馬工程《公共財政概論》課后習(xí)題庫(含)參考答案(可做期末復(fù)習(xí)和試卷)

馬克思主義理論研究與建設(shè)重點工程教材《公共財政概論》思考題參考答案目錄緒論 1第一章公共財政與公共財政思想 3第二章公共財政職能 6第三章財政支出總論 8第四章政府消費支出 10第五章政府投資支出 12第六章社會保障支出 13第七章財政收入總論 15第八章稅收 17第九章非稅收入 19第十章公債 20第十一章政府預(yù)算 22第十二章財政體制 24第十三章財政平衡與財政政策 26第十四章國際財政 28緒論1.公共財政學(xué)的研究對象是什么？財政學(xué)作為研究財政分配關(guān)系的科學(xué)，其研究對象是財政分配活動及其規(guī)律性?！豆藏斦耪摗返难芯繉ο笫牵荷鐣髁x市場經(jīng)濟體制下的公共財政分配活動和分配關(guān)系及其規(guī)律性。2.在新時代學(xué)習(xí)公共財政概論有什么特殊的意義？（1）學(xué)習(xí)公共財政概論有助于構(gòu)建和發(fā)展中國特色的財政學(xué)理論。通過學(xué)習(xí)公共財政概論，在引進、借鑒、消化和吸收西方財政學(xué)理論有益成分的同時，結(jié)合我國實際探索公共財政的運行規(guī)律和改革路徑，將促進我國財政學(xué)理論的發(fā)展和繁榮。（2）學(xué)習(xí)公共財政概論有助于指導(dǎo)我國財政工作實踐。學(xué)習(xí)公共財政概論對于厘 清市場和政府的關(guān)系、正確認識政府功能和角色定位大有裨益，有助于我們正確把握國家治理能力和治理體系現(xiàn)代化對財政的要求，正確理解和適應(yīng)經(jīng)濟社會形態(tài)全面進入新時代，正確認識“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的功能定位和財政運行規(guī)律，正確運用財政政策手段和工具建立現(xiàn)代公共財政體系，為實現(xiàn)全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強國的宏偉目標提供財力支持和制度保障。3.思考我國進入新時代“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的功能定位。（1）財政既是一個歷史范疇，是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，又是一個經(jīng)濟范疇，是以國家或政府為主體的分配活動。（2）新時代，全面深化改革的總目標是完善和發(fā)展中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。黨的十八屆三中全會《決定》提出“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的新論斷，意味著財政提升到國家治理層面，放在國家治理的總棋局中定位，使其功能和作用得到全面提升和拓展。4.如何正確掌握和運用公共財政概論的學(xué)習(xí)方法？（1）基本方法：唯物辯證法。唯物辯證法是馬克思主義創(chuàng)立的科學(xué)研究方法，是研究自然科學(xué)和社會科學(xué)必須遵循的科學(xué)的方法論。（2）以馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)理論為引領(lǐng)的分析方法。公共財政學(xué)的研究對象是財政分配活動及其規(guī)律，而這種研究離不開對社會生產(chǎn)關(guān)系和分配關(guān)系（即社會經(jīng)濟關(guān)系）及其發(fā)展規(guī)律的認識，離不開對人類社會各個發(fā)展階段的生產(chǎn)、交換以及與之相適應(yīng)的社會產(chǎn)品分配和消費規(guī)律的認識，因此，我們對公共財政學(xué)的學(xué)習(xí)和研究自始至終不能脫離對馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)理論成果的領(lǐng)悟和把握。（3）實證分析方法與規(guī)范分析方法。實證分析是按照事物的本來面目來描述事物和“實然”狀態(tài)，說明研究對象究竟“是什么”，或者究竟是什么樣的。規(guī)范分析與實證分析不同，通過規(guī)范分析所要回答的問題是“應(yīng)當是什么”，即“應(yīng)然”狀態(tài)。實證分析方法與規(guī)范分析方法實際上是兩種相互聯(lián)系同時又相互區(qū)別的研究方法。一般說來，公共財政學(xué)的研究方法就是這兩種具體研究方法的統(tǒng)一。（4）比較分析方法。比較分析方法就是對各種公共財政理論、各類公共財政實踐模式、不同國家和不同歷史時期的公共財政形態(tài)進行比較，從而把握公共財政中一般與個別、普遍與特殊、共性與個性之間的關(guān)系，推進公共財政理論建設(shè)，增強從事公共財政活動的實踐能力。比較分析方法（5）案例研究方法。案例研究方法是指一種對已經(jīng)發(fā)生的真實事件或某種現(xiàn)象進行探索、描述或解釋，并試圖從中推導(dǎo)出新的假說或結(jié)論的研究分析方法。通過對財政案例的研究，可以深化對公共財政理論的認識，并從中發(fā)現(xiàn)理論與實踐的差異，找出問題的癥結(jié)所在；在解決問題的過程中，推進公共財政研究的深化。

第一章公共財政與公共財政思想1.怎樣理解財政的一般屬性和特殊屬性？準確地把握財政的概念，就應(yīng)當從財政的一般屬性和特殊屬性兩個層面來理解。（1）一般屬性的財政是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配所進行的一系列經(jīng)濟活動及形成的特殊分配關(guān)系，它涵蓋了一切在歷史上存在過的國家及其財政最基本的和共同的屬性，換言之，財政一般屬性指的是財政最基本和最穩(wěn)定的部分。（2）特殊屬性的財政是與具體政治經(jīng)濟制度密切相關(guān)的財政模式，比如與君主政體和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟社會（奴隸制與封建制社會）相適應(yīng)的君主財政模式，與資本主義代議制民主政治和市場經(jīng)濟相適應(yīng)的公共財政模式，以及曾經(jīng)與計劃經(jīng)濟和高度集權(quán)的傳統(tǒng)社會主義相適應(yīng)的全能型計劃財政模式等。財政的這種特殊屬性，是由特定國家在某一特定歷史時期的社會形態(tài)、政治制度、經(jīng)濟體制和法律文化等諸多因素決定的。在這一層面上，國家財政又被具體化為解釋某個國家在某個時期的財政現(xiàn)象和特點。2.如何正確認識公共財政與國家財政的關(guān)系？（1）一切財政都是“國家的財政”。把財政與國家聯(lián)系起來，是要說明財政這種特殊分配關(guān)系最為本質(zhì)的屬性，它與其他所有不以國家為分配主體的分配關(guān)系和分配方式顯著地區(qū)別開來，與不同社會經(jīng)濟形態(tài)相聯(lián)系的國家財政的階級性質(zhì)、本質(zhì)屬性也就不同。（2）公共財政是在資本主義生產(chǎn)方式確立以后，實行了市場經(jīng)濟體制的國家普遍采用的財政模式，它雖然必定和某個具體的國家相聯(lián)系，也具有國家的階級屬性，但是更多的是強調(diào)它是一種與市場經(jīng)濟體制相伴隨行的財政模式和運行方式。（3）公共財政是國家財政的一種具體表現(xiàn)形式和運行方式。公共財政與國家財政，可以被描述為“被包容”與“包容”、“個性”與“共性”、“特殊”與“一般”的關(guān)系。3.怎樣理解新時代中國特色社會主義公共財政的標志？中國特色社會主義公共財政的特色，主要體現(xiàn)在以下四個方面。（1）是人民性與公共性相統(tǒng)一的財政。中國特色社會主義制度的性質(zhì)決定了我國社會主義財政是人民性與公共性相統(tǒng)一的財政。堅持以人民為中心是新時代堅持和發(fā)展中國特色社會主義的基本方略。這就要求財政工作的一切出發(fā)點和落腳點都是為了滿足廣大人民群眾美好生活的共同需要，充分體現(xiàn)社會主義公共財政的最大目的及“公共性”的本意和宗旨，即符合和滿足廣大人民群眾的最廣泛愿望和最根本利益。（2）是與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的現(xiàn)代財政。經(jīng)過改革探索，中國放棄了傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制模式，開辟了社會主義市場經(jīng)濟的正確道路，建立了社會主義市場經(jīng)濟體制體系。原有的與計劃經(jīng)濟體制相對應(yīng)的全能型、包攬型、建設(shè)型及統(tǒng)收統(tǒng)支的計劃財政不能適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，其僵化的體制機制必須加以改造和改革，因此，我們確定的與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的財政目標模式就是建立現(xiàn)代財政制度。（3）是與國家治理相適應(yīng)的民主法治財政。財政乃庶政之母，是政府履行職能的基礎(chǔ)所在，財政與政府、財政與國家治理如影隨形、密不可分。國家治理中的資源汲取與配置、公共產(chǎn)品提供、資源再分配、收入分配關(guān)系協(xié)調(diào)、公共管理與社會治理以及調(diào)控能力行使等都與財政密切相關(guān)，公共財政承擔著現(xiàn)代國家治理的物質(zhì)基礎(chǔ)、體制保障、政策工具和監(jiān)管手段的職責(zé)，在治國安邦中始終發(fā)揮著基礎(chǔ)性、制度性、保障性作用。（4）是開放包容、推動構(gòu)建人類命運共同體的大國財政。新時代是我國日益走近世界舞臺中央、不斷為人類作出更大貢獻的時代。作為新時代的中國財政，是具備了國際視野和融入世界發(fā)展潮流的開放型財政，是促進全球治理體系和國際秩序變革的大國擔當財政，是促進世界多極發(fā)展與和平發(fā)展的包容財政，是推動構(gòu)建人類命運共同體而勇立潮頭的責(zé)任擔當財政。4.概述財政理論和公共財政思想的發(fā)展脈絡(luò)。（1）西方經(jīng)濟學(xué)的財政理論和公共財政思想：古典經(jīng)濟學(xué)派的財政思想以財政收支為重點，從流通領(lǐng)域到生產(chǎn)領(lǐng)域，從現(xiàn)象到本質(zhì)，揭示了財政與經(jīng)濟的內(nèi)在聯(lián)系，建立了較為系統(tǒng)的財政理論體系。“邊際革命”時代，部分學(xué)者將“邊際革命”的理論和方法運用到財政分析中，對公共需求的性質(zhì)與特征、公共產(chǎn)品的內(nèi)涵與外延等問題做出了初始的探討，促成了財政學(xué)開始向公共財政學(xué)演變。20世紀30年代之后，凱恩斯學(xué)派的財政政策主張被廣泛采納。政府的經(jīng)濟活動和作用日益擴大，從傳統(tǒng)單向的財政收支擴展到對經(jīng)濟的管理和調(diào)控，關(guān)于政府財政的理論、理念、內(nèi)容及分析方法均發(fā)生了重大的變革，這極大地擴展了公共財政學(xué)的研究領(lǐng)域。20世紀中期以來，西方資本主義國家經(jīng)濟社會矛盾繼續(xù)加深，并表現(xiàn)為經(jīng)濟停滯與通貨膨脹并存即“滯脹”的奇特形態(tài)。凱恩斯主義經(jīng)濟思想和政策主張的嚴重后遺癥促使西方各國政府紛紛調(diào)整其財政經(jīng)濟政策，新經(jīng)濟自由主義學(xué)派、供給學(xué)派和理性預(yù)期學(xué)派等應(yīng)運而生，對西方國家的財經(jīng)思想和政策產(chǎn)生了影響。（2）馬克思主義的財政理論和公共財政思想：馬克思和恩格斯的財政思想：關(guān)于財政與國家的關(guān)系的論述；關(guān)于資本主義國家財政反映的資本主義分配關(guān)系和剝削本性；關(guān)于社會主義國家社會總產(chǎn)品和國民收入分配“六項扣除”與財政分配的關(guān)系。列寧的財政思想。在列寧領(lǐng)導(dǎo)下建立起了全能型社會主義計劃財政模式，這一模式深刻地影響了此后建立的許多社會主義國家的財政制度建設(shè)。列寧意識到，應(yīng)當對高度集權(quán)的計劃經(jīng)濟體制和財政模式進行改革，但他沒有來得及實現(xiàn)。毛澤東的財政思想。毛澤東同志創(chuàng)見性地揭示了經(jīng)濟與財政的辯證關(guān)系，認為決定財政的是經(jīng)濟，提出國民經(jīng)濟應(yīng)當遵循有計劃按比例發(fā)展的規(guī)律，應(yīng)當按照“統(tǒng)籌兼顧，適當安排”的方針，“處理好生產(chǎn)與生活、積累與消費、經(jīng)濟建設(shè)與國防建設(shè)等方面的關(guān)系”等與財政相關(guān)的重要政策問題。毛澤東同志的財政思想，涉及財政基礎(chǔ)、財源建設(shè)、財政收支、財政平衡和財政政策等重要的財政理論和實踐問題。新中國成立以來的財政思想演進脈絡(luò)：計劃經(jīng)濟時期的財政思想；改革開放之后公共財政思想；新時代的公共財政思想。5.談?wù)勗谥袊厣鐣髁x理論指導(dǎo)下我國公共財政思想的新發(fā)展。改革開放以來，中國選擇了具有中國特色的社會主義的正確道路，形成了中國特色的社會主義理論體系，這個理論體系既展現(xiàn)了當代馬克思主義的勃勃生機，又為繼續(xù)進行理論創(chuàng)新打開了廣闊的空間。（1）改革開放之后公共財政思想中國的公共財政在理論創(chuàng)新和改革實踐的推動下，在吸收中外學(xué)者財政理論研究成果的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展。第一，建立社會主義公共財政體系的基本理論。20世紀90年代中國確立了社會主義市場經(jīng)濟體制，進入21世紀之際正式確立了社會主義公共財政模式，伴隨財政模式的轉(zhuǎn)型，關(guān)于公共財政體系的理論興起并且日益成熟。第二，探索公共財政運行規(guī)律和新特點。總結(jié)中國改革開放以來財政的實踐經(jīng)驗并上升到規(guī)律層面，是中國特色公共財政的重要理論創(chuàng)新和理論貢獻。第三，公共財政制度建設(shè)和政策體系改進。自改革開放以來我國積極從事財政理論創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，持續(xù)推進財政制度建設(shè)，包括國有企業(yè)分配制度改革、分稅制體制改革、稅收制度改革、政府預(yù)算制度改革、財政管理體制改革，以及事權(quán)與支出責(zé)任劃分的制度改進等，形成了較為完備的公共財政制度框架。與此同時，努力探索公共財政政策體系改進路徑，逐步深化了對財政政策工具及作用機理的理論認識。（2）新時代的公共財政思想當前，中國特色社會主義進入了新時代。新時代對財政定位與財政改革提出了新的要求和調(diào)整。在新時代中國特色社會主義思想統(tǒng)領(lǐng)下，新時代公共財政思想對于財政工作的引領(lǐng)體現(xiàn)在：第一，財政職能界定和作用定位。全面深化改革的目標是實現(xiàn)國家治理能力和治理體系現(xiàn)代化，重點是經(jīng)濟體制改革，核心問題是處理好政府和市場的關(guān)系，市場在資源配置中起決定性作用。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。第二，建立現(xiàn)代財政制度。建立現(xiàn)代財政制度是深化財稅體制改革的必然要求，也是完善和發(fā)展中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求。第三，全球治理中的大國財政思維。當前，全球治理格局正在悄然發(fā)生變化，中國正日益走進世界舞臺的中央，在國際事務(wù)中扮演著越來越重要的角色。中國作為負責(zé)任的大國，主動履行大國責(zé)任，承擔國際義務(wù)，配合中國在全球治理中的角色定位，充分發(fā)揮財政在全球治理中的重要支撐作用。

第二章公共財政職能1.市場機制發(fā)揮作用的條件是什么？在完全競爭的市場中，市場機制是配置社會資源的最有效方式。所謂完全競爭市場是附加了種種嚴格假設(shè)條件的市場，這些條件包括：第一，市場上擁有眾多的消費者和生產(chǎn)者。第二，市場中的各種資源具有完全的流動性。第三，買賣雙方擁有完全信息。第四，生產(chǎn)者所提供的同種產(chǎn)品是同質(zhì)的和無差別的。2.如何理解市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用？（1）市場在資源配置中起決定性作用經(jīng)濟發(fā)展的過程就是要資源配置效率的提高過程，以盡可能少的資源投入獲得盡可能大的效益。理論和實踐都證明，市場配置資源效率最高。市場經(jīng)濟本質(zhì)上是市場決定資源配置的經(jīng)濟，市場決定資源配置是市場經(jīng)濟的一般規(guī)律，是經(jīng)過長期實踐形成的普遍規(guī)律。社會主義市場經(jīng)濟是在堅持社會主義基本制度前提下的市場經(jīng)濟，健全社會主義市場經(jīng)濟體制也必須遵循這條規(guī)律，著力解決市場體系不完善、政府干預(yù)過多和監(jiān)管不到位的問題，不斷深化改革，充分發(fā)揮市場機制在資源配置方面的優(yōu)勢，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。（2）更好發(fā)揮政府作用市場在資源配置中起決定性作用，并不意味著市場是唯一的資源配置機制和手段。市場并非萬能，市場有效發(fā)揮作用需要特定的適用條件，在條件不滿足時市場作用會打折扣；或者即使條件滿足，市場結(jié)果不見得都令人滿意；更有甚者，資本的逐利性會讓市場主體過于追逐經(jīng)濟利益，有時甚至?xí)霈F(xiàn)違反社會道德和法律的情形。要解決這些問題，必須充分發(fā)揮政府的職能作用。與市場行為不同，政府行為往往具有公共性、普遍性、強制性和非營利性等特點。從我國實際情況看，科學(xué)的宏觀調(diào)控和有效的政府治理，是發(fā)揮社會主義市場經(jīng)濟體制優(yōu)勢的內(nèi)在要求，能較好地處理那些市場做不了和做不好的問題，從而推動社會主義市場經(jīng)濟體制健康有序運轉(zhuǎn)。要更好地發(fā)揮政府作用，就必須切實轉(zhuǎn)變政府職能，深化行政體制改革。要健全宏觀調(diào)控體系，保持宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，防范區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。要加強市場活動監(jiān)管，加強和優(yōu)化公共服務(wù)，建設(shè)服務(wù)型政府，促進社會公平正義和社會穩(wěn)定，促進共同富裕。要嚴格依法行政，全面正確履行政府職能，進一步簡政放權(quán)，克服政府職能錯位、越位、缺位現(xiàn)象。3.如何識別公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品，請舉例說明。區(qū)分或辨別公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的標準是排他性或非排他性，競爭性或非競爭性。純粹的私人產(chǎn)品具有排他性和競爭性（如面包，衣服等），純粹的公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性（如國防）。4.舉例說明負外部性及其主要治理方式。（1）政府管制?；蚍Q公共管制，即對生產(chǎn)消費行為做出某些限制，主要適合對負外部性的矯正。限制的形式可根據(jù)具體情況來確定。比如，為了控制污染，政府可將污染物排放限制在一個可接受的水平；或直接禁止有污染物的生產(chǎn)，等等。（2）法律手段。對于因權(quán)利界限不明確而造成的外部性問題，可通過立法來解決。根據(jù)科斯定理，如果交易成本為零，在產(chǎn)權(quán)明確界定的情況下，在相關(guān)交易方之間將既定的權(quán)利自由交換是有效率的，政府僅通過設(shè)定初始權(quán)利歸屬就可以使外部性內(nèi)在化。這其實是通過法律確定產(chǎn)權(quán)歸屬，借助市場機制的作用來矯正外部性。（3）實行一體化。實行一體化意味著經(jīng)濟主體邊界的擴展，從而將之前不曾考慮的外部收益或成本納入決策考量范圍。比如，養(yǎng)蜂和果園可互為對方帶來外部效益，如果果園的主人同時經(jīng)營養(yǎng)蜂生意，外部收益就得到內(nèi)在化。（4）政府征稅。政府征稅主要是用來矯正負外部性。矯正性稅收著眼于私人邊際成本的調(diào)整。5.如何理解財政的收入分配職能？（1）定義：財政的收入分配職能就是要求財政運用多種方式，參與國民收入分配和調(diào)節(jié)，以期達到收入分配的經(jīng)濟公平和社會公平。（2）原因：在市場經(jīng)濟條件下，市場機制調(diào)節(jié)收入的結(jié)果可以較好地體現(xiàn)經(jīng)濟公平。但社會公平難以通過市場機制予以完全實現(xiàn)。因此，政府的介入是必然的。（3）介入前提：財政進行收入分配的邏輯前提之一是劃清市場分配與財政分配的原則界限。在規(guī)范的市場經(jīng)濟中，市場可以形成較為合理的企業(yè)職工工資、租金收入、利息收入、股息紅利收入、企業(yè)利潤等，使之符合經(jīng)濟公平，所以財政原則上不應(yīng)直接介入這些要素價格的形成（稀缺資源的壟斷性收入除外）。（4）介入的機制和手段：運用政府稅收調(diào)節(jié)企業(yè)收入和個人收入，使之符合社會公平；規(guī)范政府的資產(chǎn)性收入；規(guī)范工資制度；完善社會保險制度；完善特殊群體的社會保障制度。

第三章財政支出總論1.分析財政支出不斷增長的原因。對于財政支出增長現(xiàn)象的解釋，財政學(xué)界主要形成了四種理論，即瓦格納的政府活動擴張理論、皮考克和威斯曼的梯度漸進增長理論、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段理論以及鮑莫爾的非平衡增長理論（具體內(nèi)容略）。這四個理論從不同的視角分析了財政支出增長的原因。但探究財政支出增長的原因，不能囿于一個層面，應(yīng)該運用馬克思主義的唯物辯證法，用全面的、發(fā)展的眼光來分析，充分考慮一國國情，綜合考慮經(jīng)濟發(fā)展的不同階段、政府職能的變化、政府部門的效率以及偶然因素的影響等。2.自2007年以來我國財政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)變化的趨勢如何？2007年以來，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步推進、國家經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及政府職能越來越聚焦到公共服務(wù)領(lǐng)域，財政支出規(guī)模呈現(xiàn)出不斷上漲的趨勢，但2016年以來，受經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)的影響，財政收入增長緩慢，財政支出規(guī)模略有下滑，2018年財政支出占GDP的比重為24.5%。從財政支出職能分類看，我國自2007年以來，一些事關(guān)民生、事關(guān)基本公共服務(wù)均等化的支出呈現(xiàn)明顯上升趨勢。如“教育支出”“農(nóng)林水事務(wù)支出”“城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出”“交通運輸支出”“醫(yī)療衛(wèi)生支出”等。與此同時，隨著政府職能的轉(zhuǎn)變、政府預(yù)算公開的推進，以及中央八項規(guī)定的貫徹落實，政府“一般公共服務(wù)支出”呈現(xiàn)明顯的下降趨勢。從財政支出經(jīng)濟性質(zhì)分類來看，2007年至2008年，我國購買性支出占全部財政支出的比重延續(xù)了之前的下降趨勢，但2009年以來則呈現(xiàn)出上升趨勢，這一變化在很大程度上是為了應(yīng)對2008年以來的經(jīng)濟危機，國家實行積極的財政政策，擴大購買性支出的結(jié)果；2013年與2012年相比又有比較大的上漲，也是應(yīng)對2012年經(jīng)濟危機財政政策再次發(fā)力的表現(xiàn)。2016年購買性支出比重相比上年稍有下降。從財政支出行政級次分類來看，2007年以來，我國中央財政支出占比延續(xù)了自1995年以來的明顯下降趨勢，地方財政支出則呈現(xiàn)出上升趨勢。3.舉例說明財政支出的經(jīng)濟效應(yīng)。財政支出的經(jīng)濟效應(yīng)包括：收入效應(yīng)、替代效應(yīng)、經(jīng)濟增長效應(yīng)、擠出效應(yīng)、收入分配效應(yīng)。財政支出的收入效應(yīng)是指財政支出會增加企業(yè)或者居民的收入水平。如我國企業(yè)所得稅法對某些符合條件的企業(yè)給與減稅、免稅待遇，實際上增加了企業(yè)收入；對居民實行最低生活保障制度，實際上增加了這些居民的收入。財政支出的替代效應(yīng)是指財政支出會相對降低產(chǎn)品或者服務(wù)的價格，消費者就可以花更少的錢用于該產(chǎn)品或者服務(wù)的購買，進而將增加對其他產(chǎn)品或者服務(wù)的購買。如政府對蔬菜進行補貼，可能使得消費者增加對水果的購買。財政支出的經(jīng)濟增長效應(yīng)是指財政支出能夠促進經(jīng)濟增長，而且，財政支出的增加，能夠促進經(jīng)濟成倍增長。例如，經(jīng)濟危機發(fā)生后，政府往往會增加財政支出，正是利用了財政支出的這一效應(yīng)。財政支出的擠出效應(yīng)指財政支出增加所引起的私人消費或投資降低的效果。例如，財政支出增加，意味著納稅人的稅負增加，從而可能會減少納稅人的消費水平。財政支出的收入分配效應(yīng)是指政府的財政支出可能會導(dǎo)致利益轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象，從而使財政支出帶來的利益產(chǎn)生再分配。如住房補貼支出的目的在于補助窮人，但其在短期內(nèi)會造成住房需求的增加從而引致房價的上漲，以致真正獲益的是富人而不是窮人。4.舉例說明如何進行財政支出績效評價。不同財政支出的績效評價方法不一樣，通常包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。成本效益分析法是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現(xiàn)程度；比較法是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度；因素分析法是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度；最低成本法是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現(xiàn)程度；公眾評判法是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。比較常用的有成本效益分析法，一般分為六個基本步驟：確定政府項目要實現(xiàn)的目標；列舉成本和效益；測算成本和效益；測算貼現(xiàn)成本和效益；選擇決策標準；選定項目。以我國三峽工程為例，在建設(shè)這一工程時，要實現(xiàn)的目標包括防洪、發(fā)電和增加航運能力等，因而主要的收益也包括防洪、發(fā)電收益和航運收益，成本包括工程建設(shè)成本、淹沒農(nóng)田和移民帶來的成本，對各年成本和效益進行測算后，再進行貼現(xiàn)，計算出三峽工程的凈現(xiàn)值為131.2億元，經(jīng)濟內(nèi)部收益率為14.5%，凈現(xiàn)值大于0，并且內(nèi)部收益率較為客觀，因此建設(shè)三峽工程是有利的。5.如何認識現(xiàn)階段中國的財政支出改革？當前我國財政支出改革主要圍繞“定范圍”、“調(diào)結(jié)構(gòu)”和“優(yōu)方式”三方面進行?！岸ǚ秶敝饕侵缚茖W(xué)界定財政支出范圍。首先是理清政府與市場間資源配置的職責(zé)邊界，黨的十八屆三中全會提出，“使市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用”，這是劃分政府和市場的職責(zé)邊界的基本原則。其次，在厘清政府與市場邊界的基礎(chǔ)上，進一步厘清政府與社會的職責(zé)邊界，即，將政府行政管理與社會自我管理分開，近年來我國推進事業(yè)單位改革、“放管服”改革以及政府購買服務(wù)改革就充分體現(xiàn)了這一點?！罢{(diào)結(jié)構(gòu)”主要體現(xiàn)在，近年來，我國財政支出結(jié)構(gòu)上越來越體現(xiàn)“以人民為中心的理念”，不斷改進公共服務(wù)供給水平，財政支出向教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等方面傾斜。“優(yōu)方式”主要體現(xiàn)在，針對不同的財政支出事項，探索、創(chuàng)新不同的財政支出方式。例如，在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，積極探索PPP模式；通過完善政府采購進一步改進財政支出方式；通過財政補貼改革、稅式支出改革等支持創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略等。

第四章政府消費支出1.談?wù)勀銓π姓芾碇С霎a(chǎn)品屬性的理解。政府的行政管理屬于典型的公共產(chǎn)品，具有較強的非競爭性和非排他性。純公共產(chǎn)品的非排他性，是指一些人在消費這一產(chǎn)品并享用它的效益時，不排斥其他人同時消費并從中受益。政府行政管理是政府從全體居民的利益出發(fā)制定和實施的，我們無法通過某種途徑，將社會的任何一個成員排斥在行政服務(wù)的收益之外。純公共產(chǎn)品的非競爭性是指在增加消費者時，其邊際成本為零，因而不具有市場競爭性。在政府的服務(wù)體系建成后，通常其成本并不因轄區(qū)居民的人數(shù)增加而增加。這類產(chǎn)品或服務(wù)的邊際成本為零，或者接近于零。2.決定國防支出規(guī)模的因素有哪些？試分析國防支出對經(jīng)濟運行的影響。（1）一國政府的國防支出規(guī)模一般與居民人數(shù)的多少關(guān)系不大，而與政府機構(gòu)的大小和承擔職責(zé)的多少密切相關(guān)。（2）國防支出的經(jīng)濟意義至少表現(xiàn)在四方面：國防是純粹的公共物品。國防支出的絕對額名列前茅。國防支出也是政府干預(yù)和影響經(jīng)濟的重要手段。軍民融合深度發(fā)展，是支撐國家由大向強的必然選擇。3.簡要分析目前我國教育支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和提供方式。20世紀80年代以來，教育支出逐年穩(wěn)定增長，直到2012年終于有了質(zhì)的飛躍，財政性教育經(jīng)費占GDP的比重首次突破4%，達4.12%，而且此后連續(xù)4年保持在4%以上。教育投入的顯著增長，意味著中國正從簡單粗放的增長模式轉(zhuǎn)向由知識和教育支撐的高附加值的發(fā)展階段。中國目前教育支出中仍然存在著投資結(jié)構(gòu)不合理的問題，突出表現(xiàn)為：三級教育投入結(jié)構(gòu)不合理，高等教育急劇擴張，初等教育卻相對萎縮；隨著收入差距的加大，不同地區(qū)之間教育投入上的差距日益明顯；投入經(jīng)費多側(cè)重于教學(xué)設(shè)施等硬件的建設(shè)和規(guī)模擴張，對師資隊伍建設(shè)和教育質(zhì)量等軟件的投入遠遠不足等。教育投入的顯著增長，意味著中國正從簡單粗放的提供方式轉(zhuǎn)向由知識和教育支撐的高附加值的發(fā)展階段。4.簡述我國財政科技投入現(xiàn)狀、問題以及進一步完善的思路。（1）現(xiàn)狀與問題：改革開放以后，我國政府作出了發(fā)展高新技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略決策，建立了學(xué)科齊全的獨立發(fā)展的科技體系，造就了一支龐大的科技隊伍，擁有了一定的科學(xué)技術(shù)攻堅能力，在某些領(lǐng)域已達到了世界先進水平。但是，同發(fā)達國家相比，我國的總體科技水平仍然不高，對經(jīng)濟增長也未發(fā)揮出應(yīng)有的作用，其主要原因便在于我國的科技投入嚴重不足。從絕對額看，我國的科技支出雖然在不斷增長，但是科技支出占財政支出、GDP的比重卻不高，占財政支出的比重從1980年的5.26％下降到2016年的3.50％，占GDP的比重從1980年的1.41％下降到2016年的0.88％，這種變化顯然與世界科技支出的發(fā)展趨勢不相符合。此外，長期以來我國科技支出結(jié)構(gòu)也不甚合理，沒有正確處理好科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)的關(guān)系，忽視了對應(yīng)用研究與技術(shù)開發(fā)的支持。有限的財政科技投資大量被吸納在高精尖項目上，而沒有注重相關(guān)項目之間的配套，沒有發(fā)揮和利用財政投資聚集社會資金的作用，導(dǎo)致高科技成果的轉(zhuǎn)化率較低。（2）完善思路：第一，加大科技投入力度，引導(dǎo)企業(yè)科技創(chuàng)新。政府的科技投入作為一種“誘導(dǎo)性投資”，可將企業(yè)資金吸引到高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)上來，并使國民收入的創(chuàng)造達到一個較高的水平，從而帶來高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中政府投資的“乘數(shù)效應(yīng)”。第二，扶持科技風(fēng)險投資，促進科技成果轉(zhuǎn)化。應(yīng)當逐步增加對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的扶持資金投入，這其中包括增加專項撥款，保證?？顚Ｓ?，也包括設(shè)立專門基金，投入重點項目；提供貸款擔保，即由政府組織建立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資公司，或者設(shè)立貸款擔?；?，為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的銀行貸款提供擔保，等等。第三，制定稅收優(yōu)惠政策，賦予創(chuàng)新激勵機制。可進一步降低高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的所得稅稅率，同時實行延長免稅期限，增加抵扣基數(shù)等，鼓勵企業(yè)增加科技投入。第四，全科技法規(guī)體系，加速科技市場進程。要有一整套有效規(guī)范風(fēng)險投資企業(yè)行為的法律和行政法規(guī)以及嚴格的政府監(jiān)管程序，才會劃清風(fēng)險投資業(yè)與“亂集資”等活動的界限，創(chuàng)造其健康成長的環(huán)境。5.如何加快公共文化服務(wù)體系建設(shè)和城鄉(xiāng)文化一體化發(fā)展？中國財政扶持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的模式可以分為直接投入和間接投入，從投入方式上可以分為文化事業(yè)費、中央補貼地方專項資金、重大項目建設(shè)資金、公益性基金和產(chǎn)業(yè)投資基金等模式。然而，從目前的投入方式看，主要依靠文化事業(yè)費、專項資金和重大項目資金等直接投入為主，而具有市場化運作方式的投入模式仍然占比較小，投入效率難以有效發(fā)揮。應(yīng)進行針對性改革。近年來中國文化事業(yè)費支出的城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)仍存在不盡合理之處，盡管中國縣及縣以下文化事業(yè)費占比已超過50%，但對于落后地區(qū)農(nóng)村文化的扶持仍然明顯落后于城市。應(yīng)當進一步縮小這一差距。

第五章政府投資支出1.政府投資相比于非政府投資有哪些特征？（1）政府投資對象的公共性、基礎(chǔ)性。（2）政府投資目標的社會性。（3）政府投資決策的復(fù)雜性。（4）政府投資在不同的經(jīng)濟發(fā)展階段具有不同的側(cè)重。2.聯(lián)系實際說明我國基礎(chǔ)設(shè)施投資資金來源的變化。在計劃經(jīng)濟時期，政府投入一直是中國基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展的主要資金來源。盡管借助政府強制手段可以在短期內(nèi)為基礎(chǔ)設(shè)施籌集巨額資金，在一定程度上保證事關(guān)國民經(jīng)濟全局和具有長遠意義的重點項目建設(shè)，但是這一籌資模式由于受政府財力約束，極大地制約了基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展，使得基礎(chǔ)設(shè)施成為經(jīng)濟發(fā)展的瓶頸。隨著改革開放和市場經(jīng)濟體制的逐步建立和完善，基礎(chǔ)設(shè)施的多元化籌資格局逐步形成。政府預(yù)算內(nèi)資金占全社會固定資產(chǎn)投資的比例大幅度下降，從1981年的28.1%下降到2016年的5.9％。這也從一個側(cè)面說明已有越來越多的社會資金進入到基礎(chǔ)設(shè)施投資領(lǐng)域。3.政府參與基礎(chǔ)設(shè)施投資的方式有哪些？（1）政府投資，免費提供。這是政府投資于基礎(chǔ)設(shè)施的一種最常見的方式。（2）政府投資，商業(yè)經(jīng)營。這種方式是指由政府委托的法人組織按商業(yè)原則經(jīng)營基礎(chǔ)設(shè)施，自負盈虧。（3）建立政策性銀行，開展財政投融資業(yè)務(wù)。財政投融資是指以政府信譽為基礎(chǔ)、以產(chǎn)業(yè)政策為目標而進行的一種財政融資和金融投資活動。財政投融資比較成功的經(jīng)驗是建立政策性銀行，作為執(zhí)行政府長期性投資政策的機構(gòu)。（4）PPP模式。PPP即public-privatepartnership的字母縮寫，“政府與社會資本合作”，是在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)展起來的一種以各參與方的“雙贏”或“多贏”為合作理念的現(xiàn)代融資模式。（5）民間機構(gòu)投資和經(jīng)營，政府監(jiān)管。4.為什么近年來各級政府會加大支持“三農(nóng)”的力度？（1）農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對稱性，農(nóng)業(yè)比較利益較低。（2）在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村地區(qū)，存在大量的公共產(chǎn)品和外部效益明顯的混合物品。（3）城鄉(xiāng)居民所擁有的資源稟賦存在較大差異。5.政府投資的重點是什么？一般說來，在市場經(jīng)濟條件下，政府投資項目大致可以分為以下三大類：（1）公益性項目，是指不從事生產(chǎn)經(jīng)營的國防、政府行政機構(gòu)、司法部門，科研、文化、教育、衛(wèi)生等事業(yè)，環(huán)保、農(nóng)村扶貧和其他公用設(shè)施以及社會團體的投資項目。（2）基礎(chǔ)性項目，是指具有自然壟斷性、投資額大、建設(shè)周期長且收益較低的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)、農(nóng)業(yè)以及需要政府重點扶持的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和部分支柱產(chǎn)業(yè)等。（3）競爭性項目，是指那些經(jīng)濟效益較好、對市場信號反應(yīng)比較靈敏、具有競爭能力的一般性項目。它多為投資較少、建設(shè)周期較短、投資完全能夠回收并能實現(xiàn)價值增值的加工行業(yè)和服務(wù)行業(yè)，主要包括制造業(yè)、建筑業(yè)、流通倉儲業(yè)、金融保險業(yè)（商業(yè)性部分）等。

第六章社會保障支出1.為什么說政府在社會保障制度中具有重要責(zé)任？社會保障是一項由政府引導(dǎo)的強制性的制度，它需要政府依法予以推動。而從中外社會保障制度的發(fā)展過程來看，社會保障體系都是在政府的主導(dǎo)下逐步建立起來的，當代各國都毫無例外地把提供社會保障納入政府的職能范圍。（1）保護公民基本生活權(quán)利。（2）提供個體評價低于社會評價的優(yōu)值品。（3）消除保險市場上的逆向選擇。（4）調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。（5）維護宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，平抑經(jīng)濟周期波動。2.如何進一步完善我國的社會保障制度？（1）在完善社會保險制度方面：以公平為首要建制理念，并將效率融入公平之中。貫徹適度原則，逐步擴大社會保險范圍。牢固樹立責(zé)任共擔意識，構(gòu)建合理的責(zé)任分擔機制，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。實現(xiàn)基本保險制度全覆蓋，讓全民共享國家發(fā)展成果。大力發(fā)展各種補充保險，全面建成多層次的社會保險體系。統(tǒng)一社保管理體制，實現(xiàn)征繳、管理、使用三分離。（2）在完善社會救助制度方面：在實現(xiàn)應(yīng)保盡保的基礎(chǔ)上適度提升政策目標，以保障生存型需求為主，兼顧發(fā)展和改善型需求。改進和完善低保瞄準方法，提升精準扶貧精準度。促進社會救助項目的內(nèi)外部政策銜接，做好低保與專項社會救助、社會救助與扶貧、低保與勞動力市場政策的更好銜接。理順中央和地方關(guān)系，分若干類地區(qū)明確中央和地方籌資責(zé)任，上移社會救助管理責(zé)任等。在扶貧攻堅過程中，要特別注意低保退出過快、超常規(guī)救助措施的可持續(xù)性等問題。3.分析社會保險基金的籌集模式及其效應(yīng)。社會保險基金的籌集模式主要有三種，即現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和部分基金制。（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是指當期的繳費收入全部用于支付當期的社會保險開支，不留或只留很少的儲備基金。這種方式體現(xiàn)了社會保險互助互濟的調(diào)劑職能，簡便易行，也可避免物價上漲后基金貶值的危險。但由于只以現(xiàn)實收支平衡為基礎(chǔ)，因此，該模式不僅對被保者的權(quán)利義務(wù)關(guān)系缺乏數(shù)量上的長期規(guī)劃，時間與空間上的調(diào)劑能力也較差，而且當保險費用逐年增加、提取比例不斷上升后，還可能導(dǎo)致在職職工、企業(yè)和國家負擔過重的困難。（2）完全基金制。完全基金制又稱完全積累制，是指當期繳費收入全部用于為當期繳費的受保人建立儲備基金，而建立儲備基金的目標應(yīng)當是滿足未來向全部受保人支付保險金的資金需要。該模式要求勞動者在整個就業(yè)或投保期間，采取儲蓄積累方式籌集社會保險基金。這種方式體現(xiàn)了社會保險的儲備職能，使社會保險能有一個較為穩(wěn)定的經(jīng)濟保證，但由于時間跨度大，儲備基金容易受到通貨膨脹的影響，基金的保值與增值的壓力就非常大。（3）部分基金制。部分基金制亦稱部分積累制，是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制之間的一種籌資模式，即期的繳費一部分用于應(yīng)付當期的社會保險開支，一部分用于為受保人建立儲備基金。部分基金制是建立社會保險基金較靈活的模式，兼容了以上兩種籌資模式的優(yōu)點。4.中國的社會保險制度還存在哪些問題？（1）缺乏科學(xué)的頂層制度設(shè)計和協(xié)同推進。（2）公平性不足與效率不高并存。（3）社會保險資金來源結(jié)構(gòu)失衡，國家和企業(yè)不堪重負。（4）現(xiàn)行社保體系受到人口老齡化和大規(guī)模人口流動的嚴重沖擊。（5）福利支出剛性增長與政府財力增長減緩的矛盾日益凸顯。5.說說中國現(xiàn)行社會救助體系的特色。2014年，國務(wù)院頒布并實施了《社會救助暫行辦法》，第一次以行政法規(guī)形式明確構(gòu)建了一個分工負責(zé)、相互銜接、協(xié)調(diào)實施，政府救助和社會力量參與相結(jié)合的中國特色社會救助制度體系，標志著我國已初步建成覆蓋城鄉(xiāng)、項目完整、層次多樣的現(xiàn)代社會救助體系，社會救助事業(yè)進入到制度定型和規(guī)范發(fā)展的新階段。該辦法具有如下幾個鮮明的特色：（1）構(gòu)建了社會救助制度體系。主要包括最低生活保障、特困人員供養(yǎng)、受災(zāi)人員救助、醫(yī)療救助、教育救助、住房救助、就業(yè)救助、臨時救助八項制度以及社會力量參與辦法。（2）加強了社會救助統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。國務(wù)院民政部門統(tǒng)籌全國社會救助體系建設(shè)，各部門按照各自職責(zé)做好相應(yīng)的社會救助管理工作，并要求建立健全政府領(lǐng)導(dǎo)、民政部門牽頭、有關(guān)部門配合、社會力量參與的社會救助工作協(xié)調(diào)機制。（3）堅持了社會救助城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展理念。這有助于確保社會救助廣泛惠及城鄉(xiāng)所有困難居民。（4）強化了社會救助家庭經(jīng)濟狀況查詢核對機制。這為今后科學(xué)、準確認定社會救助對象并完善退出機制，確保社會救助公平、公正實施奠定了基礎(chǔ)。

第七章財政收入總論1.怎樣從動態(tài)和靜態(tài)角度理解財政收入的概念？從動態(tài)的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程，是以國家為主體的分配活動的一個階段或一個環(huán)節(jié)，通過組織收入、籌集資金，形成特定的分配關(guān)系。從靜態(tài)的角度看，財政收入是國家通過一定的形式和渠道集中起來的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。2.為什么說經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模起決定性作用？（1）經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的最基本因素。經(jīng)濟發(fā)展水平的主要指標，如GDP、人均GDP等從總體上反映了一國社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效率水平。經(jīng)濟發(fā)展水平高，國民生產(chǎn)總值就多，財政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性和根本性的制約，兩者之間存在源與流、根與葉的關(guān)系，源遠則流長，根深則葉茂。（2）生產(chǎn)技術(shù)水平。生產(chǎn)技術(shù)水平內(nèi)涵于經(jīng)濟發(fā)展水平之中，也是影響財政收入規(guī)模的重要因素。因為一定的生產(chǎn)發(fā)展水平總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱的。所以，對生產(chǎn)技術(shù)水平制約財政收入規(guī)模的分析，事實上是對經(jīng)濟發(fā)展水平制約財政收入規(guī)模分析的進一步深化。生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的制約，一方面是由于技術(shù)進步導(dǎo)致生產(chǎn)速度加快和產(chǎn)品質(zhì)量提高，另一方面技術(shù)進步帶來物質(zhì)消耗的降低和經(jīng)濟效率的提高。因此，大力促進技術(shù)進步和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，不斷提高經(jīng)濟效益，是實現(xiàn)財政收入持續(xù)高效增長的主要途徑。3.你是怎樣看待最優(yōu)財政收入規(guī)模的？對于最優(yōu)財政收入規(guī)模，現(xiàn)實中并不存在統(tǒng)一的、絕對的衡量標準，因為每一個國家的具體國情不同，各國在不同的歷史階段政府的職能和社會發(fā)展的需求不同，財政收入規(guī)模必然存在差別，不能簡單類比。就此而言，與其說最優(yōu)財政收入規(guī)模，不如說適宜的或合理的財政收入規(guī)模更為恰當。判斷財政收入規(guī)模的大與小、多和少，應(yīng)當注意以下四個方面的問題：運用的計算口徑和方法須一致；與經(jīng)濟發(fā)達程度相適應(yīng)；與政府職能大小相關(guān)聯(lián)；與政府提供的公共服務(wù)相對應(yīng)。最優(yōu)財政收入規(guī)模其實是一個相對的、動態(tài)的概念，是一種在一定時期處于社會經(jīng)濟均衡狀態(tài)下的適度規(guī)模，一種持之以恒、不斷靠攏和接近“最優(yōu)”的狀態(tài)。4.試對財政收入結(jié)構(gòu)變化做出理論解釋。財政收入結(jié)構(gòu)的變化，主要是由經(jīng)濟形態(tài)、經(jīng)濟制度和經(jīng)濟運行機制所決定的。（1）經(jīng)濟形態(tài)的影響。在自然經(jīng)濟形態(tài)下，小農(nóng)經(jīng)濟和農(nóng)耕制度是主要的生產(chǎn)方式，財政收入結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為較為單一的農(nóng)業(yè)稅賦及少量的工商稅。到了資本主義社會，商品經(jīng)濟有了很大發(fā)展，工商稅收逐漸取代農(nóng)業(yè)稅賦成為主要的財政收入形式。隨著商品經(jīng)濟進一步發(fā)展，工商企業(yè)利潤的很大部分以企業(yè)和公司所得、紅利、利息、股息等形式為企業(yè)和個人所占有，又為所得稅成為資本主義社會重要的財政收入形式提供了經(jīng)濟前提?；诰徍碗A級矛盾、縮小貧富差距、保護生態(tài)環(huán)境、維護社會穩(wěn)定以及調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行、防止經(jīng)常性經(jīng)濟危機發(fā)生等多重考慮，現(xiàn)代資本主義國家除了繼續(xù)保持以所得稅、流轉(zhuǎn)稅為主體的財政收入結(jié)構(gòu)外，財政收入形式日漸多樣化，陸續(xù)建立了包括財產(chǎn)稅、社會保險稅（費）、國有或公有資產(chǎn)收益等在內(nèi)的多元財政收入結(jié)構(gòu)。（2）經(jīng)濟制度的影響。我國實行的是建立在生產(chǎn)資料公有制基礎(chǔ)上的市場經(jīng)濟，國家兼有社會管理者和國有資產(chǎn)所有者的雙重身份，政府同時擁有行政管理權(quán)和代表人民行使的國有資產(chǎn)終極所有權(quán)。財政收入主要采取稅收和國有資產(chǎn)收益的形式。同樣出于宏觀管理、社會穩(wěn)定和調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的需要，我國的財政收入中還包含政府性基金預(yù)算收入，主要是政府規(guī)費、土地出讓金及基金性收入；社會保險基金收入，主要是養(yǎng)老保險基金和醫(yī)療保險基金收入等。由此可見，由于我國經(jīng)濟制度、經(jīng)濟體制的特點，形成了多種收入形式并存，更加多元化的財政收入結(jié)構(gòu)。（3）經(jīng)濟運行機制的影響。在不同的經(jīng)濟運行機制下，不同財政收入形式發(fā)揮作用的經(jīng)濟條件存在差別，因而所要求的財政收入結(jié)構(gòu)也就有所差異。不同的收入結(jié)構(gòu)與不同的經(jīng)濟運行機制相適應(yīng)，前者受后者的制約。我國市場經(jīng)濟體制下的經(jīng)濟運行機制客觀上要求實行以稅收為主體，與其他各種非稅收入并存的多元復(fù)合型財政收入結(jié)構(gòu)。5.試從財政收入結(jié)構(gòu)角度分析增加財政收入的合理途徑。以財政收入的部門結(jié)構(gòu)為例進行分析。第一產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，第一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會影響整個國民經(jīng)濟的發(fā)展，第一產(chǎn)業(yè)也是財政收入的基礎(chǔ)。第二產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟的主導(dǎo)，對財政收入的狀況起著決定性的作用。第二產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)裝備先進，勞動生產(chǎn)率高，創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價值多。第三產(chǎn)業(yè)部門創(chuàng)造的價值構(gòu)成國民生產(chǎn)價值的重要部分，同時也是構(gòu)成財政收入的重要來源因素。目前世界各國對第一產(chǎn)業(yè)普遍實行穩(wěn)定負擔和輕稅政策，因此，來自第一產(chǎn)業(yè)的財政收入僅占有很小的比重。在我國，第二產(chǎn)業(yè)成為我國財政收入的最主要來源。但世界各國的發(fā)展趨勢表明，隨著社會生產(chǎn)力發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進步，第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占國民生產(chǎn)總值的比重發(fā)生明顯變化并且越來越高，財政收入來源于第三產(chǎn)業(yè)的比重越來越高。因此，從我國實際情況出發(fā)，出于增加財政收入的考慮，應(yīng)在提高第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量的同時，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)。

第八章稅收1.稅收與其他收入形式有什么區(qū)別？（1）強制性。稅收的強制性是指國家在取得收入時憑借的是政治權(quán)力，而非產(chǎn)權(quán)或債權(quán)。這種政治權(quán)力是所有社會領(lǐng)域中最具權(quán)威性、強制性的一種權(quán)力，它是統(tǒng)治階級運用國家機器實現(xiàn)自己意志的一種制度保障。強制性意味著只有國家才擁有征稅權(quán)，社會上的其他組織或團體不能行使征稅權(quán)。稅收的強制性關(guān)鍵體現(xiàn)在國家征稅憑借的是手中的政治權(quán)力。（2）無償性。由于國家征稅依據(jù)的是政治權(quán)力，所以通過稅收取得的收入是不需要償還的，它是一種無償?shù)恼魇?，不需要像公債那樣需要事后償還給債券認購人。同時，稅收的無償性也意味著國家向納稅人征稅不需要做任何直接的返還，即稅收不需要像收費那樣，國家一方面從企業(yè)或個人手中取得收入，另一方面要向企業(yè)或個人直接提供一定的服務(wù)。（3）固定性。稅收的固定性是指國家在征稅以前要通過立法預(yù)先規(guī)定征稅的數(shù)額與課稅對象之間的數(shù)量比例(即稅率)，不得臨時或隨意變更征稅的稅率。另外，稅收的固定性還包含連續(xù)征收的含義，即這種課征要定期進行，而非只征收一次了事。2.如何理解稅收替代效應(yīng)、稅收超額負擔和稅收中性三者之間的關(guān)系？稅收替代效應(yīng)是指政府課稅后，納稅人的替代行為選擇。稅收超額負擔是國家征稅給納稅人造成的超過稅款的那部分負擔。稅收中性是指稅收不影響或不干擾人們的經(jīng)濟選擇。稅收替代效應(yīng)、稅收超額負擔和稅收中性三個概念是緊密相關(guān)的：一種稅如果不產(chǎn)生替代效應(yīng)，就沒有超額負擔，同時就是中性的；而如果一種稅在產(chǎn)生收入效應(yīng)的同時也產(chǎn)生替代效應(yīng)，則一定會帶來超額負擔，同時也一定是非中性的。一般來說，在市場經(jīng)濟條件下，由于資源配置和收入分配以市場機制為主導(dǎo)，所以不需要稅收處處都起調(diào)節(jié)作用，因此稅收在多數(shù)情況下應(yīng)當保持中性。但由于市場是不完善的，存在缺陷和失靈，所以政府有時也需要利用稅收的非中性來調(diào)節(jié)經(jīng)濟。3.如何看待我國的宏觀稅負？如何看待我國的宏觀稅負，需要從下幾個方面考慮。（1）稅負輕重是一個相對的概念，首先要看宏觀稅率，比率越高，稅負往往就越重。（2）稅負的高低要看稅負在社會成員之間的分配是否公平合理。如果稅收負擔主要由中低收入者承擔，那么絕大多數(shù)人就會感覺稅負重；反之，如果主要由高收入者負擔，而高收入者有負稅能力，其占人口的比重也低，這時大多數(shù)普通百姓就會感覺稅負不重。（3）考察稅負輕重，還要結(jié)合稅收收入的使用方向。如果稅收收入的使用效率很高，真正做到了“取之于民，用之于民”，即使宏觀稅率較高，但公眾從政府那里得到的公共服務(wù)水平也較高，那么他們也不會感覺稅負過重；反之，如果稅款的使用不盡如人意，廣大的納稅人和負稅人的獲得感不強，那么即使宏觀稅率不高，公眾也會普遍感到稅負重。黨的十七大以后，“執(zhí)政為民、以人為本”的執(zhí)政理念深入人心，國家財政開始向“民生財政”的模式轉(zhuǎn)變。特別是黨的十八大以后，財政用于民生領(lǐng)域的支出所占比重逐年加大。從這一角度分析，近年來我國的稅負狀況是不斷改善的。4.哪些因素會影響一個國家的稅制結(jié)構(gòu)？（1）政府的稅收工具范圍。稅收最主要的職能是籌集財政收入，因此，一國開征哪些稅，以什么稅作為主要的收入來源，首先要考慮政府手中掌握著哪些有效的稅收工具，即哪些稅征收率高，征收成本較低。這實際上是從管理角度考慮稅制結(jié)構(gòu)問題。（2）政府的稅收政策目標。在保證財政收入的前提下，稅制結(jié)構(gòu)還要服務(wù)于政府的微觀稅收政策目標，具體而言，就是要看政府在公平和效率目標之間如何進行選擇。政府在公平和效率之間的側(cè)重點不同，稅制結(jié)構(gòu)制定就可能不同。（3）財政支出規(guī)模。稅制結(jié)構(gòu)與財政支出規(guī)模是相互影響的：一方面，政府的財政支出規(guī)模要受一定的稅制結(jié)構(gòu)所制約；另一方面，政府一定的財政支出規(guī)模又要求有適當?shù)亩愔平Y(jié)構(gòu)與之相適應(yīng)。5.我國下一步稅制改革的主要任務(wù)有哪些？《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》為今后稅制改革提出了具體的戰(zhàn)略部署，即“推進增值稅改革，適當簡化稅率。調(diào)整消費稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費品納入征收范圍。逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。加快房地產(chǎn)稅立法并適時推進改革，加快資源稅改革，推動環(huán)境保護費改稅。

第九章非稅收入1.請說明政府收費不同于稅收的性質(zhì)和特殊作用。政府性收費作為公共財政非稅收入的重要形式，是政府在履行其職能的過程中收取的費用，且一般都有專項用途，與稅收相比，其特點是：征收主體是履行政府某種管理職能的部門或單位；使用方向的特定性；征收上的有償性、自愿性和不固定性；資金管理方式的特殊性。2.怎樣理解政府性收費存在的理由和必要性？在我國，政府性收費存在的理由和必要性在于：需要稅收之外的其他財政收入補償公共產(chǎn)品的提供成本；需要通過政府性收費消除某些“負外部性”；需要以適量的政府性收費等非稅收入作為公共財政收入的補充；政府性收費的存在，也適應(yīng)了政府事權(quán)不斷擴大的情況。3.作為專項收入的政府性基金為什么要加以適當控制？從改革方向和發(fā)展趨勢來看，政府性基金的征收應(yīng)限于那些設(shè)立的目的是為了解決社會發(fā)展過程中所出現(xiàn)的特定問題的項目。因此，當特定問題已經(jīng)解決或者該問題擴展至具有普遍性而有必要通過稅收來規(guī)制時，相應(yīng)的政府性基金項目就應(yīng)終止。因此，政府應(yīng)對政府性基金加以適當控制，制定并公布確實應(yīng)當征收的基金項目目錄清單，對于不屬于政府性基金性質(zhì)的項目進行全面清理，對開征的政府性基金進行規(guī)范化管理。4.將國有資本經(jīng)營收入納入財政收入體系的理論依據(jù)是什么？國有資本經(jīng)營收入之所以能夠成為財政收入的一部分，根本依據(jù)在于國家（政府）是國有資本（國有資產(chǎn)）的終極所有者，按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，國家擁有依法取得和通過財政支出形成的國有資產(chǎn)的完整的所有權(quán)。收入權(quán)是所有權(quán)的一項重要權(quán)能，收入的獲取是資產(chǎn)所有權(quán)借以實現(xiàn)的經(jīng)濟形式。因此，國家可以憑借其對國有資產(chǎn)的所有權(quán)獲得應(yīng)有的經(jīng)營利潤、租金、股息、利息和紅利等收入，以及國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、清算和拍賣收入等。5.國有資本經(jīng)營收入怎樣實現(xiàn)“社會分紅”？社會分紅理論認為，國家將從投入社會化企業(yè)的資本和土地中獲得利潤，其中一部分作為社會分紅分給公眾，另一部分用于再投資。雖然我國國有資本收益直接分紅條件尚不成熟，但可通過政府將國有資本經(jīng)營收入用于民生支出，以此增加社會保障、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等公共產(chǎn)品供給，讓全民享有國有資本收益帶來的福利。6.請思考我國社會保險基金收入制度改革的基本構(gòu)想。基本設(shè)想是：精簡歸并“五項保險”，把生育保險和基本醫(yī)療保險合并實施，實行“四項保險”制；降低社會保險繳費率，尤其是養(yǎng)老保險繳費率，切實減輕企業(yè)和個人繳費負擔；豐富社會保險基金收入來源渠道，拓寬社會保險基金投資渠道，推進基金市場化、多元化、專業(yè)化投資運營；逐步提高國有資本收益上繳公共財政的比例，更多用于保障和改善民生；劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社會保險基金；積極探索做實社?；饌€人賬戶的途徑和方式，實現(xiàn)社會保障事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第十章公債1.公債大規(guī)模出現(xiàn)的背景是什么？（1）隨著政府活動的增多和職能的擴大，財政支出日益擴大，尤其是突發(fā)性和臨時性的支出需求越來越多，僅靠稅收已不能滿足財政支出的需要，這時國家不得不尋求其他財政收入來源渠道，這是公債產(chǎn)生的需求條件。（2）社會上充足的閑置資金是公債產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ)，它為公債的產(chǎn)生提供了充足的資金供給。（3）社會上的閑置資金只有通過信用制度才能順利轉(zhuǎn)移到發(fā)行共債的政府手中，信用制度的發(fā)展是連接公債資金的供給方與需求方的紐帶，是公債產(chǎn)生的媒介條件。（4）隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的發(fā)展和政府職能的增強，公債制度也發(fā)生了深刻的變化。公債不僅承載著彌補財政赤字的重要功能，而且成為國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要杠桿，公債的規(guī)模與日俱增。2.試結(jié)合有關(guān)衡量指標，分析當前中國的公債風(fēng)險。（1）公債負擔率，當年公債的余額與國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值，它是衡量經(jīng)濟總規(guī)模對公債的承受能力的重要指標，也是用于反映公債規(guī)模的主要指標之一。首先，雖然我國目前的國債負擔率比國外發(fā)達國家低不少，但西方工業(yè)化國家經(jīng)濟實力雄厚，國家財力集中程度高。而中國作為一個發(fā)展中國家，不僅經(jīng)濟發(fā)展與外國比較有相當大的差距，而且國家財力集中程度也要低得多，因此，從總體上講，我國債務(wù)的承受能力要相對弱一些，國債負擔率不能簡單地和國外進行對比。其次，以美國為代表的西方發(fā)達國家，其國債的積累規(guī)模之所以能達到這樣高的水平，是經(jīng)過上百年時間積累下來的結(jié)果。而我國舉債的歷史不長，從1981年算起也只有30多年，但若按目前的勢頭發(fā)展下去，我國國債的積累規(guī)模將十分可觀，甚至可能趕上有著較長舉債歷史的西方發(fā)達國家。最后，如果考慮地方政府債務(wù)，則我國的公債負擔率將達到37%以上的較高水平。（2）公債依存度，當年公債發(fā)行額與當年財政支出額的比值，用以說明財政支出對公債的依賴程度，它是控制公債規(guī)模的重要指標。除個別年份外，我國的國債依存度基本維持在20%~27%，超過了國際公認的控制線（15%~20%），但并未超出太多，但由于我國政府債務(wù)基本上是中央政府債務(wù)，我國中央債務(wù)依存度一直都比較高。（3）償債率，當年公債還本付息額與當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。20世紀90年代，國債償債率與中央財政償債率上升較快，進入21世紀后，這兩個指標穩(wěn)步下降。2008年，國債償債率和中央財政償債率躍升至20.88%和39.18%，達到近年來的最高值。此后開始以逐年下降，2013年最低至7.80%和16.74%。3.誰實際上負擔了公債？公債負擔是指國家發(fā)行公債給各相關(guān)方面造成的利益損失和政府因負擔所承受的經(jīng)濟壓力。公債負擔既包括國民經(jīng)濟的負擔，也包括不同利益主體的負擔。（1）國民經(jīng)濟的公債負擔。國民經(jīng)濟的公債負擔是指政府負債給國民經(jīng)濟發(fā)展帶來的損失。這種負擔是否形成，關(guān)鍵是公債的使用方向和使用效益。（2）政府的公債負擔。政府的公債負擔是指政府作為債務(wù)人因負債所承受的經(jīng)濟壓力。政府的公債負擔往往體現(xiàn)在政府對公債還本付息的能力上。（3）認購者的公債負擔。認購者的公債負擔是指認購者作為債權(quán)人因認購公債所承擔的利益損失。一般來說，投資公債往往并不構(gòu)成認購者的負擔。但在被強制購買影響資金使用或福利以及公債利率低于通貨膨脹率兩種情況下，這種負擔卻是客觀存在的。（4）納稅人的公債負擔。納稅人的公債負擔是指因償還公債而增加稅負給納稅人造成的利益損失。如果公債的增加推動了經(jīng)濟發(fā)展，使稅源得以擴大，則償債增加的稅收本應(yīng)是公債效益的一部分，公債償還并不構(gòu)成納稅人的負擔。反之，則實質(zhì)上便構(gòu)成了納稅人的公債負擔。馬克思所說的公債是一種延期的稅收，就是指公債與稅收的這種關(guān)系。4.如果公債是政府的一種收入，那么這是不是意味著政府永遠不會出現(xiàn)收不抵支這一問題？錯。現(xiàn)實生活中，公債的發(fā)行量要受很多因素制約，這些因素主要有：（1）認購者的承受能力，即居民和各經(jīng)濟實體的承受能力。（2）政府的償債能力，即政府作為債務(wù)主體對其所借債務(wù)還本付息的能力。政府的償債能力通常由財政收入增長速度和國民收入增長速度兩個因素決定。（3）其他因素，如公債的使用效益、公債期限長短、社會總供給的結(jié)構(gòu)、外貿(mào)出口創(chuàng)匯能力等，都會制約公債規(guī)模。5.試分析中國市場化改革和公債市場發(fā)展的關(guān)系。公債發(fā)行市場又稱一級市場，是政府初次出售新債券的市場。公債發(fā)行市場的作用是將政府為籌集資金向社會發(fā)行的債券，分散發(fā)行到投資者的手中。公債流通市場又稱二級市場，指以發(fā)行債券為買賣、轉(zhuǎn)讓對象的市場。債券一經(jīng)認購，即確立了一定期限的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。通過債券流通市場，投資者可以轉(zhuǎn)讓債權(quán)，把債券變現(xiàn)。發(fā)行市場是整個債券市場的源頭，是債券流通市場的前提和基礎(chǔ)。發(fā)達的流通市場是發(fā)行市場的重要支撐，流通市場的發(fā)達是發(fā)行市場擴大的必要條件。（1）公債發(fā)行市場我國自1981年開始發(fā)行國庫券以來，主要采用過攤派發(fā)行、承購包銷和招標發(fā)行等方式。自1995年以來，主要采用招標發(fā)行的方式。招標發(fā)行可以使我國的公債發(fā)行條件比較準確反映金融市場上的資金供求狀況，而且也縮短了公債發(fā)行期，減少了發(fā)行成本，提高了發(fā)行效率。（2）公債流通市場我國從1981年恢復(fù)發(fā)行國債到1988年的7年期間，沒有公債二級市場。自1988年開始，允許部分城市進行國庫券流通轉(zhuǎn)讓試點，試點主要是在證券中介機構(gòu)進行，因而中國公債流通市場始于場外交易。目前中國公債流通市場的結(jié)構(gòu)已形成以場內(nèi)交易為主、以證券經(jīng)營網(wǎng)點的場外交易為輔的基本格局，交易方式有現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購交易。

第十一章政府預(yù)算1.政府預(yù)算的原則包括哪些？（1）完整性。完整性原則要求政府全年的全部預(yù)算收支項目都必須納入預(yù)算，受預(yù)算機制約束，不允許存在預(yù)算外的其他財政收支和財政活動。（2）可靠性?？煽啃栽瓌t要求政府預(yù)算必須依據(jù)可靠的資料、信息進行預(yù)測和編制，運用科學(xué)的方法正確地估計各項預(yù)算收支數(shù)字，不得假定或編造。（3）公開性。公開性原則要求政府預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公之于眾，讓公眾了解財政收支狀況，并置于公眾的監(jiān)督之下。（4）法治性。法治性原則要求政府預(yù)算的成立、調(diào)整和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準。（5）年度性。年度性原則是指政府必須按照法定的預(yù)算年度編制國家預(yù)算，反映全年財政收支活動，不允許將不屬于本年度財政收支的內(nèi)容列入之中。2.什么是零基預(yù)算與增量預(yù)算？增量預(yù)算是指財政收支計劃指標是以以前財政年度的財政收支為基數(shù)，依據(jù)新的財政年度經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算。零基預(yù)算不考慮以前年度的財政收支狀況，所有財政收支計劃必須從零開始，重新審核，以提高資金使用效率。增量預(yù)算以過去的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行編制，注重預(yù)算的歷史延續(xù)，且簡單易行，但前提是以往財政收支的合理性。以往財政收支不合理，增量預(yù)算還會通過累積效應(yīng)將這種不合理進一步放大。零基預(yù)算強調(diào)一切從零開始，不受以前各期預(yù)算執(zhí)行情況的干擾，盡可能找出更好的辦法，使未來年度的預(yù)算一開始就建立在一個科學(xué)、合理的基礎(chǔ)之上，避免不必要的浪費，但這種預(yù)算編制時間較長，需要技術(shù)水平較高，而且容易受到既得利益集團的反對，實施起來有一定難度。3.中國的復(fù)式預(yù)算體系包括哪些內(nèi)容？根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，我國的預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算。（1）一般公共預(yù)算。一般公共預(yù)算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟社會發(fā)展、維護國家安全、維持國家機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算。（2）政府性基金預(yù)算是對依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算。（3）國有資本經(jīng)營預(yù)算是指國家以所有者身份依法取得的國有資本收益，并對所得收益進行分配而產(chǎn)生的各項收支預(yù)算。（4）社會保險基金預(yù)算是對社會保險繳款、一般公共預(yù)算安排和其他方式籌集的資金，專項用于社會保險的收支預(yù)算。社會保險基金預(yù)算按險種分別編制，包括基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等內(nèi)容。4.結(jié)合實際，分析中國全口徑預(yù)算管理的主要內(nèi)容和進程。（1）20世紀90年代中期以來，我國財政運行中存在相當規(guī)模的預(yù)算外資金，甚至還有一些不規(guī)范的制度外資金，肢解了預(yù)算的完整性，導(dǎo)致預(yù)的碎片化，不僅影響了人大對政府收支的監(jiān)督，還降低了財政透明度，損害了政府公信力。（2）1998年，我國提出了構(gòu)建公共財政體制框架目標，要求規(guī)范政府收支，將政府所有收支都納入預(yù)算管理，接受全體社會成員的監(jiān)督。（3）2003年10月，黨的十六屆三中全會通過了《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》，首次提出“實行全口徑預(yù)算”，積極構(gòu)建公共財政框架并致力于將所有政府收支納入預(yù)算管理?！秶鴦?wù)院關(guān)于2005年深化經(jīng)濟體制改革的意見》中指出，改革和完善非稅收收入收繳管理制度，逐步實行全口徑預(yù)算管理。（4）2010年6月，財政部印發(fā)了《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》，決定從2011年起，全面取消預(yù)算外資金，把中央和地方的所有預(yù)算外收支納入預(yù)算管理，標志著“預(yù)算外資金”概念成為了歷史，是我國推進全口徑預(yù)算改革的一個重大突破。（5）2014年修訂的《預(yù)算法》為我國全口徑預(yù)算改革提供了法律保障。新《預(yù)算法》刪除了有關(guān)預(yù)算外資金的內(nèi)容，并明確規(guī)定政府的全部收入和支出都應(yīng)當納入預(yù)算。預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算，同時規(guī)范了四本預(yù)算功能定位、編制原則及相互關(guān)系。（6）為加強對地方政府性債務(wù)的規(guī)范管理，《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）規(guī)定要對地方政府債務(wù)實行規(guī)?？刂坪皖A(yù)算管理。地方政府債務(wù)實行限額管理，地方政府舉債不得突破批準的限額。地方政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理。一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，專項債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。5.結(jié)合現(xiàn)實，分析中國政府預(yù)算管理體制改革的方向和要求。中國政府預(yù)算管理制度改革的總體方向是，建立全面規(guī)范透明、標準科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實施績效管理。具體改革要求如下：（1）全面規(guī)范透明。一是推進全口徑政府預(yù)算管理，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動。強化政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌銜接，嚴控政府性基金項目設(shè)立，加大國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算力度，加快推進統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。二是深入實施中期財政規(guī)劃管理，提高中期財政規(guī)劃的科學(xué)性，增強對年度預(yù)算編制的指導(dǎo)作用。進一步完善跨年度預(yù)算平衡機制，嚴格規(guī)范超收收入的使用管理。三是不斷拓展預(yù)算公開的內(nèi)容和范圍，堅持以公開為常態(tài)、不公開為例外，完善預(yù)算公開的方式方法，加強預(yù)算決算公開情況檢查，全面提高預(yù)算透明度，強化社會監(jiān)督。（2）標準科學(xué)。遵循財政預(yù)算編制的基本規(guī)律，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展目標、國家宏觀調(diào)控要求和行業(yè)發(fā)展需要等因素，明確重點支出預(yù)算安排的基本規(guī)范。擴大基本支出定員定額管理范圍，建立健全定額標準動態(tài)調(diào)整機制。深入推進項目支出標準體系建設(shè)，發(fā)揮標準對預(yù)算編制的基礎(chǔ)性作用。加強預(yù)算評審結(jié)果運用，及時總結(jié)不同項目的支出規(guī)律，探索建立同類項目的標準化管理模式。（3）約束有力。嚴格落實預(yù)算法，切實硬化預(yù)算約束。堅持先預(yù)算后支出，年度預(yù)算執(zhí)行中，嚴格執(zhí)行人民代表大會批準的預(yù)算，嚴控預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑事項，強化預(yù)算單位的主體責(zé)任。嚴格依法依規(guī)征收財政收入。構(gòu)建管理規(guī)范、風(fēng)險可控的政府舉債融資機制，明確各級政府對本級債務(wù)負責(zé)，增強財政可持續(xù)性。地方政府一律采取發(fā)行政府債券方式規(guī)范舉債，強化地方政府債務(wù)預(yù)算管理和限額管理。層層落實各級地方政府主體責(zé)任，加大問責(zé)追責(zé)和查處力度，完善政績考核體系，做到終身問責(zé)，倒查責(zé)任。（4）全面實施績效管理。緊緊圍繞提升財政資金使用效益，將績效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，注重成本效益分析，關(guān)注支出結(jié)果和政策目標實現(xiàn)程度?？冃Ч芾砀采w所有財政資金，體現(xiàn)權(quán)責(zé)對等，放權(quán)和問責(zé)相結(jié)合。強化績效目標管理，建立預(yù)算安排與績效目標、資金使用效果掛鉤的激勵約束機制。加強績效目標執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控。推動績效評價提質(zhì)擴圍，提升公共服務(wù)質(zhì)量和水平，提高人民滿意度。

第十二章財政體制1.談?wù)勀銓Ψ旨壺斦l件下中央與地方政府財政職能分工的看法。（1）資源配置職能的分工。受益范圍遍及全國的公共產(chǎn)品，應(yīng)由中央政府提供。地方性公共產(chǎn)品的受益特征極強，而地方政府在了解本地居民消費偏好方面處于較佳的地位，這會有助于使地方政府財政將來源于本地區(qū)的稅收同本地利益切實地結(jié)合起來，進而有效提供地方公共產(chǎn)品和服務(wù)。（2）收入分配職能的分工。收入分配職能具有全國性意義，收入分配職能主要由中央政府承擔。地方政府進行個人收入分配活動往往是低效甚至無效的。（3）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的分工。與收入分配的職能相似，實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長也是中央政府義不容辭的職責(zé)。2.如何科學(xué)、合理地劃分政府間的事權(quán)與支出責(zé)任？在分級財政條件下，應(yīng)綜合考慮多方面的因素，科學(xué)、合理地確定政府間事權(quán)和支出責(zé)任的劃分。（1）集中與分散相結(jié)合。一般情況下，國家最基本的、重大的政策法規(guī)應(yīng)由中央來決定，涉及全局性的大問題只能由中央政府來決策，與此相關(guān)的支出應(yīng)由中央財政負責(zé)。同時，也需要賦予各級地方以適度的事權(quán)和支出責(zé)任，實行分級管理，由地方政府提供適合本地區(qū)具體情況的公共產(chǎn)品和服務(wù)，充分調(diào)動地方的積極性和主動性。（2）受益范圍原則。凡具有以國家為整體服務(wù)對象、全體公民都能從中受益的公共性質(zhì)項目，由中央負責(zé)。凡具有以省或地方為服務(wù)對象，其受益范圍僅限于某一區(qū)域的公共性質(zhì)項目，則由省或地方政府負責(zé)。（3）兼顧公平與效率。這里的公平是指各級政府的事權(quán)劃分要公平合理，同級政府之間所擁有的事權(quán)程度應(yīng)該大體相等，差距不宜過大。效率原則主要是考慮某項事務(wù)交由哪級政府辦理成本最低，效率最高。也就是說，由哪一級政府行使事權(quán)能達到投入最少、成本最低、效率最大，則事權(quán)歸屬哪一級政府。（4）相對穩(wěn)定與適當調(diào)整相結(jié)合。政府間事權(quán)與支出責(zé)任的界定要保持一定的穩(wěn)定性，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展變化，有針對性地進行及時調(diào)整。（5）堅持事權(quán)和支出劃分的法治化。各級政府事權(quán)和支出責(zé)任的確定及調(diào)整，需要通過法律的程序加以規(guī)范。3.為什么要實行政府間的轉(zhuǎn)移支付？政府間轉(zhuǎn)移支付主要采取哪些方式？（1）主要依據(jù)：解決縱向財政失衡問題；應(yīng)對橫向財政失衡問題；解決公共產(chǎn)品提供中的外部性問題；彌補收入劃分方式的不足。（2）主要方式：按照轉(zhuǎn)移支付資金運行的方向性，可以將轉(zhuǎn)移支付分為縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付。按照轉(zhuǎn)移支付與資金用途之間的關(guān)系進行劃分，可以將轉(zhuǎn)移支付分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。4.我國分稅制改革取得了哪些成效？還存在哪些問題？（1）主要成效：分稅制改革是一次改革力度大、涉及范圍廣、影響深遠的財政體制創(chuàng)新，基本上建立起了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求的財政體制框架，并且在運行過程中已顯示出較為良好的政策與經(jīng)濟效應(yīng)。主要成效包括：規(guī)范了各級政府間的財政關(guān)系；調(diào)動了各方面積極性，國家財政實力顯著增強；中央調(diào)控能力增強，促進了地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展；增強了地方加強收支管理的主動性和自主性。（2）存在的主要問題：不可否認，現(xiàn)行財政體制與規(guī)范的分級財政體制相比還有一定差距，財政體制運行中還存在一些比較突出的問題。主要表現(xiàn)在：第一，政府間的事權(quán)和支出責(zé)任劃分有待完善。一些應(yīng)該中央負責(zé)的事務(wù)交給了地方處理；有些屬于地方管理的事項，中央承擔了較多的支出責(zé)任；中央與地方的職責(zé)重疊，共同管理的事項較多。第二，政府間收入劃分不夠規(guī)范。有些稅收的劃分與稅種的內(nèi)在屬性不相吻合，對一些重要稅種多采取分享的方式進行劃分。地方稅體系不夠健全，地方政府一定時期內(nèi)對土地財政的依賴較為嚴重，地方政府間存在不良的財政稅收競爭現(xiàn)象。稅收權(quán)限主要集中于中央，沒有賦予地方政府在一定范圍內(nèi)的開征權(quán)、改變稅率或稅基等稅收自主權(quán)。政府性基金等非稅收入有待于全面納入政府間財政關(guān)系調(diào)整的范圍。第三，政府間轉(zhuǎn)移支付制度中存在的問題。轉(zhuǎn)移支付制度的設(shè)立與政府間事權(quán)劃分相關(guān)性較弱，政策目標有待于進一步明確，轉(zhuǎn)移支付體系不夠規(guī)范，一般性轉(zhuǎn)移支付專項化、專項轉(zhuǎn)移支付一般化的特征較為明顯。第四，省以下財政體制亟待進一步優(yōu)化。從地方財政體制情況看，省以下的財力縱向和橫向分布格局不盡合理，相當一部分地區(qū)對下轉(zhuǎn)移支付的力度不足。有的地方在財政體制上仍實行形式多樣、復(fù)雜易變、討價還價的分成制或包干制，按稅種劃分收入、總額分成、收支包干和統(tǒng)收統(tǒng)支等體制形式都不同程度地存在，與分稅制原則相互矛盾。在按稅種劃分收入的地區(qū)，有的省與市縣共享稅種設(shè)置過多，有的甚至仍然按照企業(yè)隸屬關(guān)系或行業(yè)劃分收入，不利于企業(yè)間的改組、改制、聯(lián)合和兼并，影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理調(diào)整和區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。此外，某些地方政府間過度的財政競爭導(dǎo)致經(jīng)濟運行機制扭曲，有悖于稅收公平原則，造成了稅收收入的流失。5.請談?wù)勎覈斦w制改革的主要目標和基本思路。（1）主要目標：在明確財政體制改革方向的基礎(chǔ)上需從以下方面深刻理解和全面把握財政體制改革目標：堅持財政體制改革的市場化取向；繼續(xù)大力推進基本公共服務(wù)均等化；財政體制改革應(yīng)有利于公平正義和國家發(fā)展強大、長治久安。（2）基本思路：第一，完善以“分稅制”為基礎(chǔ)的分級財政體制。在保持分稅制財政體制框架基本穩(wěn)定的前提下，進一步深化財政體制改革，圍繞推進基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的體制，著力推進省以下財政體制改革，促進地區(qū)協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。第二，以清晰劃分事權(quán)為切入點，全面推進財政體制改革。合理劃分各級政府的事權(quán)和支出責(zé)任，是構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系的基礎(chǔ)。因此，應(yīng)以清晰劃分事權(quán)為切入點全面推進財政體制改革。第三，實施財政扁平化改革，適當減少財政管理層級。要著力創(chuàng)新財政體制，積極探索和推進財政扁平化改革，增強分稅制財政體制的穩(wěn)定性和內(nèi)在協(xié)調(diào)性，特別是使之在省以下財政體制改革中能夠得到實質(zhì)性的貫徹。第四，形成合理、協(xié)調(diào)的中央與地方財力分配格局。結(jié)合事權(quán)和支出責(zé)任劃分、稅制改革和稅收政策調(diào)整，考慮稅種屬性，在保持中央和地方財力格局總體穩(wěn)定的前提下，科學(xué)確定共享稅分享方式及比例，適當增加地方稅種，形成以共享稅為主、專享稅為輔的具有中國特色的、科學(xué)合理的收入劃分體系。第五，充分發(fā)揮省級財政的調(diào)節(jié)能力。省級財政保持必要的調(diào)節(jié)能力，才能有助于實現(xiàn)省對市縣轉(zhuǎn)移支付補助，調(diào)節(jié)市縣間財力差異，實現(xiàn)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的逐步均等化。第六，堅持漸進性改革的原則。財政體制改革直接涉及各方面復(fù)雜的利益關(guān)系，關(guān)系到改革的成敗，必須謹慎行事。利益關(guān)系的調(diào)整應(yīng)注重增量式調(diào)整，這也就決定了財政體制改革應(yīng)該是漸進的。

第十三章財政平衡與財政政策1.你認為什么樣的財政平衡口徑是合理的？在研究財政平衡和財政赤字之前，必須首先明確財政平衡的內(nèi)涵，進而樹立科學(xué)的財政平衡觀。（1）財政平衡是相對的或大體的平衡，不存在絕對的平衡?！奥杂薪Y(jié)余”或“略有赤字”都是財政平衡的表現(xiàn)形式，都應(yīng)被視為財政平衡，而財政平衡追求的目標也是基本平衡或大體平衡。（2）應(yīng)樹立動態(tài)平衡的觀點，不拘泥于靜態(tài)平衡或一個預(yù)算年度內(nèi)的收支平衡。（3）財政平衡只是一種局部平衡，它應(yīng)該服從或服務(wù)于宏觀經(jīng)濟總體平衡。國民經(jīng)濟總體平衡的目標是實現(xiàn)社會總供求的大體平衡，財政平衡是其中的一個局部平衡，因而對國民經(jīng)濟全局而言，財政平衡本身不是目的，而是一種手段，必須從國民經(jīng)濟的總體平衡來考慮財政應(yīng)否平衡。（4）不僅要關(guān)注中