企業(yè)管理-固定資產(chǎn)管理流程制度

會計實(shí)操文庫1/35企業(yè)管理-固定資產(chǎn)管理流程制度

第1章

總則第1條

為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第2條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（2000元）以上，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等。第3條

公司綜合部是公司資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、保管、維修、報廢、清查等工作；公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算。第4條

固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。

第2章

資產(chǎn)購置第6條

公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)納入全面預(yù)算管理體系。公司綜合部行政總務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)計各部門固定資產(chǎn)申購情況、編制公司年度固定資產(chǎn)投資計劃與預(yù)算、安排資產(chǎn)購置等事項(xiàng)。第7條

每年年底綜合部向各資產(chǎn)使用部門下發(fā)《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》（附件1），各部門申報本部門固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交綜合部。

第8條

固定資產(chǎn)的使用部門在申報固定資產(chǎn)需求時應(yīng)考慮固定資產(chǎn)的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)等因素；對固定資產(chǎn)的投資項(xiàng)目還需進(jìn)行可行性進(jìn)行研究和分析，組織專家進(jìn)行論證；對于30萬元以上的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評價?？尚行匝芯砍晒?、公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見連同需求統(tǒng)計表一并提交綜合部。第9條

綜合部行政總務(wù)對各部門提交的《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》進(jìn)行審核匯總，編制《固定資產(chǎn)購置計劃表》（附件2），經(jīng)綜合主管審核后，提交財務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批。審批通過后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算將納入全面預(yù)算管理。第10條

每月計劃工作會前，綜合部應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)購置計劃安排本月固定資產(chǎn)購置計劃與預(yù)算，并填寫《固定資產(chǎn)購置審批表》（附件3），提交公司工作計劃會審批，審批通過后由財務(wù)部根據(jù)會議要求負(fù)責(zé)平衡資金收支工作。第11條

制定月度購置計劃時應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：（1）固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價格的合理性。（2）單批購置固定資產(chǎn)金額達(dá)到50萬元以上采用公開招標(biāo)采購，招標(biāo)文件和成交合同交財務(wù)部備案。（3）對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。（4）進(jìn)行供貨商的選擇時，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。

第12條

綜合部實(shí)施采購時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序，請款時應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)算金額、供應(yīng)商以及購置原因等。第13條

預(yù)算外固定資產(chǎn)臨時購置申請應(yīng)由使用部門提出，填寫《固定資產(chǎn)購置審批單》（附件3），經(jīng)綜合主管、財務(wù)主管、分管副總審核后提交總經(jīng)理審批。預(yù)算外固定資產(chǎn)購置申請還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明購置原因和相關(guān)費(fèi)用。購置申請批準(zhǔn)后由綜合部統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)的購置。

第3章

資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記與領(lǐng)用第14條

綜合部采購人員接到供應(yīng)商發(fā)來的設(shè)備等固定資產(chǎn)后，由行政總務(wù)組織使用部門一同對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（附件4）。第15條

固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號。編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1．進(jìn)行固定資產(chǎn)編號時應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；2．號碼一經(jīng)編定不能隨意變動；3．新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編；4．每一固定資產(chǎn)編號確定后，實(shí)物標(biāo)牌號應(yīng)與賬面編號一致；

5．編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補(bǔ)空。第16條

綜合部行政總務(wù)負(fù)責(zé)建立固資產(chǎn)卡片，一式三份，財務(wù)部、綜合部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報廢清理情況等詳細(xì)資料。第17條

為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動的要求，綜合部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)管理臺帳（附件5），對固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時核算，每月結(jié)出余額。

第4章

資產(chǎn)的使用、折舊與維護(hù)第18條

各資產(chǎn)使用部門要指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實(shí)物管理臺帳；個人使用的固定資產(chǎn)，由本人負(fù)責(zé)管理，責(zé)任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點(diǎn)變動，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門提出申請，由綜合部行政總務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)并報財務(wù)備案，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。

第19條

固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時，應(yīng)立即通知綜合部行政總務(wù)，以便及時組織維修。各部門應(yīng)將固定資產(chǎn)質(zhì)量及供應(yīng)商的售后服務(wù)情況報行政總務(wù)備案。第20條

公司財務(wù)部負(fù)責(zé)按財務(wù)會計制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算并按財務(wù)制度規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

第21條

綜合部行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維修計劃，維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入年度部門預(yù)算。第22條

每月計劃工作會前，綜合部行政總務(wù)應(yīng)當(dāng)編制月度固定資產(chǎn)維修計劃，月度維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入月度部門預(yù)算，提交計劃工作會審議，審議通過后提交財務(wù)部門備案。第23條

固定資產(chǎn)需要修理時，由使用部門提出申請，經(jīng)綜合部行政總務(wù)組織維修，維修完成后，由使用部門相關(guān)人員驗(yàn)收，并在《固定資產(chǎn)維修記錄表》（附件6）上簽字確認(rèn)。第25條

綜合部行政總務(wù)提交維修經(jīng)費(fèi)付款申請時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。預(yù)算外修理費(fèi)用支出時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外審批程序。

第5章

資產(chǎn)報廢與報損第26條

每月，綜合部行政總務(wù)在計劃工作會前統(tǒng)計各部門固定資產(chǎn)報廢情況，編制月度固定資產(chǎn)報廢計劃并納入部門月度預(yù)算，并填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），經(jīng)綜合主管、財務(wù)主管、分管副總審核后，提交總經(jīng)理審批。第27條

固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報廢后綜合部應(yīng)當(dāng)要及時進(jìn)行實(shí)物處理、更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺帳相關(guān)信息；財務(wù)部及時進(jìn)行帳務(wù)處理。第28條

對已批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行遴選。通過適當(dāng)維護(hù)、修理，能夠繼續(xù)使用的物品由行政總務(wù)負(fù)責(zé)調(diào)劑給有需求的部門使用；對已批準(zhǔn)報廢并經(jīng)遴選后剩下的物品由行政總務(wù)進(jìn)行作價處理，物品經(jīng)公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

第29條

當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件8），提交綜合部審核。第30條

綜合部對固定資產(chǎn)報損或報失情況進(jìn)行核實(shí)后，在《固定資產(chǎn)處置審批單》內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)處置審批單》送財務(wù)部審核。第31條

財務(wù)部對報損、報失的固定資產(chǎn)的價值進(jìn)行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報分管副總審核、總經(jīng)理審批。第32條

綜合部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)處置審批單》更新固定資產(chǎn)的臺帳和卡片的相關(guān)信息，財務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)處置審批單》進(jìn)行報損、報失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。

第6章

資產(chǎn)出售與捐贈第32條

固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。第33條

在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說明，并在此基礎(chǔ)上填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件7），報綜合部審核。綜合部審核簽字后，財務(wù)主管填寫處置意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第34條

處置申請中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價、已計提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

第35條

處置完成后綜合部應(yīng)當(dāng)及時注銷相關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺帳。財務(wù)部應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第36條

固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，綜合部填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，注明處置方式為捐贈后報財務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批，審批后方可辦理捐贈手續(xù)。第37條

企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。財務(wù)部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定。

第7章

固定資產(chǎn)清查第38條

為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實(shí)相符，公司綜合部行政總務(wù)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。第39條

行政總務(wù)負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（附件8）。經(jīng)綜合主管審批后，向使用部門和財務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計劃，進(jìn)行人員的安排，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第40條

在實(shí)地盤點(diǎn)時，應(yīng)由綜合部行政總務(wù)、財務(wù)部會計以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點(diǎn)。

第41條

盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由綜合部行政總務(wù)、財務(wù)部會計和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表分別由綜合部和財務(wù)部歸檔保存。第42條

對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由綜合部行政總務(wù)分析差異原因，及時形成處理建議，落實(shí)責(zé)任人，填寫《固定資產(chǎn)盤盈/盤虧處理審批表》并上報綜合主管、財務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批。第43條

盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；對屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。第44條

盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出；對屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計入工程成本。第45條

對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由行政總務(wù)負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片、臺帳，財務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。

第8章

附則第46條

本制度批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。第47條

綜合部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

附件1：《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》

固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表

部門：申報日期：表格編號：ZH-GZ-01序號名稱數(shù)量預(yù)算用途備注

合計編制人員：審核人員：

注：備注可注明需要時間，緊急程度，所附說明清單等。

附件2：《固定資產(chǎn)購置計劃表》

固定資產(chǎn)購置計劃表

表格編號：ZH-GZ-02部門名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計編制人員：審核人員：

附件3：《固定資產(chǎn)購置審批單》

固定資產(chǎn)購置審批表年月日

表格編號：ZH-DZ-01

申請部門經(jīng)辦人資產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)格型號數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字：

年月日綜合主管簽字：

年月日財務(wù)主管簽字：

年月日分管副總簽字：

年月日總經(jīng)理簽字：

年月日

附件4：《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》

固定資產(chǎn)驗(yàn)收單日期

表格編號ZH-GZ－０４資產(chǎn)編號

資產(chǎn)名稱

規(guī)格（型號）

資產(chǎn)代碼

購置日期

計量單位

單價（元）

金額（元）

對方單位

安裝使用地點(diǎn)

附件情況

固定資產(chǎn)驗(yàn)收情況說明：

參加驗(yàn)收人員簽字：

驗(yàn)收日期：

年

月

日

附件5：《固定資產(chǎn)管理臺帳》

固定資產(chǎn)管理臺帳部門：

表格編號：ZH-GZ-05

序號年固定資產(chǎn)名稱購進(jìn)時間規(guī)格及型號單價數(shù)量金額憑證號碼存放地點(diǎn)使用人移動情況維修情況處理情況月日移交人接收人用途

附件6：《固定資產(chǎn)維修記錄》

固定資產(chǎn)維修記錄

表格編號ZH-GZ-06

日期資產(chǎn)名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費(fèi)用驗(yàn)收確認(rèn)

附件7：《固定資產(chǎn)處置審批單》

固定資產(chǎn)處置審批單日期：

表格編號：ZH-GZ-07

申請部門

經(jīng)辦人員

部門負(fù)責(zé)人

資產(chǎn)名稱

規(guī)

格

使用年限

購置日期

賬面原值

已用年數(shù)

已提折舊

賬面殘值

使用人員

處置原因變價收入處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬處理辦法綜合主管

簽字：

年

月

日財務(wù)主管

簽字：

年

月

日分管副總

簽字：

年

月

日總經(jīng)理

簽字：

年

月

日備注

簽字：

年

月

日

附件8：《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

盤點(diǎn)部門：

盤點(diǎn)時間：

年

月

日

表格編號：ZH-GZ-08

共

頁

第

頁序號類別資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量金額實(shí)際數(shù)量金額盤盈/盤虧金額使用人備注