記賬實操-《財務(wù)管理制度》

會計實操文庫PAGE1-記賬實操-《財務(wù)管理制度》第一章總則第一條為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范公司的財務(wù)行為，維護股東和公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條公司財務(wù)管理的目標(biāo)是：實現(xiàn)公司價值最大化，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。第三條公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，加強財務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險控制。第二章財務(wù)管理體制第四條公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。公司設(shè)立財務(wù)管理部，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作，對所屬子公司的財務(wù)工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。第五條子公司應(yīng)根據(jù)本公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，并在業(yè)務(wù)上接受公司財務(wù)管理部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。第六條公司財務(wù)負責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會聘任，對公司的財務(wù)管理工作全面負責(zé)。子公司財務(wù)負責(zé)人由子公司總經(jīng)理提名，公司財務(wù)管理部審核，公司總經(jīng)理聘任。第三章資金管理第七條資金籌集-公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)預(yù)算，合理確定資金需求，通過多種渠道籌集資金，包括但不限于銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。-在籌集資金過程中，應(yīng)充分考慮資金成本、風(fēng)險和資本結(jié)構(gòu)，選擇最優(yōu)的籌資方案，并按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序。第八條資金使用-公司資金實行預(yù)算管理，各項資金支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行。預(yù)算外資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴禁無預(yù)算或超預(yù)算支出。-公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金審批權(quán)限和流程。各項資金支出應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請單，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。-公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫和挪用公款。第九條資金風(fēng)險管理-公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強對資金風(fēng)險的識別、評估和監(jiān)控。定期對公司的資金狀況進行分析和預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險問題。-公司應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，保持適度的償債能力和流動性。加強對長短期借款的管理，合理安排還款計劃，避免出現(xiàn)償債風(fēng)險。-公司應(yīng)加強對外投資的資金管理，嚴格控制投資風(fēng)險。對外投資應(yīng)進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，按照規(guī)定的審批程序進行決策，并定期對投資項目進行跟蹤和評價。第四章資產(chǎn)管理第十條流動資產(chǎn)-貨幣資金管理按照本制度第三章的規(guī)定執(zhí)行。-應(yīng)收賬款管理：公司應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立健全客戶信用檔案，定期評估客戶信用狀況，合理確定信用政策。加強應(yīng)收賬款的日常核算和催收工作，及時清理逾期賬款，確保應(yīng)收賬款的安全和及時回收。-存貨管理：公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨采購計劃，降低采購成本。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。第十一條固定資產(chǎn)-固定資產(chǎn)的確認、計量和折舊計提按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度執(zhí)行。-公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，對固定資產(chǎn)進行分類編號，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置日期、使用部門、原值、預(yù)計使用年限、累計折舊等信息。-固定資產(chǎn)的購置、更新改造、報廢、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，并及時進行賬務(wù)處理。-公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，至少每年進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的處理。第十二條無形資產(chǎn)-無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)的確認、計量和攤銷按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度執(zhí)行。-公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等進行詳細記錄。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理體現(xiàn)。第十三條資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-公司應(yīng)定期對各項資產(chǎn)進行清查和評估，根據(jù)資產(chǎn)的實際狀況和可收回金額，合理計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度執(zhí)行。-對計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)在財務(wù)報表中如實反映，并在附注中詳細說明計提的依據(jù)、方法和金額。嚴禁利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進行利潤操縱。第五章成本費用管理第十四條成本管理-公司應(yīng)建立健全成本核算制度，加強對生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本等的核算和管理。成本核算應(yīng)遵循實際成本原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，確保成本信息的真實、準(zhǔn)確。-公司應(yīng)加強對成本的分析和控制，定期開展成本分析活動，找出成本管理中存在的問題，提出改進措施和建議。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率等方式，不斷降低成本費用。第十五條費用管理-公司應(yīng)建立健全費用管理制度，嚴格控制各項費用支出。費用支出應(yīng)遵循必要性、合理性和效益性原則，嚴禁鋪張浪費。-公司應(yīng)明確各項費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴格執(zhí)行費用審批程序。各項費用支出應(yīng)由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。-公司應(yīng)加強對期間費用的管理和控制，重點控制銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。通過制定預(yù)算、加強考核等方式，降低期間費用占營業(yè)收入的比重，提高公司的盈利能力。第六章財務(wù)報告與財務(wù)分析第十六條財務(wù)報告-公司應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。-財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。-公司應(yīng)按時向股東、債權(quán)人、政府有關(guān)部門及其他相關(guān)方報送財務(wù)報告，并保證財務(wù)報告的送達及時、準(zhǔn)確。第十七條財務(wù)分析-公司應(yīng)定期進行財務(wù)分析，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行評價和剖析。財務(wù)分析應(yīng)采用比較分析、比率分析、因素分析等方法，結(jié)合公司的實際情況，找出存在的問題和不足，提出改進措施和建議。-財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括：償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。公司應(yīng)根據(jù)不同的分析目的和需求，選擇相應(yīng)的分析指標(biāo)和方法。第七章稅務(wù)管理第十八條稅務(wù)管理-公司應(yīng)嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅，履行納稅義務(wù)。公司財務(wù)管理部應(yīng)配備專業(yè)的稅務(wù)人員，負責(zé)公司的稅務(wù)管理工作。-稅務(wù)人員應(yīng)及時了解和掌握國家稅收政策的變化，結(jié)合公司的實際情況，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司的稅收負擔(dān)。-公司應(yīng)按時申報和繳納各項稅款，認真做好稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、稅務(wù)檔案管理等工作。對稅務(wù)機關(guān)的檢查和評估，應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。第八章財務(wù)監(jiān)督與審計第十九條財務(wù)監(jiān)督-公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理和會計核算工作的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況、成本費用控制情況等。-公司財務(wù)管理部應(yīng)定期對所屬子公司的財務(wù)工作進行檢查和指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。子公司應(yīng)積極配合公司財務(wù)管理部的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。第二十條內(nèi)部審計-公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員，對公司及所屬子公司的財務(wù)收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行定期或不定期的審計監(jiān)督。-內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，遵守職業(yè)道德規(guī)范，嚴格執(zhí)行審計程序，確保審計質(zhì)量。-對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時采取措施進行整改，并對相關(guān)責(zé)任人員進行嚴肅處理。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)跟蹤檢查整改情況，確保整改措施落實到位。第九章財務(wù)信息化管理第二十一條公司應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理的效率和水平。財務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)公司的實際情況，選擇合適的財務(wù)信息化軟件，建立健全財務(wù)信息化管理制度。第二十二條財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等