預(yù)算績(jī)效管理制度

預(yù)算績(jī)效管理制度預(yù)算績(jī)效管理制度范本預(yù)算績(jī)效管理制度1第一章總則第一條為建立規(guī)范、科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效責(zé)任，提高資金使用績(jī)效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《山東省省級(jí)部門單位預(yù)算績(jī)效管理辦法》（魯政辦發(fā)【20xx】20號(hào)），結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條預(yù)算績(jī)效管理是指在預(yù)算管理中融入績(jī)效理念，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，以提高預(yù)算的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動(dòng)。第三條本辦法適用于納入學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理的學(xué)校自有資金安排的項(xiàng)目資金。第四條預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：(一)目標(biāo)管理原則。預(yù)算管理要圍繞績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行，事前設(shè)定目標(biāo)、事中跟蹤監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程、事后評(píng)價(jià)目標(biāo)完成情況。(二)績(jī)效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)都要以績(jī)效為核心導(dǎo)向，將績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管理全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。(三)責(zé)任追究原則。堅(jiān)持“用錢必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責(zé)”的管理理念，強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目單位支出責(zé)任和管理部門監(jiān)督責(zé)任，實(shí)行績(jī)效問(wèn)責(zé)，對(duì)無(wú)績(jī)效或低績(jī)效的項(xiàng)目承擔(dān)單位和部門進(jìn)行責(zé)任追究。(四)信息公開(kāi)原則。預(yù)算績(jī)效信息要逐步向全校教職工公開(kāi)，接受全校教職工的監(jiān)督。第二章職責(zé)分工第五條學(xué)校成立預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)任組長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，組織、人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)等部門負(fù)責(zé)人任成員，預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處。預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：（一）研究制定學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施細(xì)則、工作規(guī)程，建立預(yù)算績(jī)效考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。（二）組織和指導(dǎo)各部門開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。（三）建立績(jī)效結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，健全績(jī)效結(jié)果反饋及督促整改機(jī)制。（四）組織引進(jìn)第三方對(duì)各項(xiàng)目資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。（五）績(jī)效評(píng)價(jià)涉及的其他工作。第六條各項(xiàng)目實(shí)施部門的職責(zé)：（一）編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。按照“誰(shuí)使用資金誰(shuí)編制績(jī)效目標(biāo)”的原則，要求制定的績(jī)效目標(biāo)客觀且可測(cè)量、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點(diǎn)突出。（二）組織實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理工作，落實(shí)單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)完成情況。（三）定期組織開(kāi)展項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)工作。第三章績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定第七條績(jī)效目標(biāo)是指績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的預(yù)計(jì)產(chǎn)出和效果?？?jī)效目標(biāo)的編制，主要包括設(shè)定績(jī)效總目標(biāo)、制定長(zhǎng)期、當(dāng)期(年度)績(jī)效指標(biāo)、確定績(jī)效指標(biāo)值等。第八條績(jī)效指標(biāo)編制原則：(一)相關(guān)性原則?？?jī)效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績(jī)效總目標(biāo)直接相關(guān)，能夠充分、恰當(dāng)反應(yīng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。(二)重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最能反映績(jī)效的核心指標(biāo)。(三)可比性原則。對(duì)同類績(jī)效管理對(duì)象要設(shè)定共性的績(jī)效指標(biāo)，以便于評(píng)價(jià)結(jié)果可以相互比較?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。(四)系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的效益。(五)經(jīng)濟(jì)性原則?？?jī)效指標(biāo)所涉及數(shù)據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，制定績(jī)效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實(shí)際，符合成本效益原則。對(duì)于績(jī)效目標(biāo)中涉及的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確定義、清晰解釋。第九條確定績(jī)效指標(biāo)值?？?jī)效指標(biāo)值是指使用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率來(lái)表示預(yù)算資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)與績(jī)效指標(biāo)逐一對(duì)應(yīng)，通常用相對(duì)值或絕對(duì)值表示。單位在填報(bào)績(jī)效指標(biāo)值，應(yīng)當(dāng)同時(shí)明確績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)?？?jī)效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績(jī)效指標(biāo)值時(shí)的依據(jù)或參考標(biāo)準(zhǔn)，一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，以及財(cái)政部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)等。第四章績(jī)效跟蹤管理第十條預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行績(jī)效監(jiān)控，主要包括：1.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；2.預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性；3.預(yù)算存量資金；4.預(yù)決算差異率。第五章績(jī)效評(píng)價(jià)管理第十一條績(jī)效自評(píng)。預(yù)算執(zhí)行完畢后，各項(xiàng)目實(shí)施部門要對(duì)照年初設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際績(jī)效情況進(jìn)行自評(píng)，評(píng)價(jià)指標(biāo)分為計(jì)量指標(biāo)和定性指標(biāo)。第十二條開(kāi)展第三方評(píng)價(jià)。審計(jì)部門結(jié)合學(xué)校年度審計(jì)，引入社會(huì)第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，按照預(yù)算績(jī)效領(lǐng)導(dǎo)小組確定的范圍、要求等對(duì)預(yù)算績(jī)效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。結(jié)合部門自評(píng)，出具最終評(píng)價(jià)結(jié)果。第六章績(jī)效結(jié)果應(yīng)用管理第十三條對(duì)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理所形成的績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效自評(píng)、績(jī)效評(píng)價(jià)等信息，采取反饋整改、與預(yù)算掛鉤、激勵(lì)約束等方式，項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)，按年度投入經(jīng)費(fèi)年末未形成支出的，或項(xiàng)目已結(jié)項(xiàng)的，剩余資金收回，對(duì)于績(jī)效考核不合格的項(xiàng)目不再進(jìn)行資金投入，以提高預(yù)算資金使用效益。第十四條建立信息公開(kāi)機(jī)制。各責(zé)任部門（學(xué)院）將所管理的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)結(jié)果作為本部門（學(xué)院）年度工作的必要公開(kāi)事項(xiàng)，接受教職員工的審核和監(jiān)督。第十五條建立績(jī)效問(wèn)責(zé)機(jī)制。學(xué)校將評(píng)價(jià)結(jié)果納入各單位工作目標(biāo)考核范疇，并作為重要依據(jù)。對(duì)因主觀原因?qū)е庐?dāng)年績(jī)效管理工作不力，績(jī)效執(zhí)行及評(píng)價(jià)結(jié)果較差的主要責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。第七章附則第十六條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。預(yù)算績(jī)效管理制度2第一章總則第一條為加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，提高街道預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，優(yōu)化預(yù)算編制，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《巢湖市人民政府辦公室關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作的通知》（巢政辦〔2017〕6號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。第二條績(jī)效目標(biāo)管理是指街道在編制下一年度預(yù)算時(shí)，依據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)預(yù)算支出設(shè)定計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并據(jù)此評(píng)價(jià)財(cái)政資金使用績(jī)效。績(jī)效目標(biāo)管理包括：績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效目標(biāo)審核、績(jī)效目標(biāo)批復(fù)與應(yīng)用、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控。第二章操作規(guī)程第三條預(yù)算績(jī)效管理工作流程是由績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效監(jiān)控跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果運(yùn)用四大環(huán)節(jié)組成。其中績(jī)效目標(biāo)設(shè)定是預(yù)算績(jī)效管理四大環(huán)節(jié)的源頭，是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)和工作重點(diǎn)，是后續(xù)開(kāi)展績(jī)效跟蹤、績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)?？?jī)效目標(biāo)是指以客觀、可測(cè)量的績(jī)效指標(biāo)來(lái)表示的'項(xiàng)目或單位整體支出績(jī)效水平，包括用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率表示的使用財(cái)政資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)主要通過(guò)績(jī)效內(nèi)容、績(jī)效指標(biāo)和績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行描述，與績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)和績(jī)效監(jiān)督形成一個(gè)良性循環(huán)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)設(shè)置盡量細(xì)化、量化和具有可操作性的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，用指標(biāo)體系考察公共資金使用效率以及相應(yīng)部門的績(jī)效執(zhí)行效果等產(chǎn)出和效果。第四條街道各部門根據(jù)市委市政府或部門（單位）制定的規(guī)劃和下達(dá)的工作任務(wù)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，并在編制下一年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，會(huì)同財(cái)政所編制《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》和《部門整體支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》，隨預(yù)算一并報(bào)送。第五條財(cái)政所定期對(duì)街道部門績(jī)效運(yùn)行跟蹤情況和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行檢查，提出意見(jiàn)和改進(jìn)措施。并按照全市統(tǒng)一部署，及時(shí)進(jìn)行績(jī)效自評(píng)，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為編制下年度預(yù)算和項(xiàng)目資金分配的重要依據(jù)，對(duì)于績(jī)效管理工作不足之處進(jìn)行完善規(guī)范。第三章管理辦法第六條完善預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，將績(jī)效理念融入預(yù)算管理始終。逐步建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，進(jìn)一步提高財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理從“重分配”到“重效益”，從“力爭(zhēng)資金”到“用好資金”的轉(zhuǎn)變。第七條完善財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)編制和績(jī)效跟蹤管理。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要建立績(jī)效跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況的跟蹤管理、督促檢查。規(guī)范績(jī)效管理工作流程，制定操作細(xì)則，明確各相關(guān)部門和人員在預(yù)算績(jī)效管理中的職責(zé)，建立健全“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財(cái)政大監(jiān)督機(jī)制。第八條完善績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，適時(shí)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，邀請(qǐng)市財(cái)政局組織指導(dǎo)監(jiān)督績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)年度工作重點(diǎn)對(duì)部門支出績(jī)效實(shí)施再評(píng)價(jià)。通過(guò)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)措施。第九條完善預(yù)算績(jī)效管理體系，提高財(cái)政工作科學(xué)化精細(xì)化水平。研究建立科學(xué)、規(guī)范、實(shí)用的財(cái)政支出績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，充分利用現(xiàn)代信息管理技術(shù)手段，推進(jìn)以預(yù)算績(jī)效管理網(wǎng)絡(luò)、績(jī)效信息平臺(tái)、績(jī)效指標(biāo)庫(kù)、專家?guī)?、中介機(jī)構(gòu)庫(kù)等為主要內(nèi)容的預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，為績(jī)效管理提供信息技術(shù)支撐。第十條完善問(wèn)責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理剛性約束。推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用是關(guān)鍵。財(cái)政所采取有效措施保障績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，通過(guò)結(jié)果應(yīng)用，促進(jìn)部門改善預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置，提高政府行政效率和公信力。通過(guò)問(wèn)責(zé)來(lái)強(qiáng)化各部門的績(jī)效理念和支出責(zé)任，盡快形成“誰(shuí)干事誰(shuí)花錢、誰(shuí)花錢誰(shuí)擔(dān)責(zé)”的機(jī)制，以績(jī)效為核心確定資金的投向和數(shù)量，對(duì)部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算的編制形成約束，將績(jī)效管理結(jié)果作為下一年預(yù)算編制、項(xiàng)目安排的重要依據(jù)。第四章配套措施第十一條加強(qiáng)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)，把“用錢必問(wèn)效、問(wèn)效必問(wèn)責(zé)、問(wèn)責(zé)效為先”的績(jī)效管理理念，滲透到每一項(xiàng)工作、每一個(gè)部門、每一個(gè)人，并在此基礎(chǔ)上制定科學(xué)合理的績(jī)效管理目標(biāo)，建立健全預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效管理體系，明確績(jī)效管理責(zé)任和分工。第十二條實(shí)施全面預(yù)算管理和內(nèi)部管理控制，把績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算資金安排、實(shí)施和管理的重要依據(jù)，來(lái)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和規(guī)范性。加強(qiáng)事前、事中、事后的全過(guò)程管理，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整目標(biāo)，以最大化發(fā)揮出項(xiàng)目資金的效益。建立績(jī)效管理運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，在資金使用過(guò)程中開(kāi)展過(guò)程控制，做到動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，保證績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。過(guò)程控制還要與預(yù)算執(zhí)行密切銜接，有效利用信息管理系統(tǒng)，定期對(duì)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)采集與核實(shí)、量化與分析，對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成程度進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)資金使用效益進(jìn)行預(yù)測(cè)。此外，對(duì)于形成的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告要與部門決算緊密銜接，以真正實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理的全過(guò)程監(jiān)控。第十三條在編制項(xiàng)目預(yù)算的階段，不但要科學(xué)合理地安排資金，還要完善項(xiàng)目支出績(jī)效管理指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。其中，指標(biāo)內(nèi)容包含成本指標(biāo)、效率指標(biāo)、業(yè)績(jī)指標(biāo)、效益指標(biāo)、環(huán)保指標(biāo)等，首先設(shè)定幾個(gè)大項(xiàng)的指標(biāo)，再設(shè)定細(xì)化、詳實(shí)的指標(biāo)，并設(shè)置指標(biāo)的權(quán)值。其次要注意共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)相結(jié)合、定性指標(biāo)和定量指標(biāo)相結(jié)合、短期利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益相結(jié)合、經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益相結(jié)合，確保指標(biāo)的全面性、合理性、科學(xué)性以及可操作性，全面落實(shí)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效益性、效率性。利用績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)可以判斷每一項(xiàng)資金的金額及去向、每一項(xiàng)成本及費(fèi)用、產(chǎn)生的效益及社會(huì)影響，使項(xiàng)目支出績(jī)效管理有據(jù)可依。第十四條財(cái)政所要不斷完善預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效管理的考核評(píng)價(jià)體系，建立績(jī)效自評(píng)、重點(diǎn)評(píng)價(jià)相結(jié)合的評(píng)價(jià)機(jī)制，要求各相關(guān)部門先自評(píng)，然后圍繞財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，最后結(jié)合考核結(jié)果進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)方式民主化、評(píng)價(jià)主體多元化、考核機(jī)制科學(xué)化。在考核評(píng)價(jià)結(jié)束之后，要公開(kāi)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，同時(shí)合理運(yùn)用績(jī)效考核評(píng)價(jià)結(jié)果，進(jìn)行公開(kāi)獎(jiǎng)勵(lì)和處罰，并把績(jī)效考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算的依據(jù)。此外，還要堅(jiān)持績(jī)效管理公開(kāi)化、透明化，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，特別是涉及民生項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果依法向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，在提高財(cái)政資金使用效率的同時(shí)，從源頭上預(yù)防腐敗，保證財(cái)政支出對(duì)公共事業(yè)的補(bǔ)償和促進(jìn)作用。第十五條本制度由街道預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度自20xx年12月17日?qǐng)?zhí)行。預(yù)算績(jī)效管理制度3為全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，促進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，根據(jù)《預(yù)算績(jī)效管理工作考核辦法》（湘財(cái)績(jī)〔20xx〕15號(hào)）、《中共湘西自治州委辦公室湘西自治州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<湘西自治州五個(gè)文明建設(shè)績(jī)效考核管理暫行辦法>的通知》（州辦〔20xx〕30號(hào)）等文件精神，為切實(shí)提高預(yù)算績(jī)效管理工作水平和財(cái)政資金使用效益，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。一、考核對(duì)象縣直一級(jí)預(yù)算單位、12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。二、考核內(nèi)容