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文檔簡介

會計實操文庫1/3企業(yè)管理-利息支出計算公式一、利息支出計算法簡單利息支出計算法是最為基礎(chǔ)的一種計算方法，也是理解利息概念的起點。該方法計算公式為：利息支出=貸款本金×利率×借款天數(shù)÷365天（或360天）。例如，貸款本金100萬元，利率6%，借款期30天，計算出的利息支出為1000000×6%×30÷365≈4945元。二、利息支出的相關(guān)賬務(wù)處理1、本科目核算企業(yè)(金融)發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款(單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款和轉(zhuǎn)貸款資金等)、與其他金融機構(gòu)(中央銀行、同業(yè)等)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出以及按期分攤的未確認融資費用等。2、本科目應(yīng)當按照利息支出項目進行明細核算。3、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)按金融工具確認和計量準則計算確定的各項利息費用的金額，借記本科目，按合同約定的名義利率計算確定的應(yīng)付利息的金額，貸記“應(yīng)付利息”、“賣出回購金融資產(chǎn)款”等科目，按其差額，借記或貸記“吸收存款——利息調(diào)整”等科目。4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。三、利息的分類根據(jù)銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同可以分為銀行應(yīng)收利息和銀行應(yīng)付利息兩種。應(yīng)收利息：銀行將資金借給借款者，而從借款者手中獲得的報酬；它是借貸者使用資金必須支付的代價；也是銀行利潤的一部分。應(yīng)付利息：銀行向存款者吸收存款，而支付給存款者

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