財(cái)政資金審批管理辦法

財(cái)政資金審批管理辦法

一、總則

為確保財(cái)政資金的安全、合規(guī)使用，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

二、財(cái)政資金審批流程

1.資金申請(qǐng)

各部門(mén)根據(jù)工作計(jì)劃和預(yù)算，向財(cái)務(wù)部門(mén)提出資金申請(qǐng)，填寫(xiě)《財(cái)政資金申請(qǐng)表》，并附上相關(guān)材料。

2.資金審批

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)資金進(jìn)行初步審核，確保申請(qǐng)資金的合規(guī)性、合理性和必要性；

（2）財(cái)務(wù)部門(mén)將審核通過(guò)的申請(qǐng)?zhí)峤唤o總經(jīng)理進(jìn)行審批；

（3）總經(jīng)理對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批，并將審批結(jié)果通知財(cái)務(wù)部門(mén)。

3.資金劃撥

財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果，將財(cái)政資金劃撥至申請(qǐng)部門(mén)。

三、財(cái)政資金使用管理

1.資金使用范圍

財(cái)政資金應(yīng)用于公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、項(xiàng)目投資、研發(fā)創(chuàng)新、彌補(bǔ)虧損等方面。

2.資金使用要求

（1）各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金用途使用財(cái)政資金；

（2）各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，確保資金安全、合規(guī)、高效；

（3）各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)政資金使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

四、財(cái)政資金監(jiān)管

1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)政資金監(jiān)管制度，確保資金安全；

2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)財(cái)政資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理；

3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。

五、責(zé)任追究

1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)政資金審批管理辦法，如有違反，將追究相關(guān)人員責(zé)任；

2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未及時(shí)處理，將追究相關(guān)人員責(zé)任；

3.對(duì)財(cái)政資金使用過(guò)程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，將依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。

六、附則

1.本辦法解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門(mén)；

2.本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施；

3.如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充。

七、財(cái)政資金預(yù)算管理

1.預(yù)算編制

（1）各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)政資金預(yù)算；

（2）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)預(yù)算，編制公司財(cái)政資金總預(yù)算；

（3）預(yù)算應(yīng)包括資金來(lái)源、支出用途、金額等詳細(xì)信息。

2.預(yù)算審批

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)將編制的財(cái)政資金預(yù)算提交給總經(jīng)理進(jìn)行審批；

（2）總經(jīng)理審批通過(guò)后，將預(yù)算報(bào)董事會(huì)審議；

（3）董事會(huì)審議通過(guò)后，正式發(fā)布財(cái)政資金預(yù)算。

八、財(cái)政資金使用監(jiān)督

1.實(shí)施監(jiān)督

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)政資金的使用情況，確保資金合規(guī)、高效使用；

（2）各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資金使用監(jiān)督，提供必要的信息和數(shù)據(jù)。

2.報(bào)告制度

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)定期向總經(jīng)理報(bào)告財(cái)政資金使用情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告；

（2）各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告財(cái)政資金使用情況，并提供相關(guān)證明材料。

九、財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)

1.評(píng)價(jià)指標(biāo)

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、資金使用效率等指標(biāo)；

（2）各部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)定具體的績(jī)效目標(biāo)。

2.評(píng)價(jià)流程

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)定期組織對(duì)各部門(mén)財(cái)政資金使用績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)；

（2）評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)財(cái)政資金分配和使用的重要依據(jù)；

（3）對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施予以整改。

十、財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)管理

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織對(duì)財(cái)政資金使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別；

（2）各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)，提供風(fēng)險(xiǎn)信息。

2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；

（2）各部門(mén)應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)財(cái)政資金使用管理，降低風(fēng)險(xiǎn)。

十一、財(cái)政資金信息公開(kāi)

1.公開(kāi)內(nèi)容

（1）公司應(yīng)定期公開(kāi)財(cái)政資金預(yù)算、使用情況、績(jī)效評(píng)價(jià)等信息；

（2）公開(kāi)信息應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

2.公開(kāi)方式

（1）通過(guò)公司內(nèi)部公告、外部網(wǎng)站等渠道公開(kāi)財(cái)政資金信息；

（2）根據(jù)實(shí)際情況，可采取新聞發(fā)布會(huì)、書(shū)面回答等形式回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。

十二、財(cái)政資金培訓(xùn)與宣傳

1.培訓(xùn)

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)定期組織財(cái)政資金管理相關(guān)培訓(xùn)，提高各部門(mén)管理水平；

（2）各部門(mén)應(yīng)積極參加培訓(xùn)，提高財(cái)政資金使用能力。

2.宣傳

（1）公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政資金管理政策的宣傳，提高全體員工的認(rèn)識(shí)；

（2）通過(guò)各種渠道，普及財(cái)政資金管理知識(shí)，樹(shù)立良好的財(cái)政資金使用意識(shí)。

十三、財(cái)政資金緊急調(diào)度

1.緊急情況定義

（1）因特殊情況，各部門(mén)在實(shí)際工作中遇到預(yù)算外支出需求時(shí)，可申請(qǐng)財(cái)政資金緊急調(diào)度；

（2）緊急情況包括但不限于自然災(zāi)害、突發(fā)事件、重大經(jīng)營(yíng)決策調(diào)整等。

2.緊急調(diào)度流程

（1）申請(qǐng)部門(mén)需向財(cái)務(wù)部門(mén)提交《財(cái)政資金緊急調(diào)度申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明緊急調(diào)度的原因、用途、金額等；

（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并將審核意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理審批；

（3）總經(jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行財(cái)政資金緊急調(diào)度。

十四、財(cái)政資金使用效率提升

1.優(yōu)化流程

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)不斷優(yōu)化財(cái)政資金審批、劃撥、使用等流程，提高工作效率；

（2）各部門(mén)應(yīng)積極反饋在財(cái)政資金使用過(guò)程中遇到的問(wèn)題，共同推進(jìn)流程優(yōu)化。

2.創(chuàng)新管理

（1）鼓勵(lì)各部門(mén)在財(cái)政資金管理中創(chuàng)新，引入先進(jìn)的管理理念和方法；

（2）財(cái)務(wù)部門(mén)組織定期總結(jié)和分享財(cái)政資金管理創(chuàng)新成果，提升整體管理水平。

十五、財(cái)政資金違規(guī)處理

1.違規(guī)行為界定

（1）明確財(cái)政資金使用中的違規(guī)行為，如挪用、侵占、虛報(bào)冒領(lǐng)等；

（2）對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行分類(lèi)，制定相應(yīng)的處理措施。

2.違規(guī)處理措施

（1）對(duì)財(cái)政資金違規(guī)行為，視情節(jié)輕重，采取警告、罰款、撤職等處理措施；

（2）涉及違法行為的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理；

（3）加強(qiáng)違規(guī)行為典型案例的宣傳教育，提高全體員工的法制意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。

十六、財(cái)政資金內(nèi)部審計(jì)

1.審計(jì)制度

（1）建立健全財(cái)政資金內(nèi)部審計(jì)制度，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性；

（2）審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)政資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。

2.審計(jì)流程

（1）審計(jì)部門(mén)制定財(cái)政資金審計(jì)計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審批；

（2）審計(jì)部門(mén)根據(jù)審批后的審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展財(cái)政資金審計(jì)工作；

（3）審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門(mén)出具審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

十七、財(cái)政資金外部監(jiān)管

1.配合外部監(jiān)管

（1）公司應(yīng)積極配合財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等外部監(jiān)管部門(mén)開(kāi)展財(cái)政資金監(jiān)管工作；

（2）及時(shí)提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的財(cái)政資金相關(guān)資料，確保外部監(jiān)管工作的順利進(jìn)行。

2.外部監(jiān)管反饋

（1）對(duì)于外部監(jiān)管部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議，公司應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)反饋整改情況；

（2）通過(guò)外部監(jiān)管，不斷提升公司財(cái)政資金管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)。

十八、財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

1.預(yù)警指標(biāo)設(shè)定

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)定合理的財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)；

（2）預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面。

2.預(yù)警機(jī)制運(yùn)行

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)定期監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制；

（2）各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)，提供預(yù)警所需的數(shù)據(jù)和信息。

十九、財(cái)政資金信息化管理

1.信息系統(tǒng)建設(shè)

（1）公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政資金信息化管理，建立完善的信息系統(tǒng)；

（2）信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、審批、使用、監(jiān)督等全過(guò)程管理。

2.信息共享與協(xié)同

（1）通過(guò)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間的財(cái)政資金信息共享；

（2）提高財(cái)政資金管理協(xié)同效率，降低信息傳遞成本。

二十、財(cái)政資金績(jī)效激勵(lì)

1.激勵(lì)機(jī)制建立

（1）建立財(cái)政資金績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)各部門(mén)提高財(cái)政資金使用效益；

（2）根據(jù)財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2.激勵(lì)措施實(shí)施

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)制定具體的激勵(lì)措施，報(bào)總經(jīng)理審批；

（2）激勵(lì)措施包括但不限于獎(jiǎng)金、晉升、培訓(xùn)等；

（3）激勵(lì)措施的實(shí)施應(yīng)公開(kāi)、公平、公正。

二十一、財(cái)政資金管理制度修訂

1.修訂周期

（1）公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)政資金管理制度進(jìn)行修訂，以適應(yīng)外部環(huán)境和內(nèi)部管理需求的變化；

（2）修訂周期一般為一年，特殊情況可適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

2.修訂流程

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織財(cái)政資金管理制度的修訂工作；

（2）修訂過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求各部門(mén)的意見(jiàn)和建議；

（3）修訂完成后，報(bào)董事會(huì)審批，并正式發(fā)布。

二十二、財(cái)政資金管理文化建設(shè)

1.文化理念培育

（1）公司應(yīng)積極培育財(cái)政資金管理文化，樹(shù)立正確的價(jià)值觀；

（2）強(qiáng)化全體員工對(duì)財(cái)政資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，提高合規(guī)意識(shí)。

2.文化活動(dòng)開(kāi)展

（1）組織財(cái)政資金管理知識(shí)競(jìng)賽、講座、培訓(xùn)等活動(dòng)，提升員工財(cái)政資金管理素養(yǎng)；

（2）通過(guò)內(nèi)部刊物、宣傳欄等形式，宣傳財(cái)政資金管理文化，營(yíng)造良好的氛圍。

二十三、財(cái)政資金管理持續(xù)改進(jìn)

1.改進(jìn)計(jì)劃

（1）公司應(yīng)制定財(cái)政資金管理持續(xù)改進(jìn)計(jì)劃，明確改進(jìn)目標(biāo)、措施和時(shí)間表；

（2）改進(jìn)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況定期更新。

2.改進(jìn)措施

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織對(duì)財(cái)政資金管理過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行梳理，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施；

（2）各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行改進(jìn)措施，共同提升財(cái)政資金管理水平。

二十四、財(cái)政資金管理評(píng)估與反饋

1.評(píng)估機(jī)制

（1）建立財(cái)政資金管理評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)財(cái)政資金管理的有效性進(jìn)行評(píng)估；

（2）評(píng)估內(nèi)容包括管理制度、流程、使用效率、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。

2.反饋與改進(jìn)

（1）根據(jù)評(píng)估結(jié)果，各部門(mén)應(yīng)對(duì)財(cái)政資金管理中的不足進(jìn)行反饋和改進(jìn)；

（2）財(cái)務(wù)部門(mén)匯總反饋意見(jiàn)，提出進(jìn)一步的優(yōu)化建議。

二十五、財(cái)政資金管理案例分析

1.案例收集

（1）收集國(guó)內(nèi)外財(cái)政資金管理典型案例，包括成功經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)；

（2）對(duì)案例進(jìn)行分析，提煉有益于公司財(cái)政資金管理的經(jīng)驗(yàn)和做法。

2.案例應(yīng)用

（1）將案例應(yīng)用于財(cái)政資金管理的培訓(xùn)和宣傳中，提高管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；

（2）借鑒成功案例，優(yōu)化公司財(cái)政資金管理策略。

二十六、財(cái)政資金管理合規(guī)性審查

1.審查內(nèi)容

（1）審查財(cái)政資金管理是否符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司規(guī)定；

（2）審查財(cái)政資金使用過(guò)程中是否存在違規(guī)行為。

2.審查流程

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)定期組織合規(guī)性審查，也可根據(jù)需要進(jìn)行臨時(shí)審查；

（2）審查結(jié)果及時(shí)報(bào)告給總經(jīng)理，并對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行整改。

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