存貨與低值易耗品核算制度

存貨與低值易耗品核算制度編制部門：財(cái)務(wù)部 日期：編制： 日期：審核： 日期：批準(zhǔn)： 日期：目的為了加強(qiáng)公司存貨與低值易耗品的管理和核算，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整、杜絕公司財(cái)產(chǎn)的流失和浪費(fèi)，特制定本制度。適用范圍公司各部門。定義存貨是指企業(yè)或商家在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣脑匣虍a(chǎn)品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等,銷售存?zhèn)}等。存貨區(qū)別于固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)的最基本的特征是，企業(yè)持有存貨的最終的目的是為了出售，不論是可供直接銷售，如企業(yè)的產(chǎn)成品、商品等；還是需經(jīng)過進(jìn)一步加工后才能出售，如原材料等。 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理和核算的勞動資料。如：工具、管理用具、玻璃器皿以及生產(chǎn)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。其中，用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要勞動資料使用期限不超過一年，單位價值在2000元以下的為低值易耗品；非生產(chǎn)經(jīng)營用的主要勞動資料，使用期限不超過兩年，單位價值在2000元以下的為低值易耗品。職責(zé)倉儲部：收發(fā)存貨、低值易耗品，按部門或員工登記《存貨管理系統(tǒng)》、《低值易耗品管理系統(tǒng)》。財(cái)務(wù)部：建立《存貨管理系統(tǒng)》、《低值易耗品管理系統(tǒng)》，對系統(tǒng)進(jìn)行初始化與維護(hù)，并對存貨、低值易耗品進(jìn)出庫進(jìn)行稽核管理。各部門：嚴(yán)格按照《存貨管理及核算制度》、《低值易耗品管理及核算制度》進(jìn)行存貨、低值易耗品的入、出庫。作業(yè)程序公司按照存貨品種講存貨分為以下四類：五金：歸倉儲部的五金倉庫管理；里布：歸倉儲部的里布倉庫管理；皮料：歸倉儲部的皮料倉庫管理；成品：歸倉儲部的成品倉庫管理。公司低值易耗品按用途分為以下七類：辦公用品：指發(fā)給職工的電話機(jī)、辦公桌、文件柜及其用品；文具用品：指發(fā)給職工的計(jì)算器、訂書機(jī)及其他用品；日常用品：指在管理工作中使用的各種家具、辦公器皿和設(shè)備，如電風(fēng)扇等；廚房用品：鍋、菜刀等物品；生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或?qū)Ｓ霉ぞ撸缒＞?、刀具、卡具、電工工具、膠盆等；維修工具：扳手等物品；小型設(shè)備：指生產(chǎn)中使用的、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種機(jī)器設(shè)備，如空調(diào)、電腦等；其他：指未列入以上各類的低值易耗品。存貨及低值易耗品的管理編制公司《存貨目錄》、《低值易耗品目錄》。公司由財(cái)務(wù)部牽頭，倉儲部協(xié)助，組織存貨及低值易耗品的使用和保管部門共同編制公司《存貨目錄》、《低值易耗品目錄》。目錄內(nèi)容包括：存貨、低值易耗品的編號、類別、名稱、規(guī)格、計(jì)量單位等項(xiàng)目。存貨、低值易耗品的使用根據(jù)具體情況實(shí)行領(lǐng)用方式。直接保管人調(diào)職或離職時，必須到倉庫歸還借用物品，注銷借用記錄手續(xù)存貨、低值易耗品領(lǐng)用管理制度：各部門領(lǐng)用存貨、低值易耗品時，需填制“領(lǐng)料單（在ERP系統(tǒng)中的打其他出庫單）”，領(lǐng)料單必須注明物品保管人，經(jīng)財(cái)務(wù)部及領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人審批后，方可到倉庫領(lǐng)取。倉管員要對“領(lǐng)料單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備的應(yīng)拒絕發(fā)放。收發(fā)存貨、低值易耗品，倉儲部根據(jù)領(lǐng)料單按部門或員工登記《存貨管理系統(tǒng)》、《低值易耗品管理系統(tǒng)》；對于由部門領(lǐng)用的存貨、低值易耗品，部門負(fù)責(zé)人要指定專人負(fù)責(zé)保管與跟蹤。對于存貨、低值易耗品的使用、保管要責(zé)任到人，定期核對。倉儲部應(yīng)及時將存貨、低值易耗品的丟失情況及相關(guān)保管責(zé)任人報財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按成本價從工資中扣除或向該保管人收取賠償款。由于使用、保管不善等主觀原因造成的低值易耗品損失，責(zé)任人要承擔(dān)賠償責(zé)任。存貨、低值易耗品的請購、采購及入庫各部門填報存貨、低值易耗品請購單，由部門主管及分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，送倉庫，倉管員應(yīng)核實(shí)有無庫存，并查實(shí)存貨、低值易耗品管理系統(tǒng)中公司沒有閑置同類物品后，方可在請購單上確認(rèn)，由請購部門報總經(jīng)理審批；總經(jīng)理審批通過后，交由采購部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)采購。采購部門根據(jù)公司批準(zhǔn)的《存貨請購單》、《低值易耗品請購單》采購存貨或低值易耗品；采購的低值易耗品同其他材料采購一樣辦理入庫手續(xù)。存貨、低值易耗品的調(diào)撥、退庫和保管人變更各部門間的存貨、低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫需辦理以下手續(xù)：如是部門領(lǐng)用的物品，應(yīng)先退回倉庫，再由新的部門到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。直接保管人調(diào)職或離職時，必須到倉庫歸還領(lǐng)用物品，注銷領(lǐng)用記錄手續(xù)；存貨、低值易耗品退庫時，由使用部門到倉庫辦理入庫手續(xù)或注銷借（借改為領(lǐng)）用手續(xù)。使用部門的存貨、低值易耗品經(jīng)管人員變更時，由部門出聯(lián)絡(luò)單至倉庫進(jìn)行變更；職工調(diào)動與離職時，必須將自己經(jīng)管的存貨、低值易耗品移交本部門負(fù)責(zé)人或倉庫，并由主管人員或倉管員簽署意見后，到倉儲部注銷其本人的資產(chǎn)臺賬方可調(diào)出。倉儲部應(yīng)將每日資產(chǎn)入出庫情況單據(jù)中的一聯(lián)送到財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理處，財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理人員應(yīng)對每日的資產(chǎn)入出庫在存貨或低值易耗品管理系統(tǒng)中復(fù)核，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即處理。存貨、低值易耗品的報廢當(dāng)物品需要報廢處理時（紅字為增加內(nèi)容）由使用部門或倉庫填制“報廢申請單”，寫明報廢理由，經(jīng)行政部維修組及相關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，送交財(cái)務(wù)部及總經(jīng)辦審批；倉儲部對已批準(zhǔn)申請報廢的存貨、低值易耗品查看實(shí)物，認(rèn)真核實(shí)，并填寫處理意見，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е麓尕?、低值易耗品提前報廢的應(yīng)對責(zé)任人處以罰款；批準(zhǔn)報廢的存貨、低值易耗品，倉儲部應(yīng)將有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)；手續(xù)完備的“報廢申請單”由使用部門、倉儲部和財(cái)務(wù)部各存一份，作為財(cái)務(wù)處理的依據(jù)，原存貨或低值易耗品管理系統(tǒng)個人明細(xì)賬應(yīng)與“報廢申請單”附在一起，作為存貨或低值易耗品減少的依據(jù)，倉庫應(yīng)在系統(tǒng)中注銷該資產(chǎn)。存貨、低值易耗品的清查公司對存貨、低值易耗品實(shí)行定期清查制度。每年年末，財(cái)務(wù)部會同倉儲部和各使用部門對存貨、低值易耗品進(jìn)行一次全面清查。對盤盈、盤虧和報廢的存貨、低值易耗品，應(yīng)查明原因、明確責(zé)任人，分別寫出處理意見和書面報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)辦批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。財(cái)務(wù)部每月將不定期抽查各部門名下的低值易耗品，并于臺賬核對，對盤盈、盤虧和報廢的低值易耗品，應(yīng)查明原因、明確責(zé)任人，分別寫出處理意見和書面報告。存貨、低值易耗品的會計(jì)核算科目設(shè)置財(cái)務(wù)部設(shè)置“原材料”、“庫存商品”、“低值易耗品”總賬科目，按實(shí)際成本對存貨、低值易耗品的采購、領(lǐng)用、攤銷和庫存進(jìn)行核算。賬簿設(shè)置財(cái)務(wù)部在ERP存貨核算系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置存貨、低值易耗品進(jìn)出明細(xì)賬。倉庫按保管員登記“存貨管理系統(tǒng)”、“低值易耗品管理系統(tǒng)”及進(jìn)出數(shù)量明細(xì)賬。低值易耗品的攤銷方法低值易耗品按其單位價值，采用一次攤銷法或分次攤銷法。對于一般低值易耗品采用一次攤銷法，對于模具采用分次攤銷法分次攤?cè)氤杀尽１局贫扔韶?cái)務(wù)部制定、修訂和解釋。本制度自公布之日起執(zhí)行。支持性文件《財(cái)務(wù)管理程序》個人工作業(yè)務(wù)總結(jié)本人于2009年7月進(jìn)入新疆中正鑫磊地礦技術(shù)服務(wù)有限公司(前身為“西安中正礦業(yè)信息咨詢有限公司”)，主要從事測量技術(shù)工作，至今已有三年。在這寶貴的三年時間里，我邊工作、邊學(xué)習(xí)測繪相專業(yè)書籍，遇到不懂得問題積極的請教工程師們，在他們耐心的教授和指導(dǎo)下，我的專業(yè)知識水平得到了很到的提高，并在實(shí)地測量工作中加以運(yùn)用、總結(jié)，不斷的提高自己的專業(yè)技術(shù)水平。同時積極的參與技術(shù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加速自身知識的不斷更新和自身素質(zhì)的提高。努力使自己成為一名合格的測繪技術(shù)人員。在這三年中，在公司各領(lǐng)導(dǎo)及同事的幫助帶領(lǐng)下，按照崗位職責(zé)要求和行為規(guī)范，努力做好本職工作，認(rèn)真完成了領(lǐng)導(dǎo)所交給的各項(xiàng)工作，在思想覺悟及工作能力方面有了很大的提高。

在思想上積極向上，能夠認(rèn)真貫徹黨的基本方針政策，積極學(xué)習(xí)政治理論，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，遵紀(jì)守法，愛崗敬業(yè)，具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心。積極主動學(xué)習(xí)專業(yè)知識，工作態(tài)度端正，認(rèn)真負(fù)責(zé)，具有良好的思想政治素質(zhì)、思想品質(zhì)和職業(yè)道德。

在工作態(tài)度方面，勤奮敬業(yè)，熱愛本職工作，能夠正確認(rèn)真的對待每一項(xiàng)工作，能夠主動尋找自己的不足并及時學(xué)習(xí)補(bǔ)充，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)。

在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷以及同事們的支持和幫助下，我迅速的完成了職業(yè)角色的轉(zhuǎn)變。一、回顧這四年來的職業(yè)生涯，我主要做了以下工作：1、參與了新疆庫車縣新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦的野外測繪和放線工作、點(diǎn)之記的編寫工作、1:2000地形地質(zhì)圖修測、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，提交成果《新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦普查報告》已通過評審。2、參與了庫車縣城北水廠建設(shè)項(xiàng)目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估項(xiàng)目的室內(nèi)地質(zhì)資料編寫工作，提交成果為《庫車縣城北水廠建設(shè)項(xiàng)目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估報告》，現(xiàn)已通過評審。3、參與了《新疆庫車縣巴西克其克鹽礦普查》項(xiàng)目的野外地質(zhì)勘查工作，參與項(xiàng)目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘查線剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作；最終提交的《新疆庫車縣康村鹽礦普查報告》已通過評審。4、參與了新疆哈密市南坡子泉金礦2009年度礦山儲量監(jiān)測工作，項(xiàng)目包括：野外地質(zhì)測量與室內(nèi)地質(zhì)資料的編寫，提交成果為《新疆哈密市南坡子泉金礦2009年度礦山儲量年報》，現(xiàn)已通過評審。6、參與了《新疆博樂市五臺石灰?guī)r礦9號礦區(qū)勘探》項(xiàng)目的野外地質(zhì)勘查工作，項(xiàng)目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應(yīng)圖件。7、參與了《新疆博樂市托特克斜花崗巖礦詳查報告》項(xiàng)目的野外地質(zhì)勘查工作，項(xiàng)目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應(yīng)圖件。通過以上的這些工作，我學(xué)習(xí)并具備了以下工作能力：

1、通過實(shí)習(xí)，對測繪這門學(xué)科的研究內(nèi)容及實(shí)際意義有了系統(tǒng)的認(rèn)識。加深對測量學(xué)基本理論的理解，能夠用有關(guān)理論指導(dǎo)作業(yè)實(shí)踐，做到理論與實(shí)踐相統(tǒng)一，提高分析問題、解決問題的能力，從而對測量學(xué)的基本內(nèi)容得到一次實(shí)際應(yīng)用，使所學(xué)知識進(jìn)一步鞏固、深化。2、熟悉了三、四等控制測量的作業(yè)程序及施測方法，并掌握了全站儀、靜態(tài)GPS、RTK等測量儀器的工作原理和操作方法。3、掌握了GPS控制測量內(nèi)業(yè)解算軟件（南方測繪Gps數(shù)據(jù)處理）以及內(nèi)業(yè)成圖軟件（南方cass）的操作應(yīng)用。能夠?qū)⑼鈽I(yè)測量的數(shù)據(jù)導(dǎo)入軟件進(jìn)行地形圖成圖和處理。4、在項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)的指導(dǎo)下熟悉了測量技術(shù)總結(jié)的編寫要求和方法，并參與了部分項(xiàng)目測量技術(shù)總結(jié)章節(jié)的編寫工作。5、在項(xiàng)目負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)下參與整個測量項(xiàng)目的組織運(yùn)作，對項(xiàng)目的實(shí)施過程有了深刻理解。通過在項(xiàng)目組的實(shí)習(xí)鍛煉了自己的組織協(xié)調(diào)能力，為以后的工作打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二、工作中尚存在的問題

從事測繪工作以