《企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)規(guī)范（征求意見(jiàn)稿）》

ICS13.020.10CCSZ0432CorporateCarbonRiskRatingSpecIDB32/TXXXX—XXXX 2規(guī)范性引用文件 3術(shù)語(yǔ)和定義 4分級(jí)原則 24.1綜合性原則 24.2科學(xué)性原則 24.3易用性原則 24.4實(shí)用性原則 25企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 26分級(jí)要求 36.1基本要求 36.2參評(píng)要求 37分級(jí)方法 37.1企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)綜合分級(jí)指標(biāo)體系 37.2企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)綜合分級(jí)指標(biāo)打分規(guī)則 47.3企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)得分計(jì)算方法 7.4企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)結(jié)果 附錄A（資料性）企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)信息填報(bào)表樣式 DB32/TXXXX—XXXX本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。請(qǐng)注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識(shí)別專利的責(zé)任。本文件由江蘇省地方金融監(jiān)督管理局提出并歸口。本文件起草單位：中研綠色金融研究院（南京）有限公司。本文件主要起草人：束蘭根、顧蔚、談鑫、劉盧琰、李泱泱、丁束偉1DB32/TXXXX—XXXX企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)規(guī)范本文件確立了企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)的原則，規(guī)定了企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和分級(jí)要求，并給出了分級(jí)方法。本文件適用于企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過(guò)文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對(duì)應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件?！泄仓醒雵?guó)務(wù)院《關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見(jiàn)》—國(guó)務(wù)院《關(guān)于印發(fā)2030年前碳達(dá)峰行動(dòng)方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2021〕23號(hào)）—國(guó)務(wù)院《關(guān)于加快建立健全綠色低碳循環(huán)發(fā)展經(jīng)濟(jì)體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2021〕4號(hào)）—《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第775號(hào)）—HJ2.1-2016《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)技術(shù)導(dǎo)則總綱》—生態(tài)環(huán)境部《關(guān)于統(tǒng)籌和加強(qiáng)應(yīng)對(duì)氣候變化與生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（環(huán)綜合〔2021〕4號(hào)）—生態(tài)環(huán)境部《關(guān)于加強(qiáng)高耗能、高排放建設(shè)項(xiàng)目生態(tài)環(huán)境源頭防控的指導(dǎo)意見(jiàn)》（環(huán)環(huán)評(píng)〔2021〕45號(hào)）—生態(tài)環(huán)境部《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄（2021年版）》（部令第16號(hào)）—生態(tài)環(huán)境部辦公廳《關(guān)于印發(fā)<省級(jí)二氧化碳排放峰行動(dòng)方案編制指南>的通知》（環(huán)辦氣候函〔2021〕85號(hào)）—生態(tài)環(huán)境部辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)溫室氣體排放報(bào)告管理相關(guān)工作的通知》（環(huán)辦氣候〔2021〕9號(hào)）—國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳《關(guān)于印發(fā)<綠色低碳轉(zhuǎn)型產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2024年版）>的通知》（發(fā)改環(huán)資〔2024〕165）—國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳《關(guān)于印發(fā)首批10個(gè)行業(yè)企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報(bào)告指南(試行)的通知》（發(fā)改辦氣候〔2013〕2526號(hào)）—國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳《關(guān)于印發(fā)第二批4個(gè)行業(yè)企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報(bào)告指南（試行）的通知》（發(fā)改辦氣候〔2014〕2920號(hào)）—國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳《關(guān)于印發(fā)第三批10個(gè)行業(yè)企業(yè)溫室氣體核算方法與報(bào)告指南（試行）的通知》（發(fā)改辦氣候〔2015〕1722號(hào)）3術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。3.12DB32/TXXXX—XXXX3.2碳排放carbonemission建設(shè)項(xiàng)目在生產(chǎn)運(yùn)行階段煤炭、石油、天然氣等化石燃料（包括自產(chǎn)和外購(gòu)）燃燒活動(dòng)和工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程等活動(dòng)產(chǎn)生的二氧化碳排放，以及因使用外購(gòu)的電力和熱力等所導(dǎo)致的二氧化碳排放。3.33.4碳減排carbonreduction通過(guò)各種手段減少人類生產(chǎn)和生活中的二氧化碳排放。3.53.6碳強(qiáng)度carbonintensity單位生產(chǎn)總值所產(chǎn)生的二氧化碳排放量。該指標(biāo)主要是用來(lái)衡量經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值與碳排放量之間的關(guān)系。3.73.8碳敏感carbonsensitivity企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力特別是凈利潤(rùn)總額受到碳價(jià)、碳稅、碳交易市場(chǎng)的波動(dòng)影響程度。3.93.10碳管理carbonmanagement企業(yè)采用低碳生產(chǎn)理念并迎合國(guó)家雙碳政策的執(zhí)行能力，主要包括碳戰(zhàn)略、碳技術(shù)、碳能力等方面。3.113.12碳排放配額carbonemissionallowance政府分配給控制排放企業(yè)指定時(shí)期內(nèi)的碳排放額度，1單位配額相當(dāng)于1t二氧化碳當(dāng)量。4分級(jí)原則4.1綜合性原則通過(guò)多維度指標(biāo)對(duì)企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分級(jí)。4.2科學(xué)性原則分級(jí)數(shù)據(jù)來(lái)源清晰可靠，分級(jí)方法底層標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)。4.3易用性原則分級(jí)方法簡(jiǎn)便易操作，便于實(shí)際使用。4.4實(shí)用性原則分級(jí)方法與分級(jí)結(jié)果符合各類需求方的使用需要。5企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由低到高共分為三等七級(jí)，見(jiàn)表1。表1企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)1A23A3DB32/TXXXX—XXXX4B56B企業(yè)碳表現(xiàn)一般，存在一定的碳風(fēng)險(xiǎn)，且受7C可能發(fā)生由碳風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的事件，企業(yè)需要全方位提升企6分級(jí)要求6.1基本要求6.1.1企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)應(yīng)遵循“客觀性、可追溯性、實(shí)用性”原則，堅(jiān)持“專業(yè)、獨(dú)立、公正”。6.1.2分級(jí)指標(biāo)體系構(gòu)成及分級(jí)指標(biāo)評(píng)分方法應(yīng)與綠色金融行業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合，確保分級(jí)方法的適應(yīng)性和適用性。6.1.3分級(jí)時(shí)應(yīng)采用科學(xué)方法評(píng)估各項(xiàng)指標(biāo)，全面、審慎、客觀地評(píng)定參與碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“參評(píng)企業(yè)”）的碳表現(xiàn)情況。6.1.4分級(jí)過(guò)程和結(jié)果、收集的信息和資料檔案均應(yīng)保留記錄，并執(zhí)行商業(yè)秘密保密要求。6.2參評(píng)要求6.2.1參評(píng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)分級(jí)要求提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)與佐證材料，并對(duì)數(shù)據(jù)和佐證材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。6.2.2參評(píng)企業(yè)可隨時(shí)申請(qǐng)?zhí)硷L(fēng)險(xiǎn)分級(jí)并獲得分級(jí)結(jié)果。6.2.3申請(qǐng)企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)所需要材料包括但不限于：——企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等合法經(jīng)營(yíng)許可證明；——企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)信息填報(bào)表（樣式見(jiàn)附錄A）及相關(guān)佐證材料；——其他必需的材料。7分級(jí)方法7.1企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)綜合分級(jí)指標(biāo)體系企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)采用綜合分級(jí)指標(biāo)體系，從碳排放、碳減排、碳強(qiáng)度、碳敏感、碳管理和碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)調(diào)整值等6個(gè)維度對(duì)企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)。企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)綜合分級(jí)指標(biāo)體系見(jiàn)表2。表2企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)綜合分級(jí)指標(biāo)體系123646566企業(yè)計(jì)算碳價(jià)后的修正利潤(rùn)率與企業(yè)未計(jì)算7碳稅（直接/隱含）與企業(yè)碳排放量和企業(yè)凈-4DB32/TXXXX—XXXX8賣出/買入碳排放權(quán)交易量/CCER等與年度平均碳價(jià)和企-9管理體制機(jī)制、碳排放管理、綠色采購(gòu)與物流管理制度、綠色產(chǎn)品認(rèn)43低碳供應(yīng)鏈構(gòu)建能力、低碳資源配置能力、低碳專3在評(píng)價(jià)時(shí)間段內(nèi)因違反相關(guān)規(guī)定，被監(jiān)管部門行政處罰（包括通報(bào)批評(píng)、罰7.2企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)綜合分級(jí)指標(biāo)打分規(guī)則7.2.1碳排放維度評(píng)價(jià)規(guī)則已經(jīng)被分配碳配額的企業(yè)，采用企業(yè)碳配額節(jié)約率進(jìn)行評(píng)價(jià)；尚未被分配碳配額的企業(yè)，采用企業(yè)人均碳排放節(jié)約率進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)碳配額節(jié)約率計(jì)算方法.1企業(yè)碳配額節(jié)約率按公式（1）計(jì)算：式中：Re——企業(yè)碳配額節(jié)約率；CEA——企業(yè)碳排放配額；Ec——企業(yè)實(shí)際碳排放量。.2企業(yè)碳配額節(jié)約率按表3計(jì)分。表3企業(yè)碳配額節(jié)約率分值-5%≥Re069企業(yè)人均碳排放節(jié)約率計(jì)算方法.1企業(yè)人均碳排放節(jié)約率按公式（2）計(jì)算：5DB32/TXXXX—XXXX式中：Rcn——企業(yè)人均碳排放節(jié)約率；Et-1——企業(yè)上年度人均碳排放量；Et——企業(yè)當(dāng)年度人均碳排放量。.2企業(yè)人均碳排放節(jié)約率按表4計(jì)分。表4企業(yè)人均碳排放節(jié)約率分值-5%≥Rcn0697.2.2碳減排維度評(píng)價(jià)規(guī)則選用企業(yè)當(dāng)年度碳減排率進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)當(dāng)年度碳減排率計(jì)算方法.1企業(yè)當(dāng)年度碳減排率按公式（3）進(jìn)行計(jì)算：式中：Rd——企業(yè)當(dāng)年度碳減排率；En-1——企業(yè)上年度碳排放量；En——企業(yè)當(dāng)年度碳排放量。.2企業(yè)當(dāng)年度碳減排率按表5計(jì)分。表5企業(yè)當(dāng)年度碳減排率分值-5%≥Rd0696DB32/TXXXX—XXXX7.2.3碳強(qiáng)度維度評(píng)價(jià)規(guī)則從企業(yè)收入碳強(qiáng)度率、企業(yè)資產(chǎn)碳強(qiáng)度率和企業(yè)納稅碳強(qiáng)度率等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)收入碳強(qiáng)度率計(jì)算方法.1企業(yè)收入碳強(qiáng)度按公式（4）進(jìn)行計(jì)算，企業(yè)當(dāng)年度收入碳強(qiáng)度率按公式（5）進(jìn)行計(jì)算：式中：Ici——企業(yè)收入碳強(qiáng)度；Ec——企業(yè)碳排放量；RE——企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。式中：Rti——企業(yè)當(dāng)年度收入碳強(qiáng)度率；Icin-1——企業(yè)上年度收入碳強(qiáng)度；Icin——企業(yè)當(dāng)年度收入碳強(qiáng)度。.2企業(yè)當(dāng)年度收入碳強(qiáng)度率按表6計(jì)分。表6企業(yè)當(dāng)年度收入碳強(qiáng)度率分值-5%≥Rti012346企業(yè)資產(chǎn)碳強(qiáng)度率計(jì)算方法.1企業(yè)資產(chǎn)碳強(qiáng)度按公式（6）進(jìn)行計(jì)算，企業(yè)當(dāng)年度資產(chǎn)碳強(qiáng)度率按公式（7）進(jìn)行計(jì)算：式中：Ica——企業(yè)資產(chǎn)碳強(qiáng)度；Ec——企業(yè)碳排放量；A——企業(yè)期末總資產(chǎn)。7DB32/TXXXX—XXXX式中：Rta——企業(yè)當(dāng)年度資產(chǎn)碳強(qiáng)度率；Ican-1——企業(yè)上年度資產(chǎn)碳強(qiáng)度；Ican——企業(yè)當(dāng)年度資產(chǎn)碳強(qiáng)度。.2企業(yè)當(dāng)年度資產(chǎn)碳強(qiáng)度率按表7計(jì)分。表7企業(yè)當(dāng)年度資產(chǎn)碳強(qiáng)度率分值-5%≥Rta012346企業(yè)納稅碳強(qiáng)度率計(jì)算方法.1企業(yè)納稅碳強(qiáng)度按公式（8）進(jìn)行計(jì)算，企業(yè)納稅碳強(qiáng)度率按公式（9）進(jìn)行計(jì)算： 式中：Ict——企業(yè)納稅碳強(qiáng)度；Ec——企業(yè)碳排放量；T——企業(yè)上繳稅款。式中：Rt——企業(yè)當(dāng)年度納稅碳強(qiáng)度率；Ictn-1——企業(yè)上年度納稅碳強(qiáng)度；Ictn——企業(yè)當(dāng)年度納稅碳強(qiáng)度。.2企業(yè)當(dāng)年度納稅碳強(qiáng)度率按表8計(jì)分。表8企業(yè)當(dāng)年度納稅碳強(qiáng)度率分值-5%≥Rtt0128DB32/TXXXX—XXXX3467.2.4碳敏感維度評(píng)價(jià)規(guī)則從企業(yè)計(jì)算碳價(jià)后的修正利潤(rùn)率與企業(yè)未計(jì)算碳價(jià)的利潤(rùn)率之間的比值方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)碳敏感率計(jì)算方法企業(yè)碳敏感率按公式（1）進(jìn)行計(jì)算，企業(yè)未修正利潤(rùn)率按公式（2）進(jìn)行計(jì)算，企業(yè)修正利潤(rùn)率按公式（3）計(jì)算，企業(yè)潛在排碳總成本按公式（4）計(jì)算，已分配碳配額的企業(yè)修正碳排放量按公式（5）計(jì)算，無(wú)碳配額的企業(yè)修正碳排放量按公式（6）計(jì)算：式中：W*——企業(yè)碳敏感率；Vu——企業(yè)未修正利潤(rùn)率；Vc——企業(yè)修正利潤(rùn)率。式中：Vu——企業(yè)未修正利潤(rùn)率；Tnp——企業(yè)凈利潤(rùn)總額；Ti——企業(yè)總營(yíng)業(yè)收入。式中：Vc——企業(yè)修正利潤(rùn)率；Tnp——企業(yè)凈利潤(rùn)總額；Tcr——企業(yè)潛在排碳總成本；Ti——企業(yè)總營(yíng)業(yè)收入。式中：Tcr——企業(yè)潛在排碳總成本；Ecr——企業(yè)修正碳排放量；9DB32/TXXXX—XXXXPc——碳價(jià)年平均價(jià)格（2021年及之后年份采用上海環(huán)境能源交易所全國(guó)碳配額交易價(jià)格年加權(quán)平均價(jià)，2020年之前采用全國(guó)9個(gè)地方碳交易市場(chǎng)年加權(quán)平均價(jià)）。式中：Ecr——企業(yè)修正碳排放量；Ec——企業(yè)實(shí)際碳排放量；CEA——企業(yè)碳配額。式中：Ecr——企業(yè)修正碳排放量；Ecn——企業(yè)當(dāng)年度碳排放量；Ecn-1——企業(yè)上年度碳排放量。.1企業(yè)碳敏感率按表9計(jì)分。表9企業(yè)碳敏感率分值60%≤W*048企業(yè)修正碳排放量為負(fù)的情況，對(duì)于有碳配額的企業(yè)，意味著企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際碳排于無(wú)碳配額的企業(yè)，意味著企業(yè)當(dāng)年度碳排放7.2.5碳管理維度評(píng)價(jià)規(guī)則從企業(yè)碳戰(zhàn)略舉措、碳技術(shù)舉措、碳能力舉措等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。碳戰(zhàn)略舉措.1企業(yè)碳戰(zhàn)略舉措應(yīng)符合表10。表10企業(yè)碳戰(zhàn)略舉措1DB32/TXXXX—XXXX23要求供應(yīng)商使用可循環(huán)利用、可降解或者可4產(chǎn)品通過(guò)節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域、循環(huán)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域、綠色低碳領(lǐng)域.2碳戰(zhàn)略舉措根據(jù)企業(yè)推出碳相關(guān)領(lǐng)域戰(zhàn)略舉措的數(shù)量按表11進(jìn)行計(jì)分。表11碳戰(zhàn)略舉措分值01234碳技術(shù)舉措.1企業(yè)碳技術(shù)舉措應(yīng)符合表12。表12企業(yè)碳技術(shù)舉措1DB32/TXXXX—XXXX與封存、碳匯等領(lǐng)域落地和運(yùn)用符合《國(guó)家重2色產(chǎn)品設(shè)計(jì)、綠色材料、綠色工藝、綠色設(shè)備、綠色回34對(duì)低碳采取獎(jiǎng)懲措施，對(duì)于完成低碳目標(biāo)的部.2碳技術(shù)舉措根據(jù)企業(yè)推出碳相關(guān)領(lǐng)域技術(shù)舉措的數(shù)量按表13進(jìn)行計(jì)分。表13碳技術(shù)舉措分值0123碳能力舉措.1企業(yè)碳能力舉措應(yīng)符合表14。表14企業(yè)碳能力舉措1企業(yè)按照最小消耗、最低排放、最優(yōu)績(jī)效的原234DB32/TXXXX—XXXX根據(jù)碳排放權(quán)交易相關(guān)規(guī)則和交易需求開(kāi)立碳設(shè)置登記賬戶、碳排放權(quán)交易相關(guān)賬戶管理.2碳能力舉措根據(jù)企業(yè)推出碳相關(guān)領(lǐng)域能力舉措的數(shù)量按表15進(jìn)行計(jì)分。表15碳能力舉措分值01237.2.6碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)調(diào)整值企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)調(diào)整值Ra按表16計(jì)分。表16企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)調(diào)整值1在評(píng)價(jià)時(shí)間段內(nèi)因違反相關(guān)規(guī)定，有2次及以上被監(jiān)管部門行政處罰(包括通報(bào)批評(píng)、罰款、責(zé)令停工等重大安全、環(huán)保事故)，或發(fā)生在評(píng)價(jià)時(shí)間段內(nèi)因違反相關(guān)規(guī)定，有1次被監(jiān)管部門行政處罰(包括通0207.3企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)得分計(jì)算方法企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)得分按公式（1）計(jì)算：式中：R——企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)得分；Rc——企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)綜合分級(jí)得分（不含企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)調(diào)整值），滿分100分；Ra——企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)調(diào)整值，為負(fù)值，滿分5分，扣完為止。7.4企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)結(jié)果DB32/TXXXX—XXXX依據(jù)企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)得分給出企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分級(jí)結(jié)果，見(jiàn)表17。表17企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)結(jié)果123A456B7DB32/TXXXX—XXXX（資料性）企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)信息填報(bào)表樣式圖A.1給出了企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)信息填報(bào)表樣式。圖A.1企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)信息填報(bào)表樣式DB32/TXXXX—XXXX參考文獻(xiàn)[1]中共中央國(guó)務(wù)院《關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見(jiàn)》[2]國(guó)務(wù)院《關(guān)于印發(fā)2030年前碳達(dá)峰行動(dòng)方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2021〕