出口退稅操作手冊-財稅實操

會計實操文庫1/18出口退稅操作手冊-財稅實操01新辦出口企業(yè)在電子稅務(wù)局哪個模塊辦理出口退（免）稅備案？答：登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退（免）稅備案】，進(jìn)入此模塊進(jìn)行出口退（免）稅備案。02生產(chǎn)型出口企業(yè)在電子稅務(wù)局哪個模塊辦理出口免抵退稅申報？答：登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【免抵退稅申報】，進(jìn)入此模塊辦理免抵退稅申報。03外貿(mào)出口企業(yè)在電子稅務(wù)局哪個模塊辦理出口免退稅申報？答：登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【免退稅申報】，進(jìn)入此模塊辦理免退稅申報。04外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在電子稅務(wù)局哪個模塊辦理代辦退稅申報？答：登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅申報】，進(jìn)入此模塊辦理代辦退稅申報。05出口企業(yè)在電子稅務(wù)局哪個模塊申請開具出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明？答：登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【證明開具】-【出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明】，進(jìn)入此模塊開具出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明。06出口企業(yè)在電子稅務(wù)局哪個模塊申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明？答：登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【證明開具】-【出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明】，進(jìn)入此模塊開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。07出口企業(yè)在電子稅務(wù)局進(jìn)行免抵退稅申報或免退稅申報后，如何查詢下載《稅務(wù)事項通知書》？答：出口企業(yè)完成免抵退稅申報或免退稅申報且稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，可點(diǎn)擊【我要查詢】-【一戶式查詢】-【退稅審核進(jìn)度查詢】，通過此模塊查詢下載《稅務(wù)事項通知書》。08出口退稅申報時，出口發(fā)票號碼應(yīng)該填什么呢？答：請根據(jù)您開具的出口發(fā)票號碼如實進(jìn)行填寫即可。若受字符數(shù)限制無法將所有發(fā)票信息全部填入，可填寫部分發(fā)票信息，剩余部分發(fā)票填寫尾數(shù)即可，不會影響申報。09出口退稅申報時，報關(guān)單必須是用導(dǎo)入的嗎？是否可以手動錄入？答：可以手工錄入也可以導(dǎo)入。出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集有導(dǎo)入報關(guān)單和手工錄入兩種方式。如果通過導(dǎo)入報關(guān)單方式，需根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)清分結(jié)果及提示進(jìn)一步補(bǔ)全待處理數(shù)據(jù)，從而進(jìn)行后續(xù)流程；若通過手工錄入方式，可通過【免抵退申報首頁/免退稅申報首頁】-【填寫明細(xì)】模塊進(jìn)入，系統(tǒng)會跳轉(zhuǎn)至【填寫明細(xì)表】界面，可以對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行手工錄入采集。10在進(jìn)行退稅申報的附列資料上傳后，是否能夠查詢到上傳記錄和上傳內(nèi)容？答：在線版無法查詢到，離線版可以，具體路徑為：（以保稅區(qū)出口上傳備案清單為例）我要辦稅-出口退稅管理-離線申報-點(diǎn)擊歷史離線申報記錄-拉到最右側(cè)操作下方點(diǎn)擊上傳資料，點(diǎn)擊出境貨物備案清單可查看所上傳的資料。11請問外貿(mào)企業(yè)免退稅申報的“智能配單”具體操作流程？答：若您使用在線版電子稅務(wù)局進(jìn)行操作，操作路徑為：我要辦稅-出口退稅管理-出口退免稅申報-免退稅申報。具體操作步驟為：（1）導(dǎo)入報關(guān)單：點(diǎn)擊【去導(dǎo)入】按鈕，彈出導(dǎo)入報關(guān)單界面，可將從電子口岸下載的報關(guān)單，經(jīng)過解密軟件解密后，將報關(guān)單數(shù)據(jù)導(dǎo)入至系統(tǒng)內(nèi)；（2）導(dǎo)入報關(guān)單數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊“待處理數(shù)據(jù)”出口報關(guān)單條數(shù)，跳轉(zhuǎn)至“數(shù)據(jù)管理”-“處理數(shù)據(jù)”界面，帶出待處理的數(shù)據(jù)，出口報關(guān)單管理-待處理數(shù)據(jù)中，系統(tǒng)自動將納稅人導(dǎo)入的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，分為“待補(bǔ)填出口發(fā)票號數(shù)據(jù)”“待補(bǔ)填幣制”“待確認(rèn)匯率數(shù)據(jù)”“待確認(rèn)商品碼數(shù)據(jù)”和“待確認(rèn)運(yùn)費(fèi)數(shù)據(jù)”，可根據(jù)需要進(jìn)行批量補(bǔ)錄；（3）點(diǎn)擊【下一步】，跳轉(zhuǎn)至“智能配單”環(huán)節(jié)，進(jìn)行配單管理，默認(rèn)第一項“按報關(guān)單配單”，也可下選“按發(fā)票配單”或“商品品名分類配單”。12“數(shù)據(jù)管理”-“處理數(shù)據(jù)”界面中，“待補(bǔ)填出口發(fā)票號數(shù)據(jù)”是要一個一個補(bǔ)填出口發(fā)票號碼？答：可以采用批量補(bǔ)錄。13一戶式-出口退稅發(fā)票狀態(tài)查詢，只能查到已申報退稅的發(fā)票，如何查詢到其他未申報的可退稅發(fā)票信息呢？答：登錄電子稅務(wù)局，可在“我要查詢-一戶式查詢-出口退稅發(fā)票狀態(tài)查詢”中將“退稅狀態(tài)”改為“未退稅”即可查詢。14提示發(fā)票無電子信息怎么辦？答：情況1：先檢查申報時錄入的增值稅發(fā)票號碼是否正確，發(fā)票號碼為發(fā)票代碼+發(fā)票號碼一共18/20位組成。情況2：檢查該發(fā)票是否未做出口退稅勾選導(dǎo)致。外貿(mào)企業(yè)需要申報出口退稅的進(jìn)項發(fā)票，一定做出口退稅勾選的，未做出口退稅勾選則無法申報退稅；情況3：檢查該發(fā)票是否尚未有認(rèn)證或稽核相符信息導(dǎo)致。一、二類企業(yè)需要先在電子稅務(wù)局查詢到該發(fā)票的認(rèn)證信息；四類企業(yè)和首筆申報日期起12個月內(nèi)的三類企業(yè)，需先在電子稅務(wù)局查詢到該發(fā)票的認(rèn)證、稽核信息,如缺少發(fā)票的稽核信息，等待銷方申報后重新申報即可。通常勾選用途后3個月內(nèi)會有稽核信息，超出這個時間還提示發(fā)票無電子信息，納稅人可在電子稅務(wù)局做出口退（免）稅憑證信息查詢。15提示無報關(guān)單信息怎么辦？答：首先，檢查報關(guān)單號是否錄入錯誤，正確的報關(guān)單號錄入規(guī)則是18位海關(guān)編號+0+2位項號，共21位。其次，確認(rèn)是否為代理出口業(yè)務(wù)，如果是代理出口的業(yè)務(wù)，憑代理出口證明信息即可申報退稅，無需報關(guān)單信息。如果以上兩種情況都已經(jīng)排除，經(jīng)過數(shù)據(jù)自檢仍存在疑點(diǎn)提示：“報關(guān)單無電子信息”，無法申報退稅的，請登錄“中國電子口岸-出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)-出口報關(guān)單查詢下載”確認(rèn)數(shù)據(jù)實時查詢狀態(tài)，當(dāng)查詢的報關(guān)單狀態(tài)顯示為“發(fā)送稅務(wù)總局成功”或“稅務(wù)總局接收失敗”，請點(diǎn)擊“重新發(fā)往稅務(wù)總局”。若查詢的報關(guān)單狀態(tài)顯示為“稅務(wù)總局接收成功”，但長時間仍無電子信息的，請登錄廈門市電子稅務(wù)局“我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-出口退（免）憑證信息查詢”模塊，填寫無信息的報關(guān)單數(shù)據(jù)并申報，待稅務(wù)部門審核完成后系統(tǒng)會自動發(fā)起補(bǔ)發(fā)流程。16進(jìn)項發(fā)票是不是貨物名稱必須與報關(guān)單一致？答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)第二條第五項之規(guī)定“2013年5月1日以后報關(guān)出口的貨物(以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn))，除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報出口退(免)稅提供的出口貨物報關(guān)單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業(yè)申報的計量單位，至少有一個應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，否則不得申報出口退(免)稅。如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報退(免)稅?！背隹谪浳飯箨P(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱須相符，如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報退(免)稅。17想知道每張進(jìn)項發(fā)票還有多少可配單金額要怎么操作？答：登錄電子稅務(wù)局，從“【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【免退稅申報】-【智能配單】-【配單管理】中”，“按報關(guān)單配單”和“按發(fā)票配單”模塊，均可看到進(jìn)項發(fā)票的“已配單金額”和“剩余可配單金額”。18通過海關(guān)繳款書申報退稅該如何操作？答：登錄電子稅務(wù)局，在【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【免退稅申報】模塊,點(diǎn)擊填寫明細(xì)，在外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報采集時，填寫發(fā)票信息，稅種下拉可選擇V增值稅和C消費(fèi)稅。稅種選擇V增值稅，憑證種類下拉選擇對應(yīng)的04海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，選擇C消費(fèi)稅，憑證種類下拉選擇對應(yīng)的05海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書。19辦理出口退稅離線申報時可以先從電局導(dǎo)出增值稅專用發(fā)票，再將發(fā)票導(dǎo)入出口退稅離線申報系統(tǒng)，具體從電子稅務(wù)局的哪個模塊下載？答:登錄電子稅務(wù)局，通過【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【離線申報】，進(jìn)入離線申報功能后點(diǎn)擊【審核結(jié)果反饋】，“業(yè)務(wù)名稱”選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，輸入“開票日期起”和“開票日期止”，再點(diǎn)“申請”，刷新出來后，點(diǎn)“下載”，即可。20出口退稅已做正式申報后如何打印申報表？答：通過【我要查詢】-【一戶式查詢】-【出口退稅申報信息查詢】查詢打印。外貿(mào)企業(yè)：進(jìn)入【出口退稅申報信息查詢】-【退稅