單位固定資產(chǎn)管理辦法-內控制度

PAGE1某某單位固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了加強本單位的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證國有資產(chǎn)的完整，根據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》和《政府會計準則》的有關規(guī)定，結合本單位實際，特制訂本制度。第二條固定資產(chǎn)，是指政府會計主體為滿足自身開展業(yè)務活動或其他活動需要而控制的，使用年限超過1年（不含1年）、單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，一般包括房屋及構筑物、專用設備、通用設備等。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用年限超過1年（不含1年）的大批同類物資，如圖書、家具、用具、裝具等，應當確認為固定資產(chǎn)。第三條通常情況下，購入、換入、接受捐贈、無償調入不需安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)驗收合格時確認；購入、換入、接受捐贈、無償調入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時確認；自行建造、改建、擴建的固定資產(chǎn)，在建造完成交付使用時確認。第四條固定資產(chǎn)應當按規(guī)定計提折舊，一般采用年限平均法或者工作量法計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。第二章固定資產(chǎn)管理分工和職責第五條固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理原則，以固定資產(chǎn)實物管理部門、固定資產(chǎn)價值管理部門、固定資產(chǎn)使用部門共同對固定資產(chǎn)全過程進行管理。第六條綜合科為固定資產(chǎn)實物管理部門，對本單位固定資產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責如下：1．負責所需固定資產(chǎn)的購置，日常維保及有關鑒定、報廢、處置等相關實物管理工作，并建立實物資產(chǎn)管理臺賬，記錄固定資產(chǎn)的領用、存放、保管等詳細情況。2.牽頭組織固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計工作，并根據(jù)需要進行調配。第七條財務科為固定資產(chǎn)價值管理部門，主要履行以下職責:1.負責固定資產(chǎn)的價值管理，包括價值反映、支付款項、折舊核算等，根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減變動，及按有關規(guī)定進行賬務處理，做好價值變動管理工作；2.負責固定資產(chǎn)信息統(tǒng)計、分析工作；3.配合牽頭部門做好固定資產(chǎn)清查盤點、評估、減值、報廢及對外處置工作。第八條單位各科室為固定資產(chǎn)使用部門，負責對其占有、使用的固定資產(chǎn)實施日常管理，其主要職責是：1．負責保管、維護固定資產(chǎn)，對固定資產(chǎn)保管、使用、維護負直接責任；2．提出固定資產(chǎn)更新和購置計劃，提出陳舊固定資產(chǎn)處置意見等。第三章固定資產(chǎn)增加第九條固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改造、受贈、調撥等引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價值量的增加。第十條固定資產(chǎn)的增加，應根據(jù)本單位建設管理要求進行全面規(guī)劃，原則上按年度計劃進行。年度計劃項目的變更，須經(jīng)有關科室提出申請，綜合科同意，報相關主管領導批準后實施。第十一條購置儀器設備及基本建設項目，達到采購限額標準的，納入政府采購，建設項目達到公開招標數(shù)額標準的，實行公開招標。第四章固定資產(chǎn)使用與維護第十二條建立健全固定資產(chǎn)管理和維修制度，加強固定資產(chǎn)的安全防護措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防銹、防蛀、防盜等工作，并經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行維護。第十三條固定資產(chǎn)不得對外出租、借出。第五章固定資產(chǎn)的報廢、報損第十四條固定資產(chǎn)由于使用人或管理人玩忽職守、保管不善、使用不當?shù)仍蛟斐蛇z失或損毀，應追究有關責任人相關責任。第十五條當資產(chǎn)超過使用壽命無保留價值時、固定資產(chǎn)丟失經(jīng)確認無法追回或固定資產(chǎn)損壞經(jīng)確認無法恢復時須履行報廢、報損程序。申請報廢的固定資產(chǎn)由綜合科提出處理意見，填寫資產(chǎn)報廢申請表，經(jīng)核準后按有關規(guī)定程序做核銷處理。第六章固定資產(chǎn)交接手續(xù)第十六條固定資產(chǎn)管理人員崗位變動，應在綜合科和使用部門負責人的共同監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。交接時必須進行賬實核對，編制“實物移交清冊”，切實保證賬實相符。移交人未辦理移交手續(xù)前不得調離原崗位。第十七條固定資產(chǎn)使用人員調離本單位的，須交清所用固定資產(chǎn)，否則，不予辦理離任手續(xù)。第十八條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。2019年10月9日固定資產(chǎn)管理內部控制制度是指一套機構或企業(yè)在固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中建立的一系列規(guī)范和制度，旨在保護固定資產(chǎn)的安全性、合規(guī)性和價值的最大化。1.設立固定資產(chǎn)管理部門：建立專門的固定資產(chǎn)管理部門，負責管理和監(jiān)督固定資產(chǎn)的采購、使用、折舊、報廢等各個環(huán)節(jié)。2.編制固定資產(chǎn)登記臺賬：建立固定資產(chǎn)登記臺賬，登記固定資產(chǎn)的基本信息，包括資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、取得方式等，同時規(guī)定負責人和使用部門。3.采購審批流程：建立完善的固定資產(chǎn)采購審批流程，包括資產(chǎn)需求申請、預算審核、采購合同簽署等環(huán)節(jié)，確保固定資產(chǎn)的采購合規(guī)，并減少潛在風險。4.固定資產(chǎn)驗收程序：建立固定資產(chǎn)驗收程序，包括驗收規(guī)范、驗收標準、驗收委員會等，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質量、規(guī)格與采購合同一致。5.固定資產(chǎn)登記和折舊計提：建立固定資產(chǎn)登記和折舊計提制度，確保固定資產(chǎn)信息的準確性和完整性，并按照相關法規(guī)和會計準則進行折舊計提。6.固定資產(chǎn)臺賬盤點：定期對固定資產(chǎn)進行盤點，與登記臺賬進行比對，發(fā)現(xiàn)差異及時調整臺賬，確保固定資產(chǎn)的實物與臺賬一致。7.固定資產(chǎn)使用管理：建立固定資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)定固定資產(chǎn)的使用責任人、使用方式、維護保養(yǎng)要求等，確保固定資產(chǎn)的正常使用和延長使用壽命。8.固定資產(chǎn)報廢程序：建立固定資產(chǎn)報廢程序，包括報廢申請、審批流程、會計處理等，確保固定資產(chǎn)的報廢合規(guī)，并及時更新相關臺賬。9.固定資產(chǎn)監(jiān)督審計：定期進行固定資產(chǎn)的監(jiān)督審計，包括固定資產(chǎn)臺賬的審查、固定資產(chǎn)使用情況的復核等，發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改。10.內部控制制度評估和改進：定期評估固定資產(chǎn)管理內部控制制度的有效性和完整性，并根據(jù)評估結果進行改進，提高固定資產(chǎn)管理的效率和風險控制水平。固定資產(chǎn)管理內部控制制度（二）以下是一個固定資產(chǎn)管理內部控制制度的范本：1.目的此固定資產(chǎn)管理內部控制制度的目的是確保固定資產(chǎn)的有效管理，包括計劃、獲取、使用、保護和報廢固定資產(chǎn)，以最大限度地確保其價值和使用壽命。2.范圍此制度適用于公司的所有固定資產(chǎn)，包括但不限于土地、建筑物、設備和車輛。3.責任分工3.1財務部負責編制和執(zhí)行固定資產(chǎn)管理政策和程序，并監(jiān)督固定資產(chǎn)的申購、驗收、使用和報廢過程。3.2各部門負責申購固定資產(chǎn)，使用和保護固定資產(chǎn)，并按照公司政策和程序進行合理的維護和保養(yǎng)。4.固定資產(chǎn)管理政策和程序4.1固定資產(chǎn)申購程序：（1）各部門負責提出固定資產(chǎn)申購需求，并填寫固定資產(chǎn)申購表；（2）財務部負責審查和批準固定資產(chǎn)申購表；（3）采購部門負責根據(jù)批準的固定資產(chǎn)申購表進行采購；（4）財務部負責更新固定資產(chǎn)臺賬。4.2固定資產(chǎn)驗收程序：（1）申購部門負責驗收固定資產(chǎn)，并填寫驗收報告；（2）財務部負責審查并批準驗收報告；（3）財務部負責更新固定資產(chǎn)臺賬。4.3固定資產(chǎn)使用和保護程序：（1）各部門負責按照規(guī)定的使用和保護程序使用和保護固定資產(chǎn)；（2）定期進行固定資產(chǎn)清點和盤點，并更新固定資產(chǎn)臺賬；（3）及時維護和保養(yǎng)固定資產(chǎn)，確保其正常運行和安全使用；（4）嚴禁私自處置和轉移固定資產(chǎn)。4.4固定資產(chǎn)報廢程序：（1）申購部門負責提出固定資產(chǎn)報廢申請，并填寫報廢申請表；（2）財務部負責審查和批準報廢申請表；（3）財務部負責更新固定資產(chǎn)臺賬。5.內部控制檢查與審計5.1財務部應定期對固定資產(chǎn)管理進行內部控制檢查，確保各部門按照制度執(zhí)行；5.2內部審計部門應定期對固定資產(chǎn)管理進行審計，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議；5.3各部門應配合財務部和內部審計部門進行內部控制檢查和審計。6.違規(guī)處理任何人員發(fā)現(xiàn)違反固定資產(chǎn)管理制度的行為，應及時向財務部或上級報告。對于違規(guī)行為，將根據(jù)公司相關規(guī)定進行處理，包括但不限于警告、紀律處分和追究法律責任等。請注意，上述制度僅作為范本參考，具體的制度應根據(jù)企業(yè)的實際情況進行調整和完善。同時，建議在制定和執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度時，與相關部門和人員進行充分的溝通和培訓，以確保制度的有效執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理內部控制制度（三）以下是一個固定資產(chǎn)管理內部控制制度的范文：1.引言本制度是為了規(guī)范固定資產(chǎn)的管理和使用，提高固定資產(chǎn)的保管和使用效率，保障固定資產(chǎn)的安全和質量。所有相關部門和員工必須遵守本制度，嚴格執(zhí)行。2.制度目的2.1規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、驗收與登記流程；2.2規(guī)范固定資產(chǎn)的存放、使用和維護流程；2.3加強固定資產(chǎn)的監(jiān)督和審計；2.4提高固定資產(chǎn)利用率和降低損失風險；2.5加強固定資產(chǎn)信息管理和報告。3.購置與登記3.1購置前應制訂購置計劃，明確購置事由、用途以及資金來源；3.2購置前應進行充分的市場調研和比較，獲取合理報價；3.3購置后應進行驗收，包括數(shù)量、型號、規(guī)格和質量等；3.4確認驗收合格后，應立即登記并編號，記錄資產(chǎn)的基本信息，包括名稱、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、購置日期、使用部門等。4.存放與使用4.1固定資產(chǎn)應有專門的存放場所，門窗、防災設施等應符合安全要求；4.2存放場所應做好防潮、防盜、防火等措施，定期進行安全檢查；4.3使用固定資產(chǎn)應根據(jù)規(guī)定的權限和程序申請，經(jīng)上級審批后方可使用；4.4使用固定資產(chǎn)的人員應按照規(guī)定的操作規(guī)程進行操作，防止損壞或濫用；4.5固定資產(chǎn)的借用和退還應有書面記錄，并經(jīng)相應審批。5.維護與保養(yǎng)5.1固定資產(chǎn)的維護工作應制訂詳細的維護計劃和標準；5.2維護和保養(yǎng)工作應有專門的人員負責，定期進行檢查和維修；5.3維修費用應合理安排，并及時支付；5.4出現(xiàn)嚴重故障或需要報廢時，應及時匯報上級并進行相應處理。6.監(jiān)督和審計6.1固定資產(chǎn)管理應定期進行內部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改；6.2對固定資產(chǎn)進行定期盤點，核實數(shù)量與賬面一致性；6.3對固定資產(chǎn)存放場所進行定期檢查，確保安全和完好性；6.4監(jiān)督使用人員按照制度使用固定資產(chǎn)，杜絕濫用和浪費行為。7.信息管理與報告7.1固定資產(chǎn)管理