森火文化傳媒有限公司現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題與建議

本科論文本科論文摘要中小型的文化傳媒企業(yè)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈大背景和前提下，企業(yè)發(fā)展面臨著諸多的挑戰(zhàn)。做為中小型企業(yè)的森火文化傳媒有限公司，在這樣一種行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈的環(huán)境下，公司的發(fā)展也面臨著巨大的壓力，尤其是自2018年起，公司凈利潤(rùn)出現(xiàn)了大幅下降的情況，可見企業(yè)的盈利情況極不理想，所以，從現(xiàn)階段疫情的沖擊與影響來(lái)看，對(duì)森火文化傳媒有限公司現(xiàn)金管理制度化與正規(guī)化是十分必須和重要的，這個(gè)時(shí)段在公司的現(xiàn)金管理上更應(yīng)該采取現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，也顯得尤為緊迫和有意義。為了找準(zhǔn)森火文化傳媒有限公司在現(xiàn)金管理方面存在的一系列問(wèn)題和潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本文主要在企業(yè)的現(xiàn)金管理問(wèn)題分析與現(xiàn)金管理過(guò)程中的解決對(duì)策與方法等方面，進(jìn)行了詳細(xì)的研究和分析，針對(duì)融資決策、閑散現(xiàn)金管理、存貨管理控制、內(nèi)部控制及信息管理制度進(jìn)行了詳盡的闡述，特別是對(duì)森火文化傳媒有限公司在現(xiàn)金管理過(guò)程中的解決對(duì)策，如：科學(xué)融資、現(xiàn)金管理規(guī)劃、現(xiàn)金流量表與預(yù)算表等編制及現(xiàn)金管理內(nèi)部控制體系建立等等，進(jìn)行深入的研究和分析，提出有效規(guī)避現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)的解決方法及有效措施。希望能夠通過(guò)本文的研究與分析，幫助到森火文化傳媒有限公司妥善解決好在融資決策不良、資金不良占用比高、內(nèi)部控制缺乏及閑散資金管理不善等幾個(gè)方面的問(wèn)題和矛盾。最終可以真正的減少森火文化傳媒有限公司在現(xiàn)金管理方面的隱患和問(wèn)題，并能夠分析研究解決好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的具體因素，使森火文化傳媒有限公司在現(xiàn)金管理上逐步走出困境，有一個(gè)良好的開端和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)最大化的標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理；融資決策；內(nèi)部控制；文化傳媒本科論文AbstractWiththeoutbreakofthenewcrowninfectiousvirus,ithasaseriousimpactonallwalksoflife,especiallyonsomerealindustries.However,inthecontextofthejointfightagainsttheepidemicbythepartyandthepeople,theepidemicwasquicklycontrolled,andallwalksoflifealsosteppeduppreparationstoreturntowork.Inthiscase,theimpactoftheepidemiconculturalmediaenterprisesisrelativelysmallcomparedwithotherindustries.However,wehavetoseethatthecompetitionamongculturalmediaenterpriseswillbecomeespeciallyfierceaftertheepidemic,especiallysomesmallandmedium-sizedculturalmediaenterprisesarefacingmanychallengesunderthebackgroundandpremiseoffiercecompetitionintheindustry.Asasmallandmedium-sizedenterprise,senhuoculturemediaCo.,Ltd.isfacinggreatpressureonitsdevelopmentinsuchahighlycompetitiveenvironment.Especiallysince2018,thecompany'snetprofithasdeclinedsignificantly,whichshowsthatthecompany'sprofitsituationisextremelyunsatisfactory.Therefore,fromtheimpactandimpactoftheepidemicatthisstage,senhuoculturemediahasItisverynecessaryandimportanttoinstitutionalizeandnormalizethecashmanagementofthelimitedcompany.Inthisperiod,thecontrolmeasuresofcashriskshouldbetakeninthecashmanagementofthecompany,whichisparticularlyurgentandmeaningful.InordertofindoutaseriesofproblemsandpotentialfinancialrisksincashmanagementofsenhuoculturemediaCo.,Ltd.,thispapermainlystudiesandanalyzestheproblemsofcashmanagementandthesolutionsandmethodsintheprocessofcashmanagement,aimingatfinancingdecision-making,idlecashmanagement,inventorymanagementcontrol,internalcontrolandinformationmanagementThesystemiselaboratedindetail,especiallythesolutionstothecashmanagementprocessofsenhuoculturemediaCo.,Ltd.,suchas:scientificfinancing,cashmanagementplanning,preparationofcashflowstatementandbudgetstatement,establishmentofinternalcontrolsystemofcashmanagement,etc.,arestudiedandanalyzedindepth,andthesolutionsandeffectivemeasurestoeffectivelyavoidtheriskofcashmanagementareputforward.Ihopethatthroughtheresearchandanalysisofthispaper,wecanhelpsenhuoculturemediaCo.,Ltd.toproperlysolvetheproblemsandcontradictionsintheaspectsofpoorfinancingdecision-making,highoccupancyratioofpoorfunds,lackofinternalcontrolandpoormanagementofidlefunds.Finally,itcantrulyreducethehiddendangersandproblemsincashmanagementofsenhuoculturemediaCo.,Ltd.,andanalyzeandsolvethespecificfactorsoffinancialrisks,sothatsenhuoculturemediaCo.,Ltd.canstepoutofthedilemmaincashmanagement,haveagoodstartanddevelopment,andrealizethestandardofmaximizingthemainbusinessprofits.Keywords:cashmanagement;financingdecision;internalcontrol;culturalmedia;引言文化傳媒行業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)之一，其發(fā)展對(duì)于整個(gè)國(guó)家、社會(huì)和人民生活水平的提高都有緊密聯(lián)系。據(jù)國(guó)家權(quán)威部門的資料顯示，在改革開放的四十年時(shí)間里，文化傳媒企業(yè)的數(shù)量從1984年的3205家逐步增加到2019年的96772家，特別是到2018年下半年文化傳媒行業(yè)的總產(chǎn)值業(yè)已達(dá)到25866億元，占國(guó)家GDP生產(chǎn)總值的3.65%，比2017年增長(zhǎng)了近7.2%，比國(guó)家同期GDP增速多出1.2個(gè)百分點(diǎn)。而從業(yè)人數(shù)也突破了4000萬(wàn)的大關(guān)。從這些數(shù)據(jù)上來(lái)看，文化傳媒企業(yè)在改革開放四十年的發(fā)展中，呈現(xiàn)出爆炸式的發(fā)展趨勢(shì)。由此可見，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷得到發(fā)展的今天，文化傳媒產(chǎn)業(yè)的規(guī)模也在逐步的擴(kuò)大，而人民生活水平的不斷躍升和精神文化需求的逐漸迫切，也必然成為文化傳媒產(chǎn)業(yè)大發(fā)展的推動(dòng)力。然而，在文化傳媒產(chǎn)業(yè)高增長(zhǎng)的同時(shí)，文化傳媒企業(yè)也面臨著巨大的生存壓力和資金管理風(fēng)險(xiǎn)。特別是2019年以來(lái)，雖然傳媒出版行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，利好于預(yù)期。然而，隨著互聯(lián)網(wǎng)的大步發(fā)展，圖書市場(chǎng)受到了巨大的沖擊，未來(lái)勢(shì)必使圖書市場(chǎng)呈現(xiàn)出持續(xù)收縮趨勢(shì)。本次疫情的突然發(fā)生，給國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)帶來(lái)了前所未有的重大影響，回顧歷史就會(huì)發(fā)現(xiàn)，如國(guó)際上爆發(fā)重大疫情之后，一般都極有可能在短期內(nèi)爆發(fā)較大規(guī)模的金融動(dòng)蕩，因此，疫情后導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域上的不確定因素會(huì)大大增加。那么，如果伴隨著世界金融動(dòng)蕩時(shí)期的到來(lái)，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)就會(huì)產(chǎn)生較大的負(fù)面影響，這也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然規(guī)律。另外，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不良發(fā)展，極有可能造成各種原材料成本、人力成本、物力成本的上漲，使企業(yè)的財(cái)力資源變得尤為緊張，如果企業(yè)資金管理不良或者財(cái)力資源枯竭，那么，極有可能影響到企業(yè)的盈利能力和發(fā)展水平，進(jìn)一步增加行業(yè)發(fā)展中的不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)釋放。因此，這一階段著力研究企業(yè)現(xiàn)金管理過(guò)程，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行研究分析，從而找到有效的解決措施和辦法，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，尤其顯得關(guān)鍵與重要。對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金管理的研究，在國(guó)內(nèi)的研究無(wú)論時(shí)間跨度和理論深度等方面都存在著一定的不足。特別是近幾年我國(guó)的中小型企業(yè)從規(guī)模和產(chǎn)業(yè)鏈等方面逐步發(fā)展，而企業(yè)的現(xiàn)金管理方面的問(wèn)題卻層出不窮，有些突出的矛盾性的問(wèn)題還一直沒(méi)有得到根本性的解決，這樣的局面也促使對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金管理理論研究進(jìn)入了一個(gè)全新的階段，向著理論縱深趨勢(shì)發(fā)展。近年來(lái)，在此理論研究中，比較有特點(diǎn)的理論文獻(xiàn)主要有以下幾篇。張安忠和曹衛(wèi)兵所著的《中小企業(yè)現(xiàn)金管理方法研究》一文，對(duì)于我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金管理所面臨的一系列困境，進(jìn)行了比較詳細(xì)的闡述，還從風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和價(jià)值投資等方面進(jìn)行了深入的分析；徐云所著的《中小企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策》一文，對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的重要意義進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明，還指出了現(xiàn)階段中小企業(yè)現(xiàn)金管理所出現(xiàn)的突出性問(wèn)題，并就指出的問(wèn)題提出了解決方案和措施；黃峰和郭繼所著的《現(xiàn)金管理工作的問(wèn)題與建議》一文，更加詳細(xì)的提出了加強(qiáng)現(xiàn)金流量控制、加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度、現(xiàn)金預(yù)算編制和確定適度的現(xiàn)金持有額度等具體建議和措施；中信集團(tuán)在總結(jié)自身現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，出版發(fā)行了《現(xiàn)金管理-數(shù)字時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)融合服務(wù)》一書，對(duì)網(wǎng)絡(luò)化的企業(yè)現(xiàn)金管理進(jìn)行了全方位和多層次的介紹；劉恩祿和湯谷良所著的《論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》一書，對(duì)于企業(yè)在現(xiàn)金管理方面存在的問(wèn)題概述中，把問(wèn)題瓶頸主要?dú)w結(jié)于四個(gè)方面：一是現(xiàn)金使用效率過(guò)低。二是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量重視程度不夠。三是大額資金支付手段還需加強(qiáng)。四是完全沒(méi)有建立起相應(yīng)健全的內(nèi)部控制體系；耿聰慧所著的《中小企業(yè)現(xiàn)金管理中的問(wèn)題及對(duì)策研究》一文，提出了觀點(diǎn)鮮明的解決企業(yè)現(xiàn)金管理問(wèn)題的方法，主要?dú)w納為三點(diǎn)：一是企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要，科學(xué)規(guī)劃現(xiàn)金持有的標(biāo)準(zhǔn)量。二是建立健全企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制體系。三是推進(jìn)成本管理信息化發(fā)展，加快企業(yè)現(xiàn)金管理正規(guī)化、信息化和標(biāo)準(zhǔn)化形成。國(guó)外在企業(yè)現(xiàn)金管理領(lǐng)域的研究主要集中于融資困難等問(wèn)題。例如：2010年，由法國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)者帕斯特雷在《世界報(bào)》上，就企業(yè)現(xiàn)金管理問(wèn)題發(fā)表的屬名文章中，明確提出中小型企業(yè)要走出經(jīng)濟(jì)困境和解決資金不足的問(wèn)題，就必須向國(guó)際資本市場(chǎng)進(jìn)行融資。而英國(guó)經(jīng)濟(jì)專家梅耶斯更是早在上世紀(jì)八十年代就提出了“融資有序理論”，他認(rèn)為企業(yè)融資合理就必須要選擇成本最小化的方式進(jìn)行，在企業(yè)資金不足時(shí)，才能考慮債務(wù)籌資的問(wèn)題，而最后真正到了無(wú)法進(jìn)一步滿足于企業(yè)資金需求時(shí)，再考慮要不要發(fā)行股票。美國(guó)學(xué)者舍費(fèi)爾在《企業(yè)現(xiàn)金管理論述》一書中，把企業(yè)用現(xiàn)金采購(gòu)支付的整個(gè)流程做為研究的重點(diǎn)內(nèi)容，詳細(xì)闡述了如果規(guī)避經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)波動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金支付減少問(wèn)題、如何用提升企業(yè)產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量品質(zhì)來(lái)改善企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等問(wèn)題。英國(guó)學(xué)者麥克米倫向英國(guó)國(guó)會(huì)提交的一份中小型企業(yè)調(diào)查報(bào)告中，也提到了通貨鼓脹壓力可導(dǎo)致企業(yè)“現(xiàn)金短缺”的這一結(jié)果，是世界上最早對(duì)“金融缺口”理論的研究成果。1.企業(yè)現(xiàn)金管理相關(guān)概念1.1企業(yè)現(xiàn)金管理基本概念1.1.1中小型企業(yè)概念隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模也日益擴(kuò)大，而這里面大部分都是中小型企業(yè)，據(jù)國(guó)家權(quán)威機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，截止目前，中小型企業(yè)在工商部門注冊(cè)登記已占國(guó)家企業(yè)總數(shù)的97%以上，而中小型企業(yè)作為國(guó)家的發(fā)展動(dòng)力之一，帶動(dòng)了國(guó)民生產(chǎn)總值的不斷上升，占據(jù)了國(guó)家年度GDP的絕大部分。那么，對(duì)中小型企業(yè)的劃分，我國(guó)在各行業(yè)間都有著不同的規(guī)定，在工業(yè)領(lǐng)域，一般規(guī)定從業(yè)人員在300人以上，年度營(yíng)業(yè)收入在2000萬(wàn)元以上的企業(yè)為中型企業(yè)；而企業(yè)從業(yè)人員在20人以上，年度營(yíng)業(yè)收入在300萬(wàn)元以上的企業(yè)為小型企業(yè)。要詳細(xì)了解我國(guó)中小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，如表1.1所示：表1.1我國(guó)各行業(yè)中小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定圖表單位：萬(wàn)元具體標(biāo)準(zhǔn)具體標(biāo)準(zhǔn)類型中型小型工業(yè)從業(yè)人員≧300人，主營(yíng)收入≧2000從業(yè)人員≧20人，主營(yíng)收入≧300交通運(yùn)輸業(yè)從業(yè)人員≧300人，主營(yíng)收入≧3000從業(yè)人員≧30人，主營(yíng)收入≧300文化傳媒業(yè)從業(yè)人員≧50人，主營(yíng)收入≧500從業(yè)人員≧20人，主營(yíng)收入≧200倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)從業(yè)人員≧100人，主營(yíng)收入≧1000從業(yè)人員≧20人，主營(yíng)收入≧200建筑業(yè)從業(yè)人員≧1000人，主營(yíng)收入≧5000從業(yè)人員≧50人，主營(yíng)收入≧300農(nóng)業(yè)從業(yè)人員≧80人，主營(yíng)收入≧700從業(yè)人員≧20人，主營(yíng)收入≧200郵政業(yè)從業(yè)人員≧300人，主營(yíng)收入≧1800從業(yè)人員≧20人，主營(yíng)收入≧1001.1.2現(xiàn)金定義現(xiàn)金按照國(guó)際慣例來(lái)講，是一種有支付和購(gòu)買能力的合法信用票據(jù)。具體講有兩個(gè)層面的含義：一是在會(huì)計(jì)范疇內(nèi)的現(xiàn)金定義。主要是指企業(yè)所進(jìn)行的貨幣、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存取款等業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量；二是在價(jià)值投資范疇的現(xiàn)金定義。主要指包括投資風(fēng)險(xiǎn)較小、投資期限短、投資現(xiàn)金流動(dòng)性強(qiáng)的現(xiàn)款和現(xiàn)金交易投資。1.1.3企業(yè)現(xiàn)金管理涵義現(xiàn)金是一項(xiàng)固有的資產(chǎn)，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金來(lái)講，它可以代表著企業(yè)的交易的支付和現(xiàn)金流應(yīng)變等能力?，F(xiàn)金的流動(dòng)性較強(qiáng)，但收益性弱時(shí)，企業(yè)的閑置現(xiàn)金沒(méi)有有效利用，而可能會(huì)有所增加的情況下，會(huì)使企業(yè)的機(jī)會(huì)成本相應(yīng)增加。因此，企業(yè)的現(xiàn)金持有量并不是越多越好，而是要做到持有量適中，這主要是因?yàn)槿绻髽I(yè)持有的現(xiàn)金過(guò)多，那么，勢(shì)必說(shuō)明企業(yè)用于謀求收益的那部分資金明顯不足，資金利用率不高會(huì)降低企業(yè)收益最大化的可能。而企業(yè)持有的現(xiàn)金過(guò)低，那么勢(shì)必要犧牲企業(yè)的支付能力，也會(huì)最終直接影響到企業(yè)收益的進(jìn)一步降低。那么，企業(yè)就要著重考慮資金流動(dòng)性與企業(yè)收益率之間的關(guān)系，將企業(yè)現(xiàn)金保持在一種合理的水平。而企業(yè)現(xiàn)金管理的定義就是在企業(yè)發(fā)展的不同階段，能否根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部投資環(huán)境的變化，而采用一系列的措施和相應(yīng)的政策，最終通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的管理進(jìn)一步降低企業(yè)資金利用成本，促進(jìn)企業(yè)資金收益率的提升，使企業(yè)資金流動(dòng)與企業(yè)收益率達(dá)到一種最佳的平衡。1.2企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)容企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)是在企業(yè)不同的發(fā)展階段，避免企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的前下，保障企業(yè)交易現(xiàn)金充足，有效提高企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性和整體收益率，進(jìn)一步限制和防止企業(yè)現(xiàn)金過(guò)多與過(guò)少的現(xiàn)象和問(wèn)題發(fā)生。主要內(nèi)容分為以下三個(gè)方面：一是實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算。在企業(yè)現(xiàn)金的計(jì)劃與控制的基礎(chǔ)之上，通過(guò)前期對(duì)企業(yè)不同階段的現(xiàn)金收支與余額情況統(tǒng)計(jì)，獲得企業(yè)現(xiàn)金可利用性特征，提前做好現(xiàn)金流轉(zhuǎn)準(zhǔn)備，防止發(fā)生不必要的現(xiàn)金危機(jī)。二是建立合理的內(nèi)部控制體系。企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)金管理起到了合理的規(guī)劃與控制監(jiān)督作用，能夠有效保障企業(yè)現(xiàn)金管理正規(guī)化和資產(chǎn)利用率的進(jìn)一步提高。三是現(xiàn)金籌集。企業(yè)為了保持可持續(xù)發(fā)展，對(duì)現(xiàn)金不僅要加強(qiáng)管理，并且應(yīng)該做到科學(xué)化的籌集相應(yīng)所需資金。企業(yè)現(xiàn)金籌集不可盲目進(jìn)行，而是要全面的分析當(dāng)前和今后企業(yè)發(fā)展形勢(shì)，盡量規(guī)避融資給企業(yè)帶來(lái)的不應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)，合理制定相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資金籌集方案。1.3企業(yè)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指在特定的企業(yè)的內(nèi)部產(chǎn)生的一些現(xiàn)金管理方面的問(wèn)題，這些也可能是企業(yè)常見的財(cái)務(wù)問(wèn)題，其中包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上的問(wèn)題、資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題、負(fù)債清還的問(wèn)題和資金流動(dòng)性不強(qiáng)的問(wèn)題等。而這些問(wèn)題對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展的殺傷力是較大的，它直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高與發(fā)展，也極有可能導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)槭艿讲涣嫉呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，在信貸和債務(wù)清償方面受到一定的損失。由此可見，企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)企業(yè)發(fā)展必須要重點(diǎn)考慮的重要內(nèi)容之一，這也是因?yàn)楝F(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到企業(yè)生存與發(fā)展的大事，既能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的提高，也能阻礙企業(yè)又好又快發(fā)展。然而，在目前的企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理之中，能力與效益的因素占據(jù)很大的位置，主要包括企業(yè)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容、現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)防制等三個(gè)方面。1.4企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)金管理中必須要提到流動(dòng)資金管理，流動(dòng)資金是企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上所擁有的資金，而現(xiàn)金在流動(dòng)資金中占據(jù)了很大的比重，與應(yīng)收賬款、存貨等共同組成了流動(dòng)資金。因此，我們也可以看出，企業(yè)必須要擁有一定比重的流動(dòng)資金，這也是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，所必須的不可或缺的物質(zhì)條件。那么，造成企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)矛盾及問(wèn)題的原因有很重要的一方面就是企業(yè)的資金流動(dòng)性較差，流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理不善，從而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金的占用量大幅增加，市場(chǎng)產(chǎn)品盈利卻急劇下降，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的概率逐漸增大。然而，對(duì)于流動(dòng)資金而言，其作為一種經(jīng)營(yíng)投資，很難在經(jīng)營(yíng)投入的循環(huán)之中，積極去計(jì)算出的投資報(bào)酬率，所以，對(duì)于流動(dòng)資金的計(jì)算方法以最低成本核算，更符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的要求與需要。1.4.1現(xiàn)金與證券管理現(xiàn)金是人們進(jìn)行有價(jià)值交換的流通貨幣形式，作為現(xiàn)在最為可靠的價(jià)值交換媒介，現(xiàn)金以其被人們的普遍可授受性，而有效的用于進(jìn)行著商品、貨物、債務(wù)及勞務(wù)等價(jià)值交換過(guò)程之中。因此，現(xiàn)金特有和直觀的屬性，成為了企業(yè)流通性最強(qiáng)的資產(chǎn)。企業(yè)的現(xiàn)金形式是多種多樣的，主要包括現(xiàn)金、銀行本票、匯票與存款等。而證券是企業(yè)現(xiàn)金的一種特有的轉(zhuǎn)換形式，企業(yè)的證券全部是有價(jià)證券，那么，有價(jià)證券的特有屬性就是隨時(shí)可以進(jìn)行現(xiàn)金兌換，這種等價(jià)兌換主要體現(xiàn)在企業(yè)手中現(xiàn)金量的多少。如企業(yè)的現(xiàn)金量充足，就常常把現(xiàn)金兌換成有價(jià)證券；而由于企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流出量大于現(xiàn)金流入量的情況，那么，在企業(yè)的現(xiàn)金不足時(shí)，就應(yīng)把手中的有價(jià)證券兌換成現(xiàn)金。而正是由于現(xiàn)金兌換有價(jià)證券的過(guò)程中，企業(yè)會(huì)獲得一定的收益，所以，這也是企業(yè)愿意持有有價(jià)證券的另外一個(gè)重要原因。1.4.2現(xiàn)金管理目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金主要功能有三種：一是交換功能；二是預(yù)防功能；三是投機(jī)功能。交換功能主要體現(xiàn)在企業(yè)的日常商品交換的現(xiàn)金支付需要方面。企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)之中，一般都是收入大于支出，這也就形成了現(xiàn)金置存的能力。但如企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，其結(jié)果也有可能出現(xiàn)收入小于支出，而發(fā)生企業(yè)現(xiàn)金短缺的結(jié)果。因此，企業(yè)的現(xiàn)金管理是非常關(guān)鍵的，是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利運(yùn)行的重要保證。企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)防功能主要是指企業(yè)遇到意想不到的支付情況時(shí)的開支，而現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的不確定性，也使企業(yè)現(xiàn)金預(yù)防功能發(fā)揮可能性越來(lái)越大。反之，企業(yè)如果現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的可預(yù)測(cè)性逐漸變大的話，那么，企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)防功能就會(huì)逐漸變小。企業(yè)的投機(jī)性功能是指當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)時(shí)，企業(yè)正好可用手中的現(xiàn)金大量買入，也可以考慮企業(yè)在認(rèn)為適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)大量買入股票和其他有價(jià)證券。總之，綜上所述，企業(yè)的現(xiàn)金持有量如果過(guò)多或過(guò)少都對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是不利的，若現(xiàn)金的持有量過(guò)少，則不能夠完全的應(yīng)付企業(yè)的日常開支，非常有可能造成企業(yè)日常資金短缺，而失去許多投資機(jī)會(huì)。而企業(yè)的現(xiàn)金持有量過(guò)多的話，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不必要的成本及利息等方面的損失，所以，企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)就是要使企業(yè)的現(xiàn)金持有量的成本最低而效益最大化。2.沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀2.1沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司簡(jiǎn)介沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司位于中國(guó)（遼寧）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)沈陽(yáng)片區(qū)全運(yùn)路（109-1號(hào)），公司成立于2017年10月11日，法人代表張偉義，注冊(cè)資本為10萬(wàn)人民幣，公司屬于自然人獨(dú)資公司，屬于中小型企業(yè)范疇。公司現(xiàn)有員工30人，公司年?duì)I業(yè)額800萬(wàn)左右.公司主營(yíng)范圍是設(shè)計(jì)、制作、代理、發(fā)布國(guó)內(nèi)外各類廣告，文化藝術(shù)交流活動(dòng)策劃，互聯(lián)網(wǎng)視頻制作、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子產(chǎn)品開發(fā)、計(jì)算機(jī)軟硬件技術(shù)開發(fā)、企業(yè)管理信息咨詢，攝影服務(wù)、禮儀慶典服務(wù)等。近年來(lái)，公司招商引資額度可達(dá)到2000萬(wàn)元，年創(chuàng)利稅可突破200萬(wàn)，可直接解決100人的就業(yè)問(wèn)題。然而，截至2018年度，公司年利潤(rùn)卻逐年下滑，所以，公司必須要極其重視現(xiàn)金管理這方面的問(wèn)題。2.2沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀在經(jīng)濟(jì)全球化飛速發(fā)展的今天，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大趨勢(shì)已經(jīng)形成，對(duì)于沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司這樣的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)管理的重要性尤其突顯出來(lái)，日益成為企業(yè)飛速發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，而現(xiàn)金管理更是對(duì)企業(yè)管理發(fā)揮的作用也越來(lái)越明顯。根據(jù)文化傳媒行業(yè)飛速發(fā)展、資金流動(dòng)性較大、生產(chǎn)周期短、經(jīng)營(yíng)范圍和領(lǐng)域廣泛等現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)規(guī)律，沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)完全靠現(xiàn)金流進(jìn)行支配和運(yùn)轉(zhuǎn)，而無(wú)論是其投資環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、產(chǎn)品質(zhì)量等任何一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生現(xiàn)金流轉(zhuǎn)問(wèn)題，這個(gè)企業(yè)就會(huì)向人體造血功能失調(diào)等病癥的癥狀一樣，會(huì)出現(xiàn)不同程度的財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)造成資金鏈斷裂等，從而更可能直接導(dǎo)致破產(chǎn)等最嚴(yán)重的后果及隱患發(fā)生。那么，近幾年來(lái)，沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司逐步將業(yè)務(wù)向互聯(lián)網(wǎng)視頻制作、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子新產(chǎn)品開發(fā)與應(yīng)用、計(jì)算機(jī)軟硬件技術(shù)開發(fā)、企業(yè)管理信息咨詢、動(dòng)漫制作及網(wǎng)絡(luò)文化藝術(shù)交流活動(dòng)策劃等領(lǐng)域擴(kuò)展，并在其中實(shí)現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的可能。然而，在本行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力逐步加大及投資成本逐年增加的情況下，近幾年的盈利水平有所下降，這也充分說(shuō)明企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理等方面或多或少存在著一定的問(wèn)題與矛盾，雖然并沒(méi)有危及到企業(yè)的生存，但卻已嚴(yán)重影響到企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。特別是在此疫情發(fā)生的關(guān)鍵時(shí)期，行業(yè)投資成本勢(shì)必進(jìn)一步加速提高，如還不重視和正視公司現(xiàn)階段所面臨的瓶頸問(wèn)題，那么，極有可能促使市場(chǎng)空間拓展能力不強(qiáng)，工程項(xiàng)目供大于求的局面得不到根本的改善。因此，森火公司的管理者與財(cái)務(wù)工作人員必須正視現(xiàn)金流管理的重要性，防止因現(xiàn)金管理不善而導(dǎo)致各種企業(yè)管理不良問(wèn)題的發(fā)生，從而進(jìn)一步確保企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金使用和流轉(zhuǎn)上的充足。要做到這些，沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司就必須在現(xiàn)金管理方面做到開源節(jié)流，不應(yīng)有過(guò)多的閑置現(xiàn)金，現(xiàn)金使用分配盡量科學(xué)合理，以便于對(duì)所有的現(xiàn)金進(jìn)行有序的規(guī)劃，從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金投資最大化收益?？偟目矗蜿?yáng)森火文化傳媒有限公司現(xiàn)金管理的著力點(diǎn)更應(yīng)該放在平衡于降低風(fēng)險(xiǎn)和增加收益，以確保充足的現(xiàn)金流量可供使用。所以，公司的現(xiàn)金管理對(duì)其內(nèi)部控制和資金流轉(zhuǎn)具有特別重大的意義，必須得到公司各級(jí)的重視和關(guān)注。3.沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題及分析由于近幾年來(lái)，沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司的盈利能力逐年下降，市場(chǎng)成本投資逐步增加，公司現(xiàn)金管理卻一直在較低水平徘徊。因此，公司管理者急切要建立一套現(xiàn)金運(yùn)用、管理的模式機(jī)制。而在現(xiàn)行公司財(cái)務(wù)管理中，管理松散、預(yù)算與實(shí)際脫離、審批權(quán)限下放等問(wèn)題卻層出不窮，給公司現(xiàn)金管理上帶來(lái)一系列難以克服的問(wèn)題和麻煩。從公司現(xiàn)金管理方面分析主要存在有以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：一是融資決策處理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題；二是存貨管理控制不嚴(yán)格，從而造成了企業(yè)資金占用率過(guò)高的問(wèn)題；三是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)留較大，閑散現(xiàn)金過(guò)多，財(cái)務(wù)管理上缺乏有效的管理機(jī)制；四是內(nèi)部控制及信息傳遞制度不完善，沒(méi)有建立起企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制及信息傳遞的科學(xué)管理體系。針對(duì)這些問(wèn)題，森火文化傳媒有限公司必須加以重視，如不采取相應(yīng)的解決措施，勢(shì)必會(huì)給公司經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)極大的損失，甚至有可能進(jìn)一步危及到企業(yè)的持續(xù)健康經(jīng)營(yíng)。如圖1.1所示：1.1.融資決策處理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題2.2.存貨管理控制不嚴(yán)格，從而造成了企業(yè)資金占用率過(guò)高的問(wèn)題33.企業(yè)現(xiàn)金預(yù)留較大，閑散現(xiàn)金過(guò)多，財(cái)務(wù)管理上缺乏有效的管理機(jī)制4.4.內(nèi)部控制及信息傳遞制度不完善，沒(méi)有建立起現(xiàn)金內(nèi)部控制及信息傳遞的科學(xué)管理體系3.1企業(yè)融資決策處理不當(dāng)沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司在現(xiàn)代銀行信貸系統(tǒng)還不完善的情況下，融資困難也成為了公司近期需要解決的一個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題。公司在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的主要問(wèn)題就是融資，然而該公司融資困難主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一個(gè)是公司的融資方式比較單一，就公司目前發(fā)展運(yùn)行情況，應(yīng)該在適當(dāng)情況下，選擇股權(quán)融資方式進(jìn)行融資，然而，由于我國(guó)的融資服務(wù)鏈還不完整，使該公司在現(xiàn)階段只能選擇債務(wù)融資方式。另一個(gè)是該公司屬于中小型企業(yè)，由于經(jīng)營(yíng)范圍偏窄、規(guī)模較小，其融資的渠道也相對(duì)比較單一，企業(yè)只把融資的重點(diǎn)放在了銀行融資或股份制等方面，而沒(méi)有充分考慮到個(gè)人貸款、抵押貸款和政府公益資金等渠道的利用，所以，造成了融資決策上的失誤，融資處理過(guò)程不當(dāng)?shù)暮蠊?。這些問(wèn)題及現(xiàn)象有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念方面的原因，也有中小型企業(yè)自身?xiàng)l件限制方面的原因，更有市場(chǎng)融資環(huán)境所限制的原因，但不管是幾種原因，其造成的結(jié)果都是對(duì)公司融資決策處理不當(dāng)，給企業(yè)現(xiàn)金管理運(yùn)行帶來(lái)一系列的問(wèn)題和隱患。3.2企業(yè)資金成本占用率過(guò)高，使用效率過(guò)低沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司是沈陽(yáng)本土中小型企業(yè)，是集多種經(jīng)營(yíng)于一體的綜合性企業(yè)，而由于近些年企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)需求，規(guī)模經(jīng)營(yíng)的不斷擴(kuò)大，到使公司業(yè)務(wù)鋪設(shè)領(lǐng)域進(jìn)一步擴(kuò)張，公司根據(jù)市場(chǎng)需求的增加，投入了更大的人力、物力和財(cái)力。但也就是由于相應(yīng)投資成本的急劇擴(kuò)張，導(dǎo)致公司現(xiàn)金管理已出現(xiàn)各種問(wèn)題及隱患，短時(shí)間資金鏈斷裂的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)逐步加大。而沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司所采用的方法是減少成本輸出或提高業(yè)務(wù)項(xiàng)目的價(jià)格，然而這樣盲目的方法操作，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)量急劇減少，而公司成本資金占用率卻急劇提高，進(jìn)一步影響到了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升。同時(shí)在公司的經(jīng)營(yíng)管理中，在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，許多工作管理者并沒(méi)有從財(cái)務(wù)管理要求上考慮問(wèn)題，也沒(méi)有用專業(yè)和科學(xué)的精神去判斷和決策。公司管理者們遇到需要科學(xué)的決策問(wèn)題時(shí)，大多卻沒(méi)有選擇合理制定相應(yīng)的方案，而是憑經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)施策，從而導(dǎo)致資金在使用過(guò)程中出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出及綜合效益差的問(wèn)題，結(jié)果造成企業(yè)的資金使用效率沒(méi)有得到有效的提升。另外，公司的一些決策者在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中只重視現(xiàn)金流轉(zhuǎn)問(wèn)題，而不能夠科學(xué)合理的分析出企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，對(duì)公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)張而導(dǎo)致的資金不良占用及資金周轉(zhuǎn)率偏低等矛盾問(wèn)題沒(méi)有足夠引起相應(yīng)重視。3.3企業(yè)現(xiàn)金預(yù)留較大，閑散現(xiàn)金過(guò)多沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)較多，業(yè)務(wù)擴(kuò)展的領(lǐng)域比較廣泛，造成了企業(yè)相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門較多，從而出現(xiàn)了企業(yè)現(xiàn)金管理上的權(quán)限分散現(xiàn)象，而這種現(xiàn)象也直接導(dǎo)致了公司內(nèi)部現(xiàn)金的預(yù)留量較大，各部門的閑散現(xiàn)金過(guò)多的問(wèn)題發(fā)生。這也違背了企業(yè)現(xiàn)金是企業(yè)業(yè)務(wù)增值的保證原則，沒(méi)有更好的體現(xiàn)出企業(yè)現(xiàn)金增值作用，從而說(shuō)明公司并沒(méi)有很好的利用現(xiàn)金的使用價(jià)值。沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司對(duì)現(xiàn)金管理的重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，忽視了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、增值的重要性和必要性，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了不良的消極影響。同時(shí)，公司對(duì)閑散資金沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行管理和規(guī)劃，出現(xiàn)了大量閑散資金不能充分的進(jìn)行有效投資，給企業(yè)的現(xiàn)金管理帶來(lái)了不必要的麻煩和隱患。3.4內(nèi)部控制及信息傳遞制度不完善，科學(xué)管理體系不健全沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司按照主營(yíng)業(yè)務(wù)劃分，總共分為十五個(gè)部門，每個(gè)部門由于業(yè)務(wù)和職能的不同，各自形成了不同特色的管理制度和體系，更有甚者在財(cái)務(wù)制度方面各部門也出現(xiàn)了不同的財(cái)務(wù)管理模式。這就給企業(yè)的現(xiàn)金管理工作帶來(lái)了一定的不便利性，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作發(fā)生斷檔現(xiàn)象和問(wèn)題。而針對(duì)這些已有的問(wèn)題，公司并沒(méi)有從根本上找準(zhǔn)原因，也沒(méi)有建立健全生意人企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制體系，而企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)在會(huì)計(jì)信息的處理方面也不能做到及時(shí)準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的管理會(huì)計(jì)作用發(fā)揮不明顯，并沒(méi)有給企業(yè)提供及時(shí)的決策信息，以供企業(yè)做到正確的判斷和進(jìn)行參考使用。另外，在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金上進(jìn)行科學(xué)的內(nèi)部控制，往往會(huì)使企業(yè)管理者盲目的認(rèn)為成本過(guò)高，從而主觀上盡力避免或忽視企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制體系的建立健全。4.沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司現(xiàn)金管理問(wèn)題解決策略4.1進(jìn)行科學(xué)合理融資決策4.1.1選擇恰當(dāng)?shù)娜谫Y方式沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司在融資過(guò)程當(dāng)中，遇到了現(xiàn)代中小型企業(yè)普遍遇到的困難，那就是在向銀行借款與發(fā)行債券等渠道都不可能實(shí)現(xiàn)的情況。而為了很好的解決這個(gè)問(wèn)題，現(xiàn)在也只能建議公司向股東籌資的方式進(jìn)行融資，而向股東籌資既不會(huì)損失股東的權(quán)益，還會(huì)進(jìn)一步提升股東對(duì)公司盈利的決心和信心，加快公司未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)，非常符合現(xiàn)在公司所處的階段和位置。4.1.2綜合多種融資渠道沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司在民間融資的同時(shí)，還要進(jìn)一步關(guān)注國(guó)家的金融政策，并合理綜合利用國(guó)家融資優(yōu)惠政策，特別是銀行對(duì)中小型企業(yè)的優(yōu)惠和支持政策，著重考慮以銀行貸款為主的融資渠道。另外，對(duì)于政府為中小企業(yè)融資提供的便利條件，更是要多加利用好，從政府不斷引導(dǎo)和建立健全的現(xiàn)金管理制度中，汲取有益于企業(yè)自身發(fā)展的信息和能量，為企業(yè)更好更快發(fā)展提供不懈的動(dòng)力支持。4.2科學(xué)做好現(xiàn)金預(yù)算準(zhǔn)備，提升現(xiàn)金使用效益針對(duì)公司成本資金的占用率過(guò)高，現(xiàn)金使用效率不高的情況，沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司應(yīng)從以下三個(gè)方面入手，解決好此類問(wèn)題。一是對(duì)現(xiàn)金的持有量科學(xué)做到評(píng)測(cè)。在進(jìn)一步控制好企業(yè)現(xiàn)金的持有數(shù)量的同時(shí)，還要在企業(yè)現(xiàn)金持有定量上下功夫。主要是利用好成本分析模式的方法，對(duì)現(xiàn)金的持有量進(jìn)行科學(xué)的測(cè)定。這里主要涉及到四種成本，包括有機(jī)會(huì)成本、管理成本、流轉(zhuǎn)成本和突發(fā)成本，而這些成本的總量經(jīng)過(guò)換算就是企業(yè)現(xiàn)金最佳持有量。二是加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理要求。公司可以定期編制好現(xiàn)金流量表、預(yù)算表，思想上注重培養(yǎng)用科學(xué)的方式規(guī)劃理財(cái)預(yù)算內(nèi)容，現(xiàn)金流量表也可以根據(jù)公司的資產(chǎn)負(fù)債情況和總體利潤(rùn)進(jìn)行編制。通過(guò)科學(xué)進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算來(lái)對(duì)公司在某一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并從相當(dāng)一段時(shí)期公司的現(xiàn)金流量中，對(duì)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金使用情況及現(xiàn)金是否存在斷裂可能進(jìn)行科學(xué)有效的評(píng)估，并且，公司還可以建立一整套的現(xiàn)金儲(chǔ)備規(guī)劃，對(duì)現(xiàn)金的使用情況加以有效的管理。三是提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度。提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度的方法主要有加速回收現(xiàn)金、現(xiàn)金延遲支付等。公司應(yīng)盡快建立合理的信用制度，作為現(xiàn)金加速回收和降低現(xiàn)金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)的基本保障。另外，還是盡可能的促進(jìn)應(yīng)收賬款投資，建立健全應(yīng)收賬款的管理信用清單，以順利實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款達(dá)到投資目標(biāo)的基本目的和原則。4.3合理規(guī)劃閑散現(xiàn)金管理公司要徹底解決好企業(yè)現(xiàn)金預(yù)留較大，閑散現(xiàn)金過(guò)多的問(wèn)題，就必須做好以下兩點(diǎn)：一是做好清理賬目工作。公司的財(cái)務(wù)人員每日都要做好相應(yīng)的現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬工作，堅(jiān)持做到賬目工作日清月結(jié)。另外，還要堅(jiān)持配合好銀行的對(duì)賬工作，防止壞賬的發(fā)生，確保自有現(xiàn)金的來(lái)源。二是提高現(xiàn)金投資效益。公司要注重機(jī)會(huì)成本在投資價(jià)值中的潛在收益，這些收益數(shù)據(jù)信息可以幫助公司決策者選擇最佳的投資方案，以便得到有限資金使用的最佳方法。那么，這也就需要公司在投資決策中考慮到投資資金的時(shí)間價(jià)值，擇優(yōu)選擇出投資收益大于投資支出的最為合理的金融投資方案。4.4建立健全企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制體系沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司必須對(duì)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制體系建立高度重視，主要還應(yīng)該在以下三個(gè)方面進(jìn)行設(shè)計(jì)衡量。一是大力提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)能力。作為一種保證公司財(cái)務(wù)體系安全保障的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)經(jīng)常對(duì)所屬人員進(jìn)行包括職業(yè)道德和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)技能在內(nèi)的相關(guān)培訓(xùn)，以便使業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)盡快提升到符合企業(yè)需要的標(biāo)準(zhǔn)要求。二是合理完善現(xiàn)金開支審批機(jī)制。公司應(yīng)合理區(qū)分現(xiàn)金開支的審批權(quán)限，劃分為一般性審批現(xiàn)金開支和特殊授權(quán)審批兩種，對(duì)開支范圍、審批人、流程、責(zé)任和權(quán)限都要做出相應(yīng)合理的規(guī)定和要求，以確保各級(jí)審批人能夠在授權(quán)的范圍內(nèi)正確行使審批權(quán)限，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開展。三是建立崗位職權(quán)分離制度。公司要根據(jù)崗位分工的不同，細(xì)致劃定出納人員的責(zé)權(quán)范圍，管錢崗位與做賬崗位要實(shí)行分人負(fù)責(zé)制度，主要做到以下三點(diǎn)：一是負(fù)責(zé)公司錢款管理的出納人員，不能兼管賬目檔案；二是負(fù)責(zé)公司錢款管理的出納人員，不能負(fù)責(zé)公司的日常收支、債務(wù)債權(quán)等賬目的登記工作；三是負(fù)責(zé)公司錢款管理的出納人員，不能負(fù)責(zé)賬務(wù)審查稽核等工作。所以，公司要確保現(xiàn)金財(cái)務(wù)的管理安全，杜絕現(xiàn)金管理過(guò)程中兼職崗位的問(wèn)題發(fā)生，就應(yīng)該遵守財(cái)務(wù)事務(wù)分人負(fù)責(zé)制度，明確財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和權(quán)限劃分規(guī)定，使各級(jí)財(cái)務(wù)人員各司其職，相互制約和監(jiān)督。結(jié)論通過(guò)以上分析，我國(guó)的中小型企業(yè)為國(guó)家發(fā)展建設(shè)起到了推動(dòng)的作用，而中小型企業(yè)也需要發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，合理利用好各級(jí)政府的相關(guān)優(yōu)惠政策，特別是在現(xiàn)金管理方面，要理清企業(yè)在現(xiàn)金管理現(xiàn)狀，充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理過(guò)程中，如發(fā)生融資決策處置不當(dāng)、企業(yè)資金成本占用率過(guò)高，現(xiàn)金使用效率過(guò)低、現(xiàn)金量預(yù)留較大等相應(yīng)問(wèn)題，處置不當(dāng)?shù)脑?，就?huì)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重的現(xiàn)金管理問(wèn)題和隱患。本文認(rèn)為，加強(qiáng)沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司的現(xiàn)金管理應(yīng)該著重從四個(gè)方面入手。一是進(jìn)行科學(xué)的融資決策，特別注重融資方式的選擇；二是科學(xué)做好現(xiàn)金預(yù)算準(zhǔn)備，提升現(xiàn)金使用效益；三是閑散資金的管理工作；四是建立健全企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制體系。從這幾個(gè)策略中可以清晰的看出，沈陽(yáng)森火文化傳媒有限公司的現(xiàn)金管理更應(yīng)該正規(guī)化、科學(xué)化和制度化，這有利于實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，對(duì)促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。中小型企業(yè)的現(xiàn)金管理問(wèn)題涉及到的領(lǐng)域很多，由于本人的知識(shí)水平有限，論文難免會(huì)出現(xiàn)不足之處，懇請(qǐng)各位老師和同學(xué)予以批評(píng)指正。參考文獻(xiàn)[1]AgnieszkaGratOsinskaLiquidityLevelsandSettlemeniDelaysintheSorbnetSystemSimulationAPProschWiththeAPPlieationoftheBOFPaymentSystemSimulator[J].FinaneialMarketsandInstitutions,2017（5）：16-20[2]H.A.Schaeffer.Cashmanagementessenceof[M].MscmillanBusiness,2018[3]Denison.MarketingSerViees[J].AmerieanMarketingAssoeiation,2019：35-40[4]張安忠,曹衛(wèi)兵.中小企業(yè)現(xiàn)金管理方法研究[J].鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院學(xué)報(bào),2017（06）：27-32[5]黃峰,郭繼.現(xiàn)金管理工作的問(wèn)題與建議[J].金融理論與實(shí)踐,2018（05）：65-70[6]劉唱.淺談中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2017（10）：86-89[7]徐云.中小企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].技術(shù)與市場(chǎng),2018（06）：56-59[8]梁曉瑾.企業(yè)現(xiàn)金管理現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畢業(yè)設(shè)計(jì)論文答辯的流程介紹畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）答辯是答辯委員會(huì)成員和學(xué)生面對(duì)面的交流，是評(píng)價(jià)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的重要形式之一，是對(duì)已完成的論文、設(shè)計(jì)的最后審核、檢驗(yàn)，也是對(duì)學(xué)生學(xué)術(shù)水平和研究能力的綜合考核。下面我們就為大家介紹一下畢業(yè)設(shè)計(jì)論文答辯的流程有哪些？（1）畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）答辯組織學(xué)生完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）報(bào)告書后，學(xué)院各系部要組織相關(guān)專業(yè)教師對(duì)學(xué)生進(jìn)行答辯，檢查學(xué)生是否達(dá)到了畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的基本要求。為確保畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）答辯工作的有序進(jìn)行，必須有計(jì)劃地精心策劃和組織好論文答辯的各個(gè)環(huán)節(jié)。①成立答辯委員會(huì)。在系部主任的領(lǐng)導(dǎo)下，成立各系部畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）答辯委員會(huì)，成員5~7人，包括系部主任、教研室主任、專業(yè)教授和部分指導(dǎo)教師。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）答辯工作由各系部答辯委員會(huì)組織并主持。根據(jù)需要答辯委員會(huì)可決定組成若干答辯小組，答辯小組由3~5人組成，設(shè)組長(zhǎng)1人，秘書1人。各答辯小組具體負(fù)責(zé)學(xué)生的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）答辯工作。答辯委員會(huì)及答辯小組成員必須由講師或講師以上職稱的人員（或相當(dāng)職稱的科技人員）擔(dān)任。②布置答辯場(chǎng)地，營(yíng)造良好氛圍畢業(yè)（設(shè)計(jì)）論文答辯是實(shí)踐教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，也是師生之間交流的-種形式，因此答辯場(chǎng)地及其設(shè)施的布置既要嚴(yán)肅莊重、格式醒目。對(duì)答辯人員的座次、儀表、距離、答辯材料的準(zhǔn)備等安排要準(zhǔn)確、到位、合理、規(guī)范。③規(guī)范答辯程序，明確答辯內(nèi)容答辯程序應(yīng)當(dāng)包括答辯前答辯組織的成立及人員分工、答辯的出題、答辯的提問(wèn)、學(xué)生的解答內(nèi)容的記錄、成績(jī)的評(píng)定、答辯工作總結(jié)等方面。規(guī)范化、制度化的答辯程序安排，對(duì)保證答辯工作的順利、有序進(jìn)行具有重要的保障作用。在答辯過(guò)程中，教師的活動(dòng)內(nèi)容主要包括，聽取學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)論文的陳述，提出具有針對(duì)性的答辯問(wèn)題；在學(xué)生的答辯回答后適當(dāng)進(jìn)行詢問(wèn)和交流；對(duì)學(xué)生答辯作簡(jiǎn)要的點(diǎn)評(píng)；最后經(jīng)過(guò)討論，給出答辯成績(jī)。學(xué)生的活動(dòng)內(nèi)容主要包括，對(duì)自己的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）進(jìn)行介紹；對(duì)答辯老師提出的問(wèn)題進(jìn)行思考與回答；適當(dāng)?shù)嘏c答辯老師進(jìn)行溝通與探討。④明確答辯要求，完善答辯材料無(wú)論是教師，還是學(xué)生，都應(yīng)該明確把握好答辯的要求。答辯組織者要召開答辯動(dòng)員會(huì)，明確時(shí)間、地點(diǎn)、人員的排序，講清答辯的任務(wù)以及活動(dòng)內(nèi)容、要求等。答辯結(jié)束以后，要將論文材料、中期檢查及指導(dǎo)記錄表、指導(dǎo)教師評(píng)分表、評(píng)閱人評(píng)分表、答辯記錄。以及畢業(yè)相關(guān)的證明材料整理簽字后上報(bào)系部進(jìn)行集中審核和管理。（2）畢業(yè)設(shè)計(jì)（