhǎng)期股權(quán)投資100000未分配利潤(rùn)143000合計(jì)1158800合計(jì)1158800華天公司10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）收到其他單位前欠貨款32000元，存入銀行。（2）銷售商品1000件，每件售價(jià)100元，每件成本70元，增值稅稅率17％，款項(xiàng)已收，存入銀行。（3）采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款50000元，增值稅稅率17％，貨已入庫(kù)，款未付。（4）開出轉(zhuǎn)賬支票支付上述銷售商品的運(yùn)雜費(fèi)用2000元。（5）從銀行存款戶中歸還短期借款50000元以及本月借款利息350元。（6）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述部分購(gòu)料款38500元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，代華天公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年10月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金（1）短期借款（9）應(yīng)收賬款（2）應(yīng)付賬款（10）存貨（3）應(yīng)交稅費(fèi)（11）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（4）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（12）非流動(dòng)資產(chǎn)：所有者權(quán)益：長(zhǎng)期股權(quán)投資（5）實(shí)收資本800000固定資產(chǎn)（6）未分配利潤(rùn)（13）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（7）所有者權(quán)益合計(jì)（14）資產(chǎn)總計(jì)（8）負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)（15）五、利潤(rùn)表的編制27Z.5華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益25250026001000750020003000440031800095003000200002800000100002900032500110003000050000500000045000則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營(yíng)業(yè)收入（）元；（2）營(yíng)業(yè)成本（）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元；（4）利潤(rùn)總額（）元；（5）所得稅費(fèi)用（）元；（6）凈利潤(rùn)（）元。28Z.5華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益4130030001000180016001000190068000300020001000044000010000800069007000110002300078000090005500則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營(yíng)業(yè)收入（）元；（2）營(yíng)業(yè)成本（）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元；（4）利潤(rùn)總額（）元；（5）所得稅費(fèi)用（）元；（6）凈利潤(rùn)（）元。29Z.5華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益960010005001800160010002100270002000200045001130001400035006900700080001500038500088005500則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營(yíng)業(yè)收入（）元；（2）營(yíng)業(yè)成本（）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元；（4）利潤(rùn)總額（）元；（5）所得稅費(fèi)用（）元；（6）凈利潤(rùn)（）元。30Z.5華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價(jià)格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。（2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元，（3）本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬元。（4）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬元，出租設(shè)備的折舊1萬元。（5）用銀行存款支付銷售費(fèi)用1萬元。（6）在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其市場(chǎng)價(jià)格2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營(yíng)業(yè)收入（）元；（2）營(yíng)業(yè)成本（）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元；（4）利潤(rùn)總額（）元；（5）所得稅費(fèi)用（）元；（6）凈利潤(rùn)（）元。31Z.5華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年11月編制單位：華天公司單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略1289600減：營(yíng)業(yè)成本885400營(yíng)業(yè)稅金及附加21700銷售費(fèi)用18500管理費(fèi)用40900財(cái)務(wù)費(fèi)用2000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）317600加：營(yíng)業(yè)外收入1400減：營(yíng)業(yè)外支出3000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）316000減：所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）237000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：對(duì)外銷售甲商品1000件，單價(jià)135元，增值稅率17％，收到對(duì)方開來的一張金額為157950元的商業(yè)匯票。經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)10000元，七成新。計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元。其中管理部門30000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資15000元。計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的1000件甲商品的銷售成本87000元。將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年度編制單位：華天公司單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本972400營(yíng)業(yè)稅金及附加21700銷售費(fèi)用33500管理費(fèi)用（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用2000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）（3）加：營(yíng)業(yè)外收入8400減：營(yíng)業(yè)外支出3000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）（6）32Z.5華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年11月編制單位：華天公司單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略1358000減：營(yíng)業(yè)成本720000營(yíng)業(yè)稅金及附加39000銷售費(fèi)用142500管理費(fèi)用246000財(cái)務(wù)費(fèi)用3000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）205000加：營(yíng)業(yè)外收入18000減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）219000減：所得稅費(fèi)用54750四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）164250華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：對(duì)外銷售甲商品2000件，單價(jià)55元，增值稅率17％，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)8000元，七成新。計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)25000元。其中管理部門15000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10000元。計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊860元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的2000件甲商品的銷售成本60000元。將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）2008年編制單位：華天公司單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本780000營(yíng)業(yè)稅金及附加39000銷售費(fèi)用152500管理費(fèi)用（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用3000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）（3）加：營(yíng)業(yè)外收入23600減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）（6）華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率為25％，不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入500000略減：營(yíng)業(yè)成本200000營(yíng)業(yè)稅金及附加70000銷售費(fèi)用20000管理費(fèi)用25000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）180000加：營(yíng)業(yè)外收入5000減：營(yíng)業(yè)外支出2000三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）183000減：所得稅費(fèi)用45750四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）137250（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為45000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本10000元。（2）漏記一筆用銀行存款購(gòu)買辦公用品的費(fèi)用1000元，導(dǎo)致少計(jì)管理費(fèi)用1000元。（3）將一筆120000元的銷售收入誤記為150000元，多計(jì)收入30000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）簡(jiǎn)式利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：華天公司2008年單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）略減：營(yíng)業(yè)成本（2）營(yíng)業(yè)稅金及附加70000銷售費(fèi)用20000管理費(fèi)用26000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）5000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）（3）加：營(yíng)業(yè)外收入5000減：營(yíng)業(yè)外支出2000三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）（6）綜合題答案一、賬戶1Z．1（1）35000（2）41000（3）12000（4）47000（5）30000（6）35000（7）13000（8）20000（9）9000（10）24000（11）19000（12）35000（13）39500（14）655002Z．1（1）115600（2）70000（3）45600（4）55400（5）40000（6）35400（7）15000（8）25200（9）30000（10）10200（11）55400（12）93400（13）61500（14）410003Z．1（1）54200（2）55000（3）54800（4）54200（5）30000（6）42200（7）54200（8）17600（9）25000（10）12600（11）54200（12）86800（13）6600（14）570004Z．1（1）40000（2）65000（3）72000（4）97000（5）15000（6）82000（7）30000（8）66000（9）58000（10）600（11）40000（12）1600（13）12000（14）520005Z.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年4月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）（171045）銀行對(duì)賬單余額（5）（269000）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）（100000）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）（49040）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）（1325）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）（48320）調(diào)節(jié)后余額（4）（269720）調(diào)節(jié)后余額（8）（269720）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年9月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）168000銀行對(duì)賬單余額（5）202823加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）12123加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）3200減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）2900減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）28800調(diào)節(jié)后余額（4）177223調(diào)節(jié)后余額（8）177223銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）88769銀行對(duì)賬單余額（5）92069加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）13350加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）9360減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）2490減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）1800調(diào)節(jié)后余額（4）99629調(diào)節(jié)后余額（8）996298Z.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）76840銀行對(duì)賬單余額（5）89260加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）20000加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）7800減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）380減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）600調(diào)節(jié)后余額（4）96460調(diào)節(jié)后余額（8）96460試算平衡表的編制9Z.3華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前余額試算平衡表2008年8月31日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金（1）500銀行存款（2）11270應(yīng)收賬款（3）6538庫(kù)存商品（4）2570原材料（5）3206固定資產(chǎn)（6）14770短期借款（7）13000應(yīng)付賬款（8）7374實(shí)收資本20000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8430主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用（9）2210管理費(fèi)用（10）3640財(cái)務(wù)費(fèi)用（11）100合計(jì)（12）48804（12）48804華天公司結(jié)賬前試算平衡表2008會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金200200銀行存款15800（1）13000（2）11920（3）16880應(yīng)收賬款38003000（4）800庫(kù)存商品42001800（5）5000（6）1000固定資產(chǎn)560003000（7）59000短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（8）3000（9）8000實(shí)收資本6000060000利潤(rùn)分配50005000財(cái)務(wù)費(fèi)用120120主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50005000合計(jì)8000080000（10）32920（11）32920（12）8300083000華天公司結(jié)賬前試算平衡表2008會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金500500銀行存款35000（1）13000（2）6900（3）41100應(yīng)收賬款45003000（4）1500庫(kù)存商品68006200（5）100003000固定資產(chǎn)8320083200短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（6）1500（7）1200（8）4700實(shí)收資本100000100000利潤(rùn)分配1500015000管理費(fèi)用400400主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（9）10000（10）10000合計(jì)130000130000（11）3110031100（12）139700139700試算平衡表2008年11月會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金2400(1行存款45600(2)2850034600(3)39500應(yīng)收賬款120002100010000(4)23000原材料(5)300048500(6)1600035500庫(kù)存商品8000(7)207001000018700固定資產(chǎn)307000307000短期借款50000(8)2000030000應(yīng)付賬款110004420055200預(yù)收賬款700050008500(9)10500實(shí)收資本300000300000盈余公積1000010000利潤(rùn)分配2100021000合計(jì)378000378000(10)145200(11)145200(12)426700426700華天公司結(jié)賬后余額試算表2008年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款（1）85600應(yīng)收賬款（2）54000庫(kù)存商品（3）116200固定資產(chǎn)（4）265000累計(jì)折舊（5）8100短期借款（6）50000應(yīng)付賬款（7）59200應(yīng)交稅費(fèi)（8）15500實(shí)收資本300000盈余公積（9）8200利潤(rùn)分配（10）80800合計(jì)（11）521800（12）521800華天公司結(jié)賬后余額試算表2008年10月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800銀行存款（1）68000應(yīng)收賬款（2）35600庫(kù)存商品（3）62600固定資產(chǎn)（4）250000累計(jì)折舊（5）6000短期借款（6）30000應(yīng)付賬款（7）58000應(yīng)交稅費(fèi)（8）9500實(shí)收資本200000盈余公積（9）5000利潤(rùn)分配（10）108500合計(jì)（11）417000（12）417000三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年8月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金（1）891500短期借款250000交易性金融資產(chǎn)115000應(yīng)付票據(jù)25500應(yīng)收票據(jù)20000應(yīng)付賬款（9）91000應(yīng)收賬款（2）78000預(yù)收款項(xiàng)（10）19700預(yù)付款項(xiàng)（3）56100應(yīng)交稅費(fèi)28000其他應(yīng)收款8500其他應(yīng)付款12000存貨（4）1233000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債23000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（5）2402100流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（11）449200非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)（6）2883100長(zhǎng)期借款506000在建工程447400應(yīng)付債券（12）540700非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（7）3330500非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1046700負(fù)債合計(jì)（13）1495900所有者權(quán)益：實(shí)收資本4040000盈余公積158100未分配利潤(rùn)（14）38600所有者權(quán)益合計(jì)（15）4236700資產(chǎn)總計(jì)（8）5732600負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)573260016Z.4（1）貨幣資金（291800）元；（9）應(yīng)付賬款（78000）元；（2）應(yīng)收賬款（119000）元；（10）預(yù)收款項(xiàng)（45500）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（38000）元；（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（328000）元；（4）存貨（199600）元；（12）應(yīng)付債券（200000）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（648400）元；（13）負(fù)債合計(jì)（828000）元；（6）固定資產(chǎn)（1473500）元；（14）未分配利潤(rùn)（38600）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（1876300）元；（15）所有者權(quán)益合計(jì)（1696700）元。（8）資產(chǎn)合計(jì)（2524700）元；17Z.4（1）貨幣資金（150500）元；（9）應(yīng)付賬款（16600）元；（2）應(yīng)收賬款（98800）元；（10）預(yù)收款項(xiàng)（26600）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（12400）元；（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（124700）元；（4）存貨（85000）元；（12）應(yīng)付債券（100000）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（346700）元；（13）負(fù)債合計(jì)（334700）元；（6）固定資產(chǎn)（360000）元；（14）所有者權(quán)益合計(jì)（917000）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（905000）元；（15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（1251700）元；（8）資產(chǎn)合計(jì)（1251700）元；18Z.4資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年12月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金5250047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款26500（1）83500應(yīng)付賬款22500（9）65500其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費(fèi)（10）95006500存貨（2）266000233800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（11）52000122000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（3）346000（4）366000非流動(dòng)負(fù)債:非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期借款180000200000固定資產(chǎn)（5）204000（6）284000所有者權(quán)益:實(shí)收資本300000300000盈余公積18000（12）28000所有者權(quán)益合計(jì)（13）318000（14）328000資產(chǎn)總計(jì)（7）550000（8）650000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)550000（15）65000019Z.4資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）2008年12月31日制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金5130047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款11500（1）113800應(yīng)付賬款6500（8）18500其他應(yīng)收款10001200應(yīng)交稅費(fèi)（9）55003500存貨（2）234200185800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（10）32000（11）72000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)298000（3）348000非流動(dòng)負(fù)債:非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期借款100000100000固定資產(chǎn)（4）352000（5）348000所有者權(quán)益:實(shí)收資本500000500000盈余