2023年稅務(wù)師之稅法一自測提分題庫加答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一自測提分題

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單選題（共50題）

I、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年n月增值稅

留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44D94395.07

【答案】A

2、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（）。

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草,政策法規(guī)司參照規(guī)章送審

稿審查程序提出意見，報局長批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，

從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】A

3、下列費用中，不應(yīng)當(dāng)作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是

A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金

B.銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金

C.因遲延繳納應(yīng)稅消費品而向客戶支付的合同違約金

D.銷售白酒同時收取的品牌使用費

【答案】A

4、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一

批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%）,成交價格為20萬元人民

幣，關(guān)稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民

幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費

0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020

年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元

【答案】D

5、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地

方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和

地方相關(guān)規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】D

6、稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢

服務(wù)，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛,

取得含稅收人5.2萬元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

【答案】B

7、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】A

8、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項稅額加計抵減

政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額

25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中

10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進(jìn)項稅額上期末加計抵減

余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】C

9、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.—條鞭法

【答案】D

10、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)

務(wù)：

A.868.52

B.824.13

C.896.76

D.912.02

【答案】B

11、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運

輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)

稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】D

12、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享

受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.59.97

B.60.67

C.59.69

D.62.35

【答案】A

13、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購

烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加

工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉

直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草

公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率

30%）

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】A

14、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車

自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費

2000元，支付的各項價款均由4s店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公

司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車

輛購置稅（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】B

15、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部

商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退

款680元，該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】A

16、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】C

17、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是

)o

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于對外銷售

【答案】C

18、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營業(yè)務(wù)為軟件開發(fā)銷售，

2021年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬元，享受

即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)

建設(shè)稅為（）萬元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】C

19、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92

【答案】C

20、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅,

2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.156.50

B.202.00

C.190.32

D.142.80

【答案】D

21、進(jìn)口原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家

或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】C

22、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。

（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部

價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的

余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用

為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取

得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇

適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，

按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

【答案】C

23、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24

【答案】D

24、某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)開采原油8萬噸，對外銷售原油L5萬噸，其中包括三次采油

的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。(2)將本月自

采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采

原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。(3)支付石

油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采

設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一

棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約

定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1

年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合

稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答

下列問題。業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項稅額（）萬元。

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909

【答案】C

25、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤,

合計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬

）L>o

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】B

26、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法,

按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

【答案】D

27、甲公司于2019年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收

入300萬元。該辦公樓2015年6月購入，購房發(fā)票上金額為100萬

元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格，甲公

司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司

銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】B

28、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

c.將房地產(chǎn)贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人

D.以房地產(chǎn)抵債

【答案】D

29、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）o

A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣

度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類

【答案】B

30、下列關(guān)于車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是

（）o

A.購買自用應(yīng)稅車輛的，為實際交付應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書開具之日

C.受贈自用應(yīng)稅車輛的，為贈與合同的生效之日

D.獲獎自用應(yīng)稅車輛的，為相關(guān)憑證的開具之日

【答案】A

31、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,

退稅率10%。2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注

明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，

海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生

產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美

元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5

萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4,服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口

符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】B

32、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品

公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金

3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤

酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金

150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】C

33、用非水滴定法測定生物堿的含量

A.鑒別反應(yīng)

B.t檢驗

C.含量測定

D.雜質(zhì)檢查

E.效價測定

【答案】C

34、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是

()。

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務(wù)

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探

服務(wù)

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)

【答案】C

35、某市區(qū)的A建筑工程公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納

稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00

【答案】A

36、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售

收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其

他商品取得零售收入98000元。2018年6月該超市銷項稅額（）元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33

【答案】B

37、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈

送給客戶。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】D

38、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出

售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和

L5萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠

政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】C

39、下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。

A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入取得土地使用權(quán)所支付

的金額進(jìn)行扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的銷售費用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除

C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)

整至財務(wù)費用中計算扣除

D.加罰的利息不允許扣除

【答案】B

40、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權(quán)

支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑

安裝工程費3000萬元（含質(zhì)量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就

扣留的質(zhì)量保證金開具發(fā)票）、基礎(chǔ)設(shè)施費800萬元。該企業(yè)計算土

地增值稅時允許加計扣除（）萬元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】A

41、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4

月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的

罐頭進(jìn)行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_

具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并

在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】A

42、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.180

B.243

C.270

D.189

【答案】B

43、下列選項中不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.汽油

B.海鹽

C.大理石

D.煤炭

【答案】A

44、某礦山企業(yè)2012年2月份開采鎰礦石150噸，銷售100噸；開

采銘礦石300噸，銷售200噸；移送50噸銘礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)

月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。（鎰礦石適用稅率6元/噸，

貉礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】B

45、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。

2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取

得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500

根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元,

加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含

稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球

桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾

夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留

存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨

款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高

爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40

萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4

萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租

金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租

金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤

率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、

握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13

【答案】A

46、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4

月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.6.8

B.8.5

C.13.6

D.10.4

【答案】D

47、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】D

48、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建

設(shè)費

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及

滯納金和罰款

【答案】A

49、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收

款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額10。萬元，當(dāng)月收取60%,

剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含

稅銷售額20萬元。當(dāng)月因購入采油設(shè)備，取得一般納稅人開具的增

值稅專用發(fā)票注明金額10萬元；運輸原油過程中支付運費，取得一

般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳

納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12

【答案】B

50、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.購進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進(jìn)稅控收款機支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值

【答案】C

多選題（共30題）

1、（2010年）稅收程序法的主要制度，包括（）。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.聽證制度

D.時限制度

E.納稅人合法權(quán)益保障制度

【答案】ABCD

2、下列扣除項目中，屬于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓新建房均能扣除的

有（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

C.房地產(chǎn)開發(fā)費用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

E.加計扣除

【答案】AD

3、（2016年）下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）o

A.關(guān)稅對無形物品不征稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅

E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨品

【答案】ABC

4、關(guān)于教育費附加的說法正確的有（）。

A.教育費附加實行地區(qū)差額征收率

B.出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，同時退還教育費附加

C.下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個體戶，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3

年內(nèi)免征教育費附加

D.教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計算基數(shù)

E.對進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

【答案】D

5、（2017年）下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值

【答案】AD

6、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳

納增值稅

B.蔬菜在零售環(huán)節(jié)是免征增值稅的

C.對銷售貨物月銷售額不超過15萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征

增值稅

D.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10

萬元，免征增值稅

E.對血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血免征增值稅

【答案】ABD

7、下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的有（）o

A.稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問題

B.稅收法律應(yīng)由總理簽署國務(wù)院令公布

C.稅收行政法規(guī)由國家稅務(wù)總局令公布

D.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布

E.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的

規(guī)定

【答案】AD

8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：基建

處領(lǐng)用上月外購的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬元

（包含運費成本0.6萬元）；食堂領(lǐng)用免稅農(nóng)產(chǎn)品，成本5.56萬元,

購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時已按9%抵扣進(jìn)項稅額；生產(chǎn)車間領(lǐng)用當(dāng)期外購鋼

材用于生產(chǎn)產(chǎn)品，成本50萬元；廠部機關(guān)領(lǐng)用自產(chǎn)特制桌椅捐贈給

希望小學(xué)，成本2萬元（無同類產(chǎn)品售價），上述外購材料、物品、

運費均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。

A.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.5萬元

B.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.55萬元

C.廠部機關(guān)確認(rèn)銷項稅額0.29萬元

D.廠部機關(guān)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.28萬元

E.基建處領(lǐng)用外購材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.83萬元

【答案】BC

9、下列各項中，屬于水氣礦產(chǎn)的有（）o

A.天然鹵水

B.硫化氫氣

C.天然氣

D.氨氣

E.天然氣水合物

【答案】BD

10、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅的有（）。

A.在海關(guān)放行前損失的貨物

B.外國政府、國際組織無償贈送的物資

C.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物

E.進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料

【答案】AB

11、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備

E.納稅人經(jīng)營破產(chǎn)

【答案】BD

12、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。

A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到

預(yù)收款當(dāng)天

B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收

到預(yù)收款當(dāng)天

C.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到

預(yù)收款當(dāng)天

D.納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)

收款當(dāng)天

E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合

同規(guī)定收款日期當(dāng)天

【答案】ABCD

13、經(jīng)過化學(xué)結(jié)構(gòu)修飾后，體外無活性，進(jìn)入體內(nèi)才有活性的藥物

稱為

A.軟藥

B.原藥

C.前藥

D.硬藥

E.藥物載體

【答案】C

14、Lieberman-Burchard反應(yīng)遇三菇皂昔和管體皂首都能有呈色反

應(yīng)，區(qū)別二者可根據(jù)

A.顏色變化不同，留體皂昔呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，三

菇皂昔最終只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色

B.顏色變化不同，三花皂昔呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，留

體皂音最終只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色

C.反應(yīng)速度不同，三花皂昔反應(yīng)快，留體皂昔反應(yīng)慢

D.反應(yīng)速度不同，留體皂昔反應(yīng)快，三菇皂昔反應(yīng)慢

E.以上說法都不對

【答案】A

15、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)境的規(guī)定貨物，在進(jìn)境時納稅義務(wù)人向海關(guān)

繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境。

下列各項中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）o

A.在展覽會中展示的貨物

B.進(jìn)行新聞報道的儀器

C.開展教學(xué)活動使用的設(shè)備

D.貨樣

E.外國政府無償贈送的物資

【答案】ABCD

16、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的

B.農(nóng)業(yè)規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地

方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的

【答案】BD

17、下列行為中，不征收增值稅的有（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)

C.各級工會組織收取工會經(jīng)費

D.人民法院收取訴訟費用

E.各黨派收取黨費

【答案】BCD

18、某煤礦下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納資源稅的有（）。

A.銷售自采原煤

B.將自采原煤用于投資

C.將自采原煤加工的洗選煤用于冬季取暖

D.將自采原煤用于加工洗煤

E.將外購原煤用于銷售

【答案】ABC

19、下列各項中符合加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價格規(guī)定的有（）。

A.來料加工進(jìn)口料件或其制成品（不包括殘次品）申報內(nèi)銷時，海

關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進(jìn)口的、與料件相同或類似

的貨物的進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時，海關(guān)

按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進(jìn)口的、與制成品相同或類似

的貨物的進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

C.保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從

境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品所含從境外購入料件的原進(jìn)口成交

價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

D.加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格按照規(guī)定仍不能確定的，由海關(guān)按

合理的方法審查確定

E.加工貿(mào)易企業(yè)向海關(guān)申報內(nèi)銷時，應(yīng)當(dāng)提交原進(jìn)口報關(guān)單或備案

清單復(fù)印件，海關(guān)認(rèn)為必要時，還應(yīng)提供與成交價格或內(nèi)銷價格有

關(guān)的資料

【答案】BCD

20、下列行為中，不享受車輛購置稅免稅優(yōu)惠政策的有（）o

A.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用進(jìn)口小汽車

B.2018年1月1日至2020年12月31日，購置的新能源汽車

C.購置的排氣量超過150毫升的摩托車

D.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

【答案】AC

21、根據(jù)稅收法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于稅法基本原

則的有（）o

A.程序優(yōu)于實體原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.稅收合作信賴主義

D.稅收法律主義

E.法律優(yōu)位原則

【答案】BCD

22、關(guān)于車輛購置稅的申報和繳納說法，正確的有（）。

A.