會計、審計及稅務(wù)服務(wù)考核試卷

會計、審計及稅務(wù)服務(wù)考核試卷考生姓名：________________答題日期：_______年__月__日得分：_________________判卷人：_________________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪項(xiàng)不屬于會計的基本職能？（）

A.記賬

B.核算

C.分析

D.預(yù)測

2.在我國，企業(yè)會計準(zhǔn)則體系中，哪項(xiàng)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制？（）

A.企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則

B.企業(yè)會計準(zhǔn)則——具體準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南

D.企業(yè)會計準(zhǔn)則——解釋公告

3.審計的目標(biāo)不包括以下哪一項(xiàng)？（）

A.對財務(wù)報表整體是否不存在重大錯報獲取合理保證

B.判斷財務(wù)報表是否按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制

C.評價被審計單位的內(nèi)部控制

D.對被審計單位的經(jīng)營效率提出建議

4.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最高？（）

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.市場調(diào)查

D.分析性證據(jù)

5.稅務(wù)籌劃的目的是什么？（）

A.減少稅收負(fù)擔(dān)

B.延遲納稅時間

C.規(guī)避稅收風(fēng)險

D.所有以上選項(xiàng)

6.增值稅專用發(fā)票是以下哪個稅種的抵扣憑證？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

7.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？（）

A.營業(yè)成本

B.營業(yè)稅金及附加

C.利息收入

D.罰款和滯納金

8.在稅務(wù)審計中，以下哪種方法主要用于查找涉稅問題？（）

A.比對分析

B.抽查

C.復(fù)核

D.詢問

9.以下哪個不屬于稅收保全措施？（）

A.查封

B.扣押

C.凍結(jié)

D.罰款

10.以下哪個不屬于會計政策變更？（）

A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式

B.存貨的計價方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法

C.固定資產(chǎn)折舊方法的變更

D.收入確認(rèn)方法的變更

11.以下哪個不屬于財務(wù)報表分析的基本方法？（）

A.比率分析

B.趨勢分析

C.結(jié)構(gòu)分析

D.情境分析

12.注冊會計師在進(jìn)行審計計劃時，以下哪個環(huán)節(jié)不屬于風(fēng)險評估程序？（）

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.了解內(nèi)部控制

C.評估重大錯報風(fēng)險

D.制定審計策略

13.以下哪個不屬于審計抽樣？（）

A.屬性抽樣

B.變量抽樣

C.貨幣單位抽樣

D.順序抽樣

14.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.以下哪個不屬于稅收優(yōu)惠？（）

A.減免稅

B.免稅

C.抵扣

D.加計扣除

16.以下哪個不屬于會計信息質(zhì)量要求？（）

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.可比性

D.及時性

17.審計報告的哪種類型意味著審計范圍受到限制？（）

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

18.以下哪個不屬于稅務(wù)風(fēng)險的來源？（）

A.稅法法規(guī)變化

B.企業(yè)經(jīng)營決策

C.會計處理方法

D.市場競爭

19.以下哪個不屬于稅收籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.效益原則

C.預(yù)防原則

D.適時性原則

20.以下哪個不屬于稅務(wù)咨詢服務(wù)的范疇？（）

A.稅收籌劃

B.稅收合規(guī)

C.稅務(wù)審計

D.財務(wù)管理

（請在此處繼續(xù)完成答題紙的設(shè)計，如：二、多項(xiàng)選擇題、三、判斷題、四、計算題等）

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.會計信息質(zhì)量要求包括以下哪些？（）

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.可比性

D.及時性

2.以下哪些屬于會計政策變更？（）

A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式

B.存貨的計價方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法

C.固定資產(chǎn)折舊方法的變更

D.收入確認(rèn)方法的變更

3.審計證據(jù)的來源可以分為哪幾類？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.書面證據(jù)

4.以下哪些是審計報告的類型？（）

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

5.稅務(wù)籌劃的原則包括以下哪些？（）

A.合法性原則

B.效益原則

C.預(yù)防原則

D.適時性原則

6.以下哪些屬于稅收保全措施？（）

A.查封

B.扣押

C.凍結(jié)

D.罰款

7.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括以下哪些？（）

A.營業(yè)成本

B.營業(yè)稅金及附加

C.利息收入

D.研發(fā)費(fèi)用

8.以下哪些是稅收優(yōu)惠的形式？（）

A.減免稅

B.免稅

C.抵扣

D.加計扣除

9.審計抽樣方法包括以下哪些？（）

A.屬性抽樣

B.變量抽樣

C.貨幣單位抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

10.以下哪些屬于審計風(fēng)險評估程序的內(nèi)容？（）

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.了解內(nèi)部控制

C.評估重大錯報風(fēng)險

D.制定審計策略

11.會計的基本職能包括以下哪些？（）

A.記賬

B.核算

C.分析

D.預(yù)測

12.以下哪些情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？（）

A.審計范圍受到限制

B.財務(wù)報表存在重大不確定性

C.財務(wù)報表整體合理，但個別事項(xiàng)存在錯報

D.被審計單位違反稅法規(guī)定

13.稅務(wù)風(fēng)險的來源包括以下哪些？（）

A.稅法法規(guī)變化

B.企業(yè)經(jīng)營決策

C.會計處理方法

D.稅務(wù)籌劃不當(dāng)

14.財務(wù)報表分析的基本方法包括以下哪些？（）

A.比率分析

B.趨勢分析

C.結(jié)構(gòu)分析

D.情境分析

15.以下哪些屬于增值稅的納稅環(huán)節(jié)？（）

A.銷售環(huán)節(jié)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.服務(wù)提供環(huán)節(jié)

D.投資環(huán)節(jié)

16.以下哪些屬于審計計劃階段的內(nèi)容？（）

A.確定審計目標(biāo)

B.評估審計風(fēng)險

C.制定審計程序

D.分配審計資源

17.以下哪些是審計準(zhǔn)則的基本要求？（）

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.保密

D.獨(dú)立性

18.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的目的？（）

A.減少稅收負(fù)擔(dān)

B.延遲納稅時間

C.規(guī)避稅收風(fēng)險

D.提高企業(yè)利潤

19.以下哪些屬于會計準(zhǔn)則的層次結(jié)構(gòu)？（）

A.基本準(zhǔn)則

B.具體準(zhǔn)則

C.應(yīng)用指南

D.解釋公告

20.以下哪些屬于稅務(wù)咨詢服務(wù)的范疇？（）

A.稅收籌劃

B.稅收合規(guī)

C.稅務(wù)審計

D.稅收爭議解決

（請注意，以上試題僅為樣例，實(shí)際考試內(nèi)容可能有所不同。）

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.在我國，企業(yè)會計準(zhǔn)則體系中，財務(wù)會計報告的基本準(zhǔn)則是由財政部發(fā)布的，它的正式名稱是《企業(yè)會計準(zhǔn)則——______》。

2.審計報告中的“保留意見”意味著審計范圍受到限制或者財務(wù)報表存在______。

3.企業(yè)所得稅的稅率一般為______%，但在特定情況下可以享受優(yōu)惠稅率。

4.稅收籌劃的合法性原則要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，必須遵守國家稅法及相關(guān)______。

5.會計信息質(zhì)量要求中的“可比性”是指企業(yè)不同時期的會計信息以及不同企業(yè)之間的會計信息應(yīng)當(dāng)具有______。

6.注冊會計師在進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計單位的______活動。

7.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要憑證，用于______增值稅的抵扣。

8.稅務(wù)審計的主要目的是檢查納稅人的稅務(wù)______和稅法遵從情況。

9.會計政策變更需要按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行會計處理，并在財務(wù)報表附注中進(jìn)行______。

10.財務(wù)報表分析中的比率分析主要包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債比率和______。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.企業(yè)可以根據(jù)自身的需要選擇是否采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。（）

2.審計抽樣是在無法對全部數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查時，從總體中抽取一部分樣本進(jìn)行審查的方法。（）

3.所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的總收入減去所有費(fèi)用后的余額。（）

4.稅收保全措施中，查封和扣押的對象僅限于涉稅財產(chǎn)。（）

5.會計信息的相關(guān)性要求會計信息能夠?qū)?jīng)濟(jì)決策產(chǎn)生影響。（）

6.在保留意見的審計報告中，注冊會計師可以不提及其對財務(wù)報表整體的影響。（）

7.稅務(wù)籌劃的主要目的是為了減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不考慮其他因素。（）

8.在稅務(wù)審計中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的所有賬簿和資料進(jìn)行檢查。（）

9.會計估計變更和會計政策變更在會計處理上沒有區(qū)別。（）

10.財務(wù)報表分析只能由外部人員（如投資者、債權(quán)人）進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部人員不需要進(jìn)行分析。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述會計政策變更與會計估計變更的主要區(qū)別，并舉例說明。

2.在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循哪些原則？請結(jié)合實(shí)際案例，說明如何在不違反稅法的前提下，進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。

3.請闡述審計報告中的“保留意見”和“無法表示意見”的區(qū)別，并說明在什么情況下注冊會計師會發(fā)表這兩種意見。

4.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)包括哪些內(nèi)容？請結(jié)合具體例子，解釋如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.A

3.D

4.A

5.D

6.A

7.D

8.A

9.D

10.C

11.D

12.D

13.D

14.A

15.B

16.C

17.D

18.C

19.D

20.D

二、多選題

1.ABCD

2.AD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.基本準(zhǔn)則

2.重大不確定性

3.25%

4.法律法規(guī)

5.可比性

6.管理決策

7.抵扣

8.稅務(wù)合規(guī)

9.披露

10.毛利率

四、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.會計政策變更是指企業(yè)對相同的交易或事項(xiàng)由一種會計政策變更為另一種會計政策，會計估計變更則是由于新情況的出現(xiàn)或原有信息的改變而修訂估計。例如：企業(yè)將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式，這是會計政策變更；而由于市場情況變化，對無形資產(chǎn)的攤銷年限進(jìn)行調(diào)整，這是會計估計變更。

2.稅務(wù)籌劃原則包括合法性、效益性、適時性和預(yù)防性。例如：企業(yè)通過合理安排經(jīng)營活動，利用稅法允許的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。

3.保留意見指審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但財務(wù)報表整體仍可接受；無法表示意見指審計