企業(yè)審計與風險評估制度

企業(yè)審計與風險評估制度第一章總則第一條目的與職責為了規(guī)范企業(yè)運營，確保合規(guī)性和風險管理，本規(guī)章制度旨在建立企業(yè)審計與風險評估制度。企業(yè)全部部門和員工都應遵守本制度，共同維護企業(yè)的穩(wěn)健運行。第二條定義審計：指對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務、財務、管理等方面的評估和檢查。風險評估：指對企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境中的潛在風險進行識別、評估和管理。第二章審計制度第三條審計職責企業(yè)內(nèi)部審計部門負責企業(yè)內(nèi)部各部門及其業(yè)務、財務、管理等方面的審計工作。外部審計機構（如會計師事務所）負責對企業(yè)財務報表的審計工作。第四條審計程序內(nèi)部審計程序：審計計劃：內(nèi)部審計部門應訂立年度審計計劃，包含審計范圍、時間布置等。審計準備：內(nèi)部審計部門應收集相關資料、了解審計對象，并與被審計部門進行溝通和準備工作。審計實施：內(nèi)部審計部門依照審計計劃進行實地檢查、數(shù)據(jù)分析、訪談等，取得可靠的審計證據(jù)。審計報告：內(nèi)部審計部門依據(jù)審計發(fā)現(xiàn)撰寫審計報告，包含問題描述、風險評估、建議和整改措施等。跟蹤督辦：內(nèi)部審計部門應跟蹤整改進展情況，并對整改措施的有效性進行評估。外部審計程序：委托協(xié)議：企業(yè)與外部審計機構簽訂委托協(xié)議，明確審計范圍、時間布置、收費等事項。審計準備：企業(yè)應供應外部審計機構需要的相關資料，便于審計機構進行審計工作。審計實施：外部審計機構依照國際審計準則對企業(yè)財務報表進行審計，取得可靠的審計證據(jù)。審計報告：外部審計機構依據(jù)審計發(fā)現(xiàn)撰寫審計報告，表達其看法和發(fā)現(xiàn)。出具審計報告：外部審計機構依照規(guī)定出具審計報告，并提交給企業(yè)相關部門使用。第五條保密與獨立性審計工作應嚴格遵守保密要求，審計人員應對所接觸到的企業(yè)機密信息予以妥當保管。審計機構應獨立行使審計職能，不受外部干擾，保證審計結論的客觀性和公正性。第三章風險評估制度第六條風險評估職責企業(yè)風險管理部門負責對企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境中的風險進行評估和管理。各部門負責對本部門業(yè)務和運營中的風險進行識別、報告和整改。第七條風險評估程序風險識別：企業(yè)風險管理部門通過調(diào)研、數(shù)據(jù)分析等方式，識別企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的潛在風險。風險評估：企業(yè)風險管理部門對識別出的風險進行定性和定量評估，確定其可能性和影響程度。風險應對：企業(yè)風險管理部門依據(jù)風險評估結果，訂立相應的風險應對措施和預案，并推動各部門執(zhí)行。風險監(jiān)控：企業(yè)風險管理部門通過定期的風險監(jiān)控和評估，及時發(fā)現(xiàn)風險演化和變動，并調(diào)整相應的風險應對措施。風險報告：企業(yè)風險管理部門應向企業(yè)高層管理人員和相關部門報告風險評估結果和風險應對情況。第八條風險管理責任企業(yè)高層管理人員應對企業(yè)風險管理工作負總責，確保其有效運行。各部門負責人應對所屬部門的風險管理工作負責，樂觀參加風險識別、評估和應對的工作。全體員工應加強風險意識，及時報告發(fā)現(xiàn)的潛在風險，并搭配執(zhí)行風險應對措施。第四章審計與風險評估的協(xié)作第九條信息共享內(nèi)部審計部門和風險管理部門應建立信息共享機制，相互匯報緊要審計和風險評估結果，保障工作高效運行。第十條協(xié)作搭配內(nèi)部審計部門和風險管理部門應加強溝通與協(xié)調(diào)，搭配對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務的審計和風險評估，形成合力。第五章監(jiān)督與評估第十一條監(jiān)督機制企業(yè)內(nèi)部審計部門和風險管理部門應受到企業(yè)高層管理人員的監(jiān)督，確保工作合規(guī)性和有效性。第十二條評估與改進企業(yè)應定期對審計與風險評估制度進行評估，發(fā)現(xiàn)問題并及時采取改進措施，提高制度的完善性和適用性。第六章附則第十三條其他制度的銜接本制度與其他相關制度（如內(nèi)掌控度、合規(guī)制度等）存在銜接關系，在執(zhí)行中應相互搭配，形成整體運行。第十四條制度的修訂對本制度的修訂由企業(yè)高層管理人員牽頭，征求企業(yè)內(nèi)部審計部門和風險管理部門的看法，并向公司全體員工公布。第十五條本制度解釋權對本制度的解釋權歸企業(yè)高