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文檔簡介
項(xiàng)目四【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1:一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.A多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ACD三、判斷題1.錯2.錯3.對4對5.對四、【技能訓(xùn)練】1.借:固定資產(chǎn)——設(shè)備320000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)40800貸:銀行存款3608002.借:在建工程——設(shè)備210000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26900貸:銀行存款236900借:在建工程——設(shè)備20000貸:原材料20000借:固定資產(chǎn)——設(shè)備230000貸:在建工程——設(shè)備230000任務(wù)2:一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD三、判斷題1.錯2.錯四、【技能訓(xùn)練】1.金鑫公司購入工程物資一批:2022年12月10日,增值稅專用票注明價款600000元,增值稅78000元,對方代墊運(yùn)費(fèi)并轉(zhuǎn)來承運(yùn)單位開具的增值專用發(fā)票上注明的,運(yùn)費(fèi)是20000元,稅率是9%,增值稅額1800元。要求:請?zhí)钪葡嚓P(guān)業(yè)務(wù)記賬憑證。借:工程物資620000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)79800貸:銀行存款6998002.金鑫公司施工領(lǐng)用工程物資一批成本400000元,要求:請?zhí)钪葡嚓P(guān)業(yè)務(wù)記賬憑證。借:在建工程400000貸:工程物資400000任務(wù)3:一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.A5.B6.B7.B8.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.AD4.ABC三、判斷題1.錯2.錯3.對4.對5.對四、【技能訓(xùn)練】金鑫公司有2022年12月新增設(shè)備一臺,原價為300000元,預(yù)計可使用5年,預(yù)計報廢時的凈殘值率為5%。該機(jī)器設(shè)備的折舊率和折舊額的計算如下。該項(xiàng)固定資產(chǎn)要求采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計算折舊。雙倍余額遞減法各年折舊額的計算如下:單位:元年份預(yù)計殘值年初賬面凈值年折舊率年折舊額累計折舊第1年150003000002/5120000120000第2年150001800002/572000192000第3年150001080002/543200235200第4年1500064800---24900260100第5年1500039900---24900285000年數(shù)總和法各年折舊額的計算如下:單位:元年份尚可使用年限原價-預(yù)計凈殘值變動年折舊率年折舊額累計折舊第1年52850001/39500095000第2年42850004/1576000171000第3年32850001/557000228000第4年22850002/1538000266000第5年12850001/1519000285000任務(wù)4:一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.B4.C二、多項(xiàng)選擇題1.CD2.ABD3.AC三、判斷題1.錯2.對3.錯四、【技能訓(xùn)練】(1)2022年6月末,計算飛機(jī)的累計折舊金額=80000000x3%x8.5=20400000(元),將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程記賬憑證:借:在建工程59600000累計折舊20400000貸:固定資產(chǎn)80000000(2)購入新發(fā)動機(jī):借:工程物資7000000應(yīng)交稅費(fèi)—-—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)910000貸:銀行存款7910000(3)安裝新發(fā)動機(jī):借:在建工程7000000貸:工程物資7000000(4)支付安裝費(fèi)用:借:在建工程100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9000貸:銀行存款109000(5)2022年6月末,舊發(fā)動機(jī)的賬面價值=5000000-5000000x3%x8.5=3725000(元)、終止確認(rèn)舊發(fā)動機(jī):借:營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)處置損失3725000貸:在建工程3725000(6)新發(fā)動機(jī)安裝完畢飛機(jī)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),固定資產(chǎn)的入賬價值=59600000+7000000+100000-3725000=62975000(元):借:固定資產(chǎn)62975000貸:在建工程62975000任務(wù)5:一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.A二、多項(xiàng)選擇題1.CD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.對2.對3.對4.錯5.對四、不定項(xiàng)選擇題:(1)ABD(2)ACD(3)BC(4)BD(5)B(二):(1)C(2)ABCD(3)ABD(4)ABD(5)D任務(wù)6:一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.B4.C5.D6.B7.B二、多項(xiàng)選擇題1.AD2.ACD3.ABCD4.ABD5.ABD6.AB7.BCD8.ABC三、判斷題1.錯2.對3.錯4.對5.錯6.錯7.錯8.錯9.對四、不定項(xiàng)選擇題(一):(1)BD(2)BC(3)ABC(4)D(5)A(二):(1)B(2)BCD(3)AC(4)B(5)A五、【技能訓(xùn)練】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1月,接受甲企業(yè)作為資本投入的一項(xiàng)非專利技術(shù),公允價值為130萬元,增值稅稅額7.8萬元,占本企業(yè)實(shí)收資本份額為100萬元;借:無形資產(chǎn)1300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)78000貸:實(shí)收資本1000000資本公積378000(2)1月,A研發(fā)項(xiàng)目的研究階段結(jié)束,該階段共投入150萬元,其中原材料100萬元,應(yīng)付職工薪酬50萬元。借:開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1500000貸:原材料1000000應(yīng)付職工薪酬500000借:管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用1500000貸:開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1500000(3)2月,A研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)入開發(fā)階段,10月31日研發(fā)成功,形成A無形資產(chǎn)并交付使用,共發(fā)生開發(fā)費(fèi)用300萬元(其中原材料200萬元,應(yīng)付職工薪酬100萬元),符合資本化條件的投入為180萬元,預(yù)計使用年限為10年。借:開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1200000——資本化支出1800000貸:原材料2000000應(yīng)付職工薪酬1000000借:管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用1200000無形資產(chǎn)1800000貸:開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1200000——資本化支出1800000(4)5月,將B無形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元,增值稅稅額12萬元,其中取得該資產(chǎn)的成本為150萬元,該項(xiàng)無形資產(chǎn)使用年限無法確定。借:銀行存款2120000貸:無形資產(chǎn)1500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)120000資產(chǎn)處置損益500000任務(wù)7:一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.B4.B5.A6.A7.B8.A二、多項(xiàng)選擇題1.ACD
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