證券公司與客戶關系的基本原則 證券公司內(nèi)部控制的基本要求

證券公司與客戶關系的基本原則證券公司不得挪用客戶交易結算資金，不得挪用客戶委托管理的資產(chǎn)，不得挪用客戶托管在公司的證券。證券公司對客戶資料負有保密義務。證券公司有權拒絕其他任何單位或者個人對客戶資料的查詢，但法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。證券公司在經(jīng)營活動中應當履行法定的信息披露義務，保障客戶在充分知情的基礎上做出決定。證券公司向客戶提供產(chǎn)品或者服務應當遵守法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，并對有關產(chǎn)品或者服務的內(nèi)容及風險予以充分披露，不得有虛假陳述、誤導及其他欺詐客戶的行為。證券公司應當設專職部門或者崗位負責與客戶進行溝通，處理客戶的投訴等事宜。證券公司應當按照規(guī)定向社會公眾披露本公司經(jīng)審計的年度財務報告及其他信息，并保證披露信息的真實、準確、完整。證券公司應當披露董事、監(jiān)事、高級管理人員薪酬管理信息，至少包括：(1）薪酬管理的基本制度及決策程序。(2）年度薪酬總額和在董事、監(jiān)事、高級管理人員之間的分布情況。(3）薪酬延期支付和非現(xiàn)金薪酬情況。證券公司內(nèi)部控制的基本要求證券公司內(nèi)部控制是指證券公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化，對證券公司經(jīng)營與管理過程中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。1．內(nèi)部控制的原則證券公司內(nèi)部控制應當貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效。(1）健全性：內(nèi)部控制應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋證券公司的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。(2）合理性：內(nèi)部控制應當符合國家有關法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，與證券公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及證券公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。(3）制衡性：證券公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業(yè)務運作與后臺管理支持適當分離。(4）獨立性：承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于證券公司其他部門。證券公司應采取切實有效的措施杜絕挪用客戶交易結算資金、客戶委托管理的資產(chǎn)及客戶托管的證券等行為，確保客戶資產(chǎn)的安全完整。證券公司應建立健全證券公司治理結構。證券公司治理結構包括科學的決策程序與議事規(guī)則，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務運作系統(tǒng)，健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)，以及有效的激勵約束機制。證券公司監(jiān)事會和獨立董事應充分發(fā)揮監(jiān)督職能，防范大股東操縱和內(nèi)部人控制的風險。證券公司應與其股東、實際控制人、關聯(lián)方之間保持資產(chǎn)、財務、人事、業(yè)務、機構等方面的獨立性，確保證券公司獨立運作。2．內(nèi)部控制組織體系證券公司應建立清晰合理的組織結構，依據(jù)所處環(huán)境和自身經(jīng)營特點設立嚴密有效的三道業(yè)務監(jiān)控防線：(1）建立重要一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道防線，并加強對單人單崗業(yè)務的監(jiān)控。與資金、有價證券、重要空白憑證、業(yè)務合同、印章等直接接觸的崗位和涉及信息系統(tǒng)安全的崗位，應當實行雙人負責制。(2）建立相關部門、相關崗位之間相互制衡、監(jiān)督的第二道防線。不同部門應有明確的職責分工，不相容職務應適當分離。(3）建立獨立的監(jiān)督檢查部門對各項業(yè)務、各部門、各分支機構、各崗位全面實施監(jiān)控、檢查和反饋的第三道防線。3．內(nèi)部控制制度建設證券公司主要業(yè)務部門之間應當建立健全隔離墻制度，確保經(jīng)紀、自營、受托投資管理、投資銀行、研究咨詢等業(yè)務相對獨立；電腦部門、財務部門、監(jiān)督檢查部門與業(yè)務部門的人員不得相互兼任，資金清算人員不得由電腦部門人員和交易部門人員兼任。證券公司應不斷完善業(yè)務、財務、人力資源等綜合信息管理系統(tǒng)，根據(jù)自身實際加強業(yè)務運作的后臺管理，完善集中清算、集中核算、客戶資料集中管理等制度；提高實時預警、監(jiān)控、防范風險的能力。證券公司應建立業(yè)務風險識別、評估和控制的完整體系，運用包括敏感性分析在內(nèi)的多種手段，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、技術風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控，明確風險管理流程和風險化解方法。證券公司應建立健全包括授權管理、崗位職責、監(jiān)督檢查、考核獎懲等在內(nèi)的各項內(nèi)部管理制度；對經(jīng)紀、自營、投資銀行、受托投資管理、研究咨詢以及創(chuàng)新業(yè)務等制訂統(tǒng)一的業(yè)務流程和操作規(guī)范，針對業(yè)務的主要風險點和風險性質(zhì)，制定明確的控制措施。證券公司應大力加強自有資金和客戶資金的風險控制，建立自有資金運用的決策、審核批準、監(jiān)控相分離的管理體系，加強資金額度控制和資金使用的日常監(jiān)控，對資金異常變動和大額資金存取等行為重點監(jiān)控。證券公司應真實、全面、及時地記載各項業(yè)務，充分發(fā)揮會計的核算監(jiān)督職能，確保信息資料的真實與完整；應當建立完備的業(yè)務臺賬系統(tǒng)，并通過業(yè)務臺賬系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)父叉印證，防止出現(xiàn)賬外經(jīng)營、賬目不清等問題。證券公司應按照專人管理、相互牽制、適當審批、嚴格登記的原則，加強對合同、票據(jù)、印章、密押等的管理。證券公司應當加強