工程結算審核服務方案（技術方案）

工程結算審核服務方案投標方案

目錄

第一章、服務方案...............................................6

第一節(jié)、服務總體方案.........................................6

一、服務內容.................................................6

二、結算審核指導思想.........................................6

三、結算審核工作大綱.........................................8

四、結算審核實施方案........................................22

五、時間規(guī)劃................................................78

第二節(jié)、關鍵性技術問題的處理................................91

一、結算審核的關鍵性技術問題................................91

二、關鍵性技術問題的處理....................................96

第三節(jié)、難點重點分析.......................................104

一、結算審核控制的難點重點分析.............................104

二、結算審核階段的難點重點分析.............................106

三、資金管理的難點重點分析.................................108

第四節(jié)、應急處理計劃和方案措施.............................109

一、應急處理計劃...........................................109

二、方案措施...............................................111

第二章、管理制度.............................................121

第一節(jié)、財務管理制度.......................................121

一、總則...................................................121

二、收入管理.............................................121

三、支出管理.............................................121

四、財務審批權限.........................................122

五、內部控制制度.........................................123

六、其他管理事項.........................................123

第二節(jié)、檔案管理制度......................................124

一、立卷原則.............................................124

二、歸檔資料.............................................124

三、案卷的編寫...........................................125

四、案卷裝訂要求.........................................127

五、資料歸檔程序.........................................127

六、檔案的保存和銷毀.....................................127

七、檔案管理制度.........................................128

八、檔案資料管理.........................................129

第三節(jié)、業(yè)務技能培訓制度..................................133

一、培訓的目標與宗旨.....................................133

二、培訓的組織策劃和實施.................................134

三、培訓的形式與方法.....................................134

四、培訓的制度與成果.....................................135

第四節(jié)、業(yè)務部門管理制度..................................135

一、人員管理措施.........................................135

二、考核相關制度.........................................144

四、業(yè)務部門的審核紀律.....................................146

第五節(jié)、內部項目成果性文件審核制度.........................146

一、審核制度的一般原則.....................................146

二、審核制度的內容.........................................147

三、內部項目成果性文件審核制度樹狀圖.......................151

第三章、質量控制措施.........................................152

第一節(jié)、質量控制措施.......................................152

一、質量控制目標...........................................152

二、質量控制標準...........................................152

三、質量控制措施...........................................158

第二節(jié)、內部審核制度........................................165

一、對擬派項目組服務質量的控制措施.........................165

二、內部審核制度...........................................169

第三節(jié)、技術服務保障措施...................................177

一、技術服務保障措施.......................................177

二、技術服務質量控制.......................................177

第四節(jié)、工程造價控制措施....................................178

一、工程造價總體控制措施...................................179

二、結算審核階段控制措施...................................180

第四章、進度保證措施.........................................186

第一節(jié)、進度安排措施........................................186

一、進度安排關鍵控制點.....................................186

二、進度安排措施.........................................186

第二節(jié)、進度管理措施......................................187

一、進度管理體系.........................................187

二、進度管理措施.........................................188

第三節(jié)、進度保證措施......................................191

一、進度保證的組織措施...................................191

二、進度保證的技術措施...................................192

三、進度保證的經濟措施...................................193

四、進度保證的合同措施...................................194

第五章、重點、難點分析.......................................97

第一節(jié)、重點、難點分析....................................197

一、竣工階段重難點分析...................................197

二、結算審核階段重難點分析...............................207

第二節(jié)、重點、難點應對措施................................215

一、結算投資控制的應對措施...............................215

二、結算審核應對措施.....................................216

第六章、保密措施............................................220

第一節(jié)、保密措施方案......................................220

一、保密措施.............................................220

二、保密承諾.............................................228

第二節(jié)、保密計劃..........................................229

一、保密工作計劃.........................................229

二、保密控制措施.........................................230

第三節(jié)、公司保密制度......................................232

一、保密性管理體系.......................................232

二、嚴格實行保密制度.....................................233

第一章、服務方案

第一節(jié)、服務總體方案

一、服務內容

***項目進行工程結算審核。

二、結算審核指導思想

我們公司是以“誠信敬業(yè)、公正、合理、效率”為宗旨，以委托內容

為審計重點，以富有經驗專業(yè)人士為審核人員，將管理咨詢貫穿于審核始

終，力求在進行工程跟蹤審核的同時，積極開展咨詢服務、幫助貴公司規(guī)

范管理，提高投資效益。

1、通過對工程建設項目工程結算審計，規(guī)范建設行為、充分保障貴公

司投資行為的合法、合規(guī)性。

2、通過對貴公司工程跟蹤控制審核、保證建設資金合理、合法使用，

正確評價資金，使用效益，及時總結建設經驗，協(xié)助委托(建設)單位規(guī)章

制度，提高建設項目工程管理水平。

3、我公司以服務性、公正性、獨立性、科學性為宗旨，在項目跟蹤審

計過程中依法維護建設單位利益，確保取得最佳投資效益。根據(jù)合同委托

的范圍和職權，從組織和管理的角度、采取經濟、技術、法律等手段，公

正行使權力，確保建設項目的各項合同目標圓滿實現(xiàn)。

4、嚴格按照國家規(guī)范、標準和地方有關規(guī)定及公司的有關規(guī)章制度，

督促施工單位實施項目建設，確保設計意圖的順利實現(xiàn)。對建設單位熱情

服務，對施工單位嚴格要求，并提供必要幫助，確保工程順利實施。

5、以“獨立、客觀、公正、服務”為宗旨，秉承“以正為先、一諾千

金"的公司精神，在工程造價咨詢服務過程中依法維護建設單位利益，確

保取得最佳投資效益。

6、從組織和管理的角度，采取經濟、技術、法律等手段，公正行施權

力，確保該項目的總投資控制在計劃投資范圍內，并通過造價工程師的努

力工作，力爭使工程總造價降低。

7、嚴格按照國家及地方的有關規(guī)范、標準、法律、法規(guī)、公司的有關

規(guī)章制度和建設單位在《工程造價咨詢合同》中授予的權力，對項目造價

進行全面系統(tǒng)的控制，確保工程順利實施，實現(xiàn)建設單位的建設意圖。

8、建設項目的造價控制是整個建設項目實施的控制活動的一個重要組

成部分。貫穿于項目實施各個階段，由項目參與各方協(xié)同完成，涉及技術、

經濟、組織和合同等方面內容，它包括三個步驟：即確定目標標準、檢查審

核、糾正偏差，做到事前控制、事中控制、事后控制。應以事前控制為主，

即在項目投入初期就開始，這樣可以起到事半功倍的效果。

9、工程造價的有效控制，是以合理確定為基礎，有效控制為核心。把

項目的各階段工程造價控制在批準的造價限額以內，以求在各個建設項目

中能合理使用資金，取得較好的投資效益和社會效益。

10、將高標準、高質量、高效率的完成各項工程造價咨詢業(yè)務，并為

本項目的各方面的管理工作提供全面的造價咨詢服務，對涉及該工程商業(yè)

機密的內容保守秘密。

11、以“獨立、客觀、公正、服務"為宗旨，秉承“恒盛之道，信以

為本"的公司精神，在工程造價咨詢服務過程中依法維護建設單位利益，

確保取得最佳投資效益。

12、從組織和管理的角度，采取經濟、技術、法律等手段，公正行施

權力，確保該項目的總投資控制在計劃投資范圍內，并通過造價工程師的

努力工作，力爭使工程總造價降低，控制成本，確保工程審核結果誤差率

控制在±1%以內。

13、嚴格按照國家及地方的有關規(guī)范、標準、法律、法規(guī)、公司的有

關規(guī)章制度和建設單位在《工程造價咨詢合同》中授予的權力，對項目造

價進行全面系統(tǒng)的控制，確保工程順利實施，實現(xiàn)建設單位的建設意圖。

三、結算審核工作大綱

(一)總體思路

1、工程結算審核是一項重要而又復雜的工作，雖然，這項工作已處在

了建設項目的收尾階段，但它卻貫穿著整個建設項目的全過程，涉及面廣、

時間長。

2、建設項目工程造價全過程投資跟蹤控制是在新形勢下產生的一項新

的投資管理方式，也是工程造價由事后控制向事前、事中、事后的全過程

控制的轉變。投資跟蹤控制作為現(xiàn)代投資管理一種重要方式，已經在大中

型建設項目實施過程中被普遍實用，并且取得了明顯的社會效益和經濟效

益。

3、工程結算審核是建設項目竣工結算階段的一項重要工作，是合理確

定工程造價的必要程序和重要手段，是建設單位控制工程建設投資的最終

環(huán)節(jié)，它反映了建筑安裝工程量和工程實物量的完成情況，是確定工程造

價的依據(jù)，評審的目的，是通過核實、對比、查證等手段，發(fā)現(xiàn)工程結算

中不符合施工合同以及有關政策法規(guī)及現(xiàn)行的計價標準的誤差、對高估冒

算，虛報夸大的給予糾正。保證工程結算準確、合理、真實地反映工程造

價，以達到有效控制工程造價。

(二)造價咨詢審核目的

為保證審核資料的真實性、合理性，為委托單位提供轉入固定資產真

實投資額。

(三)造價咨詢細則

1、咨詢業(yè)務工作依據(jù)。認真貫徹國家對工程造價咨詢的各項方針政策，

嚴格執(zhí)行工程造價咨詢程序。保證重點，統(tǒng)籌安排，遵守招標文件的規(guī)定

與投標書的承諾。尊循工程造價咨詢規(guī)律，堅持合理的工程造價咨詢順序

等。

2、本階段工作重點是對付款計量，特別是工程變更及現(xiàn)場簽證進行審

核，做到造價精細核算、合同執(zhí)行過程跟蹤管理、投資動態(tài)咨詢，以起到

事中咨詢的作用。

3、服從造價咨詢領導小組的工作指示和安排。對施工單位投入工程項

目的人力、材料、主要設備、檢測報告進行備案，對其在今后的使用、運

行過程中的狀況進行不定時檢查記錄。復核或從現(xiàn)場直接獲取工程計量的

有關數(shù)據(jù)并做好及時簽證工作。

4、按設計圖紙和規(guī)范要求對施工單位的工藝流程、施工工序、施工質

量隨時進行檢查并做好記錄。做好工作日記和有關的工作記錄。核工程計

量的數(shù)據(jù)和原始憑證。對進場原材料、設備、構配件的原始憑證、檢測報

告等質量證明文件及其質量情況，根據(jù)實際情況認為有必要時對進場材料、

設備、構配件進行平行檢測。

5、進行資料的收集、整理、匯總及歸檔工作。做好隱蔽工程的驗收及

各分項。分部。單位工程的驗收工作。對施工單位上報的合同爭議、索賠、

工程延期報告等文本進行初審，并提出處理意見，上報上級領導批閱。審

核施工單位上報的施工組織設計、技術方案、進度計劃等。審核和處理工

程進展中施工單位和設計中出現(xiàn)的變更情況。

6、造價咨詢內容有重點，選擇最有效的造價咨詢方法。計量支付與簽

證審核。工程變更價款審核、工程變更必須按規(guī)定的變更程序進行。工程

變更的內容必須明確具體、圖示規(guī)范，深度應滿足施工和確定造價的要求。

工程變更的內容如違背設計規(guī)范、施工規(guī)程或遷就施工單位的失誤，造價

咨詢項目組將據(jù)理予以制止。

7、施工單位應按合同規(guī)定，在工程變更發(fā)生后規(guī)定的時間內向監(jiān)理提

交該變更工程簽證申請。造價咨詢項目組在規(guī)定期限內對簽證申請進行審

核，確定變更價款。費用索賠審核，工程索賠必須按規(guī)定的程序進行。施

工單位提交的費用索賠申請資料必須真實、齊全，滿足造價咨詢的需要。

施工單位申請索賠的合同依據(jù)必須正確、理由必須充分、索賠金額的計算

原則和方法必須恰當，有關數(shù)據(jù)資料跟監(jiān)理和造價咨詢項目組記錄掌握的

資料一致。

8、為規(guī)范對建設項目全過程的造價咨詢監(jiān)督，提高建設項目造價咨詢

工作質量，規(guī)避投資風險，根據(jù)《建設項目審計暫行規(guī)定》,結合建設項目

跟蹤管理審計臺賬制定審計實施細則。

9、建設項目審計應遵守國家、地方和行業(yè)頒布的造價咨詢、財務、建

筑、合同、招投標、價格、稅務、土地等方面的法律法規(guī)以及下發(fā)的投資

管理、建設項目管理、招投標管理制度。

10、從項目審批、概(預)算編制、建設程序、建設單位遵循的內控制

度、工程建設管理、招投標、合同、采購、施工、結算付款、竣工驗收、

經濟效益分析等方面進行全過程審計監(jiān)督。

11、建設項目審計根據(jù)建設程序劃分為開工前造價咨詢、在建期造價

咨詢和竣工結算審核造價咨詢，涵蓋建設項目的全過程。并相應反映在年

度造價咨詢計劃安排、造價咨詢方案編制、造價咨詢報告撰寫、造價咨詢

意見下達及跟蹤審計方面。

12、建設單位應按要求向審計機構提供建設項目管理審計臺賬和相關

資料，包括對建設項目整體情況的說明，按基本建設程序規(guī)定辦理的工程

建設報批、備案等相關手續(xù)、取得的批復、文件，工程管理檔案、建設過

程中遵循的內控制度、工程造價、財務核算、竣工結算審核資料以及竣工

驗收手續(xù)等資料。

13、內審機構結合項目實際建設情況，采用審閱、復核、文字描述、

圖紙和實際工程形象對照、現(xiàn)場勘察鑒定、抽樣檢測以及分析比較等方法

進行造價咨詢。

(四)造價咨詢審核內容

1、送審相關資料內容的審核

(1)設計資料內容的審核

立項審批文件資料，設計文件與概算以及概算調整文件資料，投資計

劃資料，設計會審、紀要等資料，設計變更與變更簽證資料，初、終驗文

件資料及現(xiàn)場簽證

通過以上資料內容的審核，查驗工程建設程序是否符合規(guī)范、工程設

計概算、計劃執(zhí)行是否符合工程建設管理要求。

2、其他相關資料內容的審核：

(1)相關責任單位資質證書

(2)招標、投標文件資料

(3)設備(主材)購置合同、發(fā)票及其他資料

(4)相關地方文件、政策規(guī)定

(5)相關管理制度

(6)其他與結、決算審計相關資料

通過以上資料的審計，查驗工程取費是否符合規(guī)范、設備(主材)的計

取是否有據(jù)有依、內控管理制度執(zhí)行是否符合公司內部控制制度實施有關

規(guī)定。

3、結、決算資料內容審核：

(1)單位工程施工合同

(2)單項工程結算文件、結算書、結算資料

(3)單項工程現(xiàn)場查勘、隱蔽工程的現(xiàn)場查看和驗收、核實結算工程量

(4)單項工程相關驗收文件

(5)單項工程初步設計與變更設計批復文件

(6)單項工程設計變更與變更簽證資料、現(xiàn)場簽證資料

(7)本工程其他相關資料

通過以上單位工程結算審核，查驗工程建設規(guī)模是否在設計批復和計

劃控制范圍之內。工程量計算是否計算規(guī)則，相關取費是否符合定額規(guī)定

的要求，結、決算結果是否符合實際。

4、重點審計的內容包括：

(1)工程量是否與批準初步設計工程量相符

(2)工程量是否與合同簽訂工程量相符

(3)工程是否與實際施工工程量相符

(4)施工費報價是否正確，是否與投標報價一致

(5)編制的預結算設備(材料)消耗是否與定額或投標報價一致

(6)建設單位供設備、材料用量是否與實際數(shù)量一致

(7)變更和現(xiàn)場簽證是否有建設單位、監(jiān)理單位(隨工)的簽證，是否存

在重復計算的現(xiàn)象

(8)建設單位有關其他建設工程費、是否在本工程中結算中扣除

(9)匯總工程報價是否準確

(10)結、決算是否符合工程管理規(guī)定投標報價、合同規(guī)定優(yōu)惠措施等

約束條件

(五)咨詢服務審核依據(jù)

1、土建部分審計依據(jù)執(zhí)行及相關取費標準

2、本工程設計圖紙及初步設計批復

3、本工程施工的招、投標文件和相關批復

4、本工程施工、監(jiān)理、設備(材料)購貨合同

5、本工程現(xiàn)場勘察記錄以及建設單位、施工單位、審計單位三方確認

審計原則

6、本工程設計、施工、設備(主材)購貨合同，以及相關市場調查價格

信息

7、本工程施工單位編制的結算資料(結算用紙、結算測算資料、綜合

技術文件)

8、本工程初驗、終驗報告

9、其他與本工程審計相關依據(jù)

(六)咨詢服務審核工作流程

1、工程進度款審核

工程進度款是施工過程中，施工單位按月或按結點申請的付款額。我

方造價工程師在接到施工單位的付款申請報告書后，保證7工作日內審核

完成。

2、工程變更增加或增少款項的審核

工程變更簽證根據(jù)工程變更實際量，結合施工現(xiàn)場情況，在施工單位

報送工程變更書后，保證7個工作日內審核完成。

3、工程竣工結算

工程竣工結算根據(jù)甲乙雙方報送的竣工結算資料及我方在跟蹤工作過

程中積累的資料，結合工作現(xiàn)場及現(xiàn)實依據(jù)，在竣工結算書報送我方日為

始進行竣工結算審核工作。工作量包括與建設單位交換意見、配合建設單

位組織施工單位對審核結果進行簽證。

(七)資料審查時應關注的重點內容

1、當評審人員接到結算資料后，首先要熟悉工程招投標文件及工程施

工合同，在了解工程基本情況的同時，還要重點了解這些文件關于該工程

具體的、專有的條款。

2、招標文件中關于項目內容的具體描述和要求、工程的承包方式、計

價辦法，商務標的編制說明、技術條款中計量規(guī)定，合同的專用條款的對

甲乙雙方增加責任義務、結算辦法、工期延誤及工程質量獎罰條款等等。

因為這些內容是進行竣工結算審查的最主要和直接的依據(jù)，也是工程變更

簽證評審的前提。

3、全面熟悉竣工圖紙、設計變更和現(xiàn)場簽證等資料，找出竣工圖與施

工圖的差異，如哪些部位取消了，哪些部位是新增的，這些差異都有可能

是結算中的關鍵。

4、在熟悉資料的過程中，對不明確的地方要作好記錄，哪些問題要問

施工單位的，哪些是要向建設單位或現(xiàn)場監(jiān)理進行核實的，對某些變更簽

證有疑問的地方，必須要到現(xiàn)場進行實地踏勘的，做到有的放矢。

(八)進行現(xiàn)場踏勘及踏勘時關注的重點內容

1、在完成了初審后，應進行現(xiàn)場踏勘。無論送審的工程大小，金額多

少，復雜程度難易，在條件允許的情況下，一定要深入現(xiàn)場，增強感性認

識，掌握第一手資料。

2、工程結算已送審，但工程尚未完工或未辦理竣工驗收。如某一工程

結算，在進行初審時除缺少竣工驗收資料外，其他資料均齊全，當時，送

審單位承諾該工程竣工驗收正在辦理中，當我們來到現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)在工程的施

工范圍內有施工人員在挖土方，現(xiàn)場還堆放著預制構件，建設單位解釋說

該工程要急于辦理財務決算，所以，提前將工程結算資料送審的。

3、依據(jù)《建設工程價款結算暫行辦法》第十四條規(guī)定“工程完工后，

雙方應按照約定的合同價款及合同價款調整內容以及索賠事項，進行工程

竣工結算。"當然，該工程未完工，不具備辦理工程結算的條件，只能作退

審處理。雖然，這個案例不存在普遍性，但他提醒我們在進行結算審核中，

也要注意此等問題的出現(xiàn)。

4、留意竣工圖紙與實際現(xiàn)場存在的差異，從中判斷其竣工圖紙的正確

性。竣工圖應根據(jù)施工圖和設計變更正確繪制，在評審時，一方面要核對

原施工圖和變更資料，檢查竣工圖是否正確，注意竣工圖與原施工圖的差

異，對那些取消的部位，和設計變更新增的項目內容要重點留意，另一方

面要核對竣工圖與實物是否相符，是否完整，要帶著竣工圖查看現(xiàn)場。

5、某工程結算，其專用合同提供施工用地的條款約定，"發(fā)包人不保

證本合同工程范圍內的施工用地能全部移交承包人進行施工，經發(fā)包人提

出，承包人應同意將不能施工區(qū)段的工程從合同中剝離并調減總價合同，

且承包人不得以此向發(fā)包人索賠?！痹谔た爆F(xiàn)場時發(fā)現(xiàn)該工程地面回填范圍

比竣工圖所標注的尺寸小。

6、經實地用尺進行丈量，的確如此，經現(xiàn)場監(jiān)理確認，該回填范圍縮

小，是由于征地沒有解決，因此，只能回填至此。經過與建設、施工單位

勾通，最后施工單位同意重新按實繪制竣工圖，并將沒有施工部分在圖中

剔除，工程量有扣減。

7、通過現(xiàn)場勘察，對現(xiàn)場簽證資料的真實性做出判斷。現(xiàn)場簽證是否

客觀存在是審查的首要工作，真實性審查重點是審查現(xiàn)場簽證內容是否真

實，有無弄虛作假，如某工程結算中有一份變更簽證，內容是施工紅線范

圍外有一廠房拆除重建，并附有施工簡圖，經現(xiàn)場核實，發(fā)現(xiàn)該廠房并沒

有拆除，也就更沒有重建的項目了，經過取證了解，該簽證為虛報項目。

8、雖然設計變更及現(xiàn)場簽證很多都存在于隱蔽工程中，如基礎、加固、

臨時工程等，如何判斷其真實性，給評審工作帶來很大的困難，但是，評

審人員根據(jù)自己的工作積累，結合現(xiàn)場踏勘的情況，仍然能夠進行合理的

判斷。

(九)結算審核階段需注意的問題

1、現(xiàn)場簽證要注意是否符合施工合同的約定

當現(xiàn)場簽證的真實性確認后，就要對設計變更及現(xiàn)場簽證的必要性進

行評審，所謂必要性，就是現(xiàn)場簽證的理由是否充分、合理、是否屬于合

同允許調整的范圍等。例如，某工程結算，施工單位增加拆除一建筑物，

并以合同外項目申報，理由是該建筑正好在施工范圍內，不拆除它，施工

無法進行，此變更簽證得到了監(jiān)理及建設單位的同意。表面上看此簽證沒

有問題，但與招標文件、施工合同聯(lián)系起來看，此簽證是不應該發(fā)生的，

在專用合同承包人的一般義務和責任中約定，"施工期間，承包人應配合發(fā)

包人進行施工用地范圍內的施工清障，用地范圍內的障礙物由承包人清除，

費用由投標人在投標報價時考慮?！?/p>

2、設計變更及現(xiàn)場簽證的單價如何復核

單價復核是工程結算審核的重點工作之一。根據(jù)合同條款的有關內容，

對工程變更計價的一般情況作了必要的規(guī)定，工程中最常用到的有以下三

點：

(1)工程量清單中已有適用于變更工程的單價，按已有的單價執(zhí)行。

(2)工程量清單中只有類似于變更工程的單價，按類似單價經換算確

定。

(3)如果工程量清單中沒有適用于變更工程的單價，業(yè)主和承包商協(xié)商

確定單價。

3、采用合同內項目單價。若變更工程在工程量清單中有相同或類似項

目，而且工作內容和現(xiàn)場情況基本相同，可以按該項目工程量清單單價計

算變更費用。但在實際的結算審查中發(fā)現(xiàn)，由于一些施工企業(yè)在經過殘酷

壓價，低價中標后，當工程實施過程中，一旦工程發(fā)生了設計變更或現(xiàn)場

簽證，施工單位總是想盡可能的往高套價，或按第三條重新確定其單價。

4、確定新增單價，當新增項目沒有或類似的工程量清單單價時，就要

新增單價。新增單價要注意以下幾個問題：

(1)認真熟悉招投文件及專用合同中對新增工程項目的定價辦法。

(2)使用什么定額作為計價依據(jù)。

(3)材料價是按什么時間界定，是投標時期的，還是施工期的。

(4)取費標準是什么，是否考慮下浮，下浮的比例是多少。

5、工程竣工結算審核是一項技術性、經濟性和政策性很強的工作，從

熟悉資料開始到現(xiàn)場踏勘，要做的工作很多，很繁雜，延續(xù)的時間很長。

評審時除了要注意以上的幾個方面外，評審人員還要注意良好的職業(yè)道德

修養(yǎng)，不斷提高專業(yè)理論水平和實際業(yè)務操作技能，及時了解地方及國家

的有關工程造價方面的法規(guī)政策，不斷總結本專業(yè)結算審核的工作的經驗，

在工程造價控制的最后一個環(huán)節(jié)，確保工程造價的真實性、合理性。

(十)初步工作方案

1、提前準備及時溝通

提前介入，在最早的時間與業(yè)主進行有效溝通。一旦我公司中標具備

評審服務條件以后，盡快安排我方與業(yè)主相關方面及早溝通，以求盡早熟

悉或開展評審工作。

2、加強計劃管理

評審工作的最大特點是時間短、任務重，在短時間內完成大量工作，

最有效的保證手段之一就是事先編制一份科學、合理、可行的工作計劃。

我公司認為應該與業(yè)主溝通協(xié)調、科學安排，編制一份評審工作整體工作

計劃以及一份細致到每天的工作計劃，并將該計劃與實際工作的整體計劃

統(tǒng)籌考慮并協(xié)調一致。每人均嚴格按計劃執(zhí)行，同時也要求其他各相關方

也嚴格按計劃即使履行各自職責。過程中及時檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

3、組建有經驗的團隊

在關鍵節(jié)點，我公司擬安排強大工作團隊并由公司總經理親自擔任項

目總協(xié)調人。絕大多數(shù)團隊人員均具備多年的、豐富的評審工作經驗。團

隊成員分工明確，工作關系清晰，工作效率高。

4、加班

在時間緊、任務重的情況下，必要的加班是非常有效的保證措施。我

公司擬在時間要求緊的關鍵節(jié)點開始工作之前，召開專門的動員會，動員

大家做好足夠的思想準備，提前將家里的事情或其他私人事情安排好，在

業(yè)主要求的時間以內沒有休息日、沒有節(jié)假日，連續(xù)作戰(zhàn)。對于員工加班

付出的額外勞動在公司規(guī)定的基礎上給予更高的補貼和獎勵。從思想上、

政策上調動大家的積極性，提高工作效率，保持工作熱情，確保在規(guī)定的

時間內完成任務。

(十一)工程結算審核工作基本要求

1、收集工程相關的文件資料。招投標文件、工程預算及標底、施工合

同、設計變更、現(xiàn)場簽證、施工方案等工程相關文件資料是工程價款結算

編制的指導性文件，在進行工程價款結算審計工作之前，必須全面地進行

收集整理，并詳細地進行了解。

2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是工程結算審核的重要依據(jù)，必須全面熟悉

了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。

3、了解工程結算審核包括的范圍。根據(jù)工程結算編制說明，了解工程

結算包括的工程內容。例如配套設施、室外管線、廠區(qū)道路、以及設備安

裝等的結算范圍。

4、弄清工程結算審核的依據(jù)。工程結算的編制必須依據(jù)一定的單價和

定額標準，任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據(jù)不同

的工程性質，收集熟悉相應的單價、定額資料。

5、建筑工程結算的審核是合理確定工程造價的一個必要的程序，合理

有效地控制工程投資，準確地反映工程實際投資，及時糾正所存在的錯誤

和問題。

6、必須以施工合同和工程竣工圖或施工圖等為依據(jù)計算。審核工程量

必須嚴格依據(jù)竣工圖或施工圖、審定的變更資料及其所選用的標準、規(guī)范，

按照各專業(yè)定額規(guī)定的規(guī)則進行

7、必須以施工圖設計加現(xiàn)場簽證為依據(jù)，必要時現(xiàn)場對實際工程量進

行復核，以現(xiàn)場實測取得的數(shù)據(jù)為依據(jù)。在施工圖工程量的審核過程中，

應查看現(xiàn)場，對工程的環(huán)境、外觀有一個全面的認識。工程量計算復雜、

規(guī)則多，容易出現(xiàn)多算、重復算或漏算，必須現(xiàn)場對實際工程量進行復核，

以現(xiàn)場實測取得的數(shù)據(jù)為依據(jù)，并做到與“勘察”環(huán)節(jié)的成果相結合，確

保工程量計算的真實性和正確性。

8、必須按照設計變更和隱蔽工程記錄進行審查。要結合設計變更、隱

蔽工程記錄和簽證資料，查看設計變更手續(xù)是否齊全、是否由施工方的原

因所造成。但不是所有的簽證都能計算費用，由于甲方或監(jiān)理人員不熟悉

圖紙或責任心不夠，或是與施工方串通等，這些都可能會出現(xiàn)簽證的工程

量比實際工程量大的情況。對隱蔽工程，必須要有監(jiān)理單位和建設單位現(xiàn)

場管理檢驗合格簽證，必要時可以采用攝像的方式進行記錄。

9、無論是施工圖、竣工圖、還是設計變更圖，必須有業(yè)主或監(jiān)理人員

確認已按圖施工的意見。對于既無圖紙，又無變更憑證的工程量，則不予

認可。

10、工程量的計算依據(jù)、單位的取定、數(shù)字的取舍，應按建筑工程量

計算規(guī)則和其他共同遵守的準則進行，否則計算出的結果難以準確判斷。

11、竣工結算審核是就承發(fā)包雙方最后工程結算價款進行的審核工作，

是對承包方編制的竣工結算進行全面、系統(tǒng)的檢查和復核，及時糾正所存

在的錯誤和問題，更加合理地確定工程造價，達到有效控制工程造價的目

的。

12、針對具體項目的實際特點，結合我公司多年來從事公共建筑、民

用公共建筑及其他建設工程項目的工程造價咨詢服務經驗，配備專業(yè)齊全、

審核經驗豐富、職業(yè)道德良好的專業(yè)骨干組成審核工作組，在尊重業(yè)主、

現(xiàn)場監(jiān)理和設計人員意見的基礎上，積極獲得他們的配合，公平公正的提

出咨詢意見，最終各方達成一致。最大限度地降低工程造價、降低審核風

險，確保審核質量，維護國家利益。我們按下述審核工作內容、審核工作

步驟和審核工作方法進行審核工作。具體工作還可視業(yè)主要求及實際情況

進行適當調整。

四、結算審核實施方案

(一)工作目標

1、真實、合法、有效。

2、滿足審核對象經濟特征本質要求。

3、滿足審核功能最優(yōu)發(fā)揮。

4、滿足委托者對審核工作的要求。

(二)工程竣工結算審核原則

1、堅持以現(xiàn)行的工程造價管理規(guī)定為依據(jù)，按照甲乙雙方在施工合同

中的約定或補充協(xié)議，有關會議紀要，根據(jù)竣工圖結合隱蔽簽證、現(xiàn)場簽

證和設計變更進行審計計算，審查是否按圖紙和合同規(guī)定全部完成工作，

是否有未完成的工程項目。認真核實每一項工程變更是否真正實施過，該

增的增，該減的減，實事求是審計工程結算。

2、竣工結算我們將嚴格采用過程跟蹤記錄，做到準確無誤、公正、公

開。嚴格審核各種不合理因素，如高估或冒算工程量、高套單價，重復計

算，巧列項目，重復取費及其它不符合規(guī)定的現(xiàn)象。

3、嚴格審核主要材料的選用是否合理，避免偷梁換柱現(xiàn)象。

4、結算審核時我們一定會以耐心、細致的工作方法，并根據(jù)施工過程

中的相關記錄，認真核算工程量，不怕麻煩，多與現(xiàn)場核對。同時，為了

保證工作不出漏洞，實行工程結算復審制度和工程尾款會簽制度，確保結

算審計質量。我們還將編制準確、公正的竣工結算審計報告，分析工程造

價情況供建設單位及上級審計部門參考。

5、依法審核、實事求是、客觀、公正地維護委托人的合法權益，對委

托人負責。

(三)工程竣工結算審核依據(jù)

1、建設工程有關法律、法規(guī)及文件規(guī)定。

2、《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》。

3、省建設廳頒布的《建設工程預結算審核程序》暫行辦法。

4、現(xiàn)行工程量清單計價規(guī)范、建設工程預算定額及配套費用定額。

5、相關工程造價計價文件。

6、設計文件、招標文件、投標文件、施工合同等。

7、與工程有關的其他資料，如圖紙會審記錄、設計變更、工程簽證、

工程聯(lián)系單等。

8、竣工結算是一種動態(tài)的計算，是按照工程實際發(fā)生量與額來計算的。

經審查的工程竣工結算是核定建設工程造價的依據(jù)，也是建設項目竣工驗

收后編制竣工結算審核和核定新增固定資產價值的依據(jù)。

(四)工程竣工結算審核服務范圍

1、用現(xiàn)代審核方法對建設項目設計、招投標、工程中規(guī)模XX萬元以

上的工程招標文件和招標答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材

料和設備采購、工程進度款、XX萬元以上的工程變更及洽商費用、索賠費

用等。竣工結算。

2、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審核月報。

3、執(zhí)行與本項目建設有關的其他規(guī)定的活動和服務工作。

(五)審核的程序

1、按照"全面審核、突出重點"的方針，確定年度審核項目計劃。根

據(jù)委托方的工作計劃，指定項目組組長，選派審核人員。項目組編制審核

實施方案，作為實施某一具體審核項目的作業(yè)依據(jù)。

2、下發(fā)審核通知書，要求被審核單位在審核過程中，根據(jù)項目進展程

度逐步向項目組提供有關資料。項目組應用各種審核方法實施審核并收集、

形成審核證明材料，編制審核工作底稿，提出審核意見、審核報告。項目

組按照“審核、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，定期或不定期

地提出審核意見或建議，并出具書面的分期報告和終結報告。

3、根據(jù)我公司工程審核的特點，工程審核采用報送審核的方法，即每

項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審核部審核。按該項工程哪個

部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經

辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量),并由審核人員簽署意

見，本部門負責人同意后才能送審核部門審核。

4、審核部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進

行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦，若屬巧立名目，未

經批準擅自定項的工程，則通知送審部門，取消該項目，并報告公司領導。

對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人

審核。

5、審核人員在審核過程中要堅持原則，審核要嚴肅認真，對一些重點

疑點問題要認真調查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審核內容要做到理由充分、

數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審部門和送審部門應給予積極配合。審核人員審

核完畢簽署審核意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審

部門，沒有意見后加蓋審核專用章生效。

6、審核結束后應及時通知送審部門領回概預算，對較重要的概預算審

核部門應有復印件存檔，一般概預算審核部門只在登記受理本上記錄備查。

工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送

審要求與第一條相同。

7、審核部門接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者

則退回補辦，對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算，對資料

齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審核。

8、按照“全面審核、突出重點”的方針，確定年度審核項目計劃，根

據(jù)委托方的工作計劃，指定項目組組長，選派審核人員。項目組編制審核

實施方案，作為實施某一具體審核項目的作業(yè)依據(jù)。下發(fā)審核通知書，要

求被審核單位在審核過程中，根據(jù)項目進展程度逐步向項目組提供有關資

料，項目組應用各種審核方法實施審核并收集、形成審核證明材料，編制

審核工作底稿，提出審核意見、審核報告。

9、項目組按照“審核、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，定

期或不定期地提出審核意見或建議，并出具書面的分期報告和終結報告。

取得每一年度工程項目的投資計劃，新增施工合同以及現(xiàn)場監(jiān)理的施工進

度報告等業(yè)務資料。與概算項目、年度批準投資計劃核對，檢查是否存在

概算外項目。

10、檢查“在建工程”科目累計發(fā)生額的真實性是否存在概算外其他

工程項目的支出。獲取和編制項目每個年度的“在建工程一土建工程”、

“在建工程一在安裝設備”、“在建工程一其他支出”明細表，并與總賬、

明細賬核對相符。并實地觀察工程現(xiàn)場。與概算指標進行核對，分析超支

或節(jié)約的原因。

11、檢查是否存在已達到預計可使用狀態(tài)，但未辦理竣工結算審核手

續(xù)、未及時進行會計處理的項目。檢查支付款是否按合同、協(xié)議、工程進

度報告分期支付，付款授權批準手續(xù)是否齊備，會計處理是否正確。

12、對于領用工程物資，檢查領用是否有審批手續(xù)，會計處理是否正

確。是否將生產領用的備件、材料列入建設成本。已完工程結算會計處理

是否正確、資料是否齊全。檢查是否將概算外其他設備、工具器具等列入

本項目。

13、具體審查建設單位管理費列支是否合理，是否存在擅自提高標準、

擴大開支范圍的現(xiàn)象，審查土地征用的數(shù)量是否合理，有無擅自多征土地

的問題，土地征用及遷移補償是否按規(guī)定的標準和范圍支付，有無弄虛作

假的問題，勘察設計費是否按照國家有關規(guī)定支付，有無調高收費標準或

以其他名義虛列設計費的問題，審查研究試驗費支出是否按有關規(guī)定使用，

有無計劃外項目和應由生產單位、施工單位等單位負擔的費用混入，借款

利息支出是否合理，辦公生活家具、器具購置支出是否控制在概算數(shù)之內，

有無利用投資為生產單位購置工器具的情況。

(六)工作計劃

1、即與委托方簽訂合同協(xié)議書，內容主要包括造價咨詢依據(jù)和原則、

造價咨詢目標和范圍、工程造價內容、合同雙方的義務和責任、造價咨詢

時間、造價咨詢費用、保障等。合同協(xié)議書一經簽訂，我公司及造價咨詢

人員應當按照合同協(xié)議書履行對客戶和責任。同時，造價咨詢項目負責人

依據(jù)合同協(xié)議書的具體要求，在實施各階段造價咨詢工作前擬定相應的造

價咨詢計劃。

2、工程建設項目性質、類別、規(guī)模、承建方式等情況。項目是否進行

招標、采取何種招標方式以及招投標執(zhí)行過程情況等。造價咨詢所需的相

關資料的可獲取性。工程主要材料的供應方式，重要材料、設備是否進行

招投標。

3、項目是否執(zhí)行工程監(jiān)理制，監(jiān)理在施工過程中是否全過程控制、現(xiàn)

場監(jiān)理人員安排情況等。工程項目中期講師及支付情況。工程變更及洽商

的認定程序，工程結算情況。獲取造價咨詢所需資料。通過對本工程項目

的了解，為詳細制定各階段造價咨詢計劃及實施好造價咨詢工作，應獲取

必要的造價資料。

4、建設項目的立項可行性研究、初步設計及概算、規(guī)劃、土地征用等

批復文件。年度基本建設計劃。拆遷補償手續(xù)辦理、工程質量監(jiān)督手續(xù)辦

理文件。項目施工、勘察、設計及監(jiān)理等的招標文件、投標文件、評標報

告、中標通知書、合同文件。施工圖設計文件。項目概(預)算資料。建設

工程合同資料。項目前期費用財務資料。建設單位內部控制制度等。

5、工程現(xiàn)場施工情況資料。工程設備、材料采購及待攤費用資料(包

括招投標資料、合同等)。施工招標文件、投標書、合同文件、施工組織設

計及方案、施工圖紙、工程變更及洽商、圖紙會審記錄等資料(工程變更通

知、變更令及變更圖紙、工程洽商記錄等)、工程索賠審批文件、工程中期

計量申報及審批表、中期支付證書、清單暫定金項目、分項、單位工程中

間交工證書、承包商施工自檢資料、試驗資料、質量報驗資料、監(jiān)理抽檢

資料、監(jiān)理質量評定資料、業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的關文件等。

6、工程質量驗收資料。建設單位編制的竣工結算審核報表。施工招標

文件、投標書、合同文件及補充協(xié)議、竣工圖、工程變更資料(工程變更通

知、變更令及變更圖紙等)、工程洽商記錄、工程索賠審批文件、工程中期、

終期計量申報及審批表、終期支付證書、質量驗收和質量評定結果及其質

量保證資料、業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的有關文件。工程尾工相關資料

等。

7、制定造價咨詢計劃并審核，造價咨詢目標。造價咨詢目的、造價咨

詢范圍及造價咨詢策略。重點造價咨詢領域及主要問題。造價咨詢工程進

度時間、費用預算。造價咨詢小組組成人員分工。造價咨詢重要性的確定

及造價咨詢風險的評估等。

8、具體造價咨詢計劃包括，造價咨詢目標。造價咨詢程序。執(zhí)行人及

執(zhí)行日期。造價咨詢工作底稿的索引號等。

9、造價咨詢目的、造價咨詢范圍。造價咨詢時間安排是否合理，是否

滿足委托人及業(yè)務約定書的要求。造價咨詢重點的確定是否恰當。造價咨

詢策略的制定是否科學、可行，是否具有可操作性。造價咨詢小組成員及

分工能否保證造價咨詢工作順利進行確保造價咨詢質量，是否符合招投標

文件的要求等。

10、擬定造價咨詢程序的執(zhí)行能否確保造價咨詢目標的實現(xiàn)。造價咨

詢程序是否適合各造價咨詢項目的具體情況。重點造價咨詢領域的確定及

造價咨詢程序是否恰當。

11、本工程項目跟蹤審核、竣工結算審核及其他造價咨詢服務主要依

據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國審核法》、《建設工

程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》、財政部《會計師事務所從事基本建設工

程預算、結算、決算審核暫行辦法》、《基本建設財務管理規(guī)定》、《國有建

設單位會計制度》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招投

標法》辦法以及我公司所獲取的與審核相關的各類資料等。

12、為保證工作質量，達到審核目標，本工程項目跟蹤審核、竣工結

算審核及其他造價咨詢服務采用現(xiàn)場全面審核。即審核人員在業(yè)主現(xiàn)場，

對跟蹤審核、竣工結算審核及其他造價咨詢服務各階段需審核內容進行全

面詳細審核，以獲取直接、真實、完整的審核證據(jù)。

13、本工程跟蹤審核、竣工結算審核及其他造價咨詢服務各階段審核

工作完成后，向委托方就該階段工程項目的審核情況及審核結果進行匯報，

在委托方對審核結果沒有異議的情況下，出具各階段審核報告(其中工程造

價計量審核由建設單位、承包商及我公司簽各專業(yè)審核定案表及匯總工程

價后出具審核報告)。

14、按照中國注冊造價師獨立審核準則、財政部《會計師事務所從事

基本建設工程預算、結算、決算暫行辦法》以及合同協(xié)議書的要求出具各

階段審核報告(包括開工前審核報告、建設期間各階段審核報告、竣工結算

審核報告)并保證審核報告的真實性、合法性、已實施的主要審核程序和應

發(fā)表的審核意見。

15、審核報告的合法性是指審核報告的編制和出具必須符合中國注冊

會計師獨立審核準則、財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結

算、決算暫行辦法》等的相關規(guī)定。

16、審核報告應包括約定書所列審核內容。格式分為審核報告和管理

建議書。工程造價審核報告應按合同反映計量支付表、變更令等送審金額、

核減金額及核減理由、核定金額等內容、審定的基本建設結算書或基本建

設竣工決算等。管理建議書應包括內部控制制度評審以及存在的主要問題

和管理建議等。

17、施工準備階段的跟蹤。依據(jù)批準的施工組織設計和進度計劃，檢

查各種制度的建立，人員的配備及培訓，材料設備的準備，工器具施工設

備的準備情況等等。

18、施工合同跟蹤——跟蹤工程實施階段。參加與工程造價及合同相

關的會議，并作好記錄跟蹤隱蔽工程，對現(xiàn)場設計變更及簽證進行造價咨

詢，提供業(yè)主方確認的現(xiàn)場圖紙修改而引起費用，工期變動的估算咨詢。

提供因市場材料價格的浮動偏大，引起費用增加的施工方要求索賠費用的

咨詢。對承包商的施工報價及材料報價會同業(yè)主進行市場調研分析確認。

協(xié)助業(yè)主對施工方違約的工期、質量等收集證據(jù)，進行反索賠等等。對施

工現(xiàn)場進行定期巡視和不定期抽查，并做好記錄。

19、根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)

主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。跟

蹤審核過程中密切注意實際進度與計劃進度的偏差，分析由此引起的對工

期及工程造價的影響，防止超進度支付。

20、合同范圍內的工程量和變更的工程量分別洽商認可。審核洽商記

錄的真實性、合法性，審核工程子目綜合單價是否與清單報價一致，實物

工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲

取必要的洽商簽證，審核時進行調整。

21、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變

更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、經濟合理的變更方案，

并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。

22、對于確屬原設計不能保證質量、設計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、

無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。對于變更要求可能在技術

經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現(xiàn)場變更

引起施工單位的索賠所產生的損失加以比較，提出合理化建議。

23、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需

變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。

24、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設計變更的發(fā)生，確需

在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

25、對設計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生

的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣

工結算提供詳實可靠的資料。

26、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發(fā)生變更，

則計算因牽涉到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒

有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

27、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、

半成品則要提請業(yè)主注意回收。特別要提請業(yè)主注意，對于調減或取消項

目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

28、若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措

施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設計單位，與

施工單位協(xié)商是否索賠。

29、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監(jiān)理單位承

擔一定費用。由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用

應由設備供應單位負責。由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此

變更費用不予支付，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，

還應進行反索賠。

30、為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)

主注意，在工程的施工過程中，專業(yè)造價人員深入工地，全面掌握工程實

況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監(jiān)

理單位、建設單位等有關人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與

有關變更簽證一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作

量，以有效避免事后糾紛。

31、同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如人工浮動工資、議價項

目、材料價格等，合同中沒約定的，及時提請業(yè)主注意以補充協(xié)議。

32、對電子工程簽證單進行備份，手寫簽證單要求復寫，避免添加涂

改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。評估簽證對工程

造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時報告業(yè)主。

33、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。做好

原始資料的積累，為正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠、維護各方應得利益

提供原始數(shù)據(jù)。

34、對主要材料、暫定價材料、設備采購，由施工單位提供材料品種、

規(guī)格、質量標準、數(shù)量、生產廠家、報價及擬采用的單價等相關資料。

35、業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對材料的用量、質量、價格，按設計

要求進行初步審核，并填寫“材料價格洽商單”,經三方簽字后送跟蹤審核

單位進行審核，審核單位按合同要求將審核(詢價)結果書面反饋給業(yè)主。

36、實施公開招標的材料，審核單位應參與全過程并提供咨詢意見。

37、建設單位供貨或指定材料，審核單位協(xié)助業(yè)主詢價后，由業(yè)主確

定材料設備價格。施工單位自行采購的材料和設備，未經確認已使用在本

工程，業(yè)主現(xiàn)場代表和監(jiān)理工程師有權要求現(xiàn)場剝離檢查，對剝離所發(fā)生

的費用由施工單位承擔，價格由四方代表詢價后，按價格低的結算。

38、參加與工程造價及合同相關的會議，并作好記錄。主要審核合同

主體的合法性，合同內容的完整性，結算及價款調整條款的內容表述是否

準確、完整。

41、總價或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前審核。提供建

設單位方發(fā)出現(xiàn)場圖紙變更引起費用變動的計算咨詢。提供建設單位方確

認的現(xiàn)場圖紙變更而引起費用，工期變動的估算咨詢。

42、計算設計修改的增減值，并協(xié)助建設單位與承包商達成費用上的

增減協(xié)議及制訂工程變更清單。其他與項目成本變動有關的咨詢服務，如

工程造價控制及優(yōu)化分析。提供因市場材料價格的浮動偏大，引起費用增

加的施工方要求索賠費用的咨詢。對承包商的施工報價及材料報價會同建

設單位進行市場調研分析確認。

43、定期根據(jù)施工方的進度款申報計劃(每月),提交一份進度款審核

工程造價報告，該報告內容是對整個已投資成本作相應的明細分析。根據(jù)

合同約定，提供在工程實施過程中應扣減工程款的咨詢建議。協(xié)助建設單

位按合同支付進度款，核審付款報審表。

44、協(xié)助建設單位處理施工索賠，審核已經認定索賠事實的造價費用。

協(xié)助建設單位對施工方違約的工期、質量等收集證據(jù)，進行反索賠。

45、施工索賠是在施工過程中承包商根據(jù)合同和法律的規(guī)定，對并非

由于自己的過錯造成的損失或承擔了合同規(guī)定之外的工作所付的額外的支

出，承包商向業(yè)主提出在經濟或時間上要求補償?shù)臋嗬?/p>

46、協(xié)助業(yè)主及時、快速地處理索賠糾紛，通過收集的記錄、照片、

錄像等證據(jù)，幫助業(yè)主把索賠損失減少到最小。階段性地、及時地收集因

施工方原因造成工期、質量違約的證據(jù)，協(xié)助業(yè)主進行反索賠，以維護業(yè)

主利益，提高自身防范能力。

47、業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時間交付設計圖紙數(shù)量和資料，未按時交

付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。工程地質條件與合同規(guī)定、

設計文件不一致。

48、業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計劃

及施工方案，使工程數(shù)量和施工困難有較大的增加。業(yè)主指令提高設計、

施工、材料的質量標準。由于設計錯誤或業(yè)主、工程師錯誤指令，造成工

程修改、返工、窩工等損失。業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令

工程加速。業(yè)主未能及時交付工程款。

49、物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，承包商蒙

受較大損失。國家政策、法令修改，不可抗力因素等。

50、工程竣工后按照業(yè)主的委托，審核單位組織審核小組對施工方提

出的竣工結算進行審核，并出具審核報告。

(七)工作任務

1、檢查工程項目準備工作情況，項目是否具備開工條件，以防止資金

不落實、條件不具備的項目開工，造成損失浪費。

2、及時糾正工程項目建設中存在的問題，保證工程建設項目合理、合

法進行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經濟效益和保證按期

完成。

3、加強委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制好工程造價，貫徹委托

方的審核管理理念，促進工程建設管理水平的提升。

(八)審核的方式

1、審核方式

(1)項目組接收工程竣工結算業(yè)務后，應在《工程造價咨詢合同》約定

的時間內對工程預付款、進度款、變更款和工程索賠款等作出最終審核，

出具工程竣工結算審核報告。

(2)在項目實施過程中采用全過程審核的方式。安排1-2名審核人員常

駐施工現(xiàn)場，參加建設單位組織的圖紙會審和工程例會，參與項目管理，

掌握工程的進展情況做好審核工作日志，收集整理工程相關資料，及時處理

工程管理過程中出現(xiàn)的有關工程造價方面的爭議。

2、審核內容

(1)送審資料的完整性、合法性和充分性。

(2)計價方式是否符合合同約定，工程量清單計算是否符合規(guī)則。

(3)清單項目中人、材、機換算及計算結果是否準確。

(4)工程量調整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同

約定，計算結果是否準確。

(5)清單項目綜合單價調整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標

承諾和合同約定。

(6)主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調

整是否有依據(jù)。

(7)甲供材料的品種、數(shù)量和結算是否正確。

(8)分包項目工程量的劃分和結算是否正確。

(9)措施費用調整是否有依據(jù)，計費基數(shù)、取費標準、計算程序和計算

結果是否正確。

(10)各種稅金和規(guī)費計取是否符合稅務和相關管理部門的規(guī)定。

(11)實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責任及關鍵獎罰款。

(12)索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證

據(jù)是否確鑿、完整，費用計算是否正確。

(13)其他與工程造價有關的內容。

3、審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目負責人應與委托人

取得聯(lián)系，會同建設單位、施工單位到施工現(xiàn)場查勘和取證。

4、審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會商紀要、建設行政主管部門

制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定和《合同法》、《招標投標法》等國

家的有關法規(guī)，對送審的工程預結算逐項進行審核，編制《工程審核計算

書》和結算調整明細表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《咨詢質量咨詢

流程單》交項目負責人復核。

5、項目負責人復核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人，由

委托人送交建設單位和施工單位征求意見。

6、如委托人、或建設單位、或施工單位對初審意見有異議，項目負責

人應要求委托人約時召集建設單位、施工單位、審核單位進行會商，充分

聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進行調整，以求達成共識。

7、對審核的結算達成一致意見后，項目負責人將審定意見和《工程造

價咨詢質量咨詢流程單》交咨詢企業(yè)技術負責人進行最終審定。

8、委托人、建設單位、施工單位負責人和咨詢單位技術負責人分別在

《工程結算審定表》上簽署意見，加蓋公章。

9、承發(fā)包雙方對工程造價咨詢單位出具的竣工結算審核意見仍有異議

的，可以向地方建設行政主管部門申請調解。調解不成的，可依法申請仲

裁或向人民法院提起訴訟。

(九)審核的主要委托內容(以合同約定為準)

1、前期階段的主要工作，對設計概算進行審核、調整。參與工程招投

標活動，對招標文件(含工程量清單)、評標辦法進行審核。對施工合同條

款進行審核，加強對合同履行的監(jiān)督。

2、施工階段的主要工作，對施工方編制的預算進行審核。把住變更審

核、現(xiàn)場簽證、材料核價關。控制工程進度款支付。對追加工程先預算后

實施再結算。提出合理化的建議降低建設成本。

3、竣工階段的主要工作，竣工結算審核并出具審核報告，對項目的執(zhí)

行情況進行總結。

(十)工程結算審核重點

1、防止施工過程中以工程量變更等方式對施工單位的承諾優(yōu)惠進行變

相補償。

2、當設計和施工為關聯(lián)單位時，應注意工程的設計變更、簽證是否合

理，做到方案必選，節(jié)約投資，手續(xù)完善，對節(jié)約及浪費實施獎罰有度，

大力提倡合理化節(jié)約投資。

3、在合同簽訂及執(zhí)行中關注施工措施費、不可預見費、采用新技術新

工藝所發(fā)生的費用。

4、關注工程材料市場價格的變動趨勢及合同定價。

5、關注工程的材料采購、工程施工實施招投標的執(zhí)行情況及合同簽訂。

6、施工期間在現(xiàn)有的施工現(xiàn)場管理制度的基礎上進一步規(guī)范和完善竣

工結算的辦理手續(xù)，及時辦理結算。協(xié)助業(yè)主建立健全資料分類歸檔，便

于查閱。

7、對于執(zhí)行據(jù)實結算的工程，對影響工程造價的材料價格在合同進行

約定，以免造成結算扯皮，增加投資。

8、協(xié)助發(fā)包人及承包人解決處理工程款項糾紛和差異問題。

9、單位工程結算編制是否真實、準確。審核基礎單價計算的正確性。

工程單價是否正確，單價包括的內容是否重復、遺漏、執(zhí)行計價標準是否

正確、合理。

10、工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，各工程的構配

件名稱、規(guī)格、數(shù)量和單位是否與設計文件的規(guī)定相符合。工程取費是否

執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準。設備、材料用量是否與定額含量或設計用

量一致。

11、設備、材料是否按國家定價或市場價計價。各項費用標準是否正

確，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。

12、結算項目是否與設計文件及合同文件相符。審查工程項目是否包

含各個單項工程，費用內容是否正確。審查設計變更或工程簽證的合理性、

真實性、完整性。

13、審核組應根據(jù)各參建單位的合同要求，對被審核單位按照審核組

規(guī)定的時間和方法報送資料，并及時確定審核結果。采用“按實結算”方

式的，必須要求施工單位按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項

工程"的結算資料，予以審核。在較短的時間內做到"工程施工完成，工

程結算審核基本結束”。

14、采用“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”結算

方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設計變更、簽證工作量編制“變

更部分結算",經審核后作為工程竣工結算的組成部分。

15、采用“單價包干、工程量按實結算”方式的，必須要求施工企業(yè)

對已完成的形象進度上報"分部、分項工程"的結算資料，經審核后作為

工程竣工結算的組成部分。

16、無論采用"按實結算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽

證按實調整"、"單價包干、工程量按實結算"中的哪一種結算方式，對于

設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經審核組審定

后再作為工程竣工結算的依據(jù)。

17、對于在建工程其他費用的審核，亦應本著"及時、完整、準確"

的原則進行審核，并按時做好審核工作底稿。審核組根據(jù)各參建單位的合

同要求，對被審核單位按照審核組規(guī)定的時間和方法報送資料，并及時確

定審核結果。

(十一)造價咨詢工作方案

1、建設項目應嚴格遵循國家規(guī)定的建設程序，即建設項目從醞釀提出、

進行建設到建成投產全過程各項工作遵循的先后順序。建設項目審計應按

照項目進展情況、結合審計風險評估、投資額度、審計資源，適當安排審

計計劃，合理安排審計時間，根據(jù)開工前審計、建設期間審計、竣工決算

審計的不同要求，對工程分階段實施審計。

2、審計過程中應注意審計人員之間的配合，避免不同階段重復工作。

對于未審計即開工以及未審計即竣工驗收的項目應要求建設單位專案說

明。

3、具體審計過程中，內審機構根據(jù)對建設項目的調研情況，下發(fā)審計

通知書