衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技計劃項目（課題）財務(wù)驗收審計協(xié)議書

附件2編號：衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技計劃項目（課題）財務(wù)驗收審計協(xié)議書國家衛(wèi)生健康委科教司二○一八年月

委托人（甲方）：國家衛(wèi)生健康委科教司地址：北京市海淀區(qū)知春路14號郵編：10086法定代表人：聯(lián)系人：電話：傳真：電子郵件地址：受托人（乙方）：地址：郵編：法定代表人：聯(lián)系人：電話：傳真：電子郵件地址：甲方與入圍的會計師事務(wù)所簽訂本協(xié)議，并負(fù)責(zé)對入圍的會計師事務(wù)所從事2018年及后續(xù)年度衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技重大專項及其他國家科技計劃項目（課題）財務(wù)驗收審計等相關(guān)業(yè)務(wù)（以下簡稱“衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作”）進(jìn)行綜合管理。根據(jù)《中華人民共和國合同法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在自愿、平等、公平、誠實守信的基礎(chǔ)上，甲方就衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作，與乙方協(xié)商一致，達(dá)成協(xié)議如下：一、服務(wù)內(nèi)容根據(jù)國家衛(wèi)生健康委國家科技計劃項目（課題）財務(wù)驗收審計備選會計師事務(wù)所遴選評審結(jié)果和有關(guān)管理規(guī)定，乙方具有開展衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作資格。乙方有權(quán)接受項目（課題）管理部門及承擔(dān)單位委托，根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)﹝2014﹞11號）、《國家科技重大專項（民口）管理規(guī)定》（國科發(fā)專﹝2017﹞145號）、《國家科技重大專項（民口）資金管理辦法》（財科教﹝2017﹞74號）及其他相關(guān)制度文件的要求對委托項目（課題）實施專項審計。審計中將實施必要的審計程序，包括對被審計單位內(nèi)部控制制度的測試和評估，對會計記錄等作必要檢查和抽查等審計程序。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)《國家科技重大專項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收辦法》（財科教﹝2017﹞75號）的要求，對委托項目（課題）的預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)費收支及管理等情況發(fā)表審計意見。乙方為每個委托項目（課題）出具一份審計報告。二、工作時限和要求1、乙方在接到審計通知后的30日內(nèi)完成審計工作，并按甲方要求時限提交審計報告。乙方須向委托方提交的材料包括：審計報告正文及附表、項目（課題）責(zé)任單位書面回復(fù)意見、審計意見表。2、乙方安排專業(yè)審計人員對項目（課題）承擔(dān)單位實施現(xiàn)場審計。3、審計報告要求。出具的審計報告應(yīng)內(nèi)容結(jié)構(gòu)完整、文字表述準(zhǔn)確、披露問題和引用政策準(zhǔn)確、整改建議具有可操作性等。乙方應(yīng)將審計工作底稿留存完整，以備財務(wù)驗收抽查中使用。三、甲方的權(quán)利和義務(wù)1、對乙方從事2018年及后續(xù)年度衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作進(jìn)行綜合管理。2、對乙方開展的相關(guān)工作進(jìn)行記錄、考核評價。根據(jù)考核評價結(jié)果，甲方有權(quán)調(diào)整尾款支付比例，并采取保留、暫停和終止等方式動態(tài)調(diào)整乙方的項目（課題）財務(wù)驗收審計資格。3、對乙方從事衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作開展定期或不定期的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容主要包括遵守職業(yè)道德情況、審計質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、審計工作程序、內(nèi)部控制、檔案管理等。4、對乙方在從事衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作中發(fā)生的違約、違規(guī)、違紀(jì)問題進(jìn)行核查，并按相應(yīng)程序進(jìn)行處理。5、為乙方提供與衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、政策咨詢等服務(wù)。6、負(fù)責(zé)對乙方有關(guān)合并、分立、注銷、機(jī)構(gòu)名稱變更、負(fù)責(zé)人和聯(lián)系人變更等事項進(jìn)行備案登記，按程序?qū)σ曳绞欠窭^續(xù)具備衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計資格進(jìn)行審核確認(rèn)。7、對乙方進(jìn)行日常管理工作中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行廉潔自律等有關(guān)規(guī)定。8、督促項目（課題）承擔(dān)單位接受審計并提供審計場地和真實、合法、完整的會計資料，組織人力協(xié)助乙方完成現(xiàn)場審計工作。9、按照本協(xié)議約定的條款及時支付乙方審計費用。四、乙方的權(quán)利和義務(wù)1、乙方應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，按照職業(yè)道德守則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和甲方的工作要求，開展衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作，接受并積極配合甲方管理與監(jiān)督。2、乙方應(yīng)自完成合并、分立、注銷、機(jī)構(gòu)名稱變更、負(fù)責(zé)人和聯(lián)系人變更等事項之日起1個月內(nèi)，向甲方提交上述變更事項的正式書面材料，辦理資格審核和登記備案。3、乙方應(yīng)及時與項目（課題）承擔(dān)單位簽訂《業(yè)務(wù)約定書》,依據(jù)該約定書具體開展衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作，若乙方工作人員存在與被審計單位有利益關(guān)系或可能影響公正性的其他關(guān)系，應(yīng)主動回避。乙方應(yīng)獨立完成衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作，不得將《業(yè)務(wù)約定書》中的審計服務(wù)工作任務(wù)全部或部分以包括但不限于委托、承攬等方式交第三方完成。4、乙方應(yīng)加強(qiáng)衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作質(zhì)量的控制，提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。乙方應(yīng)按照約定時間安排業(yè)務(wù)骨干人員參與并完成相關(guān)審計服務(wù)工作，出具項目（課題）專項審計報告，并對報告的真實性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)；加強(qiáng)審計工作檔案管理，對于衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目管理相關(guān)部門（單位）抽查調(diào)閱審計工作檔案，乙方應(yīng)予以配合。5、乙方應(yīng)接受并積極配合甲方對其從事衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作的監(jiān)督檢查和考核評價。對于需要整改的，乙方應(yīng)及時落實整改要求，按規(guī)定向甲方提交整改報告。6、乙方有權(quán)拒絕委托單位提出的違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等的不合理要求。對于委托人示意其作不實或者不當(dāng)證明、委托人故意不提供有關(guān)會計資料和文件、委托人有其他不合理要求，致使報告不能對相關(guān)重要事項作出正確表述的，乙方有權(quán)依法拒絕出具審計報告，并應(yīng)及時向甲方報告。7、乙方應(yīng)主動學(xué)習(xí)、按要求派員參加培訓(xùn)，正確理解和掌握國家科技資金管理相關(guān)政策。在開展衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對被審計單位的政策宣傳和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。8、乙方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行甲方要求的相關(guān)報告制度。對審計服務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計單位資金管理使用中的重大問題或可能影響審計工作繼續(xù)實施的情況，應(yīng)在5個工作日內(nèi)向甲方做出書面報告，并配合甲方完成后續(xù)工作。同時應(yīng)于次年3月31日前向甲方提交上一年度衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作總結(jié)。9、審計工作涉及實施審計程序，選擇的審計程序取決于乙方的判斷，即使按照審計準(zhǔn)則規(guī)定適當(dāng)?shù)赜媱澓蛨?zhí)行審計工作，仍不可避免地在項目（課題）承擔(dān)單位財務(wù)報表的某些重大錯報及經(jīng)費管理中的問題可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。因此，乙方的審計責(zé)任并不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責(zé)任。五、違約及違規(guī)處理對于乙方從事衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作過程中發(fā)生的違約和違規(guī)行為，甲方可以依據(jù)本協(xié)議、國家有關(guān)法律法規(guī)、會計師事務(wù)所行業(yè)相關(guān)準(zhǔn)則、國家科技計劃有關(guān)管理要求和對乙方的監(jiān)督檢查考核評價結(jié)果，視情節(jié)做出相應(yīng)處理。處理措施包括但不限于以下三類：批評、暫停衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計服務(wù)資格（以下簡稱“暫停”）和終止衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計服務(wù)資格（以下簡稱“終止”），處理結(jié)果視情況向社會公告，并將有關(guān)情況通報中國注冊會計師協(xié)會。具體違約和違規(guī)行為包括但不限于以下情形：1、不遵守有關(guān)管理規(guī)定，不服從甲方業(yè)務(wù)管理和指導(dǎo)，不接受和配合監(jiān)督檢查、考核評價；2、工作未按《業(yè)務(wù)約定書》或其他合同確定的時間、內(nèi)容或方式實施；3、未按甲方要求派出相應(yīng)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、開展審計服務(wù)工作；4、在提供審計服務(wù)過程中，索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者收取明顯有失公允的審計服務(wù)費用，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妫?、審計報告存在認(rèn)定錯誤，披露的問題存在遺漏或沒有充足的支撐依據(jù)，報告描述含糊或表述不清，檢查現(xiàn)場獲取證據(jù)不充分等情況，以及其他質(zhì)量問題；6、將《業(yè)務(wù)約定書》中的審計服務(wù)工作任務(wù)全部或部分以包括但不限于委托、承攬等方式交第三方完成，即將審計服務(wù)業(yè)務(wù)分包或者轉(zhuǎn)包給不具有衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計資格的其他機(jī)構(gòu)，或接受不具備衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計資格的其他機(jī)構(gòu)掛靠；7、審計服務(wù)過程中發(fā)生弄虛作假、串通作弊、泄露秘密等重大違法違紀(jì)行為；8、審計服務(wù)過程中未執(zhí)行廉潔自律等有關(guān)規(guī)定；9、完成合并、分立、注銷，機(jī)構(gòu)名稱變更，以及負(fù)責(zé)人、聯(lián)系人等變更事項一個月之內(nèi)，未向甲方完成登記備案；10、不能正確理解把握相關(guān)科技資金管理政策或因機(jī)構(gòu)變更、人員變動、內(nèi)部管理等原因不具備衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計業(yè)務(wù)能力；11、違反保密原則，泄露或利用職業(yè)活動中獲知的涉密信息（包括但不限于商業(yè)秘密及國家秘密）；12、未按規(guī)定編制、歸整和保存審計工作檔案；13、被其他管理部門公告，存在可能嚴(yán)重影響衛(wèi)生健康領(lǐng)域國家科技項目（課題）財務(wù)驗收審計工作質(zhì)量的事項；14、其他違反職業(yè)道德守則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則以及甲方其他管理要求的行為。乙方對處理結(jié)果有異議的，可在處理結(jié)果下達(dá)1個月之內(nèi)，向甲方提出書面異議。六、審計紀(jì)律和保密承諾1、執(zhí)行《國家科技重大專項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收辦法》（財科教﹝2017﹞75號），遵守審計紀(jì)律，乙方在審計中不得有弄虛作假、徇私舞弊等行為。2、除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的被審計單位信息嚴(yán)加保密：（1）法律法規(guī)允許披露，并取得被審計單位的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)行質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。3、對涉及國家秘密的審計項目（課題），乙方承諾嚴(yán)守國家機(jī)密。應(yīng)被審計單位要求可根據(jù)需要另行簽署保密協(xié)議或保密承諾書，明確保密責(zé)任。4、乙方未完成本協(xié)議下的工作收集的資料及其他工作底稿的所有權(quán)歸乙方所有，乙方對工作底稿負(fù)有保密責(zé)任，非經(jīng)國家法規(guī)規(guī)定及司法部門依職權(quán)調(diào)閱，不得向任何無關(guān)第三方披露。七、審計費用及支付方式1、按照所審計項目（課題）為基本單元計算審計費用，費用計算基數(shù)為課題的中央財政資金，計算費率標(biāo)準(zhǔn)如下：1000萬元（含）以下部分為5‰，1000萬-5000萬元（含）部分為3‰，5000萬-1億元（含）部分為2‰，1億元以上為1‰。每課題審計費用最低不低于0.5萬元、最高不超過30萬元。若按上述標(biāo)準(zhǔn)計算費用高于按乙方投標(biāo)費率計算費用，則以乙方投標(biāo)費率計算審計費用。審計工作涉及課題其他來源資金（包括地方財政資金、單位自籌和其他渠道），由乙方與課題單位在《業(yè)務(wù)約定書》中協(xié)商確定該部分審計費用，原則上不超過其他來源資金總額的1‰。2、甲方在乙方與項目（課題）承擔(dān)單位簽訂并提交《業(yè)務(wù)約定書》后，向乙方支付審計費用的50%；在乙方提交正式審計報告并通過形式審查后，向乙方支付審計費用的20%；在項目（課題）完成整體驗收后，根據(jù)考核結(jié)果向乙方支付剩余費用。乙方賬戶信息如下：開戶名稱：開戶銀行：開戶帳號：3、如因?qū)徲嫻ぷ饔龅街卮髥栴}或復(fù)雜情況，致使乙方有重大調(diào)整事項或?qū)徲嫻ぷ鳠o法實施等情況，經(jīng)協(xié)商，可調(diào)整審計服務(wù)費。八、報告的用途、分發(fā)和使用的限制1、乙方向甲方出具審計報告一式四份，其中：提供甲方兩份，項目（課題）承擔(dān)單位兩份。甲方在結(jié)題項目（課題）財務(wù)驗收工作中使用，該審計報告是項目（課題）財務(wù)驗收的重要依據(jù)。2、甲方只能將乙方出具的審計報告用于本協(xié)議書指定的用途，甲方及其他第三方因使用或分發(fā)報告不當(dāng)給其他單位、個人所造成的后果，乙方不承擔(dān)任何責(zé)任。九、約定事項的變更和終止1、如果出現(xiàn)不可預(yù)見情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。2、如因乙方審計工作不力、不當(dāng)或違規(guī)，導(dǎo)致審計工作不能夠正常進(jìn)行時，甲方可撤銷委托，書面通知乙方，終止本協(xié)議。3、如果乙方根據(jù)職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)道德、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本協(xié)議約定的審計服務(wù)時，乙方可以書面通