服務(wù)貿(mào)易外匯管理面臨的挑戰(zhàn)及監(jiān)管思路研究

服務(wù)貿(mào)易外匯管理面臨的挑戰(zhàn)及監(jiān)管思路研究摘要：本文總結(jié)了服務(wù)貿(mào)易外匯管理的三個(gè)階段，系統(tǒng)梳理了當(dāng)前服務(wù)貿(mào)易外匯管理存在的挑戰(zhàn)及其原因，并以細(xì)致從嚴(yán)的長(zhǎng)臂深挖，放松總控的額度管理為宗旨，從強(qiáng)化單證審核、完善主體分類管理、加強(qiáng)預(yù)警功能以及學(xué)好用好監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等方面，提出了推進(jìn)服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革的思路和具體措施。關(guān)鍵詞：外匯管理；挑戰(zhàn)；服務(wù)貿(mào)易；據(jù)聯(lián)合國(guó)貿(mào)發(fā)會(huì)議統(tǒng)計(jì)2005年至2017年,我國(guó)服務(wù)貿(mào)易總額從1625.39億美元增長(zhǎng)至6939.87億美元,占我國(guó)國(guó)際貿(mào)易總額比重從11.42%上升至17.84%。同期,世界服務(wù)貿(mào)易占世界貿(mào)易總額的比重從20.63%提高至23.72%[1]。這表明,服務(wù)貿(mào)易在我國(guó)和世界的增長(zhǎng)速度都高于貨物貿(mào)易。此外，《國(guó)務(wù)院關(guān)于構(gòu)建開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)新體制的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2015]8號(hào)）要求“提升服務(wù)貿(mào)易戰(zhàn)略地位”,商務(wù)部等13部門印發(fā)《服務(wù)貿(mào)易發(fā)展“十三五”規(guī)劃》,都指明服務(wù)貿(mào)易的穩(wěn)健發(fā)展將成為新一輪深化改革的關(guān)注重點(diǎn)。但當(dāng)前服務(wù)貿(mào)易外匯管理依然還存在著諸多問(wèn)題，進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易管理體制機(jī)制和監(jiān)管模式的適應(yīng)性，切實(shí)優(yōu)化監(jiān)管路徑，實(shí)現(xiàn)靈活有效的監(jiān)管，是加快發(fā)展外匯服務(wù)貿(mào)易的題中應(yīng)有之義。服務(wù)貿(mào)易外匯管理的三個(gè)階段“寬進(jìn)嚴(yán)出”管理階段（1996-2002年）。上世紀(jì)90年代中期我國(guó)的服務(wù)貿(mào)易外匯管理體制逐漸建成，長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)一直存在外匯短缺的局面，這一階段外匯管理重點(diǎn)關(guān)注的是防范外匯資金的跨境流出。《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》于1996年4月施行，隨著我國(guó)改革開(kāi)放程度的不斷擴(kuò)大，服務(wù)貿(mào)易的外匯管理政策也在不斷調(diào)整，這一階段政策提出了對(duì)于服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目購(gòu)付匯時(shí)要嚴(yán)格實(shí)施真實(shí)性審核，而政策上卻放松對(duì)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯資金流入的管理，基本形成“寬進(jìn)嚴(yán)出”的管理體系。與此同時(shí)，外匯局加強(qiáng)與各個(gè)行業(yè)主管部門的聯(lián)合監(jiān)管。這一階段的外匯監(jiān)管模式適應(yīng)了當(dāng)時(shí)改革開(kāi)放時(shí)期的服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展，有利于順應(yīng)服務(wù)貿(mào)易跨境交易的要求和遏制異?？缇迟Y金借道流動(dòng)。但是，此監(jiān)管模式增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本與銀行的審單工作量，減弱了企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力與銀行的工作效率。簡(jiǎn)政放權(quán)管理階段（2002-2013年）。自從加入WTO以后，對(duì)于服務(wù)貿(mào)易售付匯的審核單證，外匯局逐步簡(jiǎn)化流程、下放權(quán)限。外匯局于2002年、2003年以及2006年進(jìn)行了數(shù)次的政策完善，大幅度下放審核權(quán)限，規(guī)定大部分的服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)可經(jīng)過(guò)銀行審核單證后直接辦理，不需要通過(guò)外匯局的審批手續(xù)。2008年，服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)在全國(guó)積極推廣，這一技術(shù)的推廣為服務(wù)貿(mào)易外匯管理方式帶來(lái)了新的轉(zhuǎn)變。新時(shí)代的管理（2013年至今）。隨著全球市場(chǎng)供需關(guān)系的變化以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)形勢(shì)的不斷轉(zhuǎn)變，服務(wù)貿(mào)易成為新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，于此同時(shí)，服務(wù)貿(mào)易外匯收支規(guī)模不斷擴(kuò)大以及服務(wù)貿(mào)易的外匯業(yè)務(wù)也出現(xiàn)了各種新型業(yè)務(wù)。交易的無(wú)形化、零散化以及價(jià)格的難以認(rèn)定都不斷增加了外匯管理難度。因此，鑒于之前的管理體系難以適應(yīng)外匯業(yè)務(wù)的發(fā)展，服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革于2013年9月拉開(kāi)序幕。2013年9月1日發(fā)布《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》及其實(shí)施細(xì)則，這標(biāo)志著服務(wù)貿(mào)易外匯管理進(jìn)入新時(shí)代。此次外匯局以促進(jìn)貿(mào)易便利化為改革中心思想，具體改革措施如下：一是在銀行可直接辦理服務(wù)貿(mào)易的購(gòu)付匯業(yè)務(wù)，無(wú)需進(jìn)行購(gòu)匯核準(zhǔn)。二是銀行對(duì)于單筆等值5萬(wàn)美元以下服務(wù)貿(mào)易的收付匯業(yè)務(wù)無(wú)需審核交易單證。三是簡(jiǎn)化單證審核流程。四是對(duì)外付匯業(yè)務(wù)取消提交稅務(wù)證明的管理要求。五是放松管理對(duì)企業(yè)服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境準(zhǔn)入條件，有利于促進(jìn)企業(yè)外匯資金的使用效率。服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)管要求（一）理論要求客戶準(zhǔn)入。各家銀行應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則之總則》的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)客戶進(jìn)行識(shí)別，此外，銀行還需審核材料，判斷客戶所從事的服務(wù)貿(mào)易外匯活動(dòng)是否已經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門的審核、登記以及備案。在服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)審核規(guī)范方面，根據(jù)業(yè)務(wù)細(xì)項(xiàng)和收支方向，在十類單據(jù)的基礎(chǔ)上，又將服務(wù)貿(mào)易分為保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、運(yùn)輸服務(wù)以及投資收益收入與支出等二十三類，銀行工作人員需要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型按照不同的審核要求確認(rèn)客戶是否具備準(zhǔn)入資格。如從事保險(xiǎn)服務(wù)的企業(yè)，其基本交易應(yīng)符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍且具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資質(zhì)。“服務(wù)貿(mào)易展業(yè)規(guī)范”中要求對(duì)客戶進(jìn)行分類，分別將客戶定義為“可信客戶”和“關(guān)注客戶”，其中“關(guān)注類客戶”的業(yè)務(wù)材料審核需要更加嚴(yán)格。當(dāng)客戶存在注冊(cè)地為異地、虛構(gòu)交易、貨物貿(mào)易管理為B/C類、故意分拆交易以及與銀行建立（四）服務(wù)貿(mào)易的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管預(yù)警功能需完善當(dāng)前，通過(guò)服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)，對(duì)資金發(fā)生頻率、規(guī)模以及異常波動(dòng)等方面進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，外匯局從而實(shí)現(xiàn)對(duì)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，但當(dāng)前系統(tǒng)的預(yù)警指標(biāo)由中心支局統(tǒng)一設(shè)定，分局按季下發(fā)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)功能，無(wú)法及時(shí)反映交易主體的資金變化。此外，服務(wù)貿(mào)易的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的系統(tǒng)不穩(wěn)定且數(shù)據(jù)導(dǎo)入滯后等問(wèn)題弱化了日益發(fā)展的服務(wù)貿(mào)易的有效監(jiān)管功能，這嚴(yán)重降低了外匯管理工作的效率。（五）外部監(jiān)管缺乏信息化技術(shù)難以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享改革前，服務(wù)貿(mào)易外匯收支真實(shí)性審核通過(guò)行業(yè)主管部門的協(xié)同管理，表現(xiàn)為在單證審查時(shí)需提交商務(wù)、工商、旅游、民政和稅務(wù)等上游職能部門的備案或登記審批文件。改革后，服務(wù)貿(mào)易外匯收支審核單證極大簡(jiǎn)化，基本與上游行政部門脫鉤，服務(wù)貿(mào)易法規(guī)相對(duì)獨(dú)立，責(zé)任更加明確，但反過(guò)來(lái)對(duì)外匯管理部門與上游部門的事后聯(lián)合監(jiān)管也提出了更高的要求。目前，聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制方面仍有較大改進(jìn)空間，比如外匯管理部門與外貿(mào)部門監(jiān)管數(shù)據(jù)信息互換的方式、內(nèi)容、頻率等仍需細(xì)化，數(shù)據(jù)傳輸平臺(tái)尚未搭建，這些都在一定程度上制約了服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)管成效。（六）核查人員的核查能力有待提高隨著信息化的發(fā)展，服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)不斷完善，外匯管理總局對(duì)預(yù)警監(jiān)測(cè)閥值設(shè)置進(jìn)行權(quán)限規(guī)定，并完善了監(jiān)測(cè)核查的分析功能。盡管配備了先進(jìn)的監(jiān)管系統(tǒng)，但由于大部分核查人員缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，無(wú)法順利使用先進(jìn)的監(jiān)管系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)分析，實(shí)現(xiàn)核查匹配。伴隨著服務(wù)貿(mào)易在外匯市場(chǎng)上不斷的發(fā)展，核查人員的核查工作需要法律、會(huì)計(jì)稅務(wù)等綜合知識(shí)，這使得核查人員在專業(yè)學(xué)識(shí)水平提出了更高的要求。在目前監(jiān)管任務(wù)重且監(jiān)管人員監(jiān)管能力有限的前提下，核查人員的核查能力有待提高。提高異常線索篩查能力和加強(qiáng)重點(diǎn)核查監(jiān)管能力都是對(duì)外匯管理人員提出的新的挑戰(zhàn)。四、提升服務(wù)貿(mào)易外匯管理有效性的政策建議（一）深化主體管理建立一體化監(jiān)管當(dāng)前主體監(jiān)管模式與機(jī)構(gòu)設(shè)置未能實(shí)現(xiàn)有效融合，現(xiàn)行的外匯管理框架不能適應(yīng)一體化的監(jiān)管要求，增加了監(jiān)管成本，所以要深化主體監(jiān)管模式以實(shí)現(xiàn)外匯一體化的監(jiān)管要求。一是繼續(xù)深化服務(wù)貿(mào)易外匯主體監(jiān)管。通過(guò)監(jiān)測(cè)微觀交易主體異常行為、中觀行業(yè)的資金異常流動(dòng)以及宏觀趨勢(shì)資金異常波動(dòng)，確定監(jiān)管標(biāo)的。二是實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)的聯(lián)合監(jiān)管。建立信息共享機(jī)制，將占比較大的貿(mào)易主體且同時(shí)發(fā)生服務(wù)貿(mào)易、相關(guān)資本外匯交易以及貨物貿(mào)易定為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)主體，監(jiān)管的橫向維度進(jìn)一步得到擴(kuò)展，真正實(shí)現(xiàn)一體化的外匯監(jiān)管。三是建立本外幣一體化監(jiān)察模式。外匯管理局聯(lián)合人行跨境辦建立本外幣資金聯(lián)動(dòng)核查。境內(nèi)資金與境外跨境資金由人民銀行跨境辦與外匯局在分別有重點(diǎn)監(jiān)察基礎(chǔ)上，建立信息監(jiān)測(cè)共享一體化監(jiān)測(cè)。四是建立第三方配合核查機(jī)制。對(duì)于有疑點(diǎn)異常的服務(wù)貿(mào)易外匯收支，銀行和外匯管理人員可以聯(lián)合工商稅務(wù)單位，共同開(kāi)展核查，遏制企業(yè)違規(guī)資金的跨境流動(dòng)。（二）單證審核進(jìn)一步強(qiáng)化服務(wù)貿(mào)易外匯單證審核的基礎(chǔ)是合同的真實(shí)性，只有建立在真實(shí)性貿(mào)易背景的基礎(chǔ)上，外匯收支才可以合法流動(dòng)。但是僅僅審查合同的真實(shí)性還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。辦理業(yè)務(wù)的銀行還應(yīng)要求企業(yè)提供發(fā)票和郵寄面函等材料來(lái)進(jìn)一步證實(shí)貿(mào)易真實(shí)的背景。對(duì)于無(wú)法提供郵寄面函或者清關(guān)的運(yùn)輸單據(jù)發(fā)票的，必須嚴(yán)格要求企業(yè)出具稅務(wù)備案表和上級(jí)主管單位的證明函作為辦理業(yè)務(wù)的憑證。（三）參照貨物貿(mào)易改革經(jīng)驗(yàn)實(shí)現(xiàn)主體分類管理參照貨物貿(mào)易分類管理理念，對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)管實(shí)施分類管理理念，細(xì)化分類監(jiān)管的具體業(yè)務(wù)辦理操作細(xì)則，對(duì)不同分類主體實(shí)施有差別化的管理，對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯主體形成有效約束。例如對(duì)于合規(guī)經(jīng)營(yíng)且信譽(yù)良好的企業(yè)，規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的銀行可直接為其企業(yè)辦理結(jié)售匯，提高便利化的操作；對(duì)于存在違規(guī)辦理業(yè)務(wù)經(jīng)歷且信譽(yù)較差的企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)真實(shí)性材料審核。關(guān)注遏制異常外匯跨境資金的流動(dòng)，對(duì)于重點(diǎn)企業(yè)、存在可疑交易行為的企業(yè)提高審核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)厲打擊違規(guī)交易的行為，規(guī)范交易主體的外匯業(yè)務(wù)的健康開(kāi)展。（四）強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系的預(yù)警功能首先強(qiáng)化系統(tǒng)的預(yù)警功能。通過(guò)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)提取、流程操作、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和預(yù)警模式等步驟進(jìn)行新的設(shè)計(jì)，同時(shí)以國(guó)際收支、外匯賬戶和結(jié)售匯等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步豐富查詢內(nèi)容，完善系統(tǒng)的分析能力，提升系統(tǒng)的操作性，以此來(lái)解決當(dāng)前服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管存在的不足。其次是建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)機(jī)制?；谪浳镔Q(mào)易、服務(wù)貿(mào)易以及資本項(xiàng)目關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)的特性，以交易主體為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間建立“橋梁”，形成一套完整的服務(wù)貿(mào)易收支風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警聯(lián)動(dòng)指標(biāo)，完善外匯檢查方式方法，加快業(yè)務(wù)改革的融合性和適應(yīng)性，真正實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的效率性。針對(duì)單項(xiàng)指標(biāo)出現(xiàn)的預(yù)警，從市場(chǎng)定價(jià)、資金流向以及現(xiàn)場(chǎng)核查等方面，從宏觀到微觀、由總體到個(gè)體有目的的對(duì)異常交易行為進(jìn)行調(diào)查。（五）加強(qiáng)政策威懾力需要在系統(tǒng)外加強(qiáng)與上游管理部門的溝通協(xié)作，建立動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的、溝通有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。在電子技術(shù)手段缺失的情況下通過(guò)召開(kāi)聯(lián)合監(jiān)管座談會(huì)、簽訂合作備忘錄、監(jiān)管互助協(xié)議等方式加大部門間監(jiān)管信息交流力度，有效協(xié)商完善監(jiān)管對(duì)策的制定。多部門聯(lián)合培訓(xùn)企業(yè)有關(guān)服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)的政策法規(guī)以及合規(guī)操作細(xì)則，使企業(yè)意識(shí)到政策的威懾力度。（六）學(xué)好用好監(jiān)測(cè)系統(tǒng)以促進(jìn)外匯管理人員轉(zhuǎn)型伴隨著服務(wù)貿(mào)易改革以及監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的不斷更新，外匯管理人員應(yīng)不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)自身人才轉(zhuǎn)型。外匯管理人員應(yīng)自主學(xué)習(xí)新政策、熟練掌握監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。提高數(shù)據(jù)分析能力以及排查異常交易能力。外匯管理人員學(xué)好用好監(jiān)測(cè)系統(tǒng)有利于促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易的有效監(jiān)管。外匯管理人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)數(shù)據(jù)加工并結(jié)合整體收支形勢(shì)進(jìn)行篩查、分析和預(yù)判的能力。外匯管理人員對(duì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)使用的熟練程度，將直接決定監(jiān)測(cè)指標(biāo)設(shè)計(jì)、預(yù)警核查管理、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)篩查等工作質(zhì)量的好壞。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)從事服務(wù)貿(mào)易外匯工作人員的培訓(xùn)，通過(guò)內(nèi)部講座、案例分析以及政策法規(guī)學(xué)習(xí)等方式，使得外匯監(jiān)管人員判斷宏觀形勢(shì)的能力、排查異常交易預(yù)警能力以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管能力不斷提高。有助于為服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)從事前監(jiān)管向事后監(jiān)測(cè)核查轉(zhuǎn)變奠定良好基礎(chǔ)。參考文獻(xiàn)：/吳燁.“遞進(jìn)分析法”在服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管中的應(yīng)用[J].中國(guó)外匯,2014(6).楊凌津,王寧.完善服務(wù)貿(mào)易跨境資金流動(dòng)管理[J].中國(guó)外匯,2015(11).韓延宏.服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理與監(jiān)測(cè)實(shí)證分析和政策建議探析服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革思路[J].金融理論與實(shí)踐,2014(11).郝潔.服務(wù)貿(mào)易展業(yè)新生態(tài)[J].中國(guó)外匯,2017(2).趙陽(yáng),肖成志.新業(yè)態(tài)下對(duì)外匯管理“展業(yè)三原則”的思考[J].西南金融,2018(2).潘功勝.外匯管理助力“一帶一路”建設(shè)[J].中國(guó)外匯,2018(1).梁宏祺等.推進(jìn)服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革的思路和措施研究[J].區(qū)域金融研究,2013(8).于勇,呂白.供給側(cè)