初級會計師《初級會計實務》考前預測試卷二

初級會計師《初級會計實務》考前預測試卷二[單選題]1.下列選項中，以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益的有()。A.重新計量設定受益計劃變動額B.權益法下可轉損益的其他綜合收益C.其他債權投資公允（江南博哥）價值變動D.外幣財務報表折算差額正確答案：A參考解析：選項B、C、D屬于以后會計期間滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益。[單選題]3.下列各項中，體現“謹慎性”原則的是()。A.銀行日記賬和現金日記賬要求做到日清月結不得延后B.計提存貨跌價準備C.相同會計期間采用一致的會計政策D.對真實的交易或事項進行確認、計量、記錄和報告正確答案：B參考解析：選項A體現及時性；選項C體現可比性；選項D體現可靠性。[單選題]4.會計機構在依據會計憑證記賬后，應定期對各種會計憑證進行分類整理，下列選項中，不屬于該期限的是()。A.每天B.每旬C.每月D.每季正確答案：D參考解析：會計機構在依據會計憑證記賬后，應定期（每天、每旬或每月）對各種會計憑證進行分類整理。[單選題]5.下列各項中，不構成外購固定資產入賬成本的是()。A.不得抵扣的增值稅B.專業(yè)人員服務費C.專業(yè)人員培訓費D.支付的運費正確答案：C參考解析：專業(yè)人員培訓費在發(fā)生時計入當期損益。[單選題]6.2023年6月30日，甲公司購入一臺設備，入賬價值為100萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值4萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，則該項設備2023年應計提的折舊額為()萬元。A.40B.19.2C.16D.20正確答案：D參考解析：該設備應于2023年7月開始計提折舊，2023年折舊額＝(100*2/5)*6/12=20（萬元）。[單選題]7.下列各項中，屬于應收票據的是()。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.銀行承兌匯票D.外埠存款正確答案：C參考解析：應收票據包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票存款，銀行本票存款、銀行匯票存款、外埠存款都屬于其他貨幣資金。[單選題]8.2024年1月1日，甲公司購入B公司發(fā)行的公司債券，支付價款2600萬元；另支付交易費用30萬元并取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.8萬元。該債券于2023年1月1日發(fā)行，面值為2500萬元，票面利率為4%，上年債券利息于下年初支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產進行管理和核算。2024年1月31日，甲公司收到該筆債券利息100萬元。2021年年初，甲公司收到債券利息100萬元。假定債券利息不考慮相關稅費。下列各項關于購入交易性金融資產的賬務處理的說法中，不正確的是()。A.2024年1月1日，購入B公司的公司債券時借：交易性金融資產——成本2600投資收益30貸：其他貨幣資金——存出投資款2630B.2024年1月31日收到購買價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息時借：其他貨幣資金——存出投資款100貸：應收利息100C.2025年12月31日，計提B公司的公司債券利息的收入100元（2500*4%）時借：應收利息100貸：投資收益100D.2025年年初，收到持有B公司的公司債券利息時借：其他貨幣資金——存出投資款100貸：應收利息100正確答案：A參考解析：購入時分錄為：借：交易性金融資產——成本2500投資收益30應收利息100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1.8貸：其他貨幣資金——存出投資款2631.8[單選題]9.下列各項關于對企業(yè)無形資產的表述，不正確的是()。A.由于商譽不具有可辨認性，因此不作為無形資產核算B.研究和開發(fā)階段的支出應全部計入無形資產成本C.使用壽命不確定的無形資產不應攤銷D.出租無形資產的攤銷額計入其他業(yè)務成本正確答案：B參考解析：企業(yè)內部研究開發(fā)項目所發(fā)生的支出應區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段支出計入研發(fā)支出——費用化支出。開發(fā)階段支出符合資本化條件的，應當計入無形資產成本；不符合資本化條件的，應當計入研發(fā)支出——費用化支出。在達到預定可使用狀態(tài)后，期（月）末轉入管理費用科目。[單選題]10.甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2023年12月簽訂購銷合同，約定甲公司向乙公司銷售商品一批，合同約定金額120萬元(不含稅），同時合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元，以上款項均已支付。則下列說法中不正確的是()。A.甲公司應確認主營業(yè)務收入120萬元B.甲公司應確認其他應收款2萬元C.甲公司應確認應交稅費15.6萬元D.甲公司應確認銀行存款增加137.6萬元正確答案：B參考解析：甲公司收取包裝物押金應計入其他應付款。[單選題]11.下列各項中，不應通過“應付職工薪酬”科目核算的是()。A.支付職工的工資B.按規(guī)定計提的職工教育經費C.向職工發(fā)放的防暑降溫費D.職工出差報銷的差旅費正確答案：D參考解析：職工出差報銷的差旅費通過“管理費用”科目核算。[單選題]12.A公司2024年1月1日未分配利潤為-500萬元（滿足稅法彌補虧損條件），當年實現的利潤總額為4500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，則2024年12月31日A公司的未分配利潤為()萬元。A.3000B.2750C.2700D.3035正確答案：C參考解析：首先通過稅前利潤彌補虧損，則凈利潤=4500-（4500-500）*25%=3500(萬元），提取法定盈余公積10%后，未分配利潤=（3500-500）*(1-10%)=2700(萬元）按照凈利潤彌補以前年度虧損后的金額計提盈余公積[單選題]13.下列各項中，應通過“財務費用”科目核算的是()。A.銀行存款利息收入B.出租包裝物取得的租金收入C.轉讓商標使用權取得的收入D.出租投資性房地產取得的收入正確答案：A參考解析：選項A，沖減財務費用；選項BCD，計入其他業(yè)務收入。[單選題]14.下列關于收入的說法中，不正確的是()。A.收入是企業(yè)在日常活動中形成的經濟利益的總流入B.收入會導致企業(yè)所有者權益的增加C.企業(yè)收入的來源渠道多種多樣，不同收入來源的特征雖然有所不同，但其收入確認條件卻是相同的D.收入與所有者投入資本有關正確答案：D參考解析：收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。[單選題]15.關于企業(yè)利潤表項目的填列，下列說法中不正確的是()。A.“營業(yè)收入”項目應該根據“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額分析計算填列B.“稅金及附加”項目應根據“稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列C.“研發(fā)費用”項目應根據“管理費用”科目下的“研發(fā)費用”明細科目的發(fā)生額填列D.“綜合收益總額”項目反映企業(yè)凈利潤與其他綜合收益稅后凈額的合計金額正確答案：C參考解析：“研發(fā)費用”項目，反映企業(yè)進行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費用化支出以及計入管理費用的自行開發(fā)無形資產的攤銷。本項目應根據“管理費用”科目下的“研發(fā)費用”明細科目的發(fā)生額以及“管理費用”科目下“無形資產攤銷”明細科目的發(fā)生額分析填列。[單選題]16.甲公司為一家彩電生產企業(yè)，增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司有高級管理人員20人。2021年12月，公司以其生產的單位成本為3000元智能液晶電視機作為福利發(fā)放給高級管理人員，假設每人發(fā)放一臺。該型號電視機市場售價為每臺5500元（不含增值稅）。在決定發(fā)放時增加的應付職工薪酬的金額為()元。A.60000B.124300C.110000D.67800正確答案：B參考解析：決定發(fā)放時：借：管理費用124300貸：應付職工薪酬124300[5500*20*（1+13%）]實際發(fā)放時：借：應付職工薪酬124300貸：主營業(yè)務收入110000（5500*20）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）14300（5500*20*13%）同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本60000貸：庫存商品60000[單選題]17.生產組織特點為大量大批多步驟生產的企業(yè)適用的產品成本計算方法是()。A.品種法B.分批法C.分步法D.定額法正確答案：C參考解析：分步法的生產組織特點為大量大批多步驟生產。[單選題]18.下列各項中不屬于政府預算會計要素的是()。A.預算收入B.預算收益C.預算支出D.預算結余正確答案：B參考解析：政府會計要素包括預算會計要素和財務會計要素。預算會計要素包括預算收入、預算支出與預算結余；財務會計要素包括資產、負債、凈資產、收入和費用。[單選題]19.甲公司2024年4月銷售自產產品計算應繳納的增值稅為150萬元，應交消費稅為200萬元，應交印花稅10萬元，應交房產稅8萬元，應交車船稅1萬元。甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。不考慮其他事項，則甲公司當月應記入“稅金及附加”科目的金額為()萬元。A.254B.404C.219D.235正確答案：A參考解析：甲公司應記入“稅金及附加”科目的金額＝200+10+8+1+(150+200）×(7%+3%)=254（萬元）。[單選題]20.甲公司生產甲、乙兩種產品，2024年1月共發(fā)生生產工人工資200000元，福利費50000元。上述人工費按生產工時比例在甲、乙產品間分配，其中甲產品的生產工時為400小時，乙產品的生產工時為600小時。該企業(yè)生產甲產品應分配的人工費為()元。A.100000B.80000C.135000D.120000正確答案：A參考解析：甲產品應分配的人工費=400×（200000+50000）/（600+400）=100000（元）。[多選題]1.下列各項中，關于對子公司長期股權投資會計處理的表述正確的有()。A.應采用成本法核算B.處置長期股權投資時應結轉其已計提的減值準備C.投資方按被投資方實現凈利潤應享有的份額確認投資收益D.投資方按被投資方宣告發(fā)放現金股利應享有的份額確認投資收益正確答案：ABD參考解析：選項C錯誤，成本法核算下，投資方對被投資方實現的凈利潤無須進行會計處理。[多選題]2.下列各項對賬工作中，屬于賬賬核對的有()。A.應收款項明細賬與債務人款項的核對B.會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管、使用部門明細賬的核對C.總賬賬戶與所屬明細賬戶的核對D.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對正確答案：BC參考解析：選項AD屬于賬實核對。[多選題]3.下列各項中，借方登記本期減少發(fā)生額的賬戶有()。A.資產類賬戶B.負債類賬戶C.收入類賬戶D.費用類賬戶正確答案：BC參考解析：負債、所有者權益與收入類賬戶，貸方表增加，借方表減少，前兩者有余額一般在貸方，收入類賬戶期末無余額。[多選題]4.下列各項中，應構成委托加工物資成本的有()。A.發(fā)出材料的成本B.支付的加工費C.支付的往返運費D.支付的消費稅正確答案：ABC參考解析：選項D，委托方收回物資后連續(xù)生產應稅消費品的，消費稅計入應交稅費的借方，不構成委托加工物資的成本。[多選題]5.下列各經濟事項會造成權益法核算的長期股權投資賬面價值發(fā)生變化的有()。A.被投資單位宣告發(fā)放現金股利B.被投資單位宣告發(fā)放股票股利C.被投資單位實現盈利D.實際收到被投資單位發(fā)放的現金股利正確答案：AC參考解析：選項A，借：應收股利貸：長期股權投資——損益調整；選項B，無需賬務處理；選項C，借：長期股權投資——損益調整貸：投資收益；選項D，借：銀行存款貸：應收股利[多選題]6.政府會計中，預算會計與財務會計適度分離包括()。A.雙功能B.雙基礎C.雙要素D.雙報告正確答案：ABD參考解析：預算會計與財務會計適度分離包括：雙功能、雙基礎、雙報告。[多選題]7.下列各項中，會直接影響企業(yè)營業(yè)利潤的有()。A.自用房地產轉換為公允模式計量的投資性房地產，轉換日公允價值大于賬面價值的差額B.長期股權投資發(fā)生減值C.交易性金融資產期末公允價值大于賬面價值的差額D.無形資產研發(fā)過程中，滿足資本化條件的支出正確答案：BC參考解析：選項A，差額計入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤；選項B，計入資產減值損失，影響營業(yè)利潤；選項C，計入公允價值變動損益，影響營業(yè)利潤；選項D，計入研發(fā)支出——資本化支出，達到預定用途形成無形資產，轉入無形資產科目，不影響營業(yè)利潤。[多選題]8.下列有關交易費用的處理中，應當于發(fā)生時直接計入當期損益的有()。A.與取得交易性金融資產相關的交易費用B.同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的審計費用C.股份有限公司發(fā)行股票發(fā)生的交易費用D.非同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的評估咨詢費用正確答案：ABD參考解析：選項A，交易費用計入投資收益；選項B和D，相關費用計入管理費用；選項C，從溢價中抵扣，沖減資本公積(股本溢價)。[多選題]9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應交稅費科目下設置的二級明細科目的有()。A.待抵扣進項稅額B.未交增值稅C.應交增值稅D.預交增值稅正確答案：ABCD參考解析：增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目[多選題]10.下列各項中，關于固定資產會計處理的表述正確的有()。A.固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回B.達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產按估計價值計提折舊C.專設財務機構固定資產的日常維護費用應計入財務費用D.盤虧的固定資產當月應計提折舊正確答案：ABD參考解析：選項C，應計入管理費用。[判斷題]1.企業(yè)出售交易性金融資產時，應將原計入公允價值變動損益的該金融資產的公允價值變動轉出，由公允價值變動損益轉為投資收益。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：出售交易性金融資產時，無需結轉持有期間確認的公允價值變動損益的金額。[判斷題]2.與存貨的生產和加工相關的固定資產日常修理費用按照存貨成本確定原則進行處理。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.在商品銷售收入已經實現而銷售款項尚未收到時，按照權責發(fā)生制確認的當期收入和利潤高于按照收付實現制確認的當期收入和利潤。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：商品銷售收入已經實現而銷售款項尚未收到時，按照權責發(fā)生制需要確認收入結轉成本，按照收付實現制未收到銷售款項不可以確認收入結轉成本，這樣按照權責發(fā)生制確認的當期收入和利潤會高于收付實現制確認的當期收入和利潤。[判斷題]4.企業(yè)無論是采用年數總和法還是雙倍余額遞減法計算累計折舊，折舊總額是相同的。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：固定資產不管采用哪種方法計提折舊，計提的折舊總額都是相同的。[判斷題]5.企業(yè)材料采用計劃成本核算的，采購材料時所發(fā)生的實際成本應當計入在途物資。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：企業(yè)材料采用計劃成本核算的，采購材料時所發(fā)生的實際成本應當計入材料采購。[判斷題]6.企業(yè)無法支付的應付賬款，經批準應按其賬面余額記入“其他綜合收益”科目。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：企業(yè)無法支付的應付賬款應通過“營業(yè)外收入”核算。[判斷題]7.企業(yè)隨同產品出售單獨計價的包裝物成本應計入銷售費用。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：隨同商品出售而不單獨計價的包裝物，計入銷售費用科目。隨同商品出售而單獨計價的包裝物，計入其他業(yè)務收入科目。[判斷題]8.固定資產報廢收回的現金凈額屬于經營活動產生的現金流量。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：固定資產報廢收回的現金凈額屬于投資活動產生的現金流量。[判斷題]9.對于難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應付職工薪酬。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：非貨幣性福利，應當根據受益對象，計入相關資產成本或當期損益。難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應付職工薪酬。[判斷題]10.采用平行結轉分步法，每一生產步驟的生產成本也要在其完工產品與月末在產品之間進行分配。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：采用平行結轉分步法，每一生產步驟的生產成本也要在其完工產品與月末在產品之間進行分配。但是完工產品是指企業(yè)最后完成的產成品；在產品是指各步驟尚未加工完成的在產品和各步驟已完工但尚未最終完成的產品。共享題干題甲公司為工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。2023年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）將外購的一批原材料對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為35萬元，增值稅銷項稅額為4.55萬元，該批原材料的成本為22萬元。以上款項已存入銀行。（2）將自產產品一批用于建設某生產線工程，該批產品成本為160萬元，市場售價為200萬元。（3）將閑置設備與乙公司簽訂2024至2026年短期租賃協(xié)議，根據協(xié)議規(guī)定年不含稅租金為500萬元，當日已收取下年度租金。（4）以賒銷方式向丙公司銷售一批成本為75萬元的產品。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅銷項稅額為13.6萬元，滿足銷售商品收入確認條件。合同約定乙公司有權在三個月內退貨。截止2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為12%。（5）將自行研發(fā)的一項專利權出租給丁公司使用，月不含稅租金為10萬元（增值稅稅率為6%），當日已收到本月租金。已知該專利權年攤銷額為12萬元。[不定項選擇題]1.根據上述資料，下列說法中正確的是()。A.銷售材料應通過“營業(yè)外收入”科目核算B.將自產產品用于工程建設應確認收入C.將設備出租當年無需確認收入D.出租專利權應在當年確認收入正確答案：CD參考解析：銷售材料計入其他業(yè)務收入，選項A錯誤；將自產產品用于在建工程不確認收入不確認銷項稅額，選項B錯誤。借：銀行存款39.55貸：其他業(yè)務收入35應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4.55，借：其他業(yè)務成本22貸：原材料222023年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）將外購的一批原材料對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為35萬元，增值稅銷項稅額為4.55萬元，該批原材料的成本為22萬元。以上款項已存入銀行。（2）將自產產品一批用于建設某生產線工程，該批產品成本為160萬元，市場售價為200萬元。（3）將閑置設備與乙公司簽訂2024至2026年短期租賃協(xié)議，根據協(xié)議規(guī)定年不含稅租金為500萬元，當日已收取下年度租金。（4）以賒銷方式向丙公司銷售一批成本為75萬元的產品。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅銷項稅額為13.6萬元，滿足銷售商品收入確認條件。合同約定乙公司有權在三個月內退貨。截止2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為12%。（5）將自行研發(fā)的一項專利權出租給丁公司使用，月不含稅租金為10萬元（增值稅稅率為6%），當日已收到本月租金。已知該專利權年攤銷額為12萬元。[不定項選擇題]2.根據資料（2），下列會計處理正確的是()。A.借：在建工程160貸：庫存商品160B.借：在建工程186貸：庫存商品160應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）26C.借：在建工程226貸：主營業(yè)務收入200應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）26D.借：主營業(yè)務成本160貸：庫存商品160正確答案：A參考解析：將自產產品用于在建工程不確認收入不確認銷項稅額。借：在建工程160貸：庫存商品1602023年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）將外購的一批原材料對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為35萬元，增值稅銷項稅額為4.55萬元，該批原材料的成本為22萬元。以上款項已存入銀行。（2）將自產產品一批用于建設某生產線工程，該批產品成本為160萬元，市場售價為200萬元。（3）將閑置設備與乙公司簽訂2024至2026年短期租賃協(xié)議，根據協(xié)議規(guī)定年不含稅租金為500萬元，當日已收取下年度租金。（4）以賒銷方式向丙公司銷售一批成本為75萬元的產品。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅銷項稅額為13.6萬元，滿足銷售商品收入確認條件。合同約定乙公司有權在三個月內退貨。截止2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為12%。（5）將自行研發(fā)的一項專利權出租給丁公司使用，月不含稅租金為10萬元（增值稅稅率為6%），當日已收到本月租金。已知該專利權年攤銷額為12萬元。[不定項選擇題]3.根據資料（4）下列說法中正確的是()。A.確認預計負債——應付退貨款0.6萬元B.確認營業(yè)收入70.4萬元C.確認應收賬款93.6萬元D.確認營業(yè)成本66萬元正確答案：BCD參考解析：相關會計分錄如下：借：應收賬款93.6貸：主營業(yè)務收入70.4（80*（1-12%））預計負債一應付退貨款9.6（80*12%）應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）13.6借：主營業(yè)務成本66（75*（1-12%））應收退貨成本9（75*12%）貸：庫存商品752023年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）將外購的一批原材料對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為35萬元，增值稅銷項稅額為4.55萬元，該批原材料的成本為22萬元。以上款項已存入銀行。（2）將自產產品一批用于建設某生產線工程，該批產品成本為160萬元，市場售價為200萬元。（3）將閑置設備與乙公司簽訂2024至2026年短期租賃協(xié)議，根據協(xié)議規(guī)定年不含稅租金為500萬元，當日已收取下年度租金。（4）以賒銷方式向丙公司銷售一批成本為75萬元的產品。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅銷項稅額為13.6萬元，滿足銷售商品收入確認條件。合同約定乙公司有權在三個月內退貨。截止2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為12%。（5）將自行研發(fā)的一項專利權出租給丁公司使用，月不含稅租金為10萬元（增值稅稅率為6%），當日已收到本月租金。已知該專利權年攤銷額為12萬元。[不定項選擇題]4.根據資料（5），下列會計處理正確的是()。A.借：銀行存款10.6貸：主營業(yè)務收入10.6B.借：銀行存款10.6貸：主營業(yè)務收入10應交稅費一應交增值稅(銷項稅額）0.6C.借：銀行存款10.6貸：其他業(yè)務收入10應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)0.6D.借：其他業(yè)務成本12貸：累計攤銷12正確答案：C參考解析：出租無形資產計入其他業(yè)務收入，累計攤銷計入其他業(yè)務成本。借：銀行存款10.6貸：其他業(yè)務收入10應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）0.6借：其他業(yè)務成本1貸：累計攤銷12023年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）將外購的一批原材料對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為35萬元，增值稅銷項稅額為4.55萬元，該批原材料的成本為22萬元。以上款項已存入銀行。（2）將自產產品一批用于建設某生產線工程，該批產品成本為160萬元，市場售價為200萬元。（3）將閑置設備與乙公司簽訂2024至2026年短期租賃協(xié)議，根據協(xié)議規(guī)定年不含稅租金為500萬元，當日已收取下年度租金。（4）以賒銷方式向丙公司銷售一批成本為75萬元的產品。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅銷項稅額為13.6萬元，滿足銷售商品收入確認條件。合同約定乙公司有權在三個月內退貨。截止2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據以往經驗估計退貨率為12%。（5）將自行研發(fā)的一項專利權出租給丁公司使用，月不含稅租金為10萬元（增值稅稅率為6%），當日已收到本月租金。已知該專利權年攤銷額為12萬元。[不定項選擇題]5.根據上述資料，甲公司2023年12月應確認的收入為()萬元。A.115.4B.125C.285D.275.4正確答案：A參考解析：12月確認的收入金額為35（資料1）+70.4（資料4）+10（資料5）=115.4萬元。甲公司是一家工業(yè)生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年1月1日，所有者權益總額為10000萬元，其中股本6000萬元，資本公積1000萬元，盈余公積1200萬元，未分配利潤1800萬元。2024年度甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)A投資者投入自產產品一批，雙方確認的價值為540萬元，公允價值為560萬元，稅務部門認定的增值稅稅額為72.8萬元。享有甲公司股本400萬元。(2）經股東大會決議，并報有關部門核準，甲公司增發(fā)普通股600萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，按照發(fā)行股款的2%向證券公司支付發(fā)行費。發(fā)行款已全部收到并存入銀行。假定不考慮其他因素。(3）因擴大經營規(guī)模需要，經股東大會批準，甲公司將盈余公積360萬元轉增股本。(4）結轉本年實現凈利潤800萬元。(5）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。(6）向投資者宣告分配現金股利100萬元。(7）將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現金股利或利潤”明細科目余額結轉至未分配利潤。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]6.關于A投資者投入自產產品業(yè)務，甲公司的賬務處理中正確的是()。A.確認產品的入賬價值為540萬元B.確認產品的入賬價值為560萬元C.確認“資本公積——股本溢價”貸方金額為232.8萬元D.確認“資本公積——股本溢價”貸方金額為212.8萬元正確答案：BC參考解析：投資者投入自產產品的入賬價值應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。在投資合同或協(xié)議約定價值不公允的情況下，按照該項存貨的公允價值作為其入賬價值。借：庫存商品560應交稅費——應交增值稅（進項稅額）72.8貸：股本400資本公積——股本溢價232.8(1)A投資者投入自產產品一批，雙方確認的價值為540萬元，公允價值為560萬元，稅務部門認定的增值稅稅額為72.8萬元。享有甲公司股本400萬元。(2）經股東大會決議，并報有關部門核準，甲公司增發(fā)普通股600萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，按照發(fā)行股款的2%向證券公司支付發(fā)行費。發(fā)行款已全部收到并存入銀行。假定不考慮其他因素。(3）因擴大經營規(guī)模需要，經股東大會批準，甲公司將盈余公積360萬元轉增股本。(4）結轉本年實現凈利潤800萬元。(5）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。(6）向投資者宣告分配現金股利100萬元。(7）將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現金股利或利潤”明細科目余額結轉至未分配利潤。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]7.根據資料（2），下列表述中不正確的是()。A.本次增發(fā)股本確認銀行存款增加2940萬元B.本次增發(fā)股本應確認增加“資本公積——股本溢價”的金額為2340萬元C.在溢價發(fā)行股票的情況下，公司發(fā)行股票的溢價收入直接沖減當期的財務費用D.本次增發(fā)股本應確認增加“資本公積——股本溢價”的金額為2400萬元正確答案：CD參考解析：公司溢價發(fā)行股票取得的溢價收入，應該記入“資本公積”。發(fā)行股票相關的手續(xù)費、傭金等交易費用，如果是溢價發(fā)行股票的，應從溢價中抵扣，沖減資本公積——股本溢價。借：銀行存款[600*5*（1-2%)]2940貸：股本600資本公積——股本溢價2340(1)A投資者投入自產產品一批，雙方確認的價值為540萬元，公允價值為560萬元，稅務部門認定的增值稅稅額為72.8萬元。享有甲公司股本400萬元。(2）經股東大會決議，并報有關部門核準，甲公司增發(fā)普通股600萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，按照發(fā)行股款的2%向證券公司支付發(fā)行費。發(fā)行款已全部收到并存入銀行。假定不考慮其他因素。(3）因擴大經營規(guī)模需要，經股東大會批準，甲公司將盈余公積360萬元轉增股本。(4）結轉本年實現凈利潤800萬元。(5）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。(6）向投資者宣告分配現金股利100萬元。(7）將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現金股利或利潤”明細科目余額結轉至未分配利潤。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]8.甲公司年末股本的賬面余額為()萬元。A.6960B.7360C.7000D.6760正確答案：B參考解析：年末股本賬面余額＝6000(期初）+400（資料1)+600（資料2)+360（資料3)=7360（萬元）。(1)A投資者投入自產產品一批，雙方確認的價值為540萬元，公允價值為560萬元，稅務部門認定的增值稅稅額為72.8萬元。享有甲公司股本400萬元。(2）經股東大會決議，并報有關部門核準，甲公司增發(fā)普通股600萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，按照發(fā)行股款的2%向證券公司支付發(fā)行費。發(fā)行款已全部收到并存入銀行。假定不考慮其他因素。(3）因擴大經營規(guī)模需要，經股東大會批準，甲公司將盈余公積360萬元轉增股本。(4）結轉本年實現凈利潤800萬元。(5）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。(6）向投資者宣告分配現金股利100萬元。(7）將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現金股利或利潤”明細科目余額結轉至未分配利潤。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]9.甲公司年末資本公積的賬面余額為()萬元。A.3572.8B.2340C.2552.8D.3340正確答案：A參考解析：年末資本公積賬面余額＝1000（期初）＋232.8（資料1)+2340（資料2)=3572.8（萬元）。(1)A投資者投入自產產品一批，雙方確認的價值為540萬元，公允價值為560萬元，稅務部門認定的增值稅稅額為72.8萬元。享有甲公司股本400萬元。(2）經股東大會決議，并報有關部門核準，甲公司增發(fā)普通股600萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，按照發(fā)行股款的2%向證券公司支付發(fā)行費。發(fā)行款已全部收到并存入銀行。假定不考慮其他因素。(3）因擴大經營規(guī)模需要，經股東大會批準，甲公司將盈余公積360萬元轉增股本。(4）結轉本年實現凈利潤800萬元。(5）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。(6）向投資者宣告分配現金股利100萬元。(7）將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現金股利或利潤”明細科目余額結轉至未分配利潤。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]10.下列關于甲公司的說法中，正確的是()。A.甲公司年末未分配利潤的賬面余額為2420萬元B.甲公司年末盈余公積的賬面余額為840萬元C.甲公司年末未分配利潤的賬面余額為2500萬元D.甲公司年末盈余公積的賬面余額為920萬元正確答案：AD參考解析：年末未分配利潤＝1800（期初）+800（資料4）-800*10%（資料5)-100（資料6）＝2420（萬元）；年末盈余公積賬面余額＝1200（期初）-360（資料3)+800*10%（資料5)=920（萬元）。本題詳細分錄如下：資料(1):借：庫存商品560應交稅費——應交增值稅（進項稅額）72.8貸：股本400資本公積——股本溢價232.8資料（2):借：銀行存款[600*5*（1-2%)]2940貸：股本600資本公積——股本溢價2340資料（3):借：盈余公積360貸：股本360資料（4):借：本年利潤800貸：利潤分配——未分配利潤800資料（5):借：利潤分配——提取法定盈余公積(800*10%)80貸：盈余公積80資料（6):借：利潤分配——應付現金股利或利潤100貸：應付股利100資料（7):借：利潤分配——未分配利潤180貸：利潤分配——提取法定盈余公積80利潤分配——應付現金股利或利潤100甲公司采用公允價值模式計量投資性房地產，2022年到2024年資料如下：（1）2022年9月30日，董事會決定將一棟自用辦公樓對外出租，協(xié)議約定租賃期為2年，年租金為600萬元，租金于每年年末收取。2022年9月30日為租賃期開始日。（2）該辦公樓自2018年9月30日取得，其購買價款為20000萬元，預計使用年限為40年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊，未計提資產減值準備。（3）轉換日，該辦公樓的公允價值為21000萬元。（4）2022年12月31日的公允價值為20000萬元。（5）2023年12月31日的公允允價值為22000萬元。2024年9月30日，租賃期屆滿，甲公司將該投資性房地產出售，其售價為19000萬元，并同時收到剩余部分的租金。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）[不定項選擇題]11.2022年9月30日，該固定資產的賬面價值為()萬元。A.18000B.21000C.20000D.19541正確答案：A參考解析：該固定資產的賬值=20000-20000/40*4=18000（萬元）（1）2022年9月30日，董事會決定將一棟自用辦公樓對外出租，協(xié)議約定租賃期為2年，年租金為600萬元，租金于每年年末收取。2022年9月30日為租賃期開始日。（2）該辦公樓自2018年9月30日取得，其購買價款為20000萬元，預計使用年限為40年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊，未計提資產減值準備。（3）轉換日，該辦公樓的公允價值為21000萬元。（4）2022年12月31日的公允價值為20000萬元。（5）2023年12月31日的公允允價值為22000萬元。2024年9月30日，租賃期屆滿，甲公司將該投資性房地產出售，其售價為19000萬元，并同時收到剩余部分的租金。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）[不定項選擇題]12.下列關于固定資產轉為投資性房地產時的賬務處理中，正確的是()。A.計入“投資性房地產——成本”科目的金額為21000萬元B.計入“投資性房地產——成本”科目的金額為20000萬元C.計入“公允價值變動損益”科目的金額為2000萬元D.計入“其他綜合收益”科目的金額為3000萬元正確答案：AD參考解析：借:投資性房地產——成本21000累計折舊2000（20000/40*4）貸：固定資產20000其他綜合收