稽查管理習(xí)題（無答案）

稅務(wù)稽查管理習(xí)題集（稽查培訓(xùn)專題三）

2009年02月06日

稅務(wù)稽查管理習(xí)題集

第一章稅務(wù)稽查概述

-、單項(xiàng)選擇題：

1、稅務(wù)稽查的對象是指（）。

A.納稅人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

2、稅務(wù)稽查執(zhí)法要以（）為依據(jù)，按照法定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行。

A.口供B.事實(shí)C.財(cái)會(huì)制度D.稅收法律

3、專項(xiàng)稽查是指對（）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查

A.個(gè)別B.單一C.某類D.某個(gè)

4、稅務(wù)稽查的客體是指（）。

A.納稅人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)

C.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

D.納稅人、扣繳義務(wù)人和稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行情況

5、（）是稽查局按照上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署或下達(dá)的任務(wù)對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、或

特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查。

A.日常稽查B.專項(xiàng)稽查C.專案稽查D.稅收專項(xiàng)檢查

6、下列哪些不屬于稅務(wù)稽查的客體（）。

A電廠申報(bào)的2008年度的應(yīng)納企、也所得稅

B天上人間代扣的某歌星演出勞務(wù)費(fèi)的應(yīng)納個(gè)人所得稅。

C中石化2009年人事干部任免情況

D王子鞋城偷稅案的老板在中國銀行的儲(chǔ)蓄存款

7、在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓，這是稅務(wù)稽查原則

中（）的具體體現(xiàn)。

A.合法原則

B.依法獨(dú)立原則

C.分工制約原則

D.客觀公正原則

8、稅務(wù)稽查的懲戒職能來源于法律賦予稽查局的稅收行政處罰權(quán)，體現(xiàn)了稅收的（）o

A、強(qiáng)制性B、普遍性C、及時(shí)性D、公平性

9、稅收法律關(guān)系是指國家和（）之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中所發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)

關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

A.自然人B.公民C.納稅人D.經(jīng)濟(jì)組織

10、稅收法律關(guān)系的主體是在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，它包括

（）兩個(gè)方面。

A.執(zhí)法主體和違法主體B.征管主體和稽查主體

C.權(quán)利主體和義務(wù)主體D.征稅主體和納稅主體

11、征稅主體有廣義與狹義之分，廣義的征稅主體依次包括哪三個(gè)層次。（）

A.國家，立法機(jī)關(guān)和各級政府，稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.各級政府、征稅機(jī)關(guān)、國家

C.政府、國家、征稅機(jī)關(guān)

D.政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)、人大常委會(huì)

12、稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)指向的對象，而稅收救濟(jì)法律關(guān)系

的客體是（），即稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動(dòng)中做出的相關(guān)行政行為。

A.行為B.財(cái)產(chǎn)C.收入D.所得

13、稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著（）和納稅人、扣繳

義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

A.稅務(wù)局B.稽查局C.征稅主體D.司法機(jī)關(guān)

14、按照（）規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，是指省以下稅務(wù)局的稽查局。

A.人民代表大會(huì)B.國務(wù)院C.財(cái)政部D.國家稅務(wù)總局

15、征管法及實(shí)施細(xì)則規(guī)定稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，同時(shí)

授權(quán)（）明確劃分稅務(wù)局和稽查局的職責(zé)。

A.人民代表大會(huì)B.國務(wù)院C.財(cái)政部D.國家稅務(wù)總局

二、多項(xiàng)選擇題：

1、稅務(wù)稽查的基本內(nèi)涵主要包括：（）。

A.主體特定B.依據(jù)法定C.對象明確D.客體清晰E.內(nèi)容完整。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管質(zhì)量與效率，主要從（）來衡量。

A.執(zhí)法是否規(guī)范

B.征收率的高低

C成本的高低

D.社會(huì)是否滿意

3、稅務(wù)稽查的效率取決于（）方面。

A.稅收違法行為的有效查處概率

B.執(zhí)法是否公平公正

稽查執(zhí)法的成本

D.社會(huì)是否滿意

4、稅務(wù)稽查是稅收征收管理體系中的有機(jī)組成部分，其地位主要體現(xiàn)在（）方面：

A.稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)

B.稅務(wù)稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質(zhì)量與效率

C.稅務(wù)稽查是有效提高納稅遵從的重要手段

D.稅務(wù)稽查能作為收入任務(wù)的調(diào)節(jié)器

5、實(shí)體法規(guī)定的各項(xiàng)納稅義務(wù)的確認(rèn)涵蓋于以（）為主線的稅收征管各環(huán)節(jié)中。

A.納稅服務(wù)

B.稅款征收

C.稅務(wù)稽查

D.法律救濟(jì)

6、稅務(wù)稽查原則主要包括（）。

A.合法原則

B.依法獨(dú)立原則

C.分工制約原則

D.客觀公正原則。

7、稅務(wù)稽查中的合法原則要求稽查執(zhí)法必須以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，其基本內(nèi)容是（）：

A.主體合法。

B.權(quán)限合法。

C.程序合法。

D.依據(jù)合法。

8、稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動(dòng)所固有的功能。?般而言，稅務(wù)稽查的職能主要包

括（）。

A懲戒職能、B監(jiān)控職能、C收入職能、D教育職能。

9、2008年全國稅務(wù)稽查工作的總體思路和要求主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：（）。

A堅(jiān)持依法稽查抓整治，深入整頓和規(guī)范稅收秩序。

B堅(jiān)持科學(xué)創(chuàng)新謀發(fā)展，加強(qiáng)稽查執(zhí)法能力建設(shè)。

C堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范，提高稽查管理質(zhì)量和效率。

D堅(jiān)持以人為本帶隊(duì)伍，優(yōu)化稅務(wù)稽查的社會(huì)形象。

10、監(jiān)控職能是指稽查局通過檢查納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)（）的過程，可以起到監(jiān)控稽

查對象是否全面、準(zhǔn)確、及時(shí)履行法定義務(wù)情況的作用.

A、生產(chǎn)經(jīng)營情況

B、人事變動(dòng)情況

C、申報(bào)納稅

D、代扣代繳稅款

E、會(huì)計(jì)核算情況

11、稅務(wù)稽查的收入職能主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：（

A、稽查執(zhí)法直接帶來查補(bǔ)收入；

B、通過稽查執(zhí)法的震懾作用所增加的稅收收入；

C、通過案件協(xié)查在其他地區(qū)實(shí)現(xiàn)的稅收收入；

D、通過以查促管避免稅收流失而增加的稅收收入

12、稅務(wù)稽查的教育職能一方面可以通過對稽查對象的檢查、處理和處罰過程來實(shí)現(xiàn)；另一

方面還要通過（）等宣傳手段擴(kuò)大稽查執(zhí)法的影響面，以形成教育廣大納稅人，震懾稅收

違法活動(dòng)的效果。

A、公告、B、新聞發(fā)布會(huì)、C、媒體曝光D、發(fā)放傳單

13、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)，通過查處稅收違法行為，（）保障稅

收收入。

A、捍衛(wèi)稅收法律尊嚴(yán)、B、維護(hù)稅收秩序、C、引導(dǎo)納稅遵從、D、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

14、我國將稅收征管的目標(biāo)定義為（）。

A、以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)B、以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托C、集中征收D、重點(diǎn)稽查E、

強(qiáng)化管理

15、廣義的征稅主體包括哪幾個(gè)層次（）。

A.國家B.立法機(jī)關(guān)和各級政府C.審計(jì)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

16、稅務(wù)機(jī)關(guān)作為征稅主體的權(quán)利有哪些（）。

A.稅法解釋權(quán)B.委托代征權(quán)C.估稅權(quán)D.稅收檢查權(quán)

17、納稅人和扣繳義務(wù)人作為納稅主體的權(quán)利有哪些（）。

A.申請減稅權(quán)B.委托稅務(wù)代理權(quán)C.申請免稅權(quán)D.申請延期納稅權(quán)

18、下列哪些是稅務(wù)機(jī)關(guān)作為征稅主體的義務(wù)（）。

A.返還多征稅款B.保守商業(yè)秘密C.聽取陳述申辯D.依法辦理稅務(wù)登記

19、下列哪些是納稅人和扣繳義務(wù)人作為納稅主體的義務(wù)（）。

A.按期申報(bào)B.足額納稅C.依法按期辦理稅務(wù)登記D.絕對服從

20、稅務(wù)稽查法律關(guān)系是稅收法律關(guān)系的組成部分，所以它具備稅收法律關(guān)系的各項(xiàng)基本特

征，同時(shí)其還有特殊性，表現(xiàn)為（）?

A.法律關(guān)系內(nèi)容的特殊性B.執(zhí)法主體的特殊性

C.稅務(wù)稽查法律關(guān)系保護(hù)D.稅務(wù)稽查工作模式

21、稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)指向的對象，其具體客體呈多樣性。

下面那些屬于稅收法律關(guān)系的客體（）。

A稅收權(quán)力B稅收權(quán)益c按25%稅率計(jì)算出的應(yīng)納企業(yè)所得稅款D稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制

執(zhí)行行為

22、征管法及實(shí)施細(xì)則規(guī)定稽查局專司（）案件的查處。

A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.合理避稅

23、為了保證稽查局正確行使職權(quán)，來自下列哪些是對其進(jìn)行的內(nèi)外監(jiān)督。（）

A.紀(jì)檢監(jiān)察B.社會(huì)公眾C.執(zhí)法檢查D.新聞媒體

1、稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)進(jìn)行檢查和處

理工作的行政執(zhí)法行為。（）

2、稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是檢查和處理。（）

3、日常檢查的目的在于發(fā)現(xiàn)、分析和掌握稅收違法活動(dòng)的動(dòng)向和規(guī)律，查處稅收違法行為。

（）

4、其他稅務(wù)當(dāng)事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對象的所有事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)的其他單位和個(gè)

人。（）

5、稅收專項(xiàng)檢查是稽查局按照上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)?部署或下達(dá)的任務(wù)對管轄范圍內(nèi)的特定

行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查。（）

6、如果稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體不合法，則執(zhí)法行為就不合法。就稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，就是稅務(wù)稽

查實(shí)施的主體要合法。（）

7、稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利

害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避這是稅務(wù)稽查中應(yīng)遵循的合法原則的體現(xiàn)。（）

8、稅務(wù)稽查會(huì)引起征納雙方的對立，強(qiáng)化稽查職能將對構(gòu)建和諧社會(huì)的氛圍產(chǎn)生消極影響。

()

9、稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的納稅主體在征納活動(dòng)中依法享有的權(quán)利和承擔(dān)

的義務(wù)。（）

10、稅務(wù)稽查法律關(guān)系是稅收法律關(guān)系的組成部分，所以它具備稅收法律關(guān)系的各項(xiàng)基本特

征。（）

11、稅務(wù)稽查法律關(guān)系規(guī)定了納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人接受稅務(wù)檢查、調(diào)查義務(wù)的

特別設(shè)定說明，稅務(wù)稽查法律關(guān)系中稽查執(zhí)法主體與稽查對象在法律地位上是不平等的關(guān)

系。（）

12、稅務(wù)稽查的管轄關(guān)系不構(gòu)成稅務(wù)稽查法律關(guān)系的內(nèi)容。（）

第二章稅務(wù)稽查和相關(guān)法律

一、單項(xiàng)選擇題：

1.稅務(wù)行政簡易程序的內(nèi)容不包括（）。

A、表明身份

B、確認(rèn)違法事實(shí)，說明處罰理由和依據(jù)

C、告知聽證權(quán)

D、制作行政處罰決定書

2、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）

年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款。

A、2年B、3年C、4年D、5年

3、納稅人、扣繳義務(wù)人編制虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改下，并處（）的罰款。

A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下

4、下列那個(gè)不屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為（

A、應(yīng)取得未取得發(fā)票的行為

B、取得發(fā)票時(shí)，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額的

C、借用他人發(fā)票的

D、擅自填開、偽造發(fā)票入帳

5、下列不屬納稅擔(dān)保的范圍主要（）。

A、罰款B、稅款C、抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用D、滯納金

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托拍賣機(jī)構(gòu)開始正式拍賣時(shí)，抵稅財(cái)物依次按（）順序確定價(jià)格。

A、評估價(jià)-市場價(jià)-出廠價(jià)

B、市場價(jià)-評估價(jià)-保留價(jià)

C、出廠價(jià)-評估價(jià)-保留價(jià)

D、市場價(jià)-出廠價(jià)-評估價(jià)

7、違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得,

可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）倍以下的罰款。

A^一倍B、兩倍C、三倍D、五倍

8、不屬于稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原則包括（）.

A、責(zé)任法定原則B、公正原則C、公開原則D、責(zé)任自負(fù)原則

9、、不屬于稅收法律責(zé)任的特征（）o

A、法定性B、國家強(qiáng)制性C、無償性D、否定性

10、行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場送交當(dāng)事人。當(dāng)事人不在現(xiàn)場的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（）

日內(nèi)依照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。

A、1B、3C、5D、7

11、不屬于稅收刑事法律責(zé)任主刑有（）。

A、管制B、拘役C、有期徒刑D、剝奪政治權(quán)利

12、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議

時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后

可以依法申請行政復(fù)議。這是法律適用原則中（）的具體體現(xiàn)。

A、上位法優(yōu)于下位法原則

B、法律不溯及既往原則

C、新法優(yōu)于舊法原則

D、特別法優(yōu)于一般法原則

13、以下不屬于稽查局法定職責(zé)的是（）。

A、在征管過程中，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的日常性檢查及處理

B、稅收違法案件的查處（包括選案、檢查、審理、執(zhí)行）

C、查處偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件

D、專項(xiàng)稽查

14、以下屬于稅收程序法律法規(guī)的征管類的是（）。

A、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

B、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》

C、《納稅信用等級評定管理試行辦法》

D、《稅收減免管理辦法（試行）》

15、以下屬于稅收程序法律法規(guī)的工作規(guī)程類的是（）。

A、《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》

B、《稅收減免管理辦法（試行）》

C、《欠稅公告辦法（試行）》

D、《個(gè)體工商戶建帳管理暫行辦法》

16、稅務(wù)行政處罰的主體有（）?

A、法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)的組織

B、行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章委托的組織

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政機(jī)關(guān)

17、對公民處以50元以下稅務(wù)行政處罰適用簡易程序，公民包括（）o

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、個(gè)人合伙企、業(yè)C、個(gè)體工商戶

D、不具備法人資格的其他組織

18、以下關(guān)于“一事不二罰”原則，表述正確的是（）。

A、“一事不二罰”中的處罰不僅指罰款，還包括可以實(shí)施稅務(wù)行政處罰中的其它處罰。

B、“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。

C、納稅人對逾期不改正稅收違法行為，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)先前已對該稅收違法行為進(jìn)行了罰款,

對該“逾期不改正行為”可再予以罰款。

D、納稅人的數(shù)個(gè)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能分別予以處罰。

19、依據(jù)《國家賠償法》的規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶话ǎǎ?/p>

A、侵犯生命健康權(quán)B、侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)C、侵犯人身自由權(quán)D、侵犯名譽(yù)權(quán)

20、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理

A、5B、10C、15D、30

21、關(guān)于稅務(wù)行政賠償，下列說法正確的是（）：

A、賠償請求人單獨(dú)提起稅收行政賠償訴訟的。可以直接向人民法院提起行政賠償訴訟

B、賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r(shí)效為2年，自國家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為發(fā)

生之日起計(jì)算。

C、對于單獨(dú)提起稅收行政賠償訴訟的起訴，人民法院依法審理后，可以作出維持、變更、

駁回判決，也可以調(diào)解結(jié)案。

D、賠償請求人對賠償數(shù)額有異議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期不賠償，賠償請求人有權(quán)自期限屆滿之

H起15日內(nèi)向人民法院提起行政賠償訴訟。

22、稅務(wù)行政訴訟的被告是（）。

A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人或其他當(dāng)事人D、作出稅收具體行政

行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

23、根據(jù)稅收違法行為的對象分，稅收違法行為可以分為（）。

A、抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為B、稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法

行為C、征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為D、違反稅款征收的行為和

違反稅收管理制度的行為

24、（）是稅收法律責(zé)任構(gòu)成的核心要素。

A、稅收法律責(zé)任主體B、損害后果C、稅收違法行為D、因果關(guān)系

25、（）是稅收法律責(zé)任構(gòu)成必須具備的要件。

A、損害后果B、稅收違法行為C、因果關(guān)系D、稅收法律責(zé)任主體

26、（）是稅收法律責(zé)任主體承擔(dān)法律責(zé)任的主觀要件。

A、損害后果B、稅收違法行為C、因果關(guān)系D、主觀過錯(cuò)

27、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅

款，數(shù)額在（）元以上的，依法追究刑事責(zé)任。

A、1萬B、2萬C、5萬D、10萬

28、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，其數(shù)額在（）元以上的，

應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。

A、1萬B、2萬C、5萬D、10萬

29、下列屬未按規(guī)定開具發(fā)票的行為（

A、擅自填開、偽造發(fā)票入賬B、未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿

C、盜取（用）發(fā)票D、拒絕接受“發(fā)票換票證”

30、下列屬于違反納稅申報(bào)制度的行為（）。

A、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

B、拒絕提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明

C、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備

查的

D、未按規(guī)定申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的行為

31、下列屬違反賬簿管理制度的行為（）。

A、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

B、拒絕提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明

C、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備

查的

D、未按規(guī)定申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的行為

32、納稅保證期間是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的時(shí)間。我國法律規(guī)定，

為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起（）日。

A、10B、15C、30D、60

33、履行保證責(zé)任的期限即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起（）日

內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。

A、10B、15C、30D、60

34、納稅質(zhì)押分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押包括（）。

A、現(xiàn)金B(yǎng)、存款單C、債券D、商業(yè)承況匯票

35、根據(jù)我國擔(dān)保法的規(guī)定，不可以用于設(shè)定抵押權(quán)的標(biāo)的包括（）。

A.集體所有的房屋

B.抵押人所有的國有土地使用權(quán)

C.抵押人所有的自留地使用權(quán)

D.抵押人所有的林木

36、以下不屬于違反納稅申報(bào)制度的行為（）:

A、編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為

B、不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

C、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的

37、下列那個(gè)不是稅收違法行為的構(gòu)成要件（）。

A、行為人有履行稅法的義務(wù)

B、行為人有不履行稅法義務(wù)的行為

C、行為人的行為造成了危害后果

D、行為人的行為有主觀故意

38、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記。

A、15B、30C、6（）D、90

39、抵稅財(cái)物委托商業(yè)企業(yè)代為銷售（）日后，無法實(shí)現(xiàn)銷售的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)?shù)诙魏硕?/p>

價(jià)格，第二次核定的價(jià)格應(yīng)不發(fā)不低于首次核工、業(yè)定價(jià)格的2/3。

A、5B、10C、15D、30

40、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（）o

A、注銷稅務(wù)登記B、變更稅務(wù)登記C、開業(yè)稅務(wù)登記D、注冊稅務(wù)登記

41、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

A國務(wù)院B、財(cái)政部C、國家稅務(wù)總局D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方

稅務(wù)局

42、刑罰中附加刑不包括（）。

A、罰金B(yǎng)、管制C、剝奪政治權(quán)利D、沒收財(cái)產(chǎn)

43、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金

融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（）帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、基本存款B、一般存款C、臨時(shí)存款D、全部

44、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付（）。

A、清單、B、收據(jù)C、清單和收據(jù)D、發(fā)票

45、稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款

的存款或扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的措施為

（）。

A、納稅擔(dān)保B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行C、稅收保全措施D、稅收處罰

46、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。

A、征管法B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、國務(wù)院D、國家稅務(wù)總局

47、不屬于行政復(fù)議的基本原則的是（）。

A.保密原則B.合法原則C.公正原則D.及時(shí)原則

48、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前

的（）。

A、抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

B、稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

C、質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行

D、留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行

49、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納

稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)

責(zé)令改正，可以處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上

10000元以下C、2000元以下,2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000

元以下

50、納稅人自（）之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

A、結(jié)算繳納稅款B、會(huì)計(jì)記帳C、辦理納稅申報(bào)D、計(jì)算應(yīng)納稅款

51、行政機(jī)關(guān)委托的組織作出的具體行政行為引起行政復(fù)議，（）是被申請人。

A.委托的行政機(jī)關(guān)的同級政府

B.委托的行政機(jī)關(guān)的匕一級機(jī)關(guān)

C.委托的行政機(jī)關(guān)

D.該組織

52、按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）》規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A、稅務(wù)行政復(fù)議申請人不可委托代理人代為參加稅務(wù)行政復(fù)議

B、稅務(wù)行政復(fù)議第三人不可委托代理人代為參加稅務(wù)行政復(fù)議

C、稅務(wù)行政復(fù)議被申請人不可委托代理人代為參加稅務(wù)行政復(fù)議

D、該《規(guī)則》縮小了稅務(wù)行政復(fù)議申請人主體范圍的規(guī)定

53、下列檢查中，超越《稅收征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）o

A、到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

B、到機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

D、上路檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

54、下列違法行為中，應(yīng)處以2000元以上5000元以下罰款的是（）。

A、納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B、納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿

C、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

D、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節(jié)嚴(yán)重的

55、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅

人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起（）日內(nèi)查

實(shí)并辦理退還手續(xù)。

A、1030B、3010C、1020D、2010

56、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同?地累計(jì)超過（）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅

務(wù)登記手續(xù)。

A、180B、360C、90D、60

57、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中

登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬

戶賬號的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上

10000元以下C、2000元以下,2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000

元以下

二、多項(xiàng)選擇題：

1.稅收法律按照法律內(nèi)容的不同可分為。（）。

A、程序法B、一般法C、實(shí)體法D、特別法

2、以下屬于稅收法律的是（）。

A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》B、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

C、《中華人民共和國稅收征管法》D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

3、稅收法律按照法律適用范圍的不同可分為（）：

A、程序法B、一般法C、實(shí)體法D、特別法

4、稅收法律按照具體法在法律體系中的法律地位不同可分為（）：

A、程序法B、通則法C、單行法D、特別法

5、按照法的效力來源和效力等級不同可分為（）：

A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、地方性稅收法規(guī)

D、稅收規(guī)章、其他稅收規(guī)范性文件

6、（）之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。

A、部門規(guī)章

B、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章

C、地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間

D、部門規(guī)章與規(guī)范性文件之間

7、稅收實(shí)體稅法的基本構(gòu)成要素是（）o

A、納稅義務(wù)人B、征稅對象C、稅目D、稅率

8、納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限，一般有（）。

A、按次納稅B、按期納稅C、按年計(jì)征、分期預(yù)繳D、按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求

9、稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除或部分免除納稅義務(wù)的規(guī)定，

包括（）等多種形式。

A、減稅B、出口退稅C、免稅D、稅收抵免

10、納稅人有下列行為（）之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下

的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A、不設(shè)置賬簿

B、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

C、損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的

D、未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)送稅控裝置的電子報(bào)稅資料

11、、納稅人構(gòu)成偷稅罪的表現(xiàn)形式有（）。

A、納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證

B、在帳簿上多列支出或者不列、少列收入

C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

D、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上不滿30%且偷稅額在一萬元以上不滿十萬元或者因偷稅

被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的

12、抗稅罪的處罰標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、犯抗稅罪的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處拒繳稅額1倍以上5倍

以下罰金

B、情節(jié)嚴(yán)重的處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅額1倍以上5倍以下罰金

C、情節(jié)特別嚴(yán)重的處七年以上十年以下有期徒刑，并處拒繳稅額1倍以上5倍以下罰金

D、情節(jié)特別嚴(yán)重對國家造成重大損失的，處十年以上或無期徒刑，并處拒繳稅款I(lǐng)倍以上

5倍以下罰金

13、根據(jù)現(xiàn)有法律規(guī)定，稅務(wù)稽查中稅務(wù)行政處罰的對象包括（）。

A扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)

B稅務(wù)代理人

C其它稅務(wù)當(dāng)事人

D循私舞弊不征少征稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

14、適用《稅收征管法》第三十七條對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以

及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)具備的證據(jù)包括（）。

A、證明納稅人未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保的證據(jù)

B、證明經(jīng)國稅機(jī)關(guān)責(zé)令繳納后納稅人仍不繳納稅款的證據(jù)

C、證明納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的證據(jù)

D、證明納稅人未辦理稅務(wù)登記的證據(jù)

15、認(rèn)定納稅人逃避追繳欠稅的，應(yīng)當(dāng)具備的證據(jù)包括（）。

A、證明納稅人欠稅的證據(jù)

B、證明納稅人不繳納稅款的證據(jù)

C、證明納稅人欠稅后實(shí)施轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)行為的證據(jù)

D、公安機(jī)關(guān)的調(diào)查報(bào)告或事實(shí)認(rèn)定材料

16、稅務(wù)行政處罰主要有三種（）。

A、罰款B、沒收非法財(cái)物和違法所得C、是取消某種行為資格D、警告

17、下列那些納稅擔(dān)保人具有納稅擔(dān)保能力（）：

A與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人、法人或其它經(jīng)濟(jì)組織但凈資產(chǎn)或所擁有的財(cái)產(chǎn)遠(yuǎn)大

于需要擔(dān)保的稅額及滯納金的

B企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在其法人書面授權(quán)范圍以內(nèi)提供納稅擔(dān)保的，為具有納稅擔(dān)保能力

C自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過需

要擔(dān)保的稅額及滯納金的

D法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金兩倍以上的

18、《稅收征管法》及有關(guān)法律規(guī)范規(guī)定了納稅擔(dān)保的方式只有（）。

A、保證B、留置C、抵押D、質(zhì)押

19、稅收犯罪行為的構(gòu)成要件包括（）。

A、犯罪主體B、主觀方面C、客體D、客觀方面

20、承擔(dān)稅收法律責(zé)任的行為人必須同時(shí)具備以K（）個(gè)要件。

A、稅收法律責(zé)任主體B、行為已構(gòu)成稅收違法C、損害后果

D、因果關(guān)系E、主觀過錯(cuò)

21、稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原則主要包括（

A、責(zé)任法定原則B、公正原則C、公開原則D、責(zé)任自負(fù)原則

22、稅收法律責(zé)任具有以下特征（）。

A、法定性B、國家強(qiáng)制性C、無償性D、否定性

23、違反稅款征收制度的行為（）。

A、偷稅行為B、抗稅行為C、未按規(guī)定期限繳稅的行為D、未扣繳稅款的行為

24、違反稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查制度的行為（）。

A、拒絕檢查B、隱瞞真實(shí)情況C、拒絕接受“發(fā)票換票證"D、拒絕提供

境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明

25、未按規(guī)定保管發(fā)票的行為（）。

A、未按規(guī)定繳銷發(fā)票B、印刷發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票和發(fā)票監(jiān)

制章或發(fā)票防偽專用品等C、未按規(guī)定建立健全專人、專賬、專庫（柜）等發(fā)票保管

制度

D、保管不當(dāng)，造成發(fā)票被盜、蛀咬、損毀

26、稅收違法行為的特點(diǎn)是（）。

A、行為主體具有廣泛性B、行為具有特定性C、行為的法律后果特定

D、行為的形式具有多樣性

27、稅收犯罪的主體可以是（）。

A.自然人B.事業(yè)單位C稅收征管人員D其他有關(guān)國家機(jī)關(guān)工作人員

28、稅收違法行為的具體形式有（）。

A、違反稅務(wù)登記管理制度的行為B、違反發(fā)票管理制度的行為C、違反稅款征收

制度的行為D、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未能協(xié)稅的行為

29、下列屬于稅收程序法的有（）。

A、《稅收征管法》B、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》C、《企業(yè)所得稅核定征

收辦法》D、《稽查工作規(guī)程》

30下列選項(xiàng)中，必須先申請行政復(fù)議才能提起行政訴訟的是（）o

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的確認(rèn)納稅主體行為

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行行為

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅行為

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款行為

E、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款行為

31、公民、法人或其他組織對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出

對（）審查申請。

A、地方人民政府規(guī)章

B、國務(wù)院行政法規(guī)

C、國務(wù)院部門的規(guī)定

D、國務(wù)院部委規(guī)章

E、縣級人民政府工作部門的規(guī)定

32、稅務(wù)行政復(fù)議的特征是（）?

A、審查對象是稅收具體行政行為

B、只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性

C、稅務(wù)行政復(fù)議前置

D、合法性審查和合理性審查相結(jié)合

33、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄表述正確的是（

A、對計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B、對稅務(wù)所、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政

復(fù)議。

C、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)

機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

D、對扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

34、稅務(wù)行政訴訟的特征（）。

A、稅務(wù)行政訴訟的原告的特定性

B、稅務(wù)行政訴訟的被告的特定性

C、稅務(wù)行政訴訟的對象的特定性

D、稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行

35、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定解繳稅款及

及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以提起

行政訴訟（）。

A、中南財(cái)大代扣老師個(gè)人所得稅的行為

B、確認(rèn)格力公司的貨物從武漢公司移送至宜昌售后公司應(yīng)于移送時(shí)納稅的行為

C、按某外資公司未按期納稅，按日加收萬分之五滯納金的行為

D、對某個(gè)體工商戶作出10000元處罰的行為

36、拍賣、變賣活動(dòng)的終止有以下情形（）：

A、被執(zhí)行人破產(chǎn)或死亡的

B、拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)，拍賣、變賣活動(dòng)自然終止；

C、被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的；

D、經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進(jìn)行拍賣

37、稅收法律責(zé)任的構(gòu)成要件包括（）。

A、稅收法律責(zé)任主體

B、行為已構(gòu)成稅收違法

C、損害后果

D、因果關(guān)系

E、主觀過錯(cuò)

38、以下屬于違反稅務(wù)登記管理制度的法律責(zé)任（）。

A、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，可以處2000元以下的罰款；情

節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款；

B、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證

件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的

罰款。

C、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，

可以處2000元以下的罰款：情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

D、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起三日內(nèi)責(zé)令其

限期改正，并可處以2000元以下的罰款。

39、以下屬于違反稅款征收制度的法律責(zé)任（）o

A、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的

稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

B、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法

追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒

繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

C、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅

款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)

定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)

人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

40、以下屬于其他稅務(wù)當(dāng)事人的行政法律責(zé)任（

A、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款的，責(zé)令退還收取的稅款，依法給予行政處分或者行政

處罰

B、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中

登錄稅務(wù)登記證件號碼

C、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、

扣繳義務(wù)人存款賬戶

D、非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的。

41、下列關(guān)于行政復(fù)議時(shí)效的表述，正確的有（）。

A.申請人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之H起60日內(nèi)

提出行政復(fù)議申請B.申請人可以自收到行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議

期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以

適當(dāng)延長，但是延長期限最多不超過60日

E.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以

適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過三十日

42、人民法院通常受理當(dāng)事人對下列稅收具體行政行為不服提起的訴訟（）。

A、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的

B、對責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的

C、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不作為的。如不予答復(fù)或辦理稅收事務(wù)等

D、復(fù)議期限屆滿，復(fù)議機(jī)關(guān)不予答復(fù)。

三、判斷改錯(cuò)題：

1、國際法與國內(nèi)法的規(guī)定不?致時(shí)，涉及稅收優(yōu)惠的，按國際法優(yōu)于國內(nèi)法的原則，應(yīng)當(dāng)

執(zhí)行國際法。（）

2、地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，由國務(wù)院提出意見。國務(wù)院認(rèn)為

應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章，應(yīng)當(dāng)決定在該地適用部門規(guī)章的規(guī)定。（）

3、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布實(shí)施為標(biāo)志。（）

4、《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰

權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。因此，省以下稅務(wù)局的稽查局不能享有完整的行政處罰權(quán)。（）

5、《稅收征管法》第規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未

被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。5年的期限從行為終了之日起計(jì)算。

6、《中華人民共和國稅收征收管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則是目前發(fā)票管理的依據(jù)，它涵蓋了發(fā)

票印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管的全部管理過程。（）

7、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收

滯納金。（）

8、對國稅局與地稅局聯(lián)合調(diào)查的涉稅案件涉稅案件分別作出的具體行政行為不服的，可以

向具體行政行為發(fā)生地的設(shè)區(qū)的市級地方人民政府提出行政復(fù)議申請，由接受申請的設(shè)區(qū)的

市級地方人民政府依法進(jìn)行轉(zhuǎn)送。（）

9、犯《刑法》第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)的，在執(zhí)行

前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款。（）

10、在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，必須經(jīng)訴訟參加人申請，人民法院才可以

采取保全措施。（）

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告

知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。（）

12、根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十六條規(guī)定：有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以

上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其

他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在一個(gè)月內(nèi)退還。（）

13、對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款適用簡易程序。（）

14、“一事不二罰”中的處罰僅指罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對同一個(gè)違法行為不能給予兩次以上罰款

的處罰，但可以實(shí)施稅務(wù)行政處罰中的其它處罰種類，如沒收非法所得等，或者提請其它行

政機(jī)關(guān)給予罰款以外的相應(yīng)的行政處罰。（）

15、在訴訟過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行被訴具體行政行為，人民法院一律不予

執(zhí)行。（）

16、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，山稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)

人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款。（）

17、違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得,

可以并處一萬元以下的罰款。（）

18、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)

機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（）

19、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。（）

20、稅收刑事法律責(zé)任主刑有管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、剝奪政治權(quán)利五種。（）

21、土地所有權(quán)屬于抵押的財(cái)產(chǎn)。（）

22、申請人只能采用書面申請的方式申請行政復(fù)議。（）

23、對鮮活、易腐爛變質(zhì)或易失效的商品、貨物和拍賣機(jī)構(gòu)不接受的抵稅財(cái)物必須先交委托

依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣，再進(jìn)入變賣程序。（）

24、稅務(wù)行政訴訟中，經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變原稅收具體行政行為的，必須由復(fù)議機(jī)

關(guān)所在地人民法院管轄。（）

25、《國家賠償法》中的損害賠償包括對直接損害的賠償，也包括間接損害賠償。

26、單位犯《刑法》第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百

零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，采取雙罰制。即對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主

管人員和其他直接責(zé)任人員，依照該條的規(guī)定處罰。（）

27、納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下

的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。（）

28、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收

征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。（）

29、稅務(wù)行政賠償采用的歸責(zé)原則是“違法原則”，即以稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行為違法

作為標(biāo)準(zhǔn)，而不問行為人有無過錯(cuò)。（）

30、對人民檢察院不予起訴或人民法院免除刑罰的稅收違法行為人，稅務(wù)機(jī)關(guān)未作出行政處

罰的，不得再給予行政處罰。（）

31、稅務(wù)行政復(fù)議只審查具體行政行為的合法性，不審查具體行政行為的合理性。

32、稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)行政相對人，即納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他當(dāng)

事人。

33、稅收具體行政行為因訴訟而停止執(zhí)行。（）

34、稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己作出的具體行政行為承擔(dān)舉證責(zé)任，且在訴訟過程中，可以自行向原告

和證人收集證據(jù)。（）

35、《行政訴訟法》規(guī)定，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，訴訟參加人可以向

人民法院申請保全證據(jù)，人民法院也可以主動(dòng)采取保全措施。（）

36、《行政訴訟法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，有充分理由認(rèn)為被執(zhí)行人

可能逃避執(zhí)行的，可以申請人民法院采取財(cái)產(chǎn)保全措施。（）

37、當(dāng)納稅人在規(guī)定期限屆滿未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求納稅人繳納，但不可

以要求納稅保證人在其擔(dān)保范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任，繳納擔(dān)保的稅款及滯納金。（）

38、《拍賣法》及有關(guān)法律法規(guī)確定了抵稅財(cái)物先變賣、后拍賣的順序.

39、土地所有權(quán)是可以納稅抵押的財(cái)產(chǎn)。（）

40、稅收不得優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)。（）

41、正常情況下稅收是不能優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)的。（）

42、偷稅罪成立的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：其一、偷稅數(shù)額達(dá)一萬元以上，且占應(yīng)納稅額的百分之十以

上的；其二、因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅的。行為人必須具備其中兩點(diǎn)，即

可構(gòu)成偷稅罪。（）

43、稅收行政法律責(zé)任是指稅收主體違反稅收法律規(guī)范，已構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他

機(jī)關(guān)依法給予的否定性評價(jià)。

44、稅收行政處罰，適用于作為征稅主體的稅務(wù)機(jī)關(guān)中有直接責(zé)任的稅務(wù)人員，其形式有警

告、記過、記大過、降級、降職、留用察看、開除等。（）

45、行政處分，適用于納稅主體的各類納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。稅收行政處

罰的形式主要是罰款、沒收違法所得、取消出口退稅資格等。（）

46、由于稅收法律責(zé)任中的責(zé)任自負(fù)原則稅收法律責(zé)任必須由稅收違法行為人獨(dú)立承擔(dān)，不

允許有連帶責(zé)任或責(zé)任的轉(zhuǎn)移。（）

47、非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處

10000元以上50000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）

48、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的,

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之50%以上3倍以下的罰款。（）

49、經(jīng)拍賣流拍的抵稅財(cái)物，其變賣價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于最后一次拍賣保留價(jià)的1/2。（）

50、稅務(wù)機(jī)關(guān)在向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前，已經(jīng)依法給予當(dāng)事人罰款的，以后人民法

院判處罰金時(shí)，罰款不能折抵相應(yīng)罰金。（）

第三章稅務(wù)稽查案源管理

一、單項(xiàng)選擇題：

1、屬地管理原則是指涉稅案件的查處一般由（）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

A、發(fā)案地

B、被查對象所在地

C、上級指定的

D、協(xié)商確定的

2、在涉稅案件管轄中規(guī)定，對重大偷稅、騙稅案件，重大增值稅專用發(fā)票的違法案件，以

及涉及被查對象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件，應(yīng)由涉案地區(qū)的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，這是稅務(wù)稽

查管轄中（）原則的具體體現(xiàn)。

A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

B、屬地管理

C、分稅制管理

D、相互制約

3、根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有職能管轄、級別管轄、地域

管轄、指定管轄和（）五種。

A、協(xié)議管轄

B、商議管轄

C、選擇管轄

D、移送管轄

4、級別管轄是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在實(shí)施稽查上的分工和（）。

A、職責(zé)

B、職能

C、權(quán)限

D、權(quán)利

5、“案件發(fā)生地”一般是指實(shí)施稅收違法案件的一切必要行為的地點(diǎn)，包括預(yù)備地、實(shí)施地、

結(jié)果地等。如果幾個(gè)地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法都有管轄權(quán)，一般由（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

A^上級指定

B、最先發(fā)現(xiàn)違法行為

C、協(xié)商確定

D、責(zé)任最大

6、移送管轄是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，發(fā)現(xiàn)該案件不屬于自己管轄時(shí)，應(yīng)

當(dāng)及時(shí)將案件移送至（）的稽查局管轄。

A、上一級

B、下級

C、有管轄權(quán)

D、同一級

7、發(fā)票違法案件一般由（）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管轄

A、案件發(fā)生地

B、被查處對象所在地

C、辦理稅務(wù)登記地

D、涉案地區(qū)的上級

8、稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的（）。

A、時(shí)間

B、人員

C、對象

D、地點(diǎn)

9、稅務(wù)稽查選案是指按照一定的（）,對納稅人各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析、篩選,

最終為稅務(wù)稽查的實(shí)施確定具體檢查對象的過程。

A、計(jì)劃

B、標(biāo)準(zhǔn)

C、技巧

D、方式、方法和要求

10、涉稅案件主要來源于檢舉、上級交辦、各級轉(zhuǎn)辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、

（）綜合信息。

A、情報(bào)交換的

B、采集的

C、情報(bào)交換和采集的

D、編制的

11、稅務(wù)稽查選案包括主動(dòng)選案和（）選案。

A、自動(dòng)

B、被動(dòng)

C、內(nèi)部

D、外部

12、按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十五的規(guī)定，稽查局應(yīng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安

排檢查工作，嚴(yán)格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)，以下說法正確的是（）。

A、在?個(gè)納稅年度內(nèi)，群眾檢舉的同一納稅人不能重復(fù)檢查

B、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，協(xié)查的同一扣繳義務(wù)人不能重復(fù)檢查

C、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，日?；榈耐患{稅人不能重復(fù)檢查

D、在?個(gè)納稅年度內(nèi)，部門轉(zhuǎn)辦的同一納稅人不能重復(fù)檢查

13、對線索清晰的群眾檢舉案件，上級督辦或交辦、部門轉(zhuǎn)辦、征管移交案件，金稅協(xié)查案

件，稅收專項(xiàng)檢查及需要實(shí)施檢查的其他涉稅案件，（）稅務(wù)稽查選案的范圍。

A、優(yōu)先列入

B、分批納入

C、分次納入

D、視情況納入

14、日常稽查的案源主要根據(jù)（）的需要，從納稅人及各地區(qū)稅收征管綜合信息中

篩選、產(chǎn)生。

A、收入任務(wù)

B、稅收宏觀管理

C、上級指定

D、年初計(jì)劃

15、計(jì)算機(jī)選案是指利用計(jì)算機(jī)綜合選案系統(tǒng)，通過縱向的綜合分析與橫向的邏輯、勾稽關(guān)

系審核，篩選出（）的納稅人作為稽查