單位預(yù)算管理制度

———單位預(yù)算管理制度第一章總則第一條目的為有效掌控公司的各項費用開支，規(guī)范公司的費用預(yù)算管理，依據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部掌控基本規(guī)范》和公司相關(guān)制度等規(guī)定，特訂立本規(guī)范。第二條原則2.1預(yù)算編制應(yīng)與公司發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合。2.2各項支出要以取得最大經(jīng)濟效益為目的，確保保值增值。2.3預(yù)算要量入為出、效益優(yōu)先，以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)，以收定支。2.4科學(xué)管理，嚴格管理，嚴格監(jiān)督，嚴格考核。第三條適用范圍3.1本規(guī)范所包含的預(yù)算費用范圍，是指公司各部門日常發(fā)生的全部期間費用（含產(chǎn)品本錢支出）。具體包含：研發(fā)支出、產(chǎn)品采購支出、業(yè)務(wù)宣傳費、網(wǎng)站建設(shè)及推廣支出、房租費、水電費、物業(yè)費、文化活動費、工資、福利費、辦公費、接待費、差旅費、電話費、招聘費、租賃費等。第四條有效時間本規(guī)范自頒布之日起執(zhí)行，由財務(wù)部負責(zé)訂立、執(zhí)行、修正和解釋。第二章預(yù)算管理機構(gòu)職能與環(huán)節(jié)第五條預(yù)算管理機構(gòu)職能5.1總經(jīng)理全面負責(zé)預(yù)算管理決策的工作。財務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)公司費用預(yù)算管理的各項日常工作。5.2財務(wù)部預(yù)算管理職能重要包含：編制費用預(yù)算管理規(guī)范；組織各部門開展費用預(yù)算編制工作；審核公司各部門費用預(yù)算，下達經(jīng)總經(jīng)理審批的年度費用預(yù)算；監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況并進行分析報告。5.3公司各部門經(jīng)理依據(jù)公司年度經(jīng)營目標審核本部門費用預(yù)算項目的合理性。第六條預(yù)算管理環(huán)節(jié)6.1費用預(yù)算的管理分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核三個階段。6.1.1預(yù)算編制階段包含預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算下達等具體環(huán)節(jié)；6.1.2預(yù)算執(zhí)行階段包含指標分解和責(zé)任落實、預(yù)算執(zhí)行掌控、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整等具體環(huán)節(jié)；6.1.3預(yù)算考核包含月度及年度考核。第三章預(yù)算管理機構(gòu)職能與環(huán)節(jié)第七條預(yù)算的編制7.1預(yù)算編制的依據(jù)為：公司年度發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，以及上一期間的費用實際情況，綜合考慮預(yù)算期間內(nèi)的政策、市場、環(huán)境等因素的變動對生產(chǎn)經(jīng)營活動可能造成的影響。7.2預(yù)算編制的原則：上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總。7.3預(yù)算編制的內(nèi)容：包含年度與分月度的費用預(yù)算。7.4預(yù)算編制的時間：原則上總經(jīng)理在每年的10月31日前確定下一年度的經(jīng)營目標，并下達給各部門；財務(wù)部在每年的11月30日前完成下一年度的費用預(yù)算編制并下達至各部門。具體編制時間依據(jù)公司實際情況，由財務(wù)經(jīng)理提議，總經(jīng)理確定。7.5預(yù)算編制的程序：7.5.1銷售部將總經(jīng)理下達的年度經(jīng)營目標分解編制收入預(yù)算表，銷售部于收到財務(wù)部發(fā)送的收入預(yù)算表樣后5個工作日內(nèi)編制完成，并提交總經(jīng)理審核通過后發(fā)送財務(wù)部。7.5.2財務(wù)部將定稿的收入預(yù)算表發(fā)送各部門，各部門于收到收入預(yù)算表及費用預(yù)算表樣后5個工作日內(nèi)訂立本部門費用預(yù)算，并發(fā)送財務(wù)部。7.5.3財務(wù)部于收到各部門費用預(yù)算后3個工作日內(nèi)匯總編制財務(wù)預(yù)算初稿，提交總經(jīng)理審批。7.5.3總經(jīng)理及各部門審核修訂財務(wù)預(yù)算初稿，于5個工作日內(nèi)完成最終財務(wù)預(yù)算。第三章預(yù)算的審批和下達第八條預(yù)算的審批8.1年度及月度預(yù)算初稿由財務(wù)部上報總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理審批后定稿。第九條預(yù)算的下達9.1經(jīng)總經(jīng)理批準后的費用預(yù)算案，由財務(wù)部下達至各部門執(zhí)行。第四章預(yù)算的分解和責(zé)任落實第十條預(yù)算的分解和責(zé)任落實10.1在預(yù)算正式執(zhí)行前，各部門需將正式下達的預(yù)算目標進行層層分解，落實各部門小組的預(yù)算責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。10.2各部門經(jīng)理應(yīng)當(dāng)認真組織實施費用預(yù)算案，從橫向、縱向、時間三個方面盡可能細化落實到內(nèi)部各小組、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。10.3公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，定期或不定期地對相關(guān)部門及人員責(zé)任指標完成情況進行檢查，實施考評。第五章預(yù)算的執(zhí)行第十一條預(yù)算的執(zhí)行11.1嚴格費用支出業(yè)務(wù)的審批掌控，確保各項業(yè)務(wù)和活動都在授權(quán)的范圍內(nèi)運行。11.1.1對于預(yù)算內(nèi)的`一般事項，由各部門經(jīng)理實行相關(guān)審批程序。部門經(jīng)理應(yīng)從預(yù)算項目、金額和數(shù)量三個方面進行審核，確保實現(xiàn)預(yù)算掌控目標。11.1.2對于超預(yù)算或者預(yù)算外的事項，應(yīng)當(dāng)實行嚴格的審批程序。超預(yù)算的部門應(yīng)書面報告總經(jīng)理，提交給財務(wù)部備檔、最終由總經(jīng)理審批同意。超預(yù)算的部門應(yīng)當(dāng)供應(yīng)有關(guān)發(fā)生超預(yù)算或預(yù)算外支出的原因、依據(jù)、金額測算等資料。11.1.3建立預(yù)算執(zhí)行的實時監(jiān)掌控度，及時發(fā)現(xiàn)和矯正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。各部門人員應(yīng)當(dāng)在相關(guān)報銷票據(jù)右上角注明預(yù)算費用的項目，做好本部門的費用預(yù)算統(tǒng)計工作。財務(wù)部審核票據(jù)上注明的項目類型，同時做好預(yù)算統(tǒng)計。財務(wù)部負責(zé)預(yù)算費用執(zhí)行情況的日常監(jiān)控工作，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時反饋給各部門經(jīng)理，要求其說明及修正。11.1.4建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機制。當(dāng)支出的實際發(fā)生總值實現(xiàn)預(yù)算總值的80%時，財務(wù)部有權(quán)立刻暫時停止辦理全部費用支出業(yè)務(wù)，并于當(dāng)日將本月費用實際支出情況報告給總經(jīng)理，并通知相關(guān)部門是否重新啟動費用支出程序。第六章預(yù)算的調(diào)整第十二條預(yù)算的調(diào)整12.1經(jīng)公司總經(jīng)理批準下達的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨便調(diào)整。12.2預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算編制的假設(shè)條件，特別是外部客觀環(huán)境發(fā)生重點變動，導(dǎo)致公司無法連續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算或者假如執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算就會使公司受到經(jīng)濟損失時，而對預(yù)算進行的調(diào)整。因費用失控超出預(yù)算以及發(fā)生預(yù)算外費用項目均不屬于預(yù)算調(diào)整。12.3預(yù)算調(diào)整的條件：市場環(huán)境、國家政策或者不行抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重點差別，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重點差別，確需調(diào)整預(yù)算。12.4調(diào)整預(yù)算，必需履行嚴格的審批程序。調(diào)整預(yù)算需經(jīng)部門書面報財務(wù)部審核，最終由總經(jīng)理審批。12.5需調(diào)整預(yù)算的部門提出調(diào)整預(yù)算的申請，必需認真說明預(yù)算調(diào)整的理由、調(diào)整建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標的比較、調(diào)整后預(yù)算指標可能對公司預(yù)算總目標的影響等內(nèi)容。12.6預(yù)算調(diào)整的范圍，不得超出原預(yù)算金額的10%。第七章預(yù)算的考核第十三條