初級會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前預(yù)測試卷二

初級會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前預(yù)測試卷二[單選題]1.甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn)，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(（江南博哥）)。A.560000×1.2%=6720（元）B.560000÷（1-30%）×1.2%=9600（元）C.560000×（1-30%）×1.2%=4704（元）D.560000×30%×1.2%=2016（元）正確答案：C參考解析：自用房產(chǎn)，從價(jià)計(jì)征=房產(chǎn)原值*（1-房產(chǎn)稅減除比例）*1.2[單選題]2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)預(yù)付卡的表述中，正確的是()。A.預(yù)付卡不具有透支功能B.持卡人可以使用信用卡購買預(yù)付就卡C.持卡人個(gè)人可以使用現(xiàn)金一次性為預(yù)付卡充值10000元D.單張不記名預(yù)付卡的資金限額不得超過2000元正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，持卡人不可以使用信用卡購買預(yù)付卡。選項(xiàng)C，持卡人個(gè)人可以使用現(xiàn)金一次性為預(yù)付卡充值5000元。選項(xiàng)D，單張不記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元。B.100000x13%=13000(元)C.100000x(1+13%)x13%=14690(元）D.(100000-10000)x13%=11700(元)正確答案：B參考解析：本題考核銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。納稅人釆取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。折扣額在備注中注明，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)不得扣除折扣額，所以甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為：100000x13%=13000(元）。[單選題]5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入B.從任職公司取得的董事費(fèi)收入C.在任職受雇學(xué)校講課獲得的課時(shí)費(fèi)收入D.退休人員再任職取得的收入正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BCD:按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[單選題]6.法律之間對同一事項(xiàng)新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由()裁決。A.全國人民代表大會(huì)B.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.國務(wù)院D.最高人民法院正確答案：B參考解析：1.法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。2.行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院裁決。3.地方性法規(guī)、規(guī)章之間不一致時(shí)，由有關(guān)機(jī)關(guān)依照規(guī)定的權(quán)限作出裁決：同一機(jī)關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時(shí)，由制定機(jī)關(guān)裁決；地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決；4.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。5.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。[單選題]7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，不正確的是()。A.參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)必須連續(xù)繳費(fèi)滿15年，才能按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金B(yǎng).參保職工因病死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金C.參保職工非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取撫恤金D.參保職工在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病致殘而完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。[單選題]8.某單位擁有10輛機(jī)動(dòng)載貨汽車用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，另有10輛載貨掛車，掛車的整備質(zhì)量為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動(dòng)載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位應(yīng)該繳納的車船稅為()元。A.3000B.2500C.2000D.1500正確答案：B參考解析：本題考核車船稅的計(jì)算。掛車按照貨車船稅額的50%計(jì)算。應(yīng)納稅額=10x10x20+10x5x20x50%=2500(元）。[單選題]9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是()。A.罰款B.驅(qū)逐出境C.沒收財(cái)物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)正確答案：B參考解析：本題考核稅收法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：（1)罰款；（2)沒收財(cái)物和違法所得；（3)停止出口退稅權(quán)。[單選題]10.某酒廠2023年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為16萬元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。A.3.28B.4.42C.4.50D.3.6正確答案：C參考解析：組成計(jì)稅價(jià)格=[16*（1+10%）+800*2*0.5/10000]/（1-20%）=22.1（萬元），應(yīng)交消費(fèi)稅=22.1*20%+800*2*0.5/10000=4.5（萬元）[單選題]11.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為()。A.10%B.20%C.25%D.15%正確答案：C參考解析：本題考核企業(yè)所得稅稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。[單選題]12.會(huì)計(jì)法律制度要求單位負(fù)責(zé)人對會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的()負(fù)責(zé)。A.真實(shí)性、完整性B.真實(shí)性、全面性C.全面性、完整性D.全面性、合理性正確答案：A參考解析：單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。[單選題]13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的，均免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人排放應(yīng)稅污染物的濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的30%，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅C.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日D.納稅人按次申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起15日內(nèi)，申報(bào)繳納正確答案：C參考解析：本題考核環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)B，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)D，納稅人按次申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，申報(bào)繳納。[單選題]14.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是()。A.合同簽訂之日B.用工之日C.試用期滿之日D.合同備案之日正確答案：B參考解析：本題考核勞動(dòng)關(guān)系的建立時(shí)間。用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。[單選題]15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期中，不記載將導(dǎo)致票據(jù)無效的是()。A.承兌日期B.保證日期C.出票日期D.背書日期正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD均屬于相對記載事項(xiàng)。(1)選項(xiàng)A:匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；（2)選項(xiàng)B:保證人在票據(jù)或粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期；（3)選項(xiàng)D:背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。[單選題]16.下列各項(xiàng)中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是()。A.專利權(quán)B.錄音C.房屋D.自然人王某正確答案：D參考解析：本題考核法律關(guān)系客體的種類。自然人整體只能成為法律關(guān)系的主體.[單選題]17.下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅稅額不可抵扣的是()。A.因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.因正常生產(chǎn)耗用的的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.因地震造成毀損的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.用于銷售的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：A參考解析：本題考核增值稅法律制度的規(guī)定。自然災(zāi)害不屬于增值稅法中規(guī)定的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣。[單選題]18.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的是()。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購置新建商品房，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：B參考解析：（1)選項(xiàng)A:納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅；（2)選項(xiàng)C:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（3)選項(xiàng)D:納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。[單選題]19.2024年1月1日，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為()。A.7.8萬元B.10萬元C.3.9萬元D.5萬元正確答案：A參考解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除；在本題中，該200萬元借款半年的利息費(fèi)用支出稅前扣除限額＝200×7.8%×6/12=7.8（萬元），實(shí)際發(fā)生利息費(fèi)用支出＝200×10%×6/12=10（萬元），超過部分不得扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為7.8萬元。[單選題]20.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，不正確的是()。A.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯(cuò)的一方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任B.無效勞動(dòng)合同從訂立時(shí)起就沒有法律約束力C.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位無須支付勞動(dòng)報(bào)酬D.勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。[單選題]21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A.王某在非任職單位兼任監(jiān)事，取得監(jiān)事費(fèi)收入B.王老師在任職單位取得的收入C.某大學(xué)李教授在某雜志上發(fā)表論文而獲得稿費(fèi)收入D.退休人員趙某從原單位取得再任職收入正確答案：A參考解析：（1)選項(xiàng)BD:按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅；（2)選項(xiàng)C:按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。[單選題]22.納稅人虛開普通發(fā)票()份或者金額()萬元以上的，屬于重大稅收違法失信案件的主體。A.400，100B.60，100C.100，200D.100，400正確答案：D參考解析：暫無解析[單選題]23.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有()。A.工廠圍墻B.賓館的室外游泳池C.水塔D.企業(yè)辦公樓正確答案：D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。[多選題]1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅信用評價(jià)結(jié)果的說法正確的是()。A.納稅信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用級別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)、失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用評價(jià)結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放正確答案：ABCD參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用評價(jià)結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放：主動(dòng)公開A級納稅人名單及相關(guān)信息；根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、M、C、D級納稅人名單及相關(guān)信息；定期或者不定期公布重大稅收違法失信主體信息。納稅人對納稅信用評價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向作出評價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)評。作出評價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。[多選題]2.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠表述正確的是()。A.開采原油過程中，用于加熱的原油免稅B.自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅C.低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征20%D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。[多選題]3.下列有關(guān)耕地占用稅的表述中，正確的有()。A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅D.按規(guī)定免征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途不再屬于免征情形的，應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅正確答案：AD參考解析：（1)選項(xiàng)B:農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅；(2)選項(xiàng)C:鐵路線路、公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅。根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)批準(zhǔn)后可以免征或者減征耕地占用稅。[多選題]4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有()。A.不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過5000元C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡D.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能正確答案：ABD參考解析：本題考核預(yù)付卡的限額和期限。選項(xiàng)C，購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。[多選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有()A.申請退還多繳稅款權(quán)B.申請延期繳納稅款權(quán)C.要求保密權(quán)D.知情權(quán)正確答案：ABCD參考解析：本期考核納稅人的權(quán)利。[多選題]6.勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生勞動(dòng)爭議申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。有關(guān)該仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的有()。A.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起1年B.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起2年C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時(shí)效期間的限制D.勞動(dòng)關(guān)系終止的，自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年正確答案：CD參考解析：勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。[多選題]7.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有()。A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.企業(yè)的捐贈(zèng)支出D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資正確答案：AD參考解析：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的加計(jì)扣除。可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng)：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；(2)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項(xiàng)B，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不是加計(jì)扣除，故不正確；[多選題]8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有()。A.非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)B.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過7日C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期D.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議正確答案：AD參考解析：(1)選項(xiàng)B：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日；（2）選項(xiàng)C：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。[多選題]9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有()。A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉服務(wù)C.文化館出租房屋D.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C：紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅；文化館出租房屋，應(yīng)按照現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)（不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率：9%）征收增值稅。[多選題]10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。A.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分B.國債利息收入C.花卉種植D.香料作物的種植正確答案：ACD參考解析：（1)選項(xiàng)B:免征企業(yè)所得稅；（2)選項(xiàng)ACD:減半征收企業(yè)所得稅。[判斷題]1.根據(jù)企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織的，企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]2.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)重新作出具體行政行為；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，但是延期不得超過30日。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議決定。[判斷題]4.對于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以只由取得差價(jià)收入的一方繳納土地增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：本題考核土地增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。對于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。[判斷題]5.個(gè)人取得的出租房屋租金，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃”所得征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]6.企業(yè)依照有關(guān)法律宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]7.單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，對保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照法定程序全部銷毀。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷毀。[判斷題]8.支付結(jié)算的原則有：恪守信用，履約付款原則；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則；銀行不墊款原則。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]9.經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，除因分立、合并或被依法撤銷外，不得解散。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]10.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析共享題干題2024年5月，甲公司（國有企業(yè)）財(cái)務(wù)主管吳某將其女兒小吳調(diào)到公司擔(dān)任出納工作。同年8月，小吳辭職，辭職前與接任的小張自行辦理了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。小張接替岀納工作后，另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。9月，A公司向甲公司購買了一批總價(jià)款為30萬元人民幣的貨物，甲公司收到貨款后，小張為A公司開具了收款收據(jù)，在填寫收據(jù)時(shí)將50萬元誤填為30萬元，A公司發(fā)現(xiàn)后，交給小張進(jìn)行了更改并加蓋了單位印章。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.小吳擔(dān)任甲公司出納工作，對此下列表述正確的是()。A.小吳已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，可以在該單位擔(dān)任出納B.小吳不屬于需要回避的直系親屬范圍C.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作D.單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作正確答案：C參考解析：需要回避的直系親屬包括：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系。小吳與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人吳某屬于直系血親關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避，不能在本單位擔(dān)任出納。同年8月，小吳辭職，辭職前與接任的小張自行辦理了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。小張接替岀納工作后，另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。9月，A公司向甲公司購買了一批總價(jià)款為30萬元人民幣的貨物，甲公司收到貨款后，小張為A公司開具了收款收據(jù)，在填寫收據(jù)時(shí)將50萬元誤填為30萬元，A公司發(fā)現(xiàn)后，交給小張進(jìn)行了更改并加蓋了單位印章。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由()負(fù)責(zé)監(jiān)交。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)主管人員C.單位負(fù)責(zé)人D.總會(huì)計(jì)師正確答案：AB參考解析：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交。同年8月，小吳辭職，辭職前與接任的小張自行辦理了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。小張接替岀納工作后，另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。9月，A公司向甲公司購買了一批總價(jià)款為30萬元人民幣的貨物，甲公司收到貨款后，小張為A公司開具了收款收據(jù)，在填寫收據(jù)時(shí)將50萬元誤填為30萬元，A公司發(fā)現(xiàn)后，交給小張進(jìn)行了更改并加蓋了單位印章。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.小張接替岀納工作后，另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，對此下列表述正確的是()。A.小張不能另行設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬B.小張可以另行設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬C.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬D.接替人員可以選擇是否繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿正確答案：AC參考解析：根據(jù)規(guī)定，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。同年8月，小吳辭職，辭職前與接任的小張自行辦理了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。小張接替岀納工作后，另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。9月，A公司向甲公司購買了一批總價(jià)款為30萬元人民幣的貨物，甲公司收到貨款后，小張為A公司開具了收款收據(jù)，在填寫收據(jù)時(shí)將50萬元誤填為30萬元，A公司發(fā)現(xiàn)后，交給小張進(jìn)行了更改并加蓋了單位印章。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.原始憑證有錯(cuò)誤的，下列表述正確的是()。A.原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章B.原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由接收單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋接收單位印章C.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正D.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，也可以由出具單位在原始憑證上更正正確答案：AC參考解析：原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事涂料的生產(chǎn)和銷售。2023年10月，有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）將涂料銷售給一般納稅人取得含增值稅銷售額904萬元，銷售給小規(guī)模納稅人取得含增值稅銷售額339萬元。（2）將400升涂料贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、將600升涂料贈(zèng)送兒童福利院用于裝修，當(dāng)月不含增值稅平均銷售價(jià)100元/升，不含增值稅最高銷售價(jià)110元/升。（3）委托Y公司加工一批涂料，博龍公司提供的材料成本99.2萬元，Y公司開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)40萬元、增值稅5.2萬元。Y公司無同類產(chǎn)品出售。（4）將位于本市的一處門面房出租給W公司，一次性預(yù)收3個(gè)月的不含增值稅租金12萬元。該門面房于2015年購入，甲公司選擇適用簡易計(jì)稅方法。已知：涂料的增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為4%；出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.有關(guān)甲公司銷售涂料的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。A.應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=904÷（1+13%）×13%B.應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=（904+339）÷（1+13%）x13%C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（904+339）÷（1+13%）×4%D.應(yīng)納消費(fèi)稅=（904+339）÷（1+13%）÷（1-4%）×4%正確答案：BC參考解析：（1）選項(xiàng)AB：不論銷售給一般納稅人，還是銷售給小規(guī)模納稅人，對甲公司而言，均為銷售業(yè)務(wù)，均應(yīng)依法確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；題目給出的“904萬元”“339萬元”均為含稅銷售額，應(yīng)作價(jià)稅分離處理。（2）選項(xiàng)CD:“904萬元”“339萬元”是銷售價(jià)，剔除增值稅后就是不含增值稅但含消費(fèi)稅的價(jià)格了，不必再“/（1-4%）”重復(fù)計(jì)入消費(fèi)稅了。（1）將涂料銷售給一般納稅人取得含增值稅銷售額904萬元，銷售給小規(guī)模納稅人取得含增值稅銷售額339萬元。（2）將400升涂料贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、將600升涂料贈(zèng)送兒童福利院用于裝修，當(dāng)月不含增值稅平均銷售價(jià)100元/升，不含增值稅最高銷售價(jià)110元/升。（3）委托Y公司加工一批涂料，博龍公司提供的材料成本99.2萬元，Y公司開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)40萬元、增值稅5.2萬元。Y公司無同類產(chǎn)品出售。（4）將位于本市的一處門面房出租給W公司，一次性預(yù)收3個(gè)月的不含增值稅租金12萬元。該門面房于2015年購入，甲公司選擇適用簡易計(jì)稅方法。已知：涂料的增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為4%；出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.有關(guān)甲公司贈(zèng)送涂料的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。A.贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)當(dāng)視同銷售涂料，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=100×400×13%B.贈(zèng)送兒童福利院屬于用于公益事業(yè)，不視同銷售涂料，不繳納增值稅C.贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、兒童福利院均應(yīng)視同銷售涂料，應(yīng)納消費(fèi)稅=100×（400+600）×4%D.贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、兒童福利院均應(yīng)視同銷售涂料，應(yīng)納消費(fèi)稅=110×（400+600）×4%正確答案：AC參考解析：（1）選項(xiàng)AB：不論是否用于公益事業(yè)，將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送，增值稅均應(yīng)視同銷售貨物處理，因此，甲公司贈(zèng)送涂料應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=100×（400+600）×13%；（2）選項(xiàng)CD：贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、兒童福利院，均為自產(chǎn)自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的其他方面，移送時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅，且使用“平均價(jià)”為計(jì)稅依據(jù)即可（消費(fèi)稅只有“換投抵”業(yè)務(wù)使用最高價(jià)，本題是“送”）。（1）將涂料銷售給一般納稅人取得含增值稅銷售額904萬元，銷售給小規(guī)模納稅人取得含增值稅銷售額339萬元。（2）將400升涂料贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、將600升涂料贈(zèng)送兒童福利院用于裝修，當(dāng)月不含增值稅平均銷售價(jià)100元/升，不含增值稅最高銷售價(jià)110元/升。（3）委托Y公司加工一批涂料，博龍公司提供的材料成本99.2萬元，Y公司開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)40萬元、增值稅5.2萬元。Y公司無同類產(chǎn)品出售。（4）將位于本市的一處門面房出租給W公司，一次性預(yù)收3個(gè)月的不含增值稅租金12萬元。該門面房于2015年購入，甲公司選擇適用簡易計(jì)稅方法。已知：涂料的增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為4%；出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.計(jì)算甲公司委托Y公司加工涂料應(yīng)當(dāng)被代收代繳的消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是()。A.99.2/（1-4%）x4%B.（99.2+40）/（1-4%）x4%C.[99.2/（1+13%）+40]÷（1-4%）x4%D.（99.2+40+5.2）/（1-4%）x4%正確答案：B參考解析：由于Y公司無同類產(chǎn)品出售，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，涂料實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率4%，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本99.2萬元+不含增值稅的加工費(fèi)40萬元）÷（1-消費(fèi)稅稅率4%）。（1）將涂料銷售給一般納稅人取得含增值稅銷售額904萬元，銷售給小規(guī)模納稅人取得含增值稅銷售額339萬元。（2）將400升涂料贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、將600升涂料贈(zèng)送兒童福利院用于裝修，當(dāng)月不含增值稅平均銷售價(jià)100元/升，不含增值稅最高銷售價(jià)110元/升。（3）委托Y公司加工一批涂料，博龍公司提供的材料成本99.2萬元，Y公司開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)40萬元、增值稅5.2萬元。Y公司無同類產(chǎn)品出售。（4）將位于本市的一處門面房出租給W公司，一次性預(yù)收3個(gè)月的不含增值稅租金12萬元。該門面房于2015年購入，甲公司選擇適用簡易計(jì)稅方法。已知：涂料的增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為4%；出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.計(jì)算甲公司出租門面房應(yīng)納增值稅的下列算式中，正確的是()。A.12÷（1+5%）×5%B.12÷3÷（1+5%）×5