物美財(cái)務(wù)手冊(cè)

第一章物美概況

一、公司簡(jiǎn)介

北京物美綜合超市有限公司一是國(guó)內(nèi)最早以連鎖方式經(jīng)營(yíng)超市的專業(yè)公司

之一。自1994年創(chuàng)建北京首家綜合超市以來(lái)，物美綜合超市、物美便利超市、

物美便利店、物美大賣場(chǎng)四種業(yè)態(tài)有序發(fā)展，自營(yíng)店鋪已達(dá)200余家并不斷發(fā)展,

企業(yè)規(guī)模、市場(chǎng)占有率同步高速增長(zhǎng)，連鎖事業(yè)框架初見(jiàn)端倪。

二、物美文化及物美理念

1.物美的理想

我們有一個(gè)夢(mèng)想一創(chuàng)辦一個(gè)中國(guó)人喜歡的、日常生活離不開(kāi)的“百年老店”

一物美。我們籍此為民眾提供令他們滿意的服務(wù)，同時(shí)又以此來(lái)撒播我們服務(wù)民

眾、造福人類的理念和種子，為推進(jìn)中華民族的零售產(chǎn)業(yè)及其連鎖加盟事業(yè)發(fā)展

的宏大理想奉獻(xiàn)我們物美人的心智和力量。

2.物美的理念

2.1經(jīng)營(yíng)理念

一發(fā)展民族零售產(chǎn)'也，提升大眾生活品質(zhì)

2.2價(jià)值觀

一讓顧客滿意是我們的追求;

不斷創(chuàng)新，爭(zhēng)創(chuàng)一流；

以績(jī)效為中心，以成果論英雄;

員工是企業(yè)真正的財(cái)富。

2.3企業(yè)精神

一以苦為樂(lè)，以勤為本;

以誠(chéng)待人，親善為榮;

合作共事，協(xié)力發(fā)展;

遵章守制，嚴(yán)于律己;

著眼未來(lái)，合理索取。

2.4物美的追求

一為一個(gè)現(xiàn)代的、充滿生機(jī)的企業(yè)。為顧客帶來(lái)快樂(lè)、滿意甚至意外

驚喜，并提高物美價(jià)廉的商品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。與合作伙伴長(zhǎng)期合作、互相信賴、

共同發(fā)展。成為物美員工快樂(lè)的、溫暖的、值得依靠和引以為自豪的“家”。

2.5企業(yè)行為規(guī)范

——樹(shù)立職業(yè)化的道德觀

保持不懈的進(jìn)取心

奉行坦誠(chéng)、直接的交往方式

忠于職守，忠誠(chéng)企業(yè)

尊重系統(tǒng)，遵章守制

2.6物美口號(hào)

——物美為家，顧客至上，合作奮斗

三、公司組織結(jié)構(gòu)

物美綜合超市組織機(jī)構(gòu)圖：

采

購(gòu)

物

流

部

便利超市店鋪群綜合超市店鋪群

第二章計(jì)財(cái)部組織結(jié)構(gòu)及日常行為管理規(guī)范

一、計(jì)財(cái)部的組織結(jié)構(gòu)及工作職責(zé)

1.計(jì)財(cái)部的組織結(jié)構(gòu)（見(jiàn)附表）

2.計(jì)財(cái)部工作職責(zé)

2.1負(fù)責(zé)本部門有關(guān)作業(yè)制度、規(guī)范與業(yè)務(wù)流程的建立、修改及審定后的執(zhí)行;

2.2負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審核，并依據(jù)國(guó)家稅務(wù)政策申報(bào)稅務(wù)報(bào)表；

2.3負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、結(jié)算等項(xiàng)工作的組織指導(dǎo)及與各部門的協(xié)調(diào)；

2.4負(fù)責(zé)年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督和協(xié)調(diào)；

2.5負(fù)責(zé)銀行帳戶監(jiān)控及各帳戶資金的調(diào)撥；

2.6負(fù)責(zé)公司資金的籌措、調(diào)度、監(jiān)督和管理；

2.7負(fù)責(zé)銷售收入、費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)、改建工程、低值易耗品等的核算和

稽核；

2.8負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理的財(cái)務(wù)工作；

2.9負(fù)責(zé)全系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行、資金使用的稽核及主要干部的離任審計(jì)；

2.10負(fù)責(zé)指導(dǎo)并監(jiān)督地區(qū)公司、店鋪的財(cái)務(wù)及商檢工作；

2.11負(fù)責(zé)對(duì)供商合同及其他合同中貸款及有關(guān)履約情況的稽核；

2.12管理全系統(tǒng)供商應(yīng)付帳款和結(jié)款工作，并編制供商結(jié)款計(jì)劃和組織執(zhí)行；

2.13負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)綜合分析；

2.14負(fù)責(zé)開(kāi)店作業(yè)中的財(cái)務(wù)作業(yè)及管理；

2.15預(yù)算并管理本部門資產(chǎn)、人員、工資和各項(xiàng)行政費(fèi)用；

2.16負(fù)責(zé)了解本部門員工的能力現(xiàn)狀及培訓(xùn)需求，培訓(xùn)員工達(dá)成作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；

2.17負(fù)責(zé)管理本部門的質(zhì)量記錄并予以分析和組織改進(jìn)；

2.18負(fù)責(zé)制定本部門工作及崗位工作的考核辦法，并針對(duì)考核結(jié)果分析，制

定改進(jìn)措施，予以監(jiān)督實(shí)施。

二、計(jì)財(cái)部行政管理規(guī)范

1.員工行為規(guī)定

1.1每日上下班要登錄計(jì)財(cái)部辦公系統(tǒng)，進(jìn)行上、下班考勤。

1.2上班時(shí)間必須佩帶胸卡。

1.3上班時(shí)間著裝要整潔大方。

1.4上班時(shí)間要舉止端莊、說(shuō)話和氣，不能使用不文明語(yǔ)言。

L5接聽(tīng)電話要使用文明用語(yǔ)，不得大聲喧嘩，影響他人工作；接電話時(shí)，鈴

聲不超三聲，并說(shuō)“您好，物美計(jì)財(cái)部

1.6上班時(shí)間不能脫崗、空崗。公事需向部門經(jīng)理請(qǐng)假，私事經(jīng)部門經(jīng)理同意后,

報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1.7辦公室內(nèi)不能打牌、玩電腦游戲及上與工作無(wú)關(guān)的網(wǎng)站。

1.8電腦中不能存放個(gè)人資料。

2.辦公室管理規(guī)定

2.1辦公室內(nèi)不準(zhǔn)接待供商，不得有外人進(jìn)入，如果有外人進(jìn)入辦公室，請(qǐng)及時(shí)

勸到門口或洽談室等候。

2.2辦公室要保持良好的工作環(huán)境，辦公桌、辦公用品清潔無(wú)灰塵。公共衛(wèi)生（包

括打印機(jī)、傳真機(jī)附近的桌子、窗臺(tái)、服務(wù)器等），由各中心分管清理，若

清理不及時(shí)，對(duì)部門經(jīng)理扣分；個(gè)人辦公區(qū)要干凈整齊，計(jì)算機(jī)隨時(shí)保持清潔，

表面不得有灰塵；文件放進(jìn)文件夾中，不得直接放在桌面上；大頭針、曲別

針

放在盒子里，桌面上不得散落；下班后將椅子放在自己的桌子下面。

2.3使用會(huì)議室后，使用人要清潔干凈才能離開(kāi)。

2.4下班后不能帶本部門以外人員在辦公室逗留。

2.5所有人員下班后，必須將使用的電腦電源關(guān)閉。最后離開(kāi)辦公室的人，應(yīng)檢

查門窗、電源、電腦等是否關(guān)好，以保障辦公室公共設(shè)施安全、完整。

2.6各中心設(shè)一名質(zhì)量記錄員，輪流對(duì)員工的出勤、辦公紀(jì)律、衛(wèi)生等情況每日

序時(shí)記錄，并將結(jié)果每周在網(wǎng)上公布，同時(shí)列入月度考評(píng)。質(zhì)檢員檢查不嚴(yán)

格，該予扣分未扣的，則由上級(jí)主管對(duì)其扣分。

3.保密規(guī)定

3.1財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、公司帳目、報(bào)表、開(kāi)戶行帳號(hào)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)等屬于保密資料，任何

人不得以任何理由以任何方式（包括電腦備份）帶出辦公室。

3.2個(gè)人未經(jīng)許可不得復(fù)印、備份單位資料。若因上班時(shí)間工作未全部完成，需

把相關(guān)文件資料帶回家繼續(xù)做，要向部門經(jīng)理及副總經(jīng)理說(shuō)明，經(jīng)批準(zhǔn)后方

可帶出，若未經(jīng)同意私自帶出資料，予以重大過(guò)失處理。

3.3離職時(shí)必須將上述資料交接清楚。

違反上述規(guī)定的，予以辭退.

4.結(jié)算中心員工規(guī)定

結(jié)算中心是物美服務(wù)供商的重要窗口，除遵守計(jì)財(cái)部的一般規(guī)定外，還必須

遵守以下規(guī)定：

4.1接待供商要一視同仁，一律平等。

4.2接待供商要講禮貌，語(yǔ)言文明，不允許和供商吵架。

4.3要實(shí)事求是，不準(zhǔn)做出超越工作權(quán)限的承諾。

4.4供商結(jié)款必須嚴(yán)格按制度執(zhí)行，結(jié)款時(shí)不私自超額結(jié)款。

4.5不準(zhǔn)接受供商的贈(zèng)品及其它私利。

違反上述第3、4款規(guī)定，予以嚴(yán)重警告，因此給公司造成損失的，予以辭

退；違反第5款規(guī)定，予以辭退。

5.計(jì)財(cái)部工作計(jì)劃與工作總結(jié)

5.1每月25日17:00前，各部門上交下月工作計(jì)劃及上月工作總結(jié)。

5.2每月26日17:00前，總經(jīng)理將匯總后的部門計(jì)劃下達(dá)。

5.3每周一8:30前，總經(jīng)理做出下周工作計(jì)劃；每周一12：00前部門經(jīng)理做出

下周計(jì)劃；每周一17：00前，其余人員做出下周計(jì)劃。

5.4工作計(jì)劃必須目標(biāo)清晰、內(nèi)容具體，定性指標(biāo)定量化，可供考核。無(wú)故不按

時(shí)上交者，計(jì)入個(gè)人質(zhì)量考評(píng)記錄。

5.5每月終了，計(jì)財(cái)部對(duì)全體員工進(jìn)行績(jī)效考評(píng)?？?jī)效考評(píng)采取直線考核制，先

由本人自評(píng)，再由上級(jí)主管復(fù)評(píng)，每月30日前報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核定。

6.計(jì)財(cái)部例會(huì)規(guī)定

6.1每周一下午15：00召開(kāi)部門經(jīng)理會(huì)，檢查計(jì)劃完成情況，布置下周工作，

對(duì)各部門經(jīng)理工作做出評(píng)價(jià)。

6.2每周五下午由各部門經(jīng)理召開(kāi)所屬部門人員會(huì)議，檢查上周工作計(jì)劃完成情

況，布置下周工作，由各部門經(jīng)理對(duì)下屬人員工作做出評(píng)價(jià)。

6.3每月10日后的周三下午，由計(jì)財(cái)部總經(jīng)理召開(kāi)全體人員會(huì)議，報(bào)告上月計(jì)

劃完成情況，布置下月工作，并由全體人員對(duì)本月計(jì)財(cái)部經(jīng)理助理以上干部

工作提出意見(jiàn)。

6.4每月定期由計(jì)財(cái)部召集各店財(cái)務(wù)主任會(huì)議，各店財(cái)務(wù)主任、部門經(jīng)理助理以

上人員出席，總結(jié)店鋪上月計(jì)劃執(zhí)行情況，布置下月工作。

6.5全體人員務(wù)必按時(shí)參加上述會(huì)議，并作好會(huì)前準(zhǔn)備工作。

三、計(jì)財(cái)部考核辦法

1.考核依據(jù)：《2002年總部預(yù)算考核辦法》

2.考核對(duì)象：計(jì)財(cái)部全體人員

3.考核指標(biāo)：全系統(tǒng)銷售、毛利、營(yíng)業(yè)貢獻(xiàn)、工作考評(píng)

4.考核標(biāo)準(zhǔn)

4.1總體原則：?jiǎn)T工收入與公司預(yù)算達(dá)成和工作考評(píng)掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

4.2計(jì)算公式：應(yīng)發(fā)工資總額=應(yīng)發(fā)工資額*（0.85+20.15*考核指標(biāo)達(dá)成率*權(quán)

數(shù)）

考核指標(biāo)權(quán)數(shù)占比:

部門銷售收入毛利額營(yíng)業(yè)貢獻(xiàn)工作考評(píng)

計(jì)財(cái)部0.40.10.050.45

4.3銷售收入、毛利、稅前凈收益三項(xiàng)指標(biāo)達(dá)成率=全系統(tǒng)指標(biāo)完成數(shù)/預(yù)算數(shù)

*100%

4.4工作考評(píng)達(dá)成率分為優(yōu)、良、一般、差四檔

工作考核

優(yōu)100-90（含90）

良90-80（含80）

一般80-70（含70）

差70-60（含60）

5.考核辦法

5.1工作考評(píng)總分100分，其中業(yè)績(jī)指標(biāo)考核35分，管理指標(biāo)考核55分，工作

評(píng)價(jià)10分。

1.工作考評(píng)以計(jì)財(cái)部各中心為單位進(jìn)行考核，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門員工考核，

副總經(jīng)理負(fù)責(zé)部門經(jīng)理考核，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)副總經(jīng)理考核。

2.每月25日先由本人自評(píng)，26日上級(jí)主管復(fù)評(píng)，30日前報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)最終核定。

3.工作考評(píng)列為優(yōu)等或在工作中有突出表現(xiàn)的個(gè)人或集體（一般每月不超過(guò)三

名），由副總經(jīng)理推薦，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，享受當(dāng)月A級(jí)員工獎(jiǎng)勵(lì)，該獎(jiǎng)勵(lì)總

額每人200元。

4.各部門設(shè)一名質(zhì)量記錄（預(yù)算稽核共設(shè)一名），輪流對(duì)全體員工的出勤、辦

公紀(jì)律、衛(wèi)生等情況每日序時(shí)記錄，并將結(jié)果每周在網(wǎng)上公布，同時(shí)列入

月度考評(píng)。

第三章公司主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)報(bào)表（報(bào)告）

一、主要會(huì)計(jì)政策

1、公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度

執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

2、會(huì)計(jì)年度

自公歷12月26日起至次年12月25日止。

3、記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

權(quán)責(zé)發(fā)生制和歷史成本。

5、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：

現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)

金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

公司目前無(wú)現(xiàn)金等價(jià)物。

6、壞帳核算方法：

（1）壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

A.因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能

收回的款項(xiàng)；

B.因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年，仍不能收回，且具有明顯

特征表明無(wú)法收回的款項(xiàng)。以上不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后作為

壞帳。

（2）壞帳損失的核算方法：采用備抵法核銷，計(jì)提原則：年底按應(yīng)收賬

款余額的3%。計(jì)提（關(guān)聯(lián)單位除外）。

7,存貨核算方法：

（1）存貨分類：庫(kù)存商品、低值易耗品、材料物資等。

（2）存貨計(jì)價(jià)方法：存貨取得時(shí)按實(shí)際成本記賬，庫(kù)存商品發(fā)出采用移動(dòng)

加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。生鮮商品核算實(shí)行“實(shí)地盤存制”，其他商品核算實(shí)行

“永續(xù)盤存制”；低值易耗品攤銷目前采用“一次攤銷法”，即領(lǐng)用時(shí)一次

性攤?cè)胭M(fèi)用。

(3)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：年底按期末庫(kù)存總額的3%。計(jì)提。存貨跌

價(jià)損失確認(rèn)原則：按實(shí)際發(fā)生的跌價(jià)損失沖抵存貨跌價(jià)準(zhǔn)備使用前需報(bào)董

事會(huì)確認(rèn)。年底各公司將當(dāng)年的計(jì)提金額及使用金額上報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)

部。

8、短期投資核算方法：

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一投資》規(guī)定，短期投資以實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款(包

括稅金、手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用)扣除已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利(或

已到期尚未領(lǐng)取的債券利息)入帳；在處置時(shí)按所收到的處置收入與短期

投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法：按投資項(xiàng)目分項(xiàng)計(jì)提，計(jì)提金額：成本與市

價(jià)差異。

9、長(zhǎng)期投資核算方法：

(1)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)價(jià)和收益確認(rèn)方法：

長(zhǎng)期股權(quán)投資包括股票投資和其他股權(quán)投資。投資企業(yè)對(duì)被投資單位

無(wú)控制、共同控制或重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資按成本法核算；投資企業(yè)

對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益

法核算；

(2)長(zhǎng)期股權(quán)投資差額攤銷方法：合同規(guī)定投資期限的，按投資期限攤銷;

沒(méi)有規(guī)定投資期限的，無(wú)論是初始成本超過(guò)(或低于)應(yīng)享有被投資單位

所有者權(quán)益份額之間的差額均按10年采用直線法攤銷(權(quán)益法核算)；

(3)長(zhǎng)期債權(quán)投資計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法：

按取得時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款扣除實(shí)際支付的分期付息債券價(jià)款中包

含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本記帳，并按權(quán)責(zé)發(fā)

生制原則按期計(jì)提利息，計(jì)入投資收益；

(4)長(zhǎng)期債權(quán)投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法：在債券購(gòu)入后至終止日的期間按

直線法攤銷；

(5)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

1、長(zhǎng)期股票投資：按市價(jià)與成本價(jià)的實(shí)際差異計(jì)提減值準(zhǔn)備；

2、長(zhǎng)期股權(quán)投資：對(duì)于有市價(jià)的長(zhǎng)期投資出現(xiàn)以下跡象的，即應(yīng)計(jì)提長(zhǎng)

期投資減值準(zhǔn)備：a市價(jià)持續(xù)兩年低于帳面價(jià)值；b該項(xiàng)投資暫停交易一年;

C被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損；d被投資單位持續(xù)兩年發(fā)生虧損；e被投

資單位進(jìn)行清理整頓、清算或者出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象。對(duì)于無(wú)市

價(jià)的長(zhǎng)期投資，出現(xiàn)下列跡象之一的，即應(yīng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備：a政治

或法律環(huán)境出現(xiàn)了不利于被投資單位的重大變化；b被投資單位所供應(yīng)的商

品或所提供的勞務(wù)不能適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，從而導(dǎo)致被投資單位財(cái)務(wù)狀

況發(fā)生嚴(yán)重惡化；c被投資單位失去競(jìng)爭(zhēng)能力，從而導(dǎo)致被投資單位財(cái)務(wù)狀

況發(fā)生嚴(yán)重惡化；d被投資單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量發(fā)生嚴(yán)重惡化，如進(jìn)

行清理整頓、清算、被投資單位的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)等。

(6)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：采用逐項(xiàng)計(jì)提的方法。如由于市

價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)情況變化等原因，導(dǎo)致其可收回價(jià)值低于投

資帳面價(jià)值，應(yīng)將可收回金額低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值的差額，首先沖抵該

項(xiàng)投資的資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目，不足沖抵的差額部分確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。

已確認(rèn)損失的長(zhǎng)期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)的，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失范

圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。

10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：

(1)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1,000

元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、

器具、工具等。

(2)固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物、辦公設(shè)備、電子及通訊設(shè)備、

后勤設(shè)備、消防及防盜設(shè)備、生鮮設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、陳列設(shè)備。

(3)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

(4)固定資產(chǎn)折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法”分類計(jì)算;

按各類固定資產(chǎn)的原值、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值確定其折舊率。

(5)固定資產(chǎn)估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率如下：

固定資產(chǎn)分類及折I日年限

序固定資產(chǎn)名稱折舊折舊率/序號(hào)固定資產(chǎn)名稱折舊折舊率/

號(hào)年限年年限年

—?房屋及建筑物五消防、防盜設(shè)備

1經(jīng)營(yíng)用房253.88%1煙霧報(bào)警109.70%

2冷庫(kù)109.70%2防盜門109.70%

3簡(jiǎn)易房109.70%3防盜報(bào)警器109.70%

4其他建筑物156.47%4

二辦公設(shè)備八生鮮設(shè)備

1打印機(jī)、掃描519.40%1絞肉機(jī)、切片機(jī)519.40%

儀

2復(fù)印機(jī)、傳真519.40%2菜餡機(jī)、電餅鐺519.40%

機(jī)

3手機(jī)519.40%3制冰機(jī)519.40%

4保險(xiǎn)柜519.40%4蒸車、抽油煙機(jī)519.40%

5會(huì)議桌519.40%5和面機(jī)、壓面機(jī)519.40%

6考勤機(jī)519.40%6烤箱、炸箱519.40%

序固定資產(chǎn)名稱折舊折舊率/序號(hào)固定資產(chǎn)名稱折舊折舊率/

號(hào)年限年年限年

7刻繪機(jī)、速印519.40%7不銹鋼灶臺(tái)519.40%

機(jī)

8支票打印機(jī)519.40%8保鮮膜包裝機(jī)332.33%

99不銹鋼臺(tái)616.16%

三電子產(chǎn)品及通10

訊設(shè)備

1計(jì)算機(jī)519.40%L機(jī)器設(shè)備

2計(jì)算機(jī)系統(tǒng)519.40%1空調(diào)109.70%

3收款機(jī)、POs機(jī)519.40%2大型冷藏設(shè)備109.70%

4音響、錄（攝）519.40%3大型空調(diào)設(shè)備109.70%

相機(jī)

5廣播系統(tǒng)519.40%4冰箱、冷柜109.70%

6程控交換機(jī)519.40%5

7八陳列設(shè)備

四后勤設(shè)備1貨架519.40%

1運(yùn)輸設(shè)備812.13%2柜臺(tái)519.40%

2開(kāi)水器812.13%3木制品519.40%

3鍋爐519.40%4

4應(yīng)急燈519.40%

5家具(1000元519.40%

以上)

6疏通機(jī)519.40%

7地牛車519.40%

8電視機(jī)519.40%

9配電柜、變配519.40%

電系統(tǒng)

10

附：全部固定資產(chǎn)均采用平均年限法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)凈殘值率為

3%

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：公司不計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

11、在建工程核算方法：

(1)在建工程竣工交付使用時(shí)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)。在建工程按

實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對(duì)于已交付使用并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工

決算手續(xù)的在建工程,在交付使用之H起估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待確定實(shí)際價(jià)

值后，再對(duì)原估價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

(2)利息資本化的計(jì)算方法：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一借款費(fèi)用》的規(guī)定

計(jì)算。

(3)在建工程減值準(zhǔn)備：公司不計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。

12、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法：

(1)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按實(shí)際購(gòu)買價(jià)或評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)。

(2)無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法：預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均攤銷法

(3)無(wú)形資產(chǎn)使用年限原則規(guī)定：

a、合同規(guī)定受益年限但法律未規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)

合同規(guī)定的受益年限；

b、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的,攤銷年限不應(yīng)超

過(guò)法律規(guī)定的有效年限；

c、合同規(guī)定受益年限但法律也規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)

受益年限和有效年限二者之中較短者。

d、如果合同沒(méi)規(guī)定受益年限但法律也沒(méi)規(guī)定有效年限的，攤銷年限

為10年。

13、開(kāi)辦費(fèi)：

開(kāi)辦費(fèi)的處理：在公司正式運(yùn)營(yíng)后當(dāng)月一次性進(jìn)入各項(xiàng)營(yíng)'也費(fèi)用：

根據(jù)稅法的規(guī)定，次年初調(diào)整公司的企業(yè)所得稅；年底各公司將開(kāi)辦

費(fèi)的總額上報(bào)總部，作為企業(yè)所得稅調(diào)整的依據(jù)。（五年平均攤銷）

14、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法：

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：攤銷期在一年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固

定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出及攤銷期在一年以上的其他各項(xiàng)

費(fèi)用。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

攤銷方法：

1、固定資產(chǎn)修理支出：一次性修理費(fèi)用在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）,

按2年原則平均分?jǐn)?；（注：一次性修理費(fèi)用低于5萬(wàn)元的在待

攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)修理科目處理）

2、租入固定資產(chǎn)改良支出：在10-20年內(nèi)平均攤銷。在形成支出后

一月內(nèi)由下屬公司上報(bào)集團(tuán)總部（包括合同期限，總金額），由

集團(tuán)總部確認(rèn)攤銷年限。

15、收入確認(rèn)原則：（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則）

（1）提供勞務(wù)：于完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

（2）銷售商品：公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，公

司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取

得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)確認(rèn)收

入的實(shí)現(xiàn)。

（3）他人使用本公司資產(chǎn)收入：按相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法

計(jì)算確定收入。

16、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：

采用應(yīng)付稅款法。

17、利潤(rùn)分配：

公司利潤(rùn)分配順序如下:

彌補(bǔ)不損；

提取10%法定盈余公積；

提取10%法定公益金；

提取任意盈余公積；

支付股東股利。

附：主要稅項(xiàng)和稅率

1、營(yíng)業(yè)稅：5%

2、增值稅：13%、17%

3、城建稅：一般為7%,但由于各個(gè)公司所處城市、地區(qū)不同存在差異，根

據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定計(jì)提。

4、教育費(fèi)附加：一般3%,但由于各個(gè)公司所處城市、地區(qū)存在差異，根

據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定計(jì)提。

5、所得稅：33%o

二、主要會(huì)計(jì)報(bào)表（各中心主要報(bào)表及報(bào)告）

1、會(huì)計(jì)中心

1.1進(jìn)銷存報(bào)表（本月和累計(jì)）

1.2店鋪現(xiàn)金流量表

1.3合并現(xiàn)金流量表

1.4稅金計(jì)提表

1.5獨(dú)立法人店損溢表

1.6獨(dú)立法人店資產(chǎn)負(fù)債表

1.7合并損益表

1.8合并資產(chǎn)負(fù)債表

1.9稅務(wù)申報(bào)表

1.10統(tǒng)計(jì)報(bào)表

1.11連鎖協(xié)會(huì)報(bào)表

2.資金中心

2.1資金日?qǐng)?bào)表

2.2月度資金使用計(jì)劃表

2.3月度資金執(zhí)行分析報(bào)表及報(bào)告

2.4其他收入明細(xì)及分配表

2.5資金稽核報(bào)告

2.6提貨券領(lǐng)用明細(xì)表

2.7提貨券繳銷情況表

2.8提貨券匯總表

2.9周資金執(zhí)行表

3、稽核中心

3.1常規(guī)稽核報(bào)告

3.2專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

3.3離任審計(jì)報(bào)告

3.4財(cái)務(wù)主任離任交接報(bào)告

4、預(yù)算中心

4.1預(yù)算報(bào)表

4.1.1月度及累計(jì)店鋪預(yù)算執(zhí)行報(bào)表（綜合超市、便利超市）

4.1.2月度及累計(jì)采購(gòu)物流部預(yù)算執(zhí)行表

4.1.3月度及累計(jì)總部預(yù)算執(zhí)行表

4.1.4工資、獎(jiǎng)金考核表

4.2預(yù)算執(zhí)行報(bào)告

4.2.1店鋪預(yù)算執(zhí)行報(bào)告（綜合超市、便利超市）

4.2.2采購(gòu)物流部預(yù)算執(zhí)行報(bào)告

4.2.3總部預(yù)算執(zhí)行報(bào)告

4.3新店預(yù)算報(bào)表

4.4預(yù)算調(diào)整報(bào)表

5、結(jié)算中心

5.1月度結(jié)帳計(jì)劃

5.2供商返點(diǎn)計(jì)劃

5.3帳期清單及匯款清單

5.4配送費(fèi)、月返匯總表

5.5結(jié)帳執(zhí)行報(bào)告

5.6供商財(cái)務(wù)利潤(rùn)匯總表

上述報(bào)表的制表人、復(fù)核人、審批人、送達(dá)地、報(bào)送時(shí)間等要求，詳見(jiàn)各中

心報(bào)表清單。

第四章會(huì)計(jì)帳務(wù)處理規(guī)范

一、貨幣資金

1.資金的調(diào)撥

(1)總部給店鋪撥款

例：總部撥入5號(hào)店資金50000元

A：分店

借：銀行存款一xxxxxx銀行(1002-02-0001)50,000.00

貸：其他應(yīng)付款一總部(2181-99-0001)50,000.00

B：總部

借：其他應(yīng)收款一5#店(1133-40-0005)50,000.00

貸：銀行存款一**戶(1002-XX-XXXX)50,000.00

(2)分店向總部劃款

例：5號(hào)店向總部劃款100000元

A：分店

借：其他應(yīng)付款一總部(2181-99-0001)100,000.00

貸:銀行存款一xxxxxx銀行(1002-01-0001)100,000.00

注：店鋪每周二主動(dòng)將xxxxxx銀行萬(wàn)元以上的金額劃入總部指定

帳戶

B：總部

借：銀行存款一**戶(1002-XX-XXXX)100,000.00

貸：其他應(yīng)收款一5#店(1133-40-0005)100,000.00

2.提現(xiàn)

例：3號(hào)店1月15日從銀行提取現(xiàn)金3000元

借：現(xiàn)金(1001)3,000.00

貸：銀行存款一xxxxxx銀行(1002-02-0001)3,000.00

3.出售提貨券

例：3號(hào)店2002年1月5日出售2月20日到期的提貨券5000元，按

1%向顧客返券。

借：銀行存款(或現(xiàn)金)—xxxxxx銀行(1002010001)5,000.00

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一顧客優(yōu)惠(550199001005)50.00

貸：其他應(yīng)付款一02.2.20配送款(2181880002)5,500.00

4.收入

(1)銷售收入

例：3號(hào)店2002年1月20日實(shí)現(xiàn)銷售收入100,000.00元,

其中,現(xiàn)金95,553.80元,02.02.20券3,000.00元,民生卡1,000.00

元，銷售折扣346.20元，收銀長(zhǎng)款10.00元，顧客優(yōu)惠100.00元

借：銀行存款一xxxxxx銀行(1002010001)95,563.80

借：應(yīng)收帳款一信用卡(113101)1,000.00

借：其他應(yīng)付款一02.02.20配送款(2181880002)3,000.00

借：其他應(yīng)收款一顧客優(yōu)惠(113303000202)100.00

貸:含稅銷售收入一公共(510199)99,653.80

貸：營(yíng)業(yè)外收入一長(zhǎng)款及其他(530120)10.00

注：新會(huì)計(jì)制度要求銷售折扣沖減當(dāng)日銷售，不計(jì)入銷售總額.每日的銷

售憑證后必須附進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)

月末，將含稅銷售收入(510199)的余額分到各組

貸：含稅銷售收入一公共(510199)(紅字)

貸:含稅銷售收入一加工間(5101010001)

貸：含稅銷售收入一大肉組(5101010002)

貸：含稅銷售收入一蔬果組(5101010003)

貸：含稅銷售收入一熟食間(5101010004)

貸:含稅銷售收入一日配組(5101020002)

貸：含稅銷售收入一加工組(5101020003)

貸：含稅銷售收入一休閑組(5101020004)

貸:含稅銷售收入一美潔組(5101030005)

貸：含稅銷售收入一家居組(5101030006)

貸：含稅銷售收入一家電文娛組(5101030007)

貸：含稅銷售收入一針織組(5101030008)

月末或促銷期結(jié)束后，顧客優(yōu)惠經(jīng)店長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后從“其他應(yīng)收款

—顧客優(yōu)惠(113303000202)"科目轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-顧客優(yōu)惠

(550199001005)”科目.

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-顧客優(yōu)惠(550199001005)

貸：其他應(yīng)收款一顧客優(yōu)惠(113303000202)

月末，民生卡回款

借：銀行存款一xxxxxx銀行(1002010001)985.00

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)(550302)15.00

貸：應(yīng)收帳款一信用卡(113101)1,000.00

(2)收押金

例：3號(hào)店收廠家信息員押金1000元

借:銀行存款一xxxxxx銀行(1002010001)1,000.00

貸：其他應(yīng)付款一押金(218131)1,000.00

(3)廠家領(lǐng)用營(yíng)運(yùn)備品

例：廠家領(lǐng)用包裝袋價(jià)值300元

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一營(yíng)運(yùn)備品-包裝袋(550199001201)-300

借：銀行存款一xxxxxx銀行(1002010001)300

(4)收取其他收入

例：3號(hào)店2月份收取專柜租金20,000.00元.

借：銀行存款一xxxxxx銀行(1002010001)20,000.00

貸：其他業(yè)務(wù)收入一專柜收入(5102010001)20,000.00

5.支出

(1)店鋪支付煙、鹽、酒款

例：7號(hào)店2月份支付順義煙草公司煙款13,745.00元，支付順

客隆鹽款7,384.5元，支付牛欄山酒廠貨款190,048.00元。

1、(發(fā)票的購(gòu)貨單位是總部)

A：分店

借：其他應(yīng)付款一總部(2181990001)2181,177.50

貸：銀行存款一xxxxxx銀行(1002020001)2181,177.50

B：總部1099帳套

借：應(yīng)付帳款一順義煙草13,745.00

借：應(yīng)付帳款一順客隆7,384.50

借:應(yīng)付帳款一牛欄山酒廠190,048.00

借：應(yīng)交稅金一進(jìn)項(xiàng)稅(2171010001)30,683.91

貸：應(yīng)付帳款一進(jìn)項(xiàng)稅(212188)30,683.91

貸：銀行存款2181,177.50

C：總部1088帳套

借：銀行存款-2181,177.50

貸：其他應(yīng)收款一7#店(1133400007)2181,177.50

2、(發(fā)票的購(gòu)貨單位是店鋪，如18#店)

A：分店

借:其他應(yīng)付款一總部(2181990001)180,493.59

應(yīng)交稅金一進(jìn)項(xiàng)稅(2171010001)30,683.91

貸：銀行存款一xxxxxx銀行(1002020001)2181,177.50

B：總部1099帳套

借：應(yīng)付帳款一順義煙草13,745.00

借：應(yīng)付帳款一順客隆7,384.50

借：應(yīng)付帳款一牛欄山酒廠190,048.00

貸：應(yīng)付帳款一進(jìn)項(xiàng)稅(212188)30,683.91

貸：銀行存款180,493.59

G總部1088帳套

借：銀行存款-180,493.59

貸：其他應(yīng)收款一18#店(1133400018)180,493.59

(2)部分非獨(dú)立法人店交稅

例：7#店1月份向順義國(guó)稅局繳納增值稅10,000.00元

A：店鋪

借:其他應(yīng)付款一總部(2181990001)10,000.00

貸：銀行存款一xxxxxx銀行(1002020001)10,000.00

B：總部

借：應(yīng)交稅金一未交增值稅(217102)10,000.00

貸：其他應(yīng)收款一7#店(1133400007)10,000.00

(3)獨(dú)立法人店交稅

例：2#店1月份繳納增值稅16,537.65元，營(yíng)業(yè)稅5,277.50元，

城建稅1,527.07元，教育費(fèi)附加654.46元，個(gè)人所得稅44.40元。

借：應(yīng)交稅金一未交增值稅(217102)16,537.65

借：應(yīng)交稅金一營(yíng)業(yè)稅(217103)5,277.5

借：應(yīng)交稅金一城建稅(217108)1,527.07

借：其他應(yīng)交款一教育費(fèi)附加(217601)654.46

借：應(yīng)交稅金一個(gè)人所得稅(217112)44.40

貸：銀行存款一xxxxxx銀行(1002020001)24,041.08

(4)店鋪交納四項(xiàng)統(tǒng)籌

例：2#店1月份交納養(yǎng)老統(tǒng)籌10,700.00元，大病統(tǒng)籌5,253.00

元,失業(yè)保險(xiǎn)2,402.00元,工傷保險(xiǎn)185.00元。

借:其他應(yīng)付款一養(yǎng)老統(tǒng)籌(2181350001)10,700.00

借：其他應(yīng)付款一大病統(tǒng)籌(2181350002)5,253.00

借：其他應(yīng)付款一失業(yè)保險(xiǎn)(2181350003)2,402.00

借：其他應(yīng)付款一工傷保險(xiǎn)(2181350004)1,85.00

貸：銀行存款一xxxxxx銀行(1002020001)18,540.00

(5)各項(xiàng)費(fèi)用支出

A：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一有關(guān)科目

貸：現(xiàn)金

或貸：銀行存款一xxxxxx銀行(1002020001)

B：財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)(550302)

貸：現(xiàn)金

或貸：銀行存款一xxxxxx銀行(10202)

C：利息收入

借：銀行存款一xxxxxxx銀行

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息支出(紅字)(550301)

二、關(guān)于商品自動(dòng)生成憑證

1、驗(yàn)收單的處理

1,供應(yīng)商北京市可口可樂(lè)公司(卡號(hào)：9997)于7月26日給1#店休閑

組送了500箱可口可樂(lè)，規(guī)格為1.25L*6,含稅進(jìn)價(jià)為4.16元/桶，售價(jià)為

5.00元，商品適用稅率為17稅，商品含稅進(jìn)價(jià)合計(jì)為12,480.00元，稅額

1,813.33不含稅金額10,666.67元，驗(yàn)收單為0726003.具體賬務(wù)處理如

T；

店鋪核算賬套處理：(市內(nèi)進(jìn)價(jià)核算店)

摘要明細(xì)科目借方貸方

XXXX店進(jìn)貨日期2002/07/26柜組

020004庫(kù)存商品一休閑組(1243020004)10,666.67

XXXX店9997供商0726003應(yīng)付賬款一集團(tuán)貨款(2121990()01)10,666.67

XXXX店XXXXX供商0726003應(yīng)付賬款一集團(tuán)貨款(2121990001)

1243--庫(kù)存商品(總賬科目)02—食品部0004---休閑組代碼(柜組)

2121—應(yīng)付賬款(總賬科目)99一集團(tuán)0001—總部

***注意：要求按組每天生成憑證，如每一憑證有多個(gè)供應(yīng)商需按每一供應(yīng)商每

天合計(jì)逐一增加'(應(yīng)付賬款--集團(tuán)貨款(2121990001)'明細(xì)。

河北售價(jià)核算店(廠家直送)：

摘要明細(xì)科目借方貸方

庫(kù)存商品一休閑組

XXXX店進(jìn)貨日期2002/07/26(1243020004)15,000.00

XXXX店退貨日期2002/07/26柜組商品進(jìn)銷差價(jià)-休閑組

020004(1244020004)4,333.33

應(yīng)付賬款一集團(tuán)貨款

XXXX店9997供商0726003(2121990001)10,666.67

商品進(jìn)銷差價(jià)=差價(jià)+進(jìn)貨稅額差價(jià)=含稅售價(jià)一含稅進(jìn)價(jià)進(jìn)貨稅額=

(含稅進(jìn)價(jià)/1+稅率)*稅率

店鋪貨款往來(lái)賬套：

摘要明細(xì)科目借方貸方

10,666.6

XXXX店進(jìn)貨日期2002/07/26分期發(fā)出商品一1#店(1291010001)7

摘要明細(xì)科目借方貸方

XXXX店進(jìn)貨口期2002/07/26柜組

000204應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅(212188)1,813.33

XXXX店9997供商0726003應(yīng)付賬款一北京可口可樂(lè)公司(2121019997)12,480.00

1291—分期發(fā)出商品01-下屬單位發(fā)出商品0001一店別(與單據(jù)店鋪

號(hào)一致)

2121—應(yīng)付賬款01—供商貨款9997…供商卡號(hào)(與單據(jù)中供商

卡號(hào)對(duì)應(yīng)一致)

***注意：要求按組每天生成憑證，如每一憑證有多個(gè)供應(yīng)商需按每一供應(yīng)商每

天合計(jì)逐一增加'(應(yīng)付賬款XXX供商(212101XXXX)),明細(xì)。

2、退貨單處理：

處理方法與驗(yàn)收單一致，店鋪核算賬套、店鋪貨款往來(lái)賬套都作紅字處理。

例：1#店休閑組于7月26日向北京可口可樂(lè)公司(卡號(hào)9997)退500箱可

口可樂(lè)，規(guī)格為1.25L*6,含稅進(jìn)價(jià)為4.16元/桶，售價(jià)為5.00元，商品適用

稅率為17稅，商品總含稅進(jìn)價(jià)為12,480.00元，稅額1,813.33不含稅金額10,666.

67元，退貨單為0726001具體賑務(wù)處理如下；

店鋪核算賬套處理：(市內(nèi)進(jìn)價(jià)核算店)

摘要明細(xì)科目借方貸方

XXXX店退貨日期2002/07/26庫(kù)存商品一休閑組(1243020004)-10,666.67

XXXX店9997供商0726001應(yīng)付賬款一集團(tuán)貨款(2121990001)-10,666.67

1243—總賬科目02—食品部0004一休閑組(與入庫(kù)單柜組一致)

2121—應(yīng)付賬款總賬科目99…集團(tuán)0001--總部

河北售價(jià)核算店:

摘要明細(xì)科目借方貸方

-15,000.0

XXXX店進(jìn)貨日期2002/07/26庫(kù)存商品一休閑組(1243020004)0

摘要明細(xì)科目借方貸方

XXXX店進(jìn)貨日期2002/07/26柜組-4,333.3

020004商品進(jìn)銷差價(jià)-休閑組(1244020004)3

-10,666.

XXXX店9997供商0726003應(yīng)付賬款--集團(tuán)貨款(2121010001)67

XX一代表店鋪號(hào)

店鋪貨款往來(lái)賬套:

摘要明細(xì)科目借方貸方

XXXX店退貨口期2002/07/26分期發(fā)出商品一1#店(1291010001)-10,666.67

XXXX店退貨日期2002/07/26柜

組020004應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅(212188)-1,813.33

應(yīng)付賬款一北京可口可樂(lè)有限公司

XXXX店9997供商0726001(2121019997)-12,480.00

1291—分期發(fā)出商品01-下屬店鋪發(fā)出商品0001—-店別(與店鋪號(hào)一致)

2121—應(yīng)付賬款01—供商貨款9997--供商卡號(hào)

3、驗(yàn)收更正單：(新系統(tǒng)25#店)

例2、例如例1中供應(yīng)商北京市可口可樂(lè)公司(卡號(hào)：9997)給8月25日

物美翠微店休閑組送了500桶可口可樂(lè)，誤錄入成500箱,后店鋪發(fā)現(xiàn)錄入錯(cuò)誤,

并立即重做驗(yàn)收更正單，驗(yàn)收更正單自動(dòng)沖抵MMIS系統(tǒng)中驗(yàn)收單的錯(cuò)誤金額，

財(cái)務(wù)需對(duì)驗(yàn)收單、沖單-、驗(yàn)收更正單審核，驗(yàn)收更正單號(hào)為0726008,并生成憑

證。

第一步；沖抵原進(jìn)貨驗(yàn)收單金額

店鋪核算賬套:

摘要明細(xì)科目借方貸方

XXXX店2002/07/26沖抵0726003庫(kù)存商品一休閑組

柜組020004(1243020004)-10,666.67

XXXX店沖9997供商0726003應(yīng)付賬款一集團(tuán)貨款-10,666.67

(2121990001)

店鋪貨款往來(lái)賬套:

摘要明細(xì)科目借方貸方

XXXX店2002/07/26沖抵0726003柜組分期發(fā)出商品一綜超1#店

020004(1291010001)-10,666.67

XXXX店2002/07/26沖抵0726003柜組

020004應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅(212188)-1,813.33

應(yīng)付賬款一北京可口可樂(lè)有限

XXXX店沖9997供商0726003公司(2121019997)-12,480.00

第二步；按更正單重新生成正確憑證

店鋪核算賬套

摘要明細(xì)科目借方貸方

XXXX店進(jìn)貨日期2002/07/26柜組

020004庫(kù)存商品一休閑組(1243020004)1777.78

XXXX店9997供商0726008應(yīng)付賬款-集團(tuán)貨款(2121990001)1777.78

店鋪貨款往來(lái)賬套:

摘要明細(xì)科目借方貸方

分期發(fā)出商品一綜超1#店

XXXX店進(jìn)貨日期2002/07/26柜組020004(1291010001)1777.78

XXXX店進(jìn)貨日期2002/07/26柜組020004應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅(212188)302.22

應(yīng)付賬款一北京可口可樂(lè)書?限公

XXXX店9997供商0726008司(2121019997)2080.00

5、退貨更正單處理(新系統(tǒng)25#)

處理方法與驗(yàn)收更正單一致，但金額是紅字對(duì)沖。

6、河北店變價(jià)單的處理

例：2002年8月17日18#店將1.25L可口可樂(lè)的售價(jià)5.45元桶調(diào)為5.30

元/桶，庫(kù)存數(shù)量為5000桶，差異750.00元。為生成變價(jià)單0817002。

店鋪核算系統(tǒng)帳務(wù)處理：

摘要明細(xì)科目