稽查管理習(xí)題（無(wú)答案）

稅務(wù)稽查管理習(xí)題集（稽查培訓(xùn)專(zhuān)題三）

2009年02月06日

稅務(wù)稽查管理習(xí)題集

第一章稅務(wù)稽查概述

-、單項(xiàng)選擇題：

1、稅務(wù)稽查的對(duì)象是指（）。

A.納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

2、稅務(wù)稽查執(zhí)法要以（）為依據(jù)，按照法定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行。

A.口供B.事實(shí)C.財(cái)會(huì)制度D.稅收法律

3、專(zhuān)項(xiàng)稽查是指對(duì)（）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查

A.個(gè)別B.單一C.某類(lèi)D.某個(gè)

4、稅務(wù)稽查的客體是指（）。

A.納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

C.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

D.納稅人、扣繳義務(wù)人和稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行情況

5、（）是稽查局按照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署或下達(dá)的任務(wù)對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、或

特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)稽查。

A.日常稽查B.專(zhuān)項(xiàng)稽查C.專(zhuān)案稽查D.稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查

6、下列哪些不屬于稅務(wù)稽查的客體（）。

A電廠申報(bào)的2008年度的應(yīng)納企、也所得稅

B天上人間代扣的某歌星演出勞務(wù)費(fèi)的應(yīng)納個(gè)人所得稅。

C中石化2009年人事干部任免情況

D王子鞋城偷稅案的老板在中國(guó)銀行的儲(chǔ)蓄存款

7、在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓，這是稅務(wù)稽查原則

中（）的具體體現(xiàn)。

A.合法原則

B.依法獨(dú)立原則

C.分工制約原則

D.客觀公正原則

8、稅務(wù)稽查的懲戒職能來(lái)源于法律賦予稽查局的稅收行政處罰權(quán)，體現(xiàn)了稅收的（）o

A、強(qiáng)制性B、普遍性C、及時(shí)性D、公平性

9、稅收法律關(guān)系是指國(guó)家和（）之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中所發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)

關(guān)系，它是國(guó)家政治權(quán)力介入經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

A.自然人B.公民C.納稅人D.經(jīng)濟(jì)組織

10、稅收法律關(guān)系的主體是在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，它包括

（）兩個(gè)方面。

A.執(zhí)法主體和違法主體B.征管主體和稽查主體

C.權(quán)利主體和義務(wù)主體D.征稅主體和納稅主體

11、征稅主體有廣義與狹義之分，廣義的征稅主體依次包括哪三個(gè)層次。（）

A.國(guó)家，立法機(jī)關(guān)和各級(jí)政府，稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.各級(jí)政府、征稅機(jī)關(guān)、國(guó)家

C.政府、國(guó)家、征稅機(jī)關(guān)

D.政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)、人大常委會(huì)

12、稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)指向的對(duì)象，而稅收救濟(jì)法律關(guān)系

的客體是（），即稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動(dòng)中做出的相關(guān)行政行為。

A.行為B.財(cái)產(chǎn)C.收入D.所得

13、稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著（）和納稅人、扣繳

義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

A.稅務(wù)局B.稽查局C.征稅主體D.司法機(jī)關(guān)

14、按照（）規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，是指省以下稅務(wù)局的稽查局。

A.人民代表大會(huì)B.國(guó)務(wù)院C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局

15、征管法及實(shí)施細(xì)則規(guī)定稽查局專(zhuān)司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，同時(shí)

授權(quán)（）明確劃分稅務(wù)局和稽查局的職責(zé)。

A.人民代表大會(huì)B.國(guó)務(wù)院C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局

二、多項(xiàng)選擇題：

1、稅務(wù)稽查的基本內(nèi)涵主要包括：（）。

A.主體特定B.依據(jù)法定C.對(duì)象明確D.客體清晰E.內(nèi)容完整。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管質(zhì)量與效率，主要從（）來(lái)衡量。

A.執(zhí)法是否規(guī)范

B.征收率的高低

C成本的高低

D.社會(huì)是否滿意

3、稅務(wù)稽查的效率取決于（）方面。

A.稅收違法行為的有效查處概率

B.執(zhí)法是否公平公正

稽查執(zhí)法的成本

D.社會(huì)是否滿意

4、稅務(wù)稽查是稅收征收管理體系中的有機(jī)組成部分，其地位主要體現(xiàn)在（）方面：

A.稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)

B.稅務(wù)稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質(zhì)量與效率

C.稅務(wù)稽查是有效提高納稅遵從的重要手段

D.稅務(wù)稽查能作為收入任務(wù)的調(diào)節(jié)器

5、實(shí)體法規(guī)定的各項(xiàng)納稅義務(wù)的確認(rèn)涵蓋于以（）為主線的稅收征管各環(huán)節(jié)中。

A.納稅服務(wù)

B.稅款征收

C.稅務(wù)稽查

D.法律救濟(jì)

6、稅務(wù)稽查原則主要包括（）。

A.合法原則

B.依法獨(dú)立原則

C.分工制約原則

D.客觀公正原則。

7、稅務(wù)稽查中的合法原則要求稽查執(zhí)法必須以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，其基本內(nèi)容是（）：

A.主體合法。

B.權(quán)限合法。

C.程序合法。

D.依據(jù)合法。

8、稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動(dòng)所固有的功能。?般而言，稅務(wù)稽查的職能主要包

括（）。

A懲戒職能、B監(jiān)控職能、C收入職能、D教育職能。

9、2008年全國(guó)稅務(wù)稽查工作的總體思路和要求主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：（）。

A堅(jiān)持依法稽查抓整治，深入整頓和規(guī)范稅收秩序。

B堅(jiān)持科學(xué)創(chuàng)新謀發(fā)展，加強(qiáng)稽查執(zhí)法能力建設(shè)。

C堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范，提高稽查管理質(zhì)量和效率。

D堅(jiān)持以人為本帶隊(duì)伍，優(yōu)化稅務(wù)稽查的社會(huì)形象。

10、監(jiān)控職能是指稽查局通過(guò)檢查納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)（）的過(guò)程，可以起到監(jiān)控稽

查對(duì)象是否全面、準(zhǔn)確、及時(shí)履行法定義務(wù)情況的作用.

A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

B、人事變動(dòng)情況

C、申報(bào)納稅

D、代扣代繳稅款

E、會(huì)計(jì)核算情況

11、稅務(wù)稽查的收入職能主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：（

A、稽查執(zhí)法直接帶來(lái)查補(bǔ)收入；

B、通過(guò)稽查執(zhí)法的震懾作用所增加的稅收收入；

C、通過(guò)案件協(xié)查在其他地區(qū)實(shí)現(xiàn)的稅收收入；

D、通過(guò)以查促管避免稅收流失而增加的稅收收入

12、稅務(wù)稽查的教育職能一方面可以通過(guò)對(duì)稽查對(duì)象的檢查、處理和處罰過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)；另一

方面還要通過(guò)（）等宣傳手段擴(kuò)大稽查執(zhí)法的影響面，以形成教育廣大納稅人，震懾稅收

違法活動(dòng)的效果。

A、公告、B、新聞發(fā)布會(huì)、C、媒體曝光D、發(fā)放傳單

13、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)，通過(guò)查處稅收違法行為，（）保障稅

收收入。

A、捍衛(wèi)稅收法律尊嚴(yán)、B、維護(hù)稅收秩序、C、引導(dǎo)納稅遵從、D、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

14、我國(guó)將稅收征管的目標(biāo)定義為（）。

A、以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)B、以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托C、集中征收D、重點(diǎn)稽查E、

強(qiáng)化管理

15、廣義的征稅主體包括哪幾個(gè)層次（）。

A.國(guó)家B.立法機(jī)關(guān)和各級(jí)政府C.審計(jì)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

16、稅務(wù)機(jī)關(guān)作為征稅主體的權(quán)利有哪些（）。

A.稅法解釋權(quán)B.委托代征權(quán)C.估稅權(quán)D.稅收檢查權(quán)

17、納稅人和扣繳義務(wù)人作為納稅主體的權(quán)利有哪些（）。

A.申請(qǐng)減稅權(quán)B.委托稅務(wù)代理權(quán)C.申請(qǐng)免稅權(quán)D.申請(qǐng)延期納稅權(quán)

18、下列哪些是稅務(wù)機(jī)關(guān)作為征稅主體的義務(wù)（）。

A.返還多征稅款B.保守商業(yè)秘密C.聽(tīng)取陳述申辯D.依法辦理稅務(wù)登記

19、下列哪些是納稅人和扣繳義務(wù)人作為納稅主體的義務(wù)（）。

A.按期申報(bào)B.足額納稅C.依法按期辦理稅務(wù)登記D.絕對(duì)服從

20、稅務(wù)稽查法律關(guān)系是稅收法律關(guān)系的組成部分，所以它具備稅收法律關(guān)系的各項(xiàng)基本特

征，同時(shí)其還有特殊性，表現(xiàn)為（）?

A.法律關(guān)系內(nèi)容的特殊性B.執(zhí)法主體的特殊性

C.稅務(wù)稽查法律關(guān)系保護(hù)D.稅務(wù)稽查工作模式

21、稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)指向的對(duì)象，其具體客體呈多樣性。

下面那些屬于稅收法律關(guān)系的客體（）。

A稅收權(quán)力B稅收權(quán)益c按25%稅率計(jì)算出的應(yīng)納企業(yè)所得稅款D稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制

執(zhí)行行為

22、征管法及實(shí)施細(xì)則規(guī)定稽查局專(zhuān)司（）案件的查處。

A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.合理避稅

23、為了保證稽查局正確行使職權(quán)，來(lái)自下列哪些是對(duì)其進(jìn)行的內(nèi)外監(jiān)督。（）

A.紀(jì)檢監(jiān)察B.社會(huì)公眾C.執(zhí)法檢查D.新聞媒體

1、稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)進(jìn)行檢查和處

理工作的行政執(zhí)法行為。（）

2、稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是檢查和處理。（）

3、日常檢查的目的在于發(fā)現(xiàn)、分析和掌握稅收違法活動(dòng)的動(dòng)向和規(guī)律，查處稅收違法行為。

（）

4、其他稅務(wù)當(dāng)事人是指稽查執(zhí)法過(guò)程中直接與稽查對(duì)象的所有事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)的其他單位和個(gè)

人。（）

5、稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查是稽查局按照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)?部署或下達(dá)的任務(wù)對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定

行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)稽查。（）

6、如果稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體不合法，則執(zhí)法行為就不合法。就稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，就是稅務(wù)稽

查實(shí)施的主體要合法。（）

7、稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利

害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避這是稅務(wù)稽查中應(yīng)遵循的合法原則的體現(xiàn)。（）

8、稅務(wù)稽查會(huì)引起征納雙方的對(duì)立，強(qiáng)化稽查職能將對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)的氛圍產(chǎn)生消極影響。

()

9、稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的納稅主體在征納活動(dòng)中依法享有的權(quán)利和承擔(dān)

的義務(wù)。（）

10、稅務(wù)稽查法律關(guān)系是稅收法律關(guān)系的組成部分，所以它具備稅收法律關(guān)系的各項(xiàng)基本特

征。（）

11、稅務(wù)稽查法律關(guān)系規(guī)定了納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人接受稅務(wù)檢查、調(diào)查義務(wù)的

特別設(shè)定說(shuō)明，稅務(wù)稽查法律關(guān)系中稽查執(zhí)法主體與稽查對(duì)象在法律地位上是不平等的關(guān)

系。（）

12、稅務(wù)稽查的管轄關(guān)系不構(gòu)成稅務(wù)稽查法律關(guān)系的內(nèi)容。（）

第二章稅務(wù)稽查和相關(guān)法律

一、單項(xiàng)選擇題：

1.稅務(wù)行政簡(jiǎn)易程序的內(nèi)容不包括（）。

A、表明身份

B、確認(rèn)違法事實(shí)，說(shuō)明處罰理由和依據(jù)

C、告知聽(tīng)證權(quán)

D、制作行政處罰決定書(shū)

2、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）

年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款。

A、2年B、3年C、4年D、5年

3、納稅人、扣繳義務(wù)人編制虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改下，并處（）的罰款。

A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下

4、下列那個(gè)不屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為（

A、應(yīng)取得未取得發(fā)票的行為

B、取得發(fā)票時(shí)，要求開(kāi)票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額的

C、借用他人發(fā)票的

D、擅自填開(kāi)、偽造發(fā)票入帳

5、下列不屬納稅擔(dān)保的范圍主要（）。

A、罰款B、稅款C、抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用D、滯納金

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托拍賣(mài)機(jī)構(gòu)開(kāi)始正式拍賣(mài)時(shí)，抵稅財(cái)物依次按（）順序確定價(jià)格。

A、評(píng)估價(jià)-市場(chǎng)價(jià)-出廠價(jià)

B、市場(chǎng)價(jià)-評(píng)估價(jià)-保留價(jià)

C、出廠價(jià)-評(píng)估價(jià)-保留價(jià)

D、市場(chǎng)價(jià)-出廠價(jià)-評(píng)估價(jià)

7、違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒(méi)收非法所得,

可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）倍以下的罰款。

A^一倍B、兩倍C、三倍D、五倍

8、不屬于稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原則包括（）.

A、責(zé)任法定原則B、公正原則C、公開(kāi)原則D、責(zé)任自負(fù)原則

9、、不屬于稅收法律責(zé)任的特征（）o

A、法定性B、國(guó)家強(qiáng)制性C、無(wú)償性D、否定性

10、行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)送交當(dāng)事人。當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（）

日內(nèi)依照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人。

A、1B、3C、5D、7

11、不屬于稅收刑事法律責(zé)任主刑有（）。

A、管制B、拘役C、有期徒刑D、剝奪政治權(quán)利

12、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議

時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后

可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。這是法律適用原則中（）的具體體現(xiàn)。

A、上位法優(yōu)于下位法原則

B、法律不溯及既往原則

C、新法優(yōu)于舊法原則

D、特別法優(yōu)于一般法原則

13、以下不屬于稽查局法定職責(zé)的是（）。

A、在征管過(guò)程中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的日常性檢查及處理

B、稅收違法案件的查處（包括選案、檢查、審理、執(zhí)行）

C、查處偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件

D、專(zhuān)項(xiàng)稽查

14、以下屬于稅收程序法律法規(guī)的征管類(lèi)的是（）。

A、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

B、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》

C、《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》

D、《稅收減免管理辦法（試行）》

15、以下屬于稅收程序法律法規(guī)的工作規(guī)程類(lèi)的是（）。

A、《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》

B、《稅收減免管理辦法（試行）》

C、《欠稅公告辦法（試行）》

D、《個(gè)體工商戶建帳管理暫行辦法》

16、稅務(wù)行政處罰的主體有（）?

A、法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)的組織

B、行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章委托的組織

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政機(jī)關(guān)

17、對(duì)公民處以50元以下稅務(wù)行政處罰適用簡(jiǎn)易程序，公民包括（）o

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、個(gè)人合伙企、業(yè)C、個(gè)體工商戶

D、不具備法人資格的其他組織

18、以下關(guān)于“一事不二罰”原則，表述正確的是（）。

A、“一事不二罰”中的處罰不僅指罰款，還包括可以實(shí)施稅務(wù)行政處罰中的其它處罰。

B、“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。

C、納稅人對(duì)逾期不改正稅收違法行為，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)先前已對(duì)該稅收違法行為進(jìn)行了罰款,

對(duì)該“逾期不改正行為”可再予以罰款。

D、納稅人的數(shù)個(gè)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能分別予以處罰。

19、依據(jù)《國(guó)家賠償法》的規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶话ǎǎ?/p>

A、侵犯生命健康權(quán)B、侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)C、侵犯人身自由權(quán)D、侵犯名譽(yù)權(quán)

20、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理

A、5B、10C、15D、30

21、關(guān)于稅務(wù)行政賠償，下列說(shuō)法正確的是（）：

A、賠償請(qǐng)求人單獨(dú)提起稅收行政賠償訴訟的。可以直接向人民法院提起行政賠償訴訟

B、賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效為2年，自國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為發(fā)

生之日起計(jì)算。

C、對(duì)于單獨(dú)提起稅收行政賠償訴訟的起訴，人民法院依法審理后，可以作出維持、變更、

駁回判決，也可以調(diào)解結(jié)案。

D、賠償請(qǐng)求人對(duì)賠償數(shù)額有異議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期不賠償，賠償請(qǐng)求人有權(quán)自期限屆滿之

H起15日內(nèi)向人民法院提起行政賠償訴訟。

22、稅務(wù)行政訴訟的被告是（）。

A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人或其他當(dāng)事人D、作出稅收具體行政

行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

23、根據(jù)稅收違法行為的對(duì)象分，稅收違法行為可以分為（）。

A、抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為B、稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法

行為C、征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為D、違反稅款征收的行為和

違反稅收管理制度的行為

24、（）是稅收法律責(zé)任構(gòu)成的核心要素。

A、稅收法律責(zé)任主體B、損害后果C、稅收違法行為D、因果關(guān)系

25、（）是稅收法律責(zé)任構(gòu)成必須具備的要件。

A、損害后果B、稅收違法行為C、因果關(guān)系D、稅收法律責(zé)任主體

26、（）是稅收法律責(zé)任主體承擔(dān)法律責(zé)任的主觀要件。

A、損害后果B、稅收違法行為C、因果關(guān)系D、主觀過(guò)錯(cuò)

27、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅

款，數(shù)額在（）元以上的，依法追究刑事責(zé)任。

A、1萬(wàn)B、2萬(wàn)C、5萬(wàn)D、10萬(wàn)

28、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，其數(shù)額在（）元以上的，

應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。

A、1萬(wàn)B、2萬(wàn)C、5萬(wàn)D、10萬(wàn)

29、下列屬未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為（

A、擅自填開(kāi)、偽造發(fā)票入賬B、未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿

C、盜?。ㄓ茫┌l(fā)票D、拒絕接受“發(fā)票換票證”

30、下列屬于違反納稅申報(bào)制度的行為（）。

A、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

B、拒絕提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明

C、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備

查的

D、未按規(guī)定申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的行為

31、下列屬違反賬簿管理制度的行為（）。

A、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

B、拒絕提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明

C、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備

查的

D、未按規(guī)定申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的行為

32、納稅保證期間是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的時(shí)間。我國(guó)法律規(guī)定，

為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（）日。

A、10B、15C、30D、60

33、履行保證責(zé)任的期限即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書(shū)之日起（）日

內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。

A、10B、15C、30D、60

34、納稅質(zhì)押分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押包括（）。

A、現(xiàn)金B(yǎng)、存款單C、債券D、商業(yè)承況匯票

35、根據(jù)我國(guó)擔(dān)保法的規(guī)定，不可以用于設(shè)定抵押權(quán)的標(biāo)的包括（）。

A.集體所有的房屋

B.抵押人所有的國(guó)有土地使用權(quán)

C.抵押人所有的自留地使用權(quán)

D.抵押人所有的林木

36、以下不屬于違反納稅申報(bào)制度的行為（）:

A、編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為

B、不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

C、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的

37、下列那個(gè)不是稅收違法行為的構(gòu)成要件（）。

A、行為人有履行稅法的義務(wù)

B、行為人有不履行稅法義務(wù)的行為

C、行為人的行為造成了危害后果

D、行為人的行為有主觀故意

38、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、

經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記。

A、15B、30C、6（）D、90

39、抵稅財(cái)物委托商業(yè)企業(yè)代為銷(xiāo)售（）日后，無(wú)法實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)?shù)诙魏硕?/p>

價(jià)格，第二次核定的價(jià)格應(yīng)不發(fā)不低于首次核工、業(yè)定價(jià)格的2/3。

A、5B、10C、15D、30

40、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（）o

A、注銷(xiāo)稅務(wù)登記B、變更稅務(wù)登記C、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記D、注冊(cè)稅務(wù)登記

41、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

A國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部C、國(guó)家稅務(wù)總局D、省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方

稅務(wù)局

42、刑罰中附加刑不包括（）。

A、罰金B(yǎng)、管制C、剝奪政治權(quán)利D、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

43、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金

融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（）帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、基本存款B、一般存款C、臨時(shí)存款D、全部

44、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付（）。

A、清單、B、收據(jù)C、清單和收據(jù)D、發(fā)票

45、稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款

的存款或扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的措施為

（）。

A、納稅擔(dān)保B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行C、稅收保全措施D、稅收處罰

46、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。

A、征管法B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、國(guó)務(wù)院D、國(guó)家稅務(wù)總局

47、不屬于行政復(fù)議的基本原則的是（）。

A.保密原則B.合法原則C.公正原則D.及時(shí)原則

48、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前

的（）。

A、抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

B、稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

C、質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行

D、留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)行

49、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納

稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)

責(zé)令改正，可以處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上

10000元以下C、2000元以下,2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000

元以下

50、納稅人自（）之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

A、結(jié)算繳納稅款B、會(huì)計(jì)記帳C、辦理納稅申報(bào)D、計(jì)算應(yīng)納稅款

51、行政機(jī)關(guān)委托的組織作出的具體行政行為引起行政復(fù)議，（）是被申請(qǐng)人。

A.委托的行政機(jī)關(guān)的同級(jí)政府

B.委托的行政機(jī)關(guān)的匕一級(jí)機(jī)關(guān)

C.委托的行政機(jī)關(guān)

D.該組織

52、按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）》規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人不可委托代理人代為參加稅務(wù)行政復(fù)議

B、稅務(wù)行政復(fù)議第三人不可委托代理人代為參加稅務(wù)行政復(fù)議

C、稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人不可委托代理人代為參加稅務(wù)行政復(fù)議

D、該《規(guī)則》縮小了稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人主體范圍的規(guī)定

53、下列檢查中，超越《稅收征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）o

A、到車(chē)站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

B、到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

D、上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

54、下列違法行為中，應(yīng)處以2000元以上5000元以下罰款的是（）。

A、納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B、納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿

C、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

D、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節(jié)嚴(yán)重的

55、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅

人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)查

實(shí)并辦理退還手續(xù)。

A、1030B、3010C、1020D、2010

56、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同?地累計(jì)超過(guò)（）天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅

務(wù)登記手續(xù)。

A、180B、360C、90D、60

57、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中

登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬

戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上

10000元以下C、2000元以下,2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000

元以下

二、多項(xiàng)選擇題：

1.稅收法律按照法律內(nèi)容的不同可分為。（）。

A、程序法B、一般法C、實(shí)體法D、特別法

2、以下屬于稅收法律的是（）。

A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B、《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》

C、《中華人民共和國(guó)稅收征管法》D、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

3、稅收法律按照法律適用范圍的不同可分為（）：

A、程序法B、一般法C、實(shí)體法D、特別法

4、稅收法律按照具體法在法律體系中的法律地位不同可分為（）：

A、程序法B、通則法C、單行法D、特別法

5、按照法的效力來(lái)源和效力等級(jí)不同可分為（）：

A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、地方性稅收法規(guī)

D、稅收規(guī)章、其他稅收規(guī)范性文件

6、（）之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。

A、部門(mén)規(guī)章

B、部門(mén)規(guī)章與地方政府規(guī)章

C、地方性法規(guī)與部門(mén)規(guī)章之間

D、部門(mén)規(guī)章與規(guī)范性文件之間

7、稅收實(shí)體稅法的基本構(gòu)成要素是（）o

A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅目D、稅率

8、納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限，一般有（）。

A、按次納稅B、按期納稅C、按年計(jì)征、分期預(yù)繳D、按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求

9、稅收優(yōu)惠是指稅法對(duì)某些特定的納稅人或征稅對(duì)象給予免除或部分免除納稅義務(wù)的規(guī)定，

包括（）等多種形式。

A、減稅B、出口退稅C、免稅D、稅收抵免

10、納稅人有下列行為（）之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下

的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A、不設(shè)置賬簿

B、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

C、損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的

D、未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)送稅控裝置的電子報(bào)稅資料

11、、納稅人構(gòu)成偷稅罪的表現(xiàn)形式有（）。

A、納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證

B、在帳簿上多列支出或者不列、少列收入

C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

D、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上不滿30%且偷稅額在一萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元或者因偷稅

被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的

12、抗稅罪的處罰標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、犯抗稅罪的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處拒繳稅額1倍以上5倍

以下罰金

B、情節(jié)嚴(yán)重的處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅額1倍以上5倍以下罰金

C、情節(jié)特別嚴(yán)重的處七年以上十年以下有期徒刑，并處拒繳稅額1倍以上5倍以下罰金

D、情節(jié)特別嚴(yán)重對(duì)國(guó)家造成重大損失的，處十年以上或無(wú)期徒刑，并處拒繳稅款I(lǐng)倍以上

5倍以下罰金

13、根據(jù)現(xiàn)有法律規(guī)定，稅務(wù)稽查中稅務(wù)行政處罰的對(duì)象包括（）。

A扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)

B稅務(wù)代理人

C其它稅務(wù)當(dāng)事人

D循私舞弊不征少征稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

14、適用《稅收征管法》第三十七條對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以

及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)具備的證據(jù)包括（）。

A、證明納稅人未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保的證據(jù)

B、證明經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)責(zé)令繳納后納稅人仍不繳納稅款的證據(jù)

C、證明納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的證據(jù)

D、證明納稅人未辦理稅務(wù)登記的證據(jù)

15、認(rèn)定納稅人逃避追繳欠稅的，應(yīng)當(dāng)具備的證據(jù)包括（）。

A、證明納稅人欠稅的證據(jù)

B、證明納稅人不繳納稅款的證據(jù)

C、證明納稅人欠稅后實(shí)施轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)行為的證據(jù)

D、公安機(jī)關(guān)的調(diào)查報(bào)告或事實(shí)認(rèn)定材料

16、稅務(wù)行政處罰主要有三種（）。

A、罰款B、沒(méi)收非法財(cái)物和違法所得C、是取消某種行為資格D、警告

17、下列那些納稅擔(dān)保人具有納稅擔(dān)保能力（）：

A與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人、法人或其它經(jīng)濟(jì)組織但凈資產(chǎn)或所擁有的財(cái)產(chǎn)遠(yuǎn)大

于需要擔(dān)保的稅額及滯納金的

B企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在其法人書(shū)面授權(quán)范圍以?xún)?nèi)提供納稅擔(dān)保的，為具有納稅擔(dān)保能力

C自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過(guò)需

要擔(dān)保的稅額及滯納金的

D法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金兩倍以上的

18、《稅收征管法》及有關(guān)法律規(guī)范規(guī)定了納稅擔(dān)保的方式只有（）。

A、保證B、留置C、抵押D、質(zhì)押

19、稅收犯罪行為的構(gòu)成要件包括（）。

A、犯罪主體B、主觀方面C、客體D、客觀方面

20、承擔(dān)稅收法律責(zé)任的行為人必須同時(shí)具備以K（）個(gè)要件。

A、稅收法律責(zé)任主體B、行為已構(gòu)成稅收違法C、損害后果

D、因果關(guān)系E、主觀過(guò)錯(cuò)

21、稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原則主要包括（

A、責(zé)任法定原則B、公正原則C、公開(kāi)原則D、責(zé)任自負(fù)原則

22、稅收法律責(zé)任具有以下特征（）。

A、法定性B、國(guó)家強(qiáng)制性C、無(wú)償性D、否定性

23、違反稅款征收制度的行為（）。

A、偷稅行為B、抗稅行為C、未按規(guī)定期限繳稅的行為D、未扣繳稅款的行為

24、違反稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查制度的行為（）。

A、拒絕檢查B、隱瞞真實(shí)情況C、拒絕接受“發(fā)票換票證"D、拒絕提供

境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明

25、未按規(guī)定保管發(fā)票的行為（）。

A、未按規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票B、印刷發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專(zhuān)用品的企業(yè)丟失發(fā)票和發(fā)票監(jiān)

制章或發(fā)票防偽專(zhuān)用品等C、未按規(guī)定建立健全專(zhuān)人、專(zhuān)賬、專(zhuān)庫(kù)（柜）等發(fā)票保管

制度

D、保管不當(dāng)，造成發(fā)票被盜、蛀咬、損毀

26、稅收違法行為的特點(diǎn)是（）。

A、行為主體具有廣泛性B、行為具有特定性C、行為的法律后果特定

D、行為的形式具有多樣性

27、稅收犯罪的主體可以是（）。

A.自然人B.事業(yè)單位C稅收征管人員D其他有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員

28、稅收違法行為的具體形式有（）。

A、違反稅務(wù)登記管理制度的行為B、違反發(fā)票管理制度的行為C、違反稅款征收

制度的行為D、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未能協(xié)稅的行為

29、下列屬于稅收程序法的有（）。

A、《稅收征管法》B、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》C、《企業(yè)所得稅核定征

收辦法》D、《稽查工作規(guī)程》

30下列選項(xiàng)中，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議才能提起行政訴訟的是（）o

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的確認(rèn)納稅主體行為

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行行為

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅行為

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款行為

E、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款行為

31、公民、法人或其他組織對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出

對(duì)（）審查申請(qǐng)。

A、地方人民政府規(guī)章

B、國(guó)務(wù)院行政法規(guī)

C、國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)定

D、國(guó)務(wù)院部委規(guī)章

E、縣級(jí)人民政府工作部門(mén)的規(guī)定

32、稅務(wù)行政復(fù)議的特征是（）?

A、審查對(duì)象是稅收具體行政行為

B、只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性

C、稅務(wù)行政復(fù)議前置

D、合法性審查和合理性審查相結(jié)合

33、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄表述正確的是（

A、對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B、對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請(qǐng)行政

復(fù)議。

C、對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)

機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

D、對(duì)扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

34、稅務(wù)行政訴訟的特征（）。

A、稅務(wù)行政訴訟的原告的特定性

B、稅務(wù)行政訴訟的被告的特定性

C、稅務(wù)行政訴訟的對(duì)象的特定性

D、稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行

35、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定解繳稅款及

及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以提起

行政訴訟（）。

A、中南財(cái)大代扣老師個(gè)人所得稅的行為

B、確認(rèn)格力公司的貨物從武漢公司移送至宜昌售后公司應(yīng)于移送時(shí)納稅的行為

C、按某外資公司未按期納稅，按日加收萬(wàn)分之五滯納金的行為

D、對(duì)某個(gè)體工商戶作出10000元處罰的行為

36、拍賣(mài)、變賣(mài)活動(dòng)的終止有以下情形（）：

A、被執(zhí)行人破產(chǎn)或死亡的

B、拍賣(mài)、變賣(mài)實(shí)現(xiàn)，拍賣(mài)、變賣(mài)活動(dòng)自然終止；

C、被執(zhí)行人在拍賣(mài)、變賣(mài)實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的；

D、經(jīng)鑒定、評(píng)估為不能或不適于進(jìn)行拍賣(mài)

37、稅收法律責(zé)任的構(gòu)成要件包括（）。

A、稅收法律責(zé)任主體

B、行為已構(gòu)成稅收違法

C、損害后果

D、因果關(guān)系

E、主觀過(guò)錯(cuò)

38、以下屬于違反稅務(wù)登記管理制度的法律責(zé)任（）。

A、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的，可以處2000元以下的罰款；情

節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款；

B、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證

件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的

罰款。

C、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，

可以處2000元以下的罰款：情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

D、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起三日內(nèi)責(zé)令其

限期改正，并可處以2000元以下的罰款。

39、以下屬于違反稅款征收制度的法律責(zé)任（）o

A、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的

稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

B、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法

追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒

繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

C、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅

款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)

定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)

人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

40、以下屬于其他稅務(wù)當(dāng)事人的行政法律責(zé)任（

A、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款的，責(zé)令退還收取的稅款，依法給予行政處分或者行政

處罰

B、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中

登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼

C、納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、

扣繳義務(wù)人存款賬戶

D、非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的。

41、下列關(guān)于行政復(fù)議時(shí)效的表述，正確的有（）。

A.申請(qǐng)人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之H起60日內(nèi)

提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人可以自收到行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議

期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以

適當(dāng)延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)60日

E.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以

適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)三十日

42、人民法院通常受理當(dāng)事人對(duì)下列稅收具體行政行為不服提起的訴訟（）。

A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的

B、對(duì)責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的

C、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不作為的。如不予答復(fù)或辦理稅收事務(wù)等

D、復(fù)議期限屆滿，復(fù)議機(jī)關(guān)不予答復(fù)。

三、判斷改錯(cuò)題：

1、國(guó)際法與國(guó)內(nèi)法的規(guī)定不?致時(shí)，涉及稅收優(yōu)惠的，按國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法的原則，應(yīng)當(dāng)

執(zhí)行國(guó)際法。（）

2、地方性法規(guī)與部門(mén)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)。國(guó)務(wù)院認(rèn)為

應(yīng)當(dāng)適用部門(mén)規(guī)章，應(yīng)當(dāng)決定在該地適用部門(mén)規(guī)章的規(guī)定。（）

3、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布實(shí)施為標(biāo)志。（）

4、《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰

權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。因此，省以下稅務(wù)局的稽查局不能享有完整的行政處罰權(quán)。（）

5、《稅收征管法》第規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未

被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。5年的期限從行為終了之日起計(jì)算。

6、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則是目前發(fā)票管理的依據(jù)，它涵蓋了發(fā)

票印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管的全部管理過(guò)程。（）

7、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收

滯納金。（）

8、對(duì)國(guó)稅局與地稅局聯(lián)合調(diào)查的涉稅案件涉稅案件分別作出的具體行政行為不服的，可以

向具體行政行為發(fā)生地的設(shè)區(qū)的市級(jí)地方人民政府提出行政復(fù)議申請(qǐng)，由接受申請(qǐng)的設(shè)區(qū)的

市級(jí)地方人民政府依法進(jìn)行轉(zhuǎn)送。（）

9、犯《刑法》第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的，在執(zhí)行

前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款。（）

10、在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，必須經(jīng)訴訟參加人申請(qǐng)，人民法院才可以

采取保全措施。（）

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告

知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。（）

12、根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十六條規(guī)定：有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以

上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其

他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在一個(gè)月內(nèi)退還。（）

13、對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2000元以下的罰款適用簡(jiǎn)易程序。（）

14、“一事不二罰”中的處罰僅指罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)同一個(gè)違法行為不能給予兩次以上罰款

的處罰，但可以實(shí)施稅務(wù)行政處罰中的其它處罰種類(lèi)，如沒(méi)收非法所得等，或者提請(qǐng)其它行

政機(jī)關(guān)給予罰款以外的相應(yīng)的行政處罰。（）

15、在訴訟過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行被訴具體行政行為，人民法院一律不予

執(zhí)行。（）

16、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，山稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)

人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款。（）

17、違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒(méi)收非法所得,

可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。（）

18、對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)

機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

19、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

20、稅收刑事法律責(zé)任主刑有管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、剝奪政治權(quán)利五種。（）

21、土地所有權(quán)屬于抵押的財(cái)產(chǎn)。（）

22、申請(qǐng)人只能采用書(shū)面申請(qǐng)的方式申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

23、對(duì)鮮活、易腐爛變質(zhì)或易失效的商品、貨物和拍賣(mài)機(jī)構(gòu)不接受的抵稅財(cái)物必須先交委托

依法成立的拍賣(mài)機(jī)構(gòu)拍賣(mài)，再進(jìn)入變賣(mài)程序。（）

24、稅務(wù)行政訴訟中，經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)愂站唧w行政行為的，必須由復(fù)議機(jī)

關(guān)所在地人民法院管轄。（）

25、《國(guó)家賠償法》中的損害賠償包括對(duì)直接損害的賠償，也包括間接損害賠償。

26、單位犯《刑法》第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百

零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，采取雙罰制。即對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主

管人員和其他直接責(zé)任人員，依照該條的規(guī)定處罰。（）

27、納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下

的罰款；屬于經(jīng)營(yíng)行為的，處以10000元以下的罰款。（）

28、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收

征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。（）

29、稅務(wù)行政賠償采用的歸責(zé)原則是“違法原則”，即以稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行為違法

作為標(biāo)準(zhǔn)，而不問(wèn)行為人有無(wú)過(guò)錯(cuò)。（）

30、對(duì)人民檢察院不予起訴或人民法院免除刑罰的稅收違法行為人，稅務(wù)機(jī)關(guān)未作出行政處

罰的，不得再給予行政處罰。（）

31、稅務(wù)行政復(fù)議只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性。

32、稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)行政相對(duì)人，即納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他當(dāng)

事人。

33、稅收具體行政行為因訴訟而停止執(zhí)行。（）

34、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己作出的具體行政行為承擔(dān)舉證責(zé)任，且在訴訟過(guò)程中，可以自行向原告

和證人收集證據(jù)。（）

35、《行政訴訟法》規(guī)定，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，訴訟參加人可以向

人民法院申請(qǐng)保全證據(jù)，人民法院也可以主動(dòng)采取保全措施。（）

36、《行政訴訟法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，有充分理由認(rèn)為被執(zhí)行人

可能逃避執(zhí)行的，可以申請(qǐng)人民法院采取財(cái)產(chǎn)保全措施。（）

37、當(dāng)納稅人在規(guī)定期限屆滿未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求納稅人繳納，但不可

以要求納稅保證人在其擔(dān)保范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任，繳納擔(dān)保的稅款及滯納金。（）

38、《拍賣(mài)法》及有關(guān)法律法規(guī)確定了抵稅財(cái)物先變賣(mài)、后拍賣(mài)的順序.

39、土地所有權(quán)是可以納稅抵押的財(cái)產(chǎn)。（）

40、稅收不得優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)。（）

41、正常情況下稅收是不能優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)的。（）

42、偷稅罪成立的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：其一、偷稅數(shù)額達(dá)一萬(wàn)元以上，且占應(yīng)納稅額的百分之十以

上的；其二、因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅的。行為人必須具備其中兩點(diǎn)，即

可構(gòu)成偷稅罪。（）

43、稅收行政法律責(zé)任是指稅收主體違反稅收法律規(guī)范，已構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他

機(jī)關(guān)依法給予的否定性評(píng)價(jià)。

44、稅收行政處罰，適用于作為征稅主體的稅務(wù)機(jī)關(guān)中有直接責(zé)任的稅務(wù)人員，其形式有警

告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、降職、留用察看、開(kāi)除等。（）

45、行政處分，適用于納稅主體的各類(lèi)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。稅收行政處

罰的形式主要是罰款、沒(méi)收違法所得、取消出口退稅資格等。（）

46、由于稅收法律責(zé)任中的責(zé)任自負(fù)原則稅收法律責(zé)任必須由稅收違法行為人獨(dú)立承擔(dān)，不

允許有連帶責(zé)任或責(zé)任的轉(zhuǎn)移。（）

47、非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處

10000元以上50000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）

48、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的,

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之50%以上3倍以下的罰款。（）

49、經(jīng)拍賣(mài)流拍的抵稅財(cái)物，其變賣(mài)價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于最后一次拍賣(mài)保留價(jià)的1/2。（）

50、稅務(wù)機(jī)關(guān)在向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前，已經(jīng)依法給予當(dāng)事人罰款的，以后人民法

院判處罰金時(shí)，罰款不能折抵相應(yīng)罰金。（）

第三章稅務(wù)稽查案源管理

一、單項(xiàng)選擇題：

1、屬地管理原則是指涉稅案件的查處一般由（）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

A、發(fā)案地

B、被查對(duì)象所在地

C、上級(jí)指定的

D、協(xié)商確定的

2、在涉稅案件管轄中規(guī)定，對(duì)重大偷稅、騙稅案件，重大增值稅專(zhuān)用發(fā)票的違法案件，以

及涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件，應(yīng)由涉案地區(qū)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，這是稅務(wù)稽

查管轄中（）原則的具體體現(xiàn)。

A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

B、屬地管理

C、分稅制管理

D、相互制約

3、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)稽查管轄的種類(lèi)主要有職能管轄、級(jí)別管轄、地域

管轄、指定管轄和（）五種。

A、協(xié)議管轄

B、商議管轄

C、選擇管轄

D、移送管轄

4、級(jí)別管轄是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在實(shí)施稽查上的分工和（）。

A、職責(zé)

B、職能

C、權(quán)限

D、權(quán)利

5、“案件發(fā)生地”一般是指實(shí)施稅收違法案件的一切必要行為的地點(diǎn)，包括預(yù)備地、實(shí)施地、

結(jié)果地等。如果幾個(gè)地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法都有管轄權(quán)，一般由（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

A^上級(jí)指定

B、最先發(fā)現(xiàn)違法行為

C、協(xié)商確定

D、責(zé)任最大

6、移送管轄是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，發(fā)現(xiàn)該案件不屬于自己管轄時(shí)，應(yīng)

當(dāng)及時(shí)將案件移送至（）的稽查局管轄。

A、上一級(jí)

B、下級(jí)

C、有管轄權(quán)

D、同一級(jí)

7、發(fā)票違法案件一般由（）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管轄

A、案件發(fā)生地

B、被查處對(duì)象所在地

C、辦理稅務(wù)登記地

D、涉案地區(qū)的上級(jí)

8、稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的（）。

A、時(shí)間

B、人員

C、對(duì)象

D、地點(diǎn)

9、稅務(wù)稽查選案是指按照一定的（）,對(duì)納稅人各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析、篩選,

最終為稅務(wù)稽查的實(shí)施確定具體檢查對(duì)象的過(guò)程。

A、計(jì)劃

B、標(biāo)準(zhǔn)

C、技巧

D、方式、方法和要求

10、涉稅案件主要來(lái)源于檢舉、上級(jí)交辦、各級(jí)轉(zhuǎn)辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、

（）綜合信息。

A、情報(bào)交換的

B、采集的

C、情報(bào)交換和采集的

D、編制的

11、稅務(wù)稽查選案包括主動(dòng)選案和（）選案。

A、自動(dòng)

B、被動(dòng)

C、內(nèi)部

D、外部

12、按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十五的規(guī)定，稽查局應(yīng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安

排檢查工作，嚴(yán)格控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)，以下說(shuō)法正確的是（）。

A、在?個(gè)納稅年度內(nèi)，群眾檢舉的同一納稅人不能重復(fù)檢查

B、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，協(xié)查的同一扣繳義務(wù)人不能重復(fù)檢查

C、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，日常稽查的同一納稅人不能重復(fù)檢查

D、在?個(gè)納稅年度內(nèi)，部門(mén)轉(zhuǎn)辦的同一納稅人不能重復(fù)檢查

13、對(duì)線索清晰的群眾檢舉案件，上級(jí)督辦或交辦、部門(mén)轉(zhuǎn)辦、征管移交案件，金稅協(xié)查案

件，稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查及需要實(shí)施檢查的其他涉稅案件，（）稅務(wù)稽查選案的范圍。

A、優(yōu)先列入

B、分批納入

C、分次納入

D、視情況納入

14、日?；榈陌冈粗饕鶕?jù)（）的需要，從納稅人及各地區(qū)稅收征管綜合信息中

篩選、產(chǎn)生。

A、收入任務(wù)

B、稅收宏觀管理

C、上級(jí)指定

D、年初計(jì)劃

15、計(jì)算機(jī)選案是指利用計(jì)算機(jī)綜合選案系統(tǒng)，通過(guò)縱向的綜合分析與橫向的邏輯、勾稽關(guān)

系審核，篩選出（）的納稅人作為稽查