學(xué)校出納報(bào)賬工作要點(diǎn)(2018年1月23日修訂)

PAGE5-學(xué)校出納報(bào)賬工作要點(diǎn)（2018年1月23日修訂）為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，使學(xué)校財(cái)務(wù)更好的為學(xué)校、老師和學(xué)生服務(wù)。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及《牟定縣教育局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的通知》（牟教通[2014]51號(hào)），結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，積累并總結(jié)出部分工作要點(diǎn)，與大家共同學(xué)習(xí)。一、原始憑證的要點(diǎn)1、報(bào)銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票、財(cái)政及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)或單位自制憑證。2、憑證內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)（與學(xué)校公章一致），完小和月份寄宿制、營(yíng)養(yǎng)餐專(zhuān)款等在備注填寫(xiě)；日期、品名（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng)）、單價(jià)、數(shù)量（數(shù)量出現(xiàn)一批必須附清單）、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼必須對(duì)應(yīng)，字跡清楚，金額正確，大、小寫(xiě)相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無(wú)效。3、自制憑證用A4紙橫表，須有標(biāo)題、單位、單位負(fù)責(zé)人、制表人和報(bào)賬員等要素。自制憑證必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審定后才可以使用。4、印章要齊全：報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。自制憑證必須加蓋公章和私章。5、報(bào)銷(xiāo)憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，不得給予報(bào)銷(xiāo)。6、校長(zhǎng)、報(bào)賬員對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性負(fù)全責(zé)。二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要點(diǎn)（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批后，方可到總務(wù)處辦理結(jié)算。（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本手續(xù)及要點(diǎn)1．購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、證明人簽字、校長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷(xiāo)、入賬。2．凡到會(huì)計(jì)處報(bào)銷(xiāo)的憑證，需校長(zhǎng)、證明人、經(jīng)手人簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。憑證未裝訂之前，概不外借。如需要補(bǔ)簽字，由報(bào)賬員協(xié)調(diào)補(bǔ)簽。報(bào)賬員不得模仿校長(zhǎng)筆跡在任何憑證上簽字。3、教職工到總務(wù)處報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證和附件，包括需要報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、文件；物資采購(gòu)一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行，校長(zhǎng)不作為具體財(cái)務(wù)經(jīng)辦人；符合一經(jīng)出現(xiàn)立即重填。附件不全的，待附件齊全后報(bào)賬。3、每月移交單月末余額必須與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬月末余額核對(duì)相符，銀行存款日記賬月末余額必須與對(duì)賬單相符。4、報(bào)賬時(shí)各種憑證張數(shù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各種附件應(yīng)加蓋“附件”字樣，整理時(shí)不記入憑證張數(shù)，注意工資報(bào)銷(xiāo)表上工資花名冊(cè)的張數(shù)和整理單上原始憑證的張數(shù)不同。5、各種附件要規(guī)范拆疊或不折疊。6、勞務(wù)費(fèi)中超過(guò)一個(gè)月的臨時(shí)工工資第一月報(bào)賬時(shí)應(yīng)有與受聘人簽訂的合同，并到人社局備案。7、單位自己發(fā)人員經(jīng)費(fèi)，現(xiàn)金付的要簽印，不得代簽。銀行轉(zhuǎn)付的要銀行蓋章。8、義教經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)（教師津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等支出，食堂人員工資）、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)和與教學(xué)無(wú)關(guān)支出。9、每月2號(hào)開(kāi)始報(bào)賬。學(xué)校順序?yàn)椋嚎h幼兒園2號(hào)，職中3號(hào)，青龍中學(xué)4號(hào)，青龍小學(xué)5號(hào)，戌街小學(xué)6號(hào)。如遇周末或者節(jié)假日，沖抵學(xué)校后推。報(bào)賬提前一天預(yù)約。10、幼兒管理費(fèi)及伙食費(fèi)收取上繳：每學(xué)期初向幼兒生開(kāi)具的收據(jù)必須符合原始憑證填制的有關(guān)要求，即一式幾聯(lián)一起開(kāi)，不得跳行開(kāi)，大小寫(xiě)相符，大寫(xiě)時(shí)不簡(jiǎn)略的開(kāi)，如大寫(xiě)的零不用圓圈代替，開(kāi)具時(shí)要加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公章，大寫(xiě)前用一個(gè)三角符號(hào)標(biāo)明。幼兒管理費(fèi)上學(xué)期10月15日以前上繳財(cái)政，下學(xué)期4月15日以前上繳財(cái)政?；锸迟M(fèi)上學(xué)期10月15日以前存入專(zhuān)用戶(hù)，下學(xué)期4月15日以前存入專(zhuān)用戶(hù)。逾期不繳存按時(shí)間長(zhǎng)短視為挪用公款，甚至視為私立小金庫(kù)。11、報(bào)賬小金額附件不齊返校，大金額附件不齊先收再補(bǔ)。報(bào)賬不用信紙，原則上用A4紙打印。12、往來(lái)款收據(jù)不能作為原始憑證報(bào)賬。13、《黨的生活》等個(gè)人刊物訂閱費(fèi)不得報(bào)賬。個(gè)稅滯納金不報(bào)賬，報(bào)賬員自己承擔(dān)。14、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)津貼、鄉(xiāng)村教師生活補(bǔ)助、社保經(jīng)費(fèi)、村小教師墊付經(jīng)費(fèi)優(yōu)先，培訓(xùn)費(fèi)和車(chē)旅費(fèi)優(yōu)先。15、不報(bào)賬，原則上不許提款，不許轉(zhuǎn)公用經(jīng)費(fèi)，可以轉(zhuǎn)付人員經(jīng)費(fèi)。轉(zhuǎn)賬時(shí)，所有老板不到現(xiàn)場(chǎng)辦理。16、每月25號(hào)后禁止轉(zhuǎn)賬和提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬和提取不可以蓋空頭支票。17、上月附件補(bǔ)齊之后方可轉(zhuǎn)付公用經(jīng)費(fèi)。18、學(xué)校的一切重大開(kāi)支（3000.00元以上）須符合內(nèi)部控制規(guī)范的相關(guān)要求：即事先經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)委員會(huì)討論通過(guò)，形成會(huì)議決議并經(jīng)參會(huì)的學(xué)校財(cái)務(wù)委員會(huì)成員簽字。學(xué)校的一切重大開(kāi)支（20000.00元以上）還須到教育局審批。19、學(xué)校的1000.00元以上的開(kāi)支，不許現(xiàn)付，也不許墊付，必須轉(zhuǎn)賬支付，須形成會(huì)議決議并經(jīng)參會(huì)的學(xué)校財(cái)務(wù)委員會(huì)成員簽字。20、發(fā)票的簽字：發(fā)票上單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、證明人的簽字一律用黑色或黑色鋼筆，不得使用鉛筆或圓珠筆簽字，并簽在指定位置上。屬用單位公用經(jīng)費(fèi)支出的發(fā)票單位負(fù)責(zé)人簽“同意報(bào)銷(xiāo)”，屬代扣款性質(zhì)的支付應(yīng)簽“同意轉(zhuǎn)付”字樣，報(bào)賬時(shí)各類(lèi)原始單據(jù)上的簽字必須齊全。21、各種代扣款（個(gè)人所得稅、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人住房公積金、個(gè)人醫(yī)保、大病保險(xiǎn)、職工互助醫(yī)療）應(yīng)及時(shí)代扣并繳付，保持平衡。22、支票頭子應(yīng)一個(gè)簽字，三顆章蓋齊后再提（轉(zhuǎn)）款。23、公章應(yīng)蓋范圍：自制憑證、整理單、公用（人員）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、移交單、記賬憑證（報(bào)表）封面等。24、私章應(yīng)蓋范圍：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人（校長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管）、報(bào)賬員、核算員（制表）等。25、學(xué)校財(cái)務(wù)委員會(huì)成員按各學(xué)實(shí)際情況在5～7人之間為宜。26、教師節(jié)慰問(wèn)金收入、房租收入、物品處理收入、小賣(mài)部承包金、保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)，必須繳入國(guó)庫(kù)。不要成為隱性的小金庫(kù)。27、每年12月原則上不報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。12月15日以前必須把11月以前的賬務(wù)報(bào)清楚。次年1月3日以前必須把前一年12月的賬務(wù)報(bào)清楚，不得影響會(huì)計(jì)上報(bào)年終決算。28、轉(zhuǎn)付賬款，必須有校長(zhǎng)審批后的用款計(jì)劃。29、把上一年的財(cái)務(wù)后續(xù)工作處理清楚，方可開(kāi)下一年賬門(mén)。四、其他工作要點(diǎn)1、會(huì)計(jì)和報(bào)賬員對(duì)所有工作對(duì)象都應(yīng)該和心服務(wù)，主動(dòng)服務(wù)，多匯報(bào)、多溝通、多聯(lián)系，相互支持配合，不應(yīng)相互推諉扯皮。要做到門(mén)好進(jìn)，臉好看，事好辦，真正為學(xué)校、老師、學(xué)生服務(wù)，做優(yōu)質(zhì)的學(xué)校后勤。2、報(bào)賬員不得用公款和私款招待會(huì)計(jì)，如因會(huì)計(jì)原因造成的報(bào)賬加班，會(huì)計(jì)自費(fèi)提供工作餐。報(bào)賬員報(bào)賬工作干得好，會(huì)計(jì)自費(fèi)接待報(bào)賬員。報(bào)賬員報(bào)賬工作干得出色，會(huì)計(jì)自費(fèi)獎(jiǎng)