2024年全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試專(zhuān)項(xiàng)攻堅(jiān)題（附答案）x - 證券從業(yè)資格考試攻略

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書(shū)寫(xiě)規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫(xiě)在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書(shū)寫(xiě)，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書(shū)寫(xiě)的答案無(wú)效:在草稿紙、試卷上答題無(wú)效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、甲以要約方式收購(gòu)上市公司A，要約收購(gòu)期滿(mǎn)日為7月20日，如乙想發(fā)出收購(gòu)上市公司A的競(jìng)爭(zhēng)性要約，那么，乙必須在7月（）日前發(fā)出要約收購(gòu)上市公司A的競(jìng)爭(zhēng)性要約提示性公告。A.5B.7C.10D.15

2、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)改辦財(cái)金[2011]1765號(hào)），在債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，應(yīng)履行的必要程序有（）。Ⅰ.重組方案必須經(jīng)企業(yè)債券持有人會(huì)議同意Ⅱ.應(yīng)就重組對(duì)企業(yè)償債能力的影響進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)不低于原來(lái)評(píng)級(jí)Ⅲ.應(yīng)及時(shí)進(jìn)行信息披露Ⅳ.重組方案應(yīng)報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委審批Ⅴ.省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)要對(duì)企業(yè)債券發(fā)行人的重組過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.I1、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)列入支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Ⅱ．公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金Ⅲ．處置子公司收到的現(xiàn)金列入收回投資收到的現(xiàn)金Ⅳ．收到政府的補(bǔ)助收入均列入收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

4、甲公司2017年的銷(xiāo)售凈利率比2016年提高4%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)下降2%，權(quán)益乘數(shù)提高3%，假定其他條件與2016年相同，那么甲公司2017年的凈資產(chǎn)收益率比2016年提高（）。A.6.15%B.5.02%C.4.98%D.9.26%E.9.31%

5、以下各公司會(huì)計(jì)處理正確的有（）。Ⅰ.甲公司以建設(shè)經(jīng)營(yíng)移交方式（BOT）參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，甲公司將全部基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)分包給其他公司，甲公司參考BOT合同約定根據(jù)工程進(jìn)度相應(yīng)確認(rèn)建造服務(wù)收入Ⅱ.乙公司與客戶(hù)簽訂建造合同，承建客戶(hù)的廠房，2015年實(shí)際發(fā)生工程成本300萬(wàn)元，丙公司實(shí)際付款600萬(wàn)元，但乙公司在年末時(shí)無(wú)法估計(jì)該工程的完工進(jìn)度，因此，乙公司確認(rèn)收入600萬(wàn)元Ⅲ.丙公司2015年采用以舊換新方式銷(xiāo)售某商品，該商品售價(jià)100萬(wàn)元，舊商品可抵20萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)收入80萬(wàn)元Ⅳ.戊公司銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)提供客戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)積分，在客戶(hù)兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分時(shí)，公司以被兌換用于換取獎(jiǎng)勵(lì)的積分?jǐn)?shù)額占預(yù)期將兌換用于換取獎(jiǎng)勵(lì)的積分總數(shù)的比例為基礎(chǔ)計(jì)算確定應(yīng)確認(rèn)的收入Ⅴ.丁公司為廣告公司，2014年與某客戶(hù)簽訂廣告制作合同，2014年底制作完成，2015年在電視臺(tái)播出，丁公司在廣告在電視臺(tái)播出時(shí)一次性確認(rèn)全部收入A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

6、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．董事會(huì)每年度至少召開(kāi)兩次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)10日前通知全體董事和監(jiān)事Ⅱ．董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避表決，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)Ⅲ．董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)Ⅳ．出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足5人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議Ⅴ．監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開(kāi)一次會(huì)議，臨時(shí)會(huì)議可以根據(jù)監(jiān)事的提議召開(kāi)A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問(wèn)答》，關(guān)于再融資審核中對(duì)募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金或償還銀行貸款的要求，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.金融類(lèi)企業(yè)可以將募集資金全部用于補(bǔ)充資本金B(yǎng).募集資金用于支付人員工資、貨款、鋪底流動(dòng)資金等非資本性支出的，視同補(bǔ)充流動(dòng)資金。資本化階段的研發(fā)支出可以計(jì)入補(bǔ)充流動(dòng)資金C.對(duì)于補(bǔ)充流動(dòng)資金規(guī)模明顯超過(guò)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況且缺乏合理理由的，保薦人應(yīng)就補(bǔ)充流動(dòng)資金的合理性審慎發(fā)表意見(jiàn)D.上市公司應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)情況、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)構(gòu)成及資金占用情況，論證說(shuō)明本次補(bǔ)充流動(dòng)資金的原因及規(guī)模的合理性E.募集資金用于收購(gòu)資產(chǎn)的，如本次發(fā)行董事會(huì)前已完成資產(chǎn)過(guò)戶(hù)登記的，本次募集資金用途應(yīng)視為補(bǔ)充流動(dòng)資金

8、以下情形中，可以免于以要約收購(gòu)方式增持股份的有（）。Ⅰ甲公司收購(gòu)乙公司，甲公司與乙公司在收購(gòu)前后均受丙公司控制，收購(gòu)未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)已發(fā)行股份的30%Ⅲ上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ持有上市公司已發(fā)行股份51%的控股股東，繼續(xù)增持1%的股份A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

9、關(guān)于租賃，下列說(shuō)法正確的是()。A.融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)最終一定轉(zhuǎn)移B.在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人的租賃一定是融資租賃C.租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用的租賃也可能屬于經(jīng)營(yíng)租賃D.在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)未轉(zhuǎn)移給承租人的租賃一定是經(jīng)營(yíng)租賃

10、甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2013年4月5日，實(shí)際報(bào)出日為4月7日，2013年甲公司發(fā)生的下列事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項(xiàng)固定資產(chǎn)盤(pán)盈未入帳C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬(wàn)，此項(xiàng)訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司已于2012年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂

11、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專(zhuān)門(mén)借款2000萬(wàn)元直接用于當(dāng)日開(kāi)工建造的廠房，2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬(wàn)元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬(wàn)元，年利率為6%，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬(wàn)元，以借入款項(xiàng)支付（甲企業(yè)無(wú)其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5

12、受讓上市公司國(guó)有股和法人股的外商，應(yīng)當(dāng)具備以下（）條件。Ⅰ其主營(yíng)業(yè)務(wù)的科技水平在同行業(yè)平均水平之上Ⅱ具有較好的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)Ⅲ具有改善上市公司治理結(jié)構(gòu)和促進(jìn)上市公司持續(xù)發(fā)展的能力Ⅳ有較強(qiáng)的資金實(shí)力，凈資產(chǎn)不低于2億元，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%Ⅴ具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

13、下列屬于上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股申請(qǐng)文件的有（）。Ⅰ．募集說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）和募集說(shuō)明書(shū)概覽（申報(bào)稿）Ⅱ．證券發(fā)行保薦書(shū)和保薦工作報(bào)告Ⅲ．發(fā)行人最近三年及一期非經(jīng)常性損益明細(xì)表Ⅳ．審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于發(fā)行人最近一年末內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告Ⅴ．發(fā)行人最近二年及一期比較式財(cái)務(wù)報(bào)表A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、首次公開(kāi)發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的情形有（）。Ⅰ．公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量少于10家Ⅱ．首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量Ⅲ．網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足本次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量的70%Ⅳ．發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以約定中止發(fā)行的具體情形并事先披露Ⅴ．證監(jiān)會(huì)對(duì)證券發(fā)行承銷(xiāo)過(guò)程實(shí)施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

15、承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值選擇折現(xiàn)率時(shí)，不考慮的因素有（）。Ⅰ同期銀行貸款利率Ⅱ同期銀行存款利率Ⅲ出租人租賃內(nèi)含利率Ⅳ承租人租賃內(nèi)含利率Ⅴ租賃合同規(guī)定的利率A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、以下關(guān)于政府補(bǔ)助說(shuō)法正確的是（）A.企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類(lèi)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。B.企業(yè)收到棚戶(hù)區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬(wàn)元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬(wàn)元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬(wàn)計(jì)入當(dāng)期損益。C.企業(yè)收到棚戶(hù)區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬(wàn)元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬(wàn)元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬(wàn)進(jìn)入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益。D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價(jià)值無(wú)法取得時(shí)，按照名義金額計(jì)入遞延收益，分期攤銷(xiāo)。

17、甲公司以100萬(wàn)元價(jià)格銷(xiāo)售A產(chǎn)品，并且在合同中約定，如果客戶(hù)在未來(lái)30天內(nèi)額外購(gòu)買(mǎi)任何產(chǎn)品，在限額100萬(wàn)元的范圍內(nèi)，可以享受6折優(yōu)惠，此外，作為其季度促銷(xiāo)的一部分，甲公司打算在未來(lái)30天內(nèi)對(duì)所有銷(xiāo)售實(shí)行9折優(yōu)惠。取得6折優(yōu)惠的客戶(hù)不能同時(shí)享受9折優(yōu)惠，即未來(lái)30天，所有客戶(hù)均可享受9折優(yōu)惠，假定A產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，且甲公司估計(jì)客戶(hù)兌現(xiàn)折扣券的可能性為80%，且每位客戶(hù)將平均購(gòu)買(mǎi)60萬(wàn)元的額外產(chǎn)品，甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。A.87.41B.85.6C.84.75D.82

18、以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。Ⅰ．車(chē)船稅Ⅱ．土地增值稅Ⅲ．礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)Ⅳ．消費(fèi)稅A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

19、關(guān)于企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ持有待售的固定資產(chǎn)，是指在當(dāng)前狀況下準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)Ⅱ持有待售的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于重新預(yù)計(jì)的凈殘值的金額計(jì)入當(dāng)期損益Ⅲ企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整Ⅳ劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿(mǎn)足預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓將在1年內(nèi)完成A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

20、外商在付清全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款（）個(gè)月后，可再轉(zhuǎn)讓其所購(gòu)股份。A.6B.12C.18D.24

21、首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以向其配售股票的投資者有（）。A.主承銷(xiāo)商控股股東管理的公募基金B(yǎng).主承銷(xiāo)商高管人員配偶的姐姐C.過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷(xiāo)商簽署私募公司債券承銷(xiāo)協(xié)議的公司D.持有主承銷(xiāo)商10%股份的股東E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司

22、下列項(xiàng)目中，屬于職工薪酬的有（）。Ⅰ為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)Ⅱ職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)Ⅲ非貨幣性福利Ⅳ住房公積金Ⅴ辭退福利A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

23、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為20元。標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為25元，可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為1100元，則目前該可轉(zhuǎn)換債券屬于()。A.轉(zhuǎn)換貼水B.轉(zhuǎn)換平價(jià)C.轉(zhuǎn)換升水D.轉(zhuǎn)換溢價(jià)

24、甲公司2015年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤(rùn)為6500萬(wàn)元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶(hù)區(qū)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元

25、根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，發(fā)行人無(wú)法按時(shí)償付債券本息時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)后續(xù)償債措施作出安排，并及時(shí)通知債券持有人。后續(xù)償債措施包括（）。Ⅰ部分償付及其安排Ⅱ全部?jī)敻洞胧┘捌鋵?shí)現(xiàn)期限Ⅲ由增信機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)代為償付的安排Ⅳ重組或者破產(chǎn)的安排A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

26、受托管理人因涉嫌債券承銷(xiāo)活動(dòng)中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會(huì)調(diào)查或出現(xiàn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以臨時(shí)指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會(huì)議選任出新的受托管理人為止。A.中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B.中國(guó)證券投資者保護(hù)基金C.中國(guó)證券金融服務(wù)股份有限公司D.監(jiān)管評(píng)級(jí)不低于AA的證券公司

27、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國(guó)投資者買(mǎi)賣(mài)上市公司A股鎖定期表述正確的有（）。Ⅰ．外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ．投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿(mǎn)后可以出售Ⅲ．投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿(mǎn)后可以出售Ⅳ．投資者承諾的持股期限屆滿(mǎn)前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

28、根據(jù)《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類(lèi)公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）》，發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露的主要管理制度及執(zhí)行情況包括（）。Ⅰ．報(bào)告期各期全部店面統(tǒng)一采購(gòu)、加工、配送的覆蓋比率，以及集中采購(gòu)、統(tǒng)一配送的商品總價(jià)值占營(yíng)業(yè)成本的比重Ⅱ．發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)在銷(xiāo)售、收款、資金管理等方面的內(nèi)控制度建設(shè)及運(yùn)行情況。如發(fā)行人采用了店面集中監(jiān)控及交易結(jié)算系統(tǒng)，應(yīng)披露系統(tǒng)的主要功能及報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際運(yùn)行情況Ⅲ．發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)披露所采用的主要會(huì)計(jì)政策，特別是餐飲收入、與餐飲相關(guān)的煙酒收入、商品銷(xiāo)售收入、特許權(quán)及加盟費(fèi)等收入的確認(rèn)和計(jì)量方法Ⅳ．發(fā)行人報(bào)告期各期對(duì)個(gè)人客戶(hù)銷(xiāo)售收入占全部銷(xiāo)售收入的比例，以現(xiàn)金、刷卡方式進(jìn)行結(jié)算的比例Ⅴ．發(fā)行人連鎖經(jīng)營(yíng)的管理模式和組織管理方法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、關(guān)于收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)職責(zé)的說(shuō)法正確的有（）A.對(duì)收購(gòu)人提出的后續(xù)計(jì)劃進(jìn)行分析B.負(fù)責(zé)編制上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)及財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告C.對(duì)收購(gòu)人進(jìn)行證券市場(chǎng)規(guī)范運(yùn)作的輔導(dǎo)D.說(shuō)明和分析收購(gòu)人收購(gòu)資金來(lái)源及其合法性E.對(duì)被收購(gòu)公司社會(huì)公眾股東接受要約提出建議

30、根據(jù)《上海證券交易所風(fēng)險(xiǎn)警示板股票交易管理辦法》，以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)警示板的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ．退市整理股票的簡(jiǎn)稱(chēng)前冠以“*ST”標(biāo)識(shí)Ⅱ．進(jìn)入退市整理期交易的退市整理股票，首個(gè)交易日無(wú)價(jià)格漲跌幅限制Ⅲ．自退市整理期開(kāi)始之日起，在風(fēng)險(xiǎn)警示板交易15個(gè)交易日，本所于該期限屆滿(mǎn)后5個(gè)交易日內(nèi)對(duì)其予以摘牌，公司股票終止上市Ⅳ．會(huì)員僅需要求首次委托買(mǎi)入風(fēng)險(xiǎn)警示股票或者退市整理股票的客戶(hù)，以書(shū)面或電子形式簽署《風(fēng)險(xiǎn)警示股票風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)》Ⅴ．個(gè)人投資者不符合退市整理期股票交易權(quán)限開(kāi)通要求的，不得買(mǎi)賣(mài)退市整理期股票A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

31、根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》，下列關(guān)于發(fā)行保薦書(shū)必備內(nèi)容的說(shuō)法，正確的是（）。Ⅰ．應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明本次證券發(fā)行是否履行了《公司法》、《證券法》及證監(jiān)會(huì)規(guī)定的決策程序Ⅱ．應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅲ．發(fā)行保薦書(shū)應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期Ⅳ．應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明內(nèi)部的項(xiàng)目審核流程Ⅴ．應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明內(nèi)部核查部門(mén)關(guān)注的主要問(wèn)題，逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)內(nèi)部核查部門(mén)意見(jiàn)的具體落實(shí)情況A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

32、以下非公開(kāi)發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷(xiāo)售的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．取得證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅱ．中國(guó)證券金融股份有限公司Ⅲ．僅有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ．證券投資咨詢(xún)公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

33、科創(chuàng)板股票交易實(shí)行投資者適當(dāng)性管理制度，會(huì)員應(yīng)當(dāng)制定科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性管理的相關(guān)工作制度，對(duì)投資者進(jìn)行適當(dāng)性管理，下列有關(guān)投資者適當(dāng)性管理制度的表述正確的是（）。A.會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對(duì)機(jī)構(gòu)投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和誠(chéng)信狀況等進(jìn)行綜合評(píng)估B.個(gè)人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)權(quán)限開(kāi)通前20個(gè)交易日證券賬戶(hù)及資金賬戶(hù)內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬(wàn)元（不包括該投資者通過(guò)融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個(gè)月以上C.會(huì)員應(yīng)當(dāng)動(dòng)態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個(gè)人投資者交易情況，至少每12個(gè)月進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)承受能力的后續(xù)評(píng)估D.首次委托買(mǎi)入科創(chuàng)板股票的客戶(hù)應(yīng)當(dāng)以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)，風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)應(yīng)當(dāng)充分揭示科創(chuàng)板的主要風(fēng)險(xiǎn)特征。客戶(hù)未簽署風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)的，會(huì)員不得接受其申購(gòu)或者買(mǎi)入委托E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價(jià)格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場(chǎng)化導(dǎo)向，詢(xún)價(jià)、定價(jià)、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)，個(gè)人投資者參與發(fā)行定價(jià)

34、關(guān)于公司清算的說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ公司清算的，應(yīng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組Ⅱ有限公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成Ⅲ逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定的有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算Ⅳ清算組可以處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、根據(jù)《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列投資者中，不屬于認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)應(yīng)包括的發(fā)送對(duì)象是（）。A.公司前20名股東B.不少于20家證券公司C.不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者D.不少于20家證券投資基金管理公司

36、下列關(guān)于擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券的處罰，正確的有（）。Ⅰ處以非法所募資金金額5%以上50%以下的罰款Ⅱ處以非法所募資金金額1%以上10%以下的罰款Ⅲ對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以50萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下的罰款Ⅳ對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以10萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款Ⅴ只處罰單位，不處罰個(gè)人A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人自（）之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A.保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件B.發(fā)審會(huì)審核通過(guò)C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署

38、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。Ⅰ.同時(shí)受?chē)?guó)資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無(wú)其他控制、共同控制重大影響關(guān)系Ⅱ.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶(hù)Ⅲ.與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)Ⅳ.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

39、甲上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，其最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為20億元。以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.某擔(dān)保公司為甲公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行提供擔(dān)保，但擔(dān)保范圍只限于債券的本金Ⅱ.設(shè)定抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的估值不低于擔(dān)保金額Ⅲ.甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)按要求提供擔(dān)保Ⅳ.某擔(dān)保公司為甲公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行提供擔(dān)保，擔(dān)保方式為一般保證擔(dān)保Ⅴ.因最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)超過(guò)15億元，因此甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債可免于信用評(píng)級(jí)A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ

40、下列各項(xiàng)中，制造企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的是（）A.自創(chuàng)的商譽(yù)B.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)C.內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段發(fā)生的支出D.以繳納土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)

41、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名，副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)兼任Ⅳ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、某上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)于2014年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，該報(bào)告載明被收購(gòu)的乙公司2015年凈利潤(rùn)將達(dá)到5000萬(wàn)元，2015年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為3800萬(wàn)元，若不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因?qū)е骂A(yù)測(cè)金額無(wú)法實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋?zhuān)⑾蛲顿Y者公開(kāi)道歉的有（）。Ⅰ．上市公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理Ⅱ．并購(gòu)重組項(xiàng)目的律師事務(wù)所Ⅲ．并購(gòu)重組項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所Ⅳ．并購(gòu)重組項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問(wèn)Ⅴ．并購(gòu)重組項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的簽字會(huì)計(jì)師A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43、以下關(guān)于發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票后申請(qǐng)其股票在上交所上市應(yīng)當(dāng)符合的條件中，描述正確的有（）。Ⅰ．股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行Ⅱ．公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元Ⅲ．公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載Ⅳ．公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25％以上；公司本次公開(kāi)發(fā)行的股份超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10％以上Ⅴ．公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

44、下列有關(guān)市場(chǎng)預(yù)期理論的說(shuō)法，不正確的是()。A.市場(chǎng)預(yù)期理論又稱(chēng)無(wú)偏預(yù)期理論，利率期限結(jié)果完全取決于對(duì)未來(lái)利率的市場(chǎng)預(yù)期B.預(yù)期未來(lái)利率上升，利率期限結(jié)構(gòu)呈下降趨勢(shì)；預(yù)期未來(lái)利率下降，利率期限結(jié)構(gòu)會(huì)呈上升趨勢(shì)C.在市場(chǎng)預(yù)期理論中，某一時(shí)點(diǎn)的各種期限債券的即期利率不同，特定時(shí)期，市場(chǎng)上預(yù)計(jì)所有債券都取得相同的收益率，不管其期限的長(zhǎng)短D.長(zhǎng)期債券是短期債券的理想替代物，長(zhǎng)、短期債券取得相同的收益率，市場(chǎng)是均衡的

45、下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票規(guī)定的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90％或前一個(gè)交易日均價(jià)的90％Ⅱ．主板上市公司連續(xù)3年不分紅，不可以非公開(kāi)發(fā)行股票Ⅲ．上市公司最近1年財(cái)務(wù)報(bào)告被CPA出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但在發(fā)行前重大所涉事項(xiàng)不利影響已消除Ⅳ．非公開(kāi)發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采取非公開(kāi)方式進(jìn)行推介Ⅴ．上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化，本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可非公開(kāi)發(fā)行股票A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

46、盛元公司是一家在證券交易所上市的公司，在年度報(bào)告中，要求對(duì)關(guān)聯(lián)人進(jìn)行披露，下列各項(xiàng)屬于該上市公司的關(guān)聯(lián)人的有()。Ⅰ.持有公司53%股份的強(qiáng)盛公司Ⅱ.持有公司10%股份的肥牛公司Ⅲ.公司的董事會(huì)秘書(shū)李某Ⅳ.持有公司3%股份的孫某Ⅴ.公司總經(jīng)理的小舅子王某Ⅵ.公司的監(jiān)事錢(qián)某A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

47、2008年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬(wàn)股公司股份，請(qǐng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2009年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2008年10月8日公司股價(jià)為每股100元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格為106萬(wàn)元；2009年3月1日公司股價(jià)為120元每股，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格為110萬(wàn)元，則為員工進(jìn)行的培訓(xùn)費(fèi)的計(jì)量金額為（）A.100萬(wàn)B.106萬(wàn)C.110萬(wàn)D.120萬(wàn)

48、關(guān)于租賃，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ最低租賃付款額包括各期租金之和、承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值Ⅱ最低租賃付款額是指在租賃期內(nèi)承租人應(yīng)支付的或可能被要求支付的各項(xiàng)費(fèi)用，包括或有租金和履約成本Ⅲ最低租賃收款額包括最低租賃付款額、無(wú)關(guān)第三方對(duì)出租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值Ⅳ在租賃期開(kāi)始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定中，應(yīng)將租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中的較低者作為租入資產(chǎn)入賬價(jià)值Ⅴ在租賃期開(kāi)始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定中，承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用A.ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

49、關(guān)于資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)行方式和信用評(píng)級(jí)，下列表述正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)可公開(kāi)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)Ⅱ．企業(yè)可非公開(kāi)定向發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)Ⅲ．企業(yè)公開(kāi)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有評(píng)級(jí)資質(zhì)的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)Ⅳ．企業(yè)非公開(kāi)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有評(píng)級(jí)資質(zhì)的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)Ⅴ．采用分層結(jié)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的，其最低檔次票據(jù)應(yīng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

50、某公司擬在中小板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，公開(kāi)發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤(rùn)是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。[2015年9月真題]A.5B.10C.12.5D.8二、多選題

51、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，出現(xiàn)（）情形之一的，特別表決權(quán)股份應(yīng)當(dāng)按照1:1的比例轉(zhuǎn)換為普通股。Ⅰ．特別表決權(quán)股東喪失相應(yīng)履職能力、離任或者死亡Ⅱ．特別表決權(quán)股份因司法裁決、離婚、繼承等原因需要辦理過(guò)戶(hù)Ⅲ．特別表決權(quán)股東以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向他人轉(zhuǎn)讓所持有的特別表決權(quán)股份Ⅳ．表決權(quán)差異安排的實(shí)施期限屆滿(mǎn)或者失效事由發(fā)生Ⅴ．特別表決權(quán)股東不再符合設(shè)置表決權(quán)差異安排時(shí)有關(guān)規(guī)則規(guī)定的資格和最低持股要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

52、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，存在下列（）情形的，深交所對(duì)發(fā)行人給予一年至五年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分。Ⅰ．發(fā)行人向本所報(bào)送的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件被認(rèn)定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅱ．發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾本所發(fā)行上市審核工作Ⅲ．重大事項(xiàng)未向本所報(bào)告或者未披露Ⅳ．發(fā)行人制作、出具的發(fā)行上市申請(qǐng)文件不符合要求Ⅴ．發(fā)行上市申請(qǐng)文件中發(fā)行人的簽字、蓋章系偽造、變?cè)霢.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53、關(guān)于公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的適用說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出Ⅱ．公司對(duì)公開(kāi)發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用Ⅲ．擅自改變募集資金用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開(kāi)發(fā)行新股Ⅳ．改變招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

54、下列屬于深交所主板上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人占用上市公司資金禁止性行為的有（）。Ⅰ．要求公司為其墊付、承擔(dān)工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用、成本和其他支出Ⅱ．要求公司有償或者無(wú)償、直接或者間接拆借資金給其使用Ⅲ．要求公司通過(guò)銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)向其提供委托貸款Ⅳ．要求公司委托其進(jìn)行投資活動(dòng)Ⅴ．要求公司為其提供擔(dān)保A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有（）。Ⅰ．應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)Ⅱ．以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)Ⅲ．因辭退職工給予職工的補(bǔ)償款Ⅳ．應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ

56、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)以下哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)（）。Ⅰ風(fēng)險(xiǎn)投資Ⅱ限售股上市流通Ⅲ對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅳ對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

57、在計(jì)算首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時(shí)，應(yīng)以（）為基準(zhǔn)日。A.該項(xiàng)目初步詢(xún)價(jià)開(kāi)始前一個(gè)交易日B.該項(xiàng)目初步詢(xún)價(jià)開(kāi)始前兩個(gè)交易日C.該項(xiàng)目初步詢(xún)價(jià)開(kāi)始前二十個(gè)交易日D.該項(xiàng)目初步詢(xún)價(jià)日

58、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露最近一年及一期的凈利潤(rùn)的主體有（）。Ⅰ．發(fā)行人控股子公司Ⅱ．發(fā)行人參股公司Ⅲ．發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ．控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ．由發(fā)行人提供對(duì)外擔(dān)保的被擔(dān)保人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

59、上市公司應(yīng)披露年度報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，如果發(fā)生的交易屬不同類(lèi)型，應(yīng)按以下（）要求分別披露。Ⅰ公司與關(guān)聯(lián)方共同對(duì)外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱(chēng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、資產(chǎn)規(guī)模、凈利潤(rùn)、重大在建項(xiàng)目（如有）的進(jìn)展情況Ⅱ與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易價(jià)格、交易金額、占同類(lèi)交易金額的比例、結(jié)算方式Ⅲ關(guān)聯(lián)交易中的大額銷(xiāo)貨退回只需說(shuō)明原因，不需披露詳細(xì)情況Ⅳ對(duì)于與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)方（而非市場(chǎng)其他交易方）進(jìn)行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對(duì)上市公司獨(dú)立性的影響，公司對(duì)關(guān)聯(lián)方的依賴(lài)程度，以及相關(guān)解決措施（如有）Ⅴ公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)、債務(wù)往來(lái)、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)披露形成的原因及其對(duì)公司的影響A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個(gè)子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動(dòng)提供管理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動(dòng)提供管理服務(wù)，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.乙公司應(yīng)將丁公司納入其合并報(bào)表范圍Ⅱ.甲公司應(yīng)將丁公司納入其合并報(bào)表范圍Ⅲ.乙公司應(yīng)將丙公司納入其合并報(bào)表范圍Ⅳ.乙公司對(duì)丁公司的投資按交易性金融資產(chǎn)核算Ⅴ.甲公司應(yīng)將乙、丙、丁公司全部納入其合并報(bào)表范圍A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61、根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。Ⅰ．同一控制下企業(yè)合并，發(fā)生的相關(guān)審計(jì)費(fèi)用Ⅱ．發(fā)生的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)Ⅲ．違反銷(xiāo)售合同支付的罰款Ⅳ．支付的離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金Ⅴ．權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí)發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

62、首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商不得向下列對(duì)象配售股票（）。Ⅰ主承銷(xiāo)商管理的公募基金Ⅱ持有發(fā)行人3%股份的股東Ⅲ持有主承銷(xiāo)商5%股份的股東Ⅳ持有分銷(xiāo)商5%股份的股東（不構(gòu)成控股）Ⅴ在過(guò)去6個(gè)月內(nèi)和主承銷(xiāo)商達(dá)成IPO保薦、承銷(xiāo)意向，但沒(méi)簽保薦承銷(xiāo)協(xié)議的公司A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

63、某上市公司2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的是()。A.2010年1月5日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生重大損失B.2009年銷(xiāo)售的商品1000萬(wàn)元，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)于2010年3月7日退貨C.公司2010年2月因經(jīng)營(yíng)不善，虧損5000萬(wàn)元D.2010年4月1日，公司發(fā)行5000萬(wàn)元債券

64、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》，下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ.發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)超過(guò)200人，但普通股不超過(guò)200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)由全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理Ⅱ.申請(qǐng)人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則Ⅲ.應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對(duì)申請(qǐng)人普通股股東權(quán)益的影響Ⅳ.注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制財(cái)務(wù)報(bào)表A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

65、某公司債券公開(kāi)發(fā)行后符合在上海證券交易所上市交易的相關(guān)要求，發(fā)行人主體評(píng)級(jí)為AA＋，債券信用評(píng)級(jí)為AAA。根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者中，可以認(rèn)購(gòu)該公司債券的有（）。Ⅰ．本次債券發(fā)行的主承銷(xiāo)商Ⅱ．發(fā)行人的董事Ⅲ．經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的期貨公司的高級(jí)管理人員，最近3年個(gè)人年均收入為60萬(wàn)元Ⅳ．最近一年年末凈資產(chǎn)為2500萬(wàn)元，金融資產(chǎn)為1500萬(wàn)元，且除1年證券投資經(jīng)歷外無(wú)其他金融產(chǎn)品投資經(jīng)歷的企業(yè)法人Ⅴ．慈善基金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

66、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤(rùn)的有（）。A.因持股比例上升長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備租賃期屆滿(mǎn)又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營(yíng)租賃變更為融資租賃C.企業(yè)以前沒(méi)有建造合同業(yè)務(wù)，當(dāng)年簽訂一項(xiàng)建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對(duì)該項(xiàng)建造合同采用完工百分比法確認(rèn)收入D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用少量的低值易耗品，且價(jià)值較低，采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)法，近期因投資新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價(jià)值較大，企業(yè)對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷(xiāo)法

67、下列關(guān)于國(guó)有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的有（）。Ⅰ國(guó)有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過(guò)證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開(kāi)前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核Ⅱ國(guó)有股東為中央單位的，由中央單位通過(guò)集團(tuán)母公司報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核Ⅲ國(guó)有股東為地方單位的，由地方單位通過(guò)集團(tuán)母公司報(bào)地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核Ⅳ國(guó)有控股股東在上市公司召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的批復(fù)意見(jiàn)，對(duì)上市公司擬發(fā)行證券的方案進(jìn)行表決A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

68、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證工作的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行驗(yàn)證，并在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中記載的對(duì)保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證Ⅲ．驗(yàn)證方法為在所需驗(yàn)證的文字后插入腳注，并對(duì)其進(jìn)行注釋Ⅳ．招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證股本可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形成留存于工作底稿A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

69、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，上市公司應(yīng)當(dāng)在首次披露重組事項(xiàng)時(shí)填報(bào)內(nèi)幕信息知情人名單，首次披露重組事項(xiàng)是指（）。A.首次披露籌劃重組時(shí)點(diǎn)B.首次披露重組預(yù)案時(shí)點(diǎn)C.首次披露重組報(bào)告書(shū)時(shí)點(diǎn)D.首次披露籌劃重組、披露重組預(yù)案或披露重組報(bào)告書(shū)孰早時(shí)點(diǎn)

70、甲企業(yè)2013年11月3日銷(xiāo)售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5％。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元Ⅱ確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元Ⅲ對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響95萬(wàn)元Ⅳ對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響90萬(wàn)元Ⅴ對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響100萬(wàn)元A.ⅠB.ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ

71、以下關(guān)于首發(fā)路演推介說(shuō)法正確的有（）A.承銷(xiāo)商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷(xiāo)商和發(fā)行人與投資者任何形式的見(jiàn)面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時(shí)，承銷(xiāo)商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷(xiāo)商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告。

72、甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實(shí)際控制人，乙公司系李某控制的一家企業(yè)。甲公司非公開(kāi)發(fā)行股票，以下認(rèn)購(gòu)對(duì)象中，其認(rèn)購(gòu)的股份需鎖定36個(gè)月的有（）。Ⅰ.李某Ⅱ.通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次非公開(kāi)發(fā)行股票，成為甲公司實(shí)際控制人的王某Ⅲ.甲公司擬引進(jìn)的境外戰(zhàn)略投資者Ⅳ.甲公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃Ⅴ.乙公司Ⅵ.甲公司擬引進(jìn)的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

73、丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫(kù)存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫(kù)存，盤(pán)活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價(jià)格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷(xiāo)。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價(jià)款的10％支付違約金。丙企業(yè)對(duì)該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測(cè)試，并按規(guī)定確認(rèn)了10萬(wàn)元的減值損失。則以下說(shuō)法正確的是（）A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債15萬(wàn)元D.不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

74、企業(yè)發(fā)行短期融資券，在持續(xù)信息披露期限結(jié)束后的()個(gè)工作日內(nèi)，同業(yè)拆借中心應(yīng)向市場(chǎng)公告信息披露情況。A.2B.3C.5D.10

75、某股票為固定成長(zhǎng)股，其成長(zhǎng)率為3%，預(yù)期第一年后的股利為4元。假定目前國(guó)庫(kù)券收益率為13%，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的必要收益率為19%，該股票的貝塔系數(shù)為1.5，則該股票的內(nèi)在價(jià)值為（）。A.21.05B.25C.26.67D.30

76、上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)（）等事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。Ⅰ．是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求Ⅱ．獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅲ．相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備Ⅳ．中小股東是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅴ．分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

77、某上市公司股本總額為1億，截止2014年末可分配利潤(rùn)為1億，董事會(huì)認(rèn)為公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排，以下備選2014年方案中，符合《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——現(xiàn)金分紅》的是（）。A.10送2派1元B.10送3派2元C.10送6派3元D.10送5派2元

78、某公司12個(gè)月前首次公開(kāi)發(fā)行股票并在上海證券交易所上市，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》及上海證券交易所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，該公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢(xún)保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。Ⅰ．該公司召開(kāi)季度總經(jīng)理辦公會(huì)議Ⅱ．該公司監(jiān)事王某被上海證券交易所出具監(jiān)管關(guān)注函Ⅲ．該公司擬與持有該公司5％股份的私募基金管理機(jī)構(gòu)共同設(shè)立并購(gòu)基金Ⅳ．該公司披露年報(bào)Ⅴ．該公司為他人提供擔(dān)保A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近3年平均可分配利潤(rùn)為6500萬(wàn)元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶(hù)區(qū)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元

80、下列不屬于上交所于2019年3月1日發(fā)布的科創(chuàng)板6項(xiàng)配套業(yè)務(wù)規(guī)則的是（）。A.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》B.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷(xiāo)實(shí)施辦法》C.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》D.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)必備條款》E.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》

81、甲持有乙公司、丙公司100％股權(quán)。2016年8月29日，乙公司將其控制的某上市公司60％股份全部轉(zhuǎn)讓給丙公司，下列說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．丙公司可以向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約方式增持股份的申請(qǐng)Ⅱ．丙公司可以向證監(jiān)會(huì)提出免于發(fā)出要約的申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)自收到符合規(guī)定的申請(qǐng)文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)未提出異議的，丙公司可以向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)Ⅲ．丙公司所持的上市公司股份應(yīng)當(dāng)鎖定36個(gè)月Ⅳ．丙公司如果不申請(qǐng)豁免，那么可以發(fā)出全面要約或者部分要約A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

82、A上市公司2012年末，未分配利潤(rùn)0、盈余公積500萬(wàn)元、資本公積800萬(wàn)元（其中資本溢價(jià)500萬(wàn)元），經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股并注銷(xiāo)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ庫(kù)存股的入賬價(jià)值1000萬(wàn)元Ⅱ注銷(xiāo)庫(kù)存股沖減資本公積500萬(wàn)元Ⅲ注銷(xiāo)庫(kù)存股沖減盈余公積300萬(wàn)元Ⅳ注銷(xiāo)庫(kù)存股不影響所有者權(quán)益Ⅴ注銷(xiāo)庫(kù)存股影響所有者權(quán)益200元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

83、上交所科創(chuàng)板發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)在申購(gòu)前，披露（）的報(bào)價(jià)中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。Ⅰ．私募基金Ⅱ．公開(kāi)募集方式設(shè)立的證券投資基金Ⅲ．全國(guó)社會(huì)保障基金Ⅳ．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金Ⅴ．其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、根據(jù)《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類(lèi)公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）》，發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露的主要管理制度及執(zhí)行情況包括（）。Ⅰ．報(bào)告期各期全部店面統(tǒng)一采購(gòu)、加工、配送的覆蓋比率，以及集中采購(gòu)、統(tǒng)一配送的商品總價(jià)值占營(yíng)業(yè)成本的比重Ⅱ．發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)在銷(xiāo)售、收款、資金管理等方面的內(nèi)控制度建設(shè)及運(yùn)行情況。如發(fā)行人采用了店面集中監(jiān)控及交易結(jié)算系統(tǒng)，應(yīng)披露系統(tǒng)的主要功能及報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際運(yùn)行情況Ⅲ．發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)披露所采用的主要會(huì)計(jì)政策，特別是餐飲收入、與餐飲相關(guān)的煙酒收入、商品銷(xiāo)售收入、特許權(quán)及加盟費(fèi)等收入的確認(rèn)和計(jì)量方法Ⅳ．發(fā)行人報(bào)告期各期對(duì)個(gè)人客戶(hù)銷(xiāo)售收入占全部銷(xiāo)售收入的比例，以現(xiàn)金、刷卡方式進(jìn)行結(jié)算的比例Ⅴ．發(fā)行人連鎖經(jīng)營(yíng)的管理模式和組織管理方法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、上市公司收購(gòu)活動(dòng)中，發(fā)出收購(gòu)要約的收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿(mǎn)，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買(mǎi)預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起（）年內(nèi)不得收購(gòu)上市公司，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報(bào)文件。A.1B.2C.3D.4

86、在首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)中，發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在（）萬(wàn)元以上或者雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。A.100B.300C.500D.800

87、下列關(guān)于上市公司收購(gòu)母公司資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。Ⅰ上市公司收購(gòu)母公司資產(chǎn)屬于關(guān)聯(lián)交易Ⅱ上市公司收購(gòu)母公司資產(chǎn)必須聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)發(fā)布獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告Ⅲ上市公司收購(gòu)母公司資產(chǎn)要通過(guò)董事會(huì)(關(guān)聯(lián)董事要回避)和股東大會(huì)(關(guān)聯(lián)股東要回避)審議Ⅳ上市公司收購(gòu)母公司資產(chǎn)屬于非關(guān)聯(lián)交易A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

88、以下屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)情形的是（）。A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位

89、以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時(shí)披露的可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)包括（）。Ⅰ．企業(yè)名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化Ⅱ．企業(yè)發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且難以消除的Ⅲ．企業(yè)發(fā)生超過(guò)凈資產(chǎn)10%以上的重大虧損或重大損失Ⅳ．企業(yè)三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

90、A公司應(yīng)收B公司貨款80萬(wàn)元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬(wàn)元結(jié)清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了10萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對(duì)A公司和B公司的影響分別為()。A.A公司資本公積減少20萬(wàn)元；B公司資本公積增加20萬(wàn)元B.A公司營(yíng)業(yè)外支出增加10萬(wàn)元；B公司資本公積增加20萬(wàn)元C.A公司營(yíng)業(yè)外支出增加20萬(wàn)元；B公司營(yíng)業(yè)外收入增加20萬(wàn)元D.A公司營(yíng)業(yè)外支出增加10萬(wàn)元；B公司營(yíng)業(yè)外收入增加20萬(wàn)元

91、根據(jù)《地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》，下列關(guān)于地方政府債券的說(shuō)法，正確的是（）。A.地方政府一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場(chǎng)狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的50%B.地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專(zhuān)項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的30%C.地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券可以用公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息D.單只地方政府一般債券應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入為償債來(lái)源E.單只專(zhuān)項(xiàng)債券只可對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行，不可以對(duì)應(yīng)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行

92、下列不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。Ⅰ．印花稅Ⅱ．耕地占用稅Ⅲ．資源稅Ⅳ．土地使用稅A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ

93、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有（）。Ⅰ．當(dāng)市場(chǎng)利率保持不變時(shí)，隨著時(shí)間延續(xù)，債券價(jià)值逐漸接近其面值Ⅱ．隨著該債券到期時(shí)間的縮短，市場(chǎng)利率的變動(dòng)對(duì)債券價(jià)值的影響越來(lái)越大Ⅲ．如果該債券票面利率低于市場(chǎng)利率，債券將以折價(jià)方式出售Ⅳ．如果該債券票面利率高于市場(chǎng)利率，將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會(huì)導(dǎo)致債券價(jià)值上升A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．股東無(wú)權(quán)查閱公司債券存根Ⅱ．持有公司6％有表決權(quán)股份的股東，將股份進(jìn)行質(zhì)押，應(yīng)在質(zhì)押完成后的2日內(nèi)向公司作出書(shū)面報(bào)告Ⅲ．股東有權(quán)查閱董事會(huì)的會(huì)議記錄Ⅳ．董事會(huì)通知時(shí)間不符合相關(guān)規(guī)定，股東有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)Ⅴ．公司股東應(yīng)按照持有股份的比例行使表決權(quán)，但公司章程中另有規(guī)定的除外A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ

95、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擬籌劃實(shí)施管理層收購(gòu)。根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。[2016年5月真題]Ⅰ．本次收購(gòu)需要上市公司聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)Ⅱ．本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)Ⅲ．本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意Ⅳ．董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1/2Ⅴ．本次收購(gòu)需要上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)，可以不用監(jiān)事會(huì)審議A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ

96、甲公司為軟件企業(yè)，2018年部分業(yè)務(wù)如下：（1）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)撥付的與軟件產(chǎn)品相關(guān)的增值稅即征即退稅額450萬(wàn)元；（2）收到債務(wù)人乙公司以現(xiàn)金償還所欠款項(xiàng)，甲公司產(chǎn)生債務(wù)重組損失300萬(wàn)元；（3）收到當(dāng)?shù)卣畵芨兜馁J款貼息150萬(wàn)元；（4）以自產(chǎn)軟件交換丙公司一臺(tái)設(shè)備，并以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，產(chǎn)生凈收益110萬(wàn)元；（5）報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益120萬(wàn)元。則甲公司2018年因上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)外收支凈額為（）。A.530萬(wàn)元B.－70萬(wàn)元C.－180萬(wàn)元D.80萬(wàn)元

97、上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的，董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，()個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.3B.6C.12D.36

98、甲公司擬2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）A.2014年甲公司凈利潤(rùn)400萬(wàn)，非經(jīng)常性損益500萬(wàn)B.2012年甲公司凈利潤(rùn)為-100萬(wàn)，2013年凈利潤(rùn)為-150萬(wàn)，2014年凈利潤(rùn)為100萬(wàn)，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率超過(guò)30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤(rùn)分別為100萬(wàn)和150萬(wàn)，持續(xù)增長(zhǎng)D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)

99、下列關(guān)于公開(kāi)發(fā)行公司債券公眾投資者與合格投資者的說(shuō)法，正確的是（）。A.公眾投資者因繼承獲得僅限合格投資者參與認(rèn)購(gòu)及交易的債券的，可另行買(mǎi)入B.債券信用評(píng)級(jí)為AAA級(jí)的，合格投資者不得繼續(xù)買(mǎi)入C.發(fā)行人發(fā)生債務(wù)違約，延遲支付本息的，公眾投資者不得繼續(xù)買(mǎi)入D.公眾投資者名下的金融資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣300萬(wàn)元

100、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估方法的采用正確的是()。Ⅰ.對(duì)某非上市公司40%的股權(quán)，采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)的方法評(píng)估Ⅱ.對(duì)沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格的某機(jī)器設(shè)備，采用重置成本法評(píng)估Ⅲ.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對(duì)其中的50畝土地，采用市場(chǎng)法評(píng)估Ⅳ.在評(píng)估某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬面值直接確定為評(píng)估值A(chǔ).Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第40條第3款規(guī)定，發(fā)出競(jìng)爭(zhēng)要約的收購(gòu)人最遲不得晚于初始要約收購(gòu)期限屆滿(mǎn)前15日發(fā)出要約收購(gòu)的提示性公告，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定履行公告義務(wù)。

2、答案：C本題解析：根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)改辦財(cái)金[2011]1765號(hào)），在債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，事關(guān)企業(yè)盈利前景和償債能力，屬于對(duì)債券持有人權(quán)益具有影響的重大事項(xiàng)，政府部門(mén)或主要股東在做出重組決策前應(yīng)充分考慮債券募集說(shuō)明書(shū)規(guī)定的相關(guān)義務(wù)，并履行必要的程序。一是重組方案必須經(jīng)企業(yè)債券持有人會(huì)議同意。二是應(yīng)就重組對(duì)企業(yè)償債能力的影響進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)不低于原來(lái)評(píng)級(jí)。三是應(yīng)及時(shí)進(jìn)行信息披露。四是重組方案應(yīng)報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委備案。省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)要對(duì)企業(yè)債券發(fā)行人的重組過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，督促發(fā)行人按照合規(guī)的程序進(jìn)行資產(chǎn)重組并履行相關(guān)義務(wù)。Ⅳ項(xiàng)，重組方案應(yīng)報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委備案，而非審批。

3、答案：A本題解析：Ⅲ項(xiàng)，處置子公司收到的現(xiàn)金列入“處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”；Ⅳ項(xiàng)，除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入列入到“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。

4、答案：E本題解析：凈資產(chǎn)收益率＝銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝360/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)。甲公司2017年凈資產(chǎn)收益率比2016年提高的百分比＝（1＋4%）×（1/0.98）×（1＋3%）－1＝9.31%。

5、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應(yīng)確認(rèn)建造服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照建造過(guò)程中支付的工程價(jià)款等考慮合同規(guī)定，分別確認(rèn)為金融資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)；Ⅲ項(xiàng)，采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，應(yīng)當(dāng)按照售出商品售價(jià)確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理；Ⅴ項(xiàng)，廣告制作的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；宣傳媒介的收費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開(kāi)始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。

6、答案：C本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》第4.1.26條第2款規(guī)定，董事會(huì)每年度至少召開(kāi)兩次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)10日前通知全體董事和監(jiān)事；董事會(huì)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定發(fā)出會(huì)議通知。董事會(huì)會(huì)議議題應(yīng)當(dāng)事先擬定，并提供足夠的決策材料。2名及以上獨(dú)立董事認(rèn)為資料不完整或者論證不充分的，可以聯(lián)名書(shū)面向董事會(huì)提出延期召開(kāi)會(huì)議或者延期審議該事項(xiàng)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)采納，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第4.1.27條規(guī)定，董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避表決，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。Ⅴ項(xiàng)，第4.1.33條第2款規(guī)定，監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開(kāi)一次會(huì)議，臨時(shí)會(huì)議可以根據(jù)監(jiān)事的提議召開(kāi)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定發(fā)出會(huì)議通知。監(jiān)事會(huì)會(huì)議議題應(yīng)當(dāng)事先擬定，并提供相應(yīng)的決策材料。

7、答案：B本題解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問(wèn)答》第14問(wèn)規(guī)定，在再融資審核中，對(duì)募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金或償還銀行貸款按如下要求把握：①再融資補(bǔ)充流動(dòng)資金或償還銀行貸款的比例執(zhí)行《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》的有關(guān)規(guī)定。②金融類(lèi)企業(yè)可以將募集資金全部用于補(bǔ)充資本金。③募集資金用于支付人員工資、貨款、鋪底流動(dòng)資金等非資本性支出的，視同補(bǔ)充流動(dòng)資金。資本化階段的研發(fā)支出不計(jì)入補(bǔ)充流動(dòng)資金。④上市公司應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)情況、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)構(gòu)成及資金占用情況，論證說(shuō)明本次補(bǔ)充流動(dòng)資金的原因及規(guī)模的合理性。⑤對(duì)于補(bǔ)充流動(dòng)資金規(guī)模明顯超過(guò)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況且缺乏合理理由的，保薦人應(yīng)就補(bǔ)充流動(dòng)資金的合理性審慎發(fā)表意見(jiàn)。⑥募集資金用于收購(gòu)資產(chǎn)的，如本次發(fā)行董事會(huì)前已完成資產(chǎn)過(guò)戶(hù)登記的，本次募集資金用途應(yīng)視為補(bǔ)充流動(dòng)資金；如本次發(fā)行董事會(huì)前尚未完成資產(chǎn)過(guò)戶(hù)登記的，本次募集資金用途應(yīng)視為收購(gòu)資產(chǎn)。

8、答案：D本題解析：Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第62條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，收購(gòu)人可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出免于以要約方式增持股份的申請(qǐng)：1、收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化；2、上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益；3、中國(guó)證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)情形，根據(jù)第63條第1款第2項(xiàng)，投資者可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出免于發(fā)出要約的申請(qǐng)。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)情形，根據(jù)第63條第2款第1項(xiàng)、第3項(xiàng)，相關(guān)投資者可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)登記手續(xù)。

9、答案：B本題解析：B在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人的租賃屬于融資租賃，但租賃資產(chǎn)的所有權(quán)未轉(zhuǎn)移給承租人的租賃也可能是融資租賃。

10、答案：C本題解析：暫無(wú)解析

11、答案：A本題解析：2013年1月1日發(fā)生的資產(chǎn)支出300萬(wàn)元只占用一般借款100萬(wàn)元，2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用＝100×3/12×6%＝1.5（萬(wàn)元）。

12、答案：D本題解析：根據(jù)《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股和法人股有關(guān)問(wèn)題的通知》第三條，受讓上市公司國(guó)有股和法人股的外商，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力；②較好的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)；③具有改善上市公司治理結(jié)構(gòu)和促進(jìn)上市公司持續(xù)發(fā)展的能力。

13、答案：C本題解析：根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第32號(hào)——發(fā)行優(yōu)先股申請(qǐng)文件》，上市公司發(fā)行優(yōu)先股申請(qǐng)文件目錄具體如下：第一章本次發(fā)行優(yōu)先股的募集文件1－1募集說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）1－2募集說(shuō)明書(shū)概覽（申報(bào)稿）第二章發(fā)行人的申請(qǐng)與授權(quán)文件2－1發(fā)行人申請(qǐng)報(bào)告2－2發(fā)行人發(fā)行預(yù)案2－3發(fā)行人董事會(huì)決議2－4發(fā)行人股東大會(huì)決議第三章保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師出具的文件3－1保薦機(jī)構(gòu)出具的證券發(fā)行保薦書(shū)3－2保薦機(jī)構(gòu)出具的保薦工作報(bào)告3－3發(fā)行人律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)3－4發(fā)行人律師出具的律師工作報(bào)告第四章關(guān)于本次發(fā)行優(yōu)先股募集資金使用的文件4－1發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（包括權(quán)益）最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告4－2發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)（包括權(quán)益）的合同或其草案第五章其他文件5－1發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告、最近三年及一期比較式財(cái)務(wù)報(bào)表，如最近三年發(fā)生重大資產(chǎn)重組的，還應(yīng)提供重組時(shí)編制的重組前模擬財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告5－2發(fā)行人最近三年及一期非經(jīng)常性損益明細(xì)表5－3審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于發(fā)行人最近一年末內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告或鑒證報(bào)告5－4發(fā)行人董事會(huì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于報(bào)告期內(nèi)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)對(duì)公司是否有重大不利影響或重大不利影響是否已經(jīng)消除的說(shuō)明（如有）5－5盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及盈利預(yù)測(cè)報(bào)告審核報(bào)告（如有）5－6資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為本次發(fā)行優(yōu)先股出具的資信評(píng)級(jí)報(bào)告（如有）5－7本次發(fā)行優(yōu)先股的擔(dān)保合同、擔(dān)保函、擔(dān)保人就提供擔(dān)保獲得的授權(quán)文件（如有）5－8發(fā)行人對(duì)本次發(fā)行優(yōu)先股作出的有關(guān)聲明和承諾5－9審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行優(yōu)先股相關(guān)會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)5－10發(fā)行人公司章程（限電子文件）5－11特定行業(yè)（或企業(yè)）主管部門(mén)出具的監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)5－12承銷(xiāo)協(xié)議（發(fā)行前按中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提供）5－13發(fā)行人全體董事對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書(shū)

14、答案：B本題解析：I項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2018年修訂）第7條第2款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。Ⅱ項(xiàng)，第10條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。Ⅲ項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的新股或可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計(jì)不足本次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行。不是“應(yīng)當(dāng)”中止發(fā)行。Ⅳ項(xiàng)，第13條第3款規(guī)定，除本辦法規(guī)定的中止發(fā)行情形外，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商還可以約定中止發(fā)行的其他具體情形并事先披露。中止發(fā)行后，在核準(zhǔn)文件有效期內(nèi)，經(jīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案，可重新啟動(dòng)發(fā)行。Ⅴ項(xiàng)，第36條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)證券發(fā)行承銷(xiāo)過(guò)程實(shí)施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的，可責(zé)令發(fā)行人和承銷(xiāo)商暫?；蛑兄拱l(fā)行，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查處理。

15、答案：B本題解析：承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，能夠取得出租人租賃內(nèi)含利率的，應(yīng)當(dāng)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，應(yīng)當(dāng)采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率；承租人無(wú)法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒(méi)有規(guī)定利率的，應(yīng)當(dāng)采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率；以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為入賬價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)采用使最低租賃付款額的現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的折現(xiàn)率。

16、答案：A本題解析：B，C，余額250萬(wàn)應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積；D，按照名義金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

17、答案：A本題解析：甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品時(shí)，普通客戶(hù)享受的優(yōu)惠為9折，優(yōu)惠用戶(hù)享受的優(yōu)惠為6折，比普通用戶(hù)多享受了30%的優(yōu)惠額度。甲公司向客戶(hù)提供了重大權(quán)利，應(yīng)將其作為單項(xiàng)履約義務(wù)?？紤]到客戶(hù)使用該折扣券的可能性以及額外購(gòu)買(mǎi)的金額，甲公司估計(jì)該折扣券的單獨(dú)售價(jià)為60×80%×30%＝14.4（萬(wàn)元）。甲公司按照A產(chǎn)品和折扣券單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例對(duì)交易價(jià)格進(jìn)行分?jǐn)偅謹(jǐn)傊琳劭廴慕灰變r(jià)格為14.4÷（100＋14.4）×100＝12.59（萬(wàn)元），確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債；分?jǐn)傊罙產(chǎn)品的交易價(jià)格為100÷（100＋14.4）×100＝87.41（萬(wàn)元），因此甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入87.41萬(wàn)元。

18、答案：C本題解析：承擔(dān)該稅負(fù)(計(jì)提或?qū)嶋H繳納)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅種有：①房產(chǎn)稅②車(chē)船稅③土地使用稅④礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)⑤印花稅(房、車(chē)、土、礦、印)

19、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，持有待售固定資產(chǎn)是指在當(dāng)前狀況下僅根據(jù)出售同類(lèi)固定資產(chǎn)的慣例就可以直接出售且極可能出售的固定資產(chǎn)。

20、答案：B本題解析：《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股和法人股有關(guān)問(wèn)題的通知》第七條規(guī)定，外商在付清全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款十二個(gè)月后，可再轉(zhuǎn)讓其所購(gòu)股份。

21、答案：A本題解析：《首次公開(kāi)發(fā)行股票配售細(xì)則》（2018年修訂）第11條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，主承銷(xiāo)商不得向下列對(duì)象配售股票：①發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股公司控制的其他子公司；②主承銷(xiāo)商及其持股比例5%以上的股東，主承銷(xiāo)商的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工；主承銷(xiāo)商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；③承銷(xiāo)商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工；④本條第①、②、③項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；⑤過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷(xiāo)商存在保薦、承銷(xiāo)業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，或已與主承銷(xiāo)商簽署保薦、承銷(xiāo)業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；⑥通過(guò)配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人、法人和組織；⑦主承銷(xiāo)商或發(fā)行人就配售對(duì)象資格設(shè)定的其他條件。本條第②、③項(xiàng)規(guī)定的禁止配售對(duì)象管理的公募基金不受上述規(guī)定的限制，但應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

22、答案：B本題解析：職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：①職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；②職工福利費(fèi)；③醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；（選項(xiàng)Ⅰ正確）④住房公積金；（選項(xiàng)Ⅳ正確）⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；⑥非貨幣性福利；（選項(xiàng)Ⅲ正確）⑦因提前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系