注冊(cè)會(huì)計(jì)師：車船稅法試卷三

注冊(cè)會(huì)計(jì)師：車船稅法試卷三1、單選

2012年某貨運(yùn)公司擁有運(yùn)輸船5艘，每艘凈噸位849.6噸，擁有小型船20艘，每艘凈噸位0.6噸。其所在省車船稅每噸4元；該航運(yùn)公司2012年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.170（江南博哥）80B.17040C.17072D.17048正確答案：A參考解析：應(yīng)納車船稅＝5*850*4+20*4＝17080（元）2、多選

下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的是()A.機(jī)場內(nèi)部場所使用的車輛B.小汽車C.火車D.拖船正確答案：A,B,D3、單選

某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為120．7噸，180．5噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.1630元B.1755元C.2500元D.2000元正確答案：A參考解析：船舶凈噸位尾數(shù)在0．5噸以下(含0．5噸)的不予計(jì)算，超過0．5噸的按照1噸計(jì)算。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅。拖船按船舶稅額的50%計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的車船稅為：121×5＋180×5＋100÷2×5×50%＝1630(元)。4、單選

根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅B.在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅C.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅正確答案：B參考解析：依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船舶，在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。5、單選

某航運(yùn)公司2007年擁有機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位為3000噸；拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1800馬力。其所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001～10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2007年應(yīng)繳納車船稅（）。A.60000元B.61800元C.63600元D.65400元正確答案：B參考解析：2馬力折合凈噸位1噸，拖船和按船舶稅額的50%計(jì)算。車船稅＝4×3000×5＋1800×50%×4×50%＝61800(元)。6、單選

某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為220噸和180噸；8人的商用客車2輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛480元；整備質(zhì)量280噸的掛車2輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸40元。該公司2012年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.21550B.20300C.21600D.20350正確答案：B參考解析：掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。該公司2012年應(yīng)繳納的車船稅=220×4+180×3+8×2×480+280×2×40×50%=20300(元)7、多選

根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅B.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院備案D.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門規(guī)定正確答案：A,C參考解析：選項(xiàng)B，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅；選項(xiàng)D，在船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。8、多選

下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為計(jì)稅單位的有（）。A.商用客車B.商用貨車C.掛車D.三輪汽車正確答案：B,C,D9、單選

下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（）。A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納B.納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅D.臨時(shí)入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在車船的登記地繳納車船稅；選項(xiàng)C，節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項(xiàng)D，臨時(shí)入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。10、多選

下列對(duì)車船稅額的特殊規(guī)定中正確的有（）。A.車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算B.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計(jì)算；超過0.5噸者，按1噸計(jì)算C.對(duì)車輛自重尾數(shù)超過半噸者，按1噸計(jì)算D.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，免算；超過0.5噸者，按1噸計(jì)算正確答案：A,C,D參考解析：車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計(jì)算；超過0.5噸的，按照1噸計(jì)算。船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算。1噸以下的小型車船，一律按照1噸計(jì)算。11、多選

根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（）。A.依法不需要辦理登記的車船，應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月C.已由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時(shí)也不退稅正確答案：A,B,C,D參考解析：根據(jù)車船稅法的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C、D的說法均正確。12、多選

車船稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.載客汽車以輛為計(jì)稅依據(jù)B.載貨汽車以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)C.三輪汽車以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)D.機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)正確答案：A,C參考解析：載客汽車以輛為計(jì)稅依據(jù)；載貨汽車以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)；三輪汽車以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)；機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。13、多選

根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.電動(dòng)自行車B.非機(jī)動(dòng)車輛C.機(jī)場內(nèi)部場所使用的車輛D.臨時(shí)入境的外國車船正確答案：A,B,D參考解析：依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船舶，在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。純電動(dòng)乘用車、燃料電池乘用車、非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）、臨時(shí)入境的外圍車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不屬于車船稅的征稅范圍，不征收車船稅。14、單選

某小型運(yùn)輸公司2012年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量4．5噸的載貨卡車10輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸50元；(2)18座的小型客車3輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）元。A.5120B.4800C.3840D.4524正確答案：C參考解析：卡車應(yīng)納稅額=4.5×10×50=2250(元)；小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590(元)；該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=2250+1590=3840(元)。15、單選

某航運(yùn)公司2012年4月26日購置機(jī)動(dòng)船舶3艘，每艘凈噸位1200噸，購置養(yǎng)殖船2艘，凈噸位2000噸，拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1600馬力，所購船舶均在5月15日取得登記證書。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2012年該公司應(yīng)繳納車船稅（）元。A.10667B.11732C.26667D.16000正確答案：A參考解析：養(yǎng)殖船免稅，拖船按照船舶稅額的50%計(jì)算。應(yīng)納車船稅＝1200*3*4/12*8+1600*50%*4&/12*8*50%＝10667（元）16、單選

下列對(duì)于車船稅的說法正確的是（）。A.非機(jī)動(dòng)車也應(yīng)繳納車船稅B.只就使用的車輛征稅，不使用的車輛不征稅C.如果擁有車輛、船舶的所有人或管理人未繳納車船稅應(yīng)由使用人繳納D.只對(duì)國內(nèi)企業(yè)、單位和個(gè)人征收正確答案：C參考解析：對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或管理人征收，其中包含外資企業(yè)或外國人；車船稅的征收范圍，是指依法應(yīng)當(dāng)在我國車船管理部門登記的車船，不論是否使用。17、單選

下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的是（）。A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院備案C.跨省使用的車輛，納稅地點(diǎn)為車輛所有人住所地D.已完稅的車船被盜搶的，不可申請(qǐng)退還全部或部分已繳納稅款正確答案：B參考解析：對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?？缡∈褂玫能嚧?，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。已完稅的車船被盜搶的，可按規(guī)定申請(qǐng)退還全部或部分已繳納稅款。18、多選

車船稅的車輛、船舶是指：（）。A.依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶B.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動(dòng)車輛C.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所作業(yè)的車輛和船舶D.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛正確答案：A,B,D19、多選

根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.已辦理退稅的被盜車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅B.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人的住所所在地C.車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅D.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月正確答案：A,C,D參考解析：選項(xiàng)B：跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。20、多選

根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定免稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.警用車輛C.外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛D.城市公共交通汽車正確答案：A,B,C參考解析：公共交通車船不屬于法定減免，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船定期減征或者免征車船稅。21、單選

下列表述不符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A.電車不需繳納車船稅B.拖拉機(jī)不需繳納車船稅C.武警專用車不需繳納車船稅D.拖船按照船舶稅額的50%計(jì)稅正確答案：A參考解析：電車需繳納車船稅。22、多選

下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的有（）。A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅B.車船稅的計(jì)稅單位包括輛、整備質(zhì)量噸位、凈噸位、米C.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人所在地D.已完稅的車船被盜搶的，可申請(qǐng)退還全部或部分已繳納稅款正確答案：B,C,D參考解析：對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。23、單選

納稅人新購置車輛使用的，其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.車船登記證書記載日期的次月B.購置使用的次月起C.取得車船所有權(quán)的當(dāng)月D.行駛證書所記載日期的次月正確答案：C24、單選

關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。B.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。D.非機(jī)動(dòng)駁船、拖拉機(jī)、捕撈和養(yǎng)殖漁船屬于免稅車船范圍。正確答案：C參考解析：A.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。B.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定。D.非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）、拖拉機(jī)、捕撈和養(yǎng)殖漁船屬于免稅車船范圍。25、多選

下列車船稅法定免稅的有（）。A.非機(jī)動(dòng)駁船B.警用車船C.拖拉機(jī)D.養(yǎng)殖漁船正確答案：B,C,D參考解析：非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額