金稅四期如何公轉(zhuǎn)私

什么是金稅四期金稅四期是屬于金稅三期的升級(jí)版。金稅三期以“現(xiàn)金流控稅”，金稅四期以“信息流控稅”，“以數(shù)治稅”，通過(guò)大數(shù)據(jù)對(duì)稅收進(jìn)行治理。金稅四期的上線，對(duì)納稅人的監(jiān)控可以用四個(gè)全來(lái)說(shuō)明，全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能（見下圖）。圖金稅四期稅收治理新政金稅四期將會(huì)納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。簡(jiǎn)而言之，企業(yè)數(shù)據(jù)信息的透明化程度更深，監(jiān)控更加全面，同樣也意味著，稅務(wù)稽查將會(huì)更嚴(yán)、更精準(zhǔn)，更全方位。二對(duì)個(gè)人的影響實(shí)行自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，對(duì)個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同費(fèi)種之間的稅費(fèi)自動(dòng)分析監(jiān)控，并對(duì)企業(yè)與個(gè)人之間的稅費(fèi)匹配情況自動(dòng)監(jiān)控。企業(yè)老板、股東，以及高收入人群應(yīng)注意以下兩類重點(diǎn)監(jiān)控：1、私卡交易監(jiān)控金稅四期上線之后，對(duì)資金的監(jiān)控將會(huì)更為嚴(yán)格，特別是個(gè)人卡交易，個(gè)人名下一張銀行卡涉案，5年內(nèi)不能開新戶，同時(shí)計(jì)入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。如公司使用個(gè)人賬戶收款，私戶避稅走不通了。2、引入高凈值人群反避稅條款對(duì)于高凈值人群來(lái)說(shuō)，伴隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅中首次引入反避稅條款，計(jì)入征信，海內(nèi)外資產(chǎn)收支更透明。隨著金稅四期的上線，國(guó)家可以更細(xì)致、更全面地了解中國(guó)企業(yè)和稅收居民的信息。且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會(huì)嚴(yán)查！以下三種企業(yè)收入的情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管：（1）任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)。（2）公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)。（3）私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)（境外）或50萬(wàn)（境內(nèi)）。三謹(jǐn)慎使用個(gè)人卡收款現(xiàn)在嚴(yán)查的就是個(gè)人卡，金稅四期對(duì)個(gè)人賬戶流水進(jìn)行，以下3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管?。?）任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)。（2）公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)。（3）私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)（境外）或50萬(wàn)（境內(nèi)）。且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)。中國(guó)人民銀行2020年已經(jīng)發(fā)布了關(guān)于大額現(xiàn)金管理的通知，首先從浙江、深圳、河北率先開始作為試點(diǎn)，試點(diǎn)期為兩年。那到底多少叫大額呢？浙江是30萬(wàn)就叫大額，深圳市20萬(wàn)，河北10萬(wàn)。如果是工資，那么你要按照工資薪金繳納個(gè)稅；如果是分紅，那么就按照股東分紅獎(jiǎng)金額繳納個(gè)稅；很多老板說(shuō)，那我還可能是借款呀，那如果是借款，首先你不能天天借。第二，如果你是借款的話，你得還吧，第三，如果你要是還不上，到了年底12月31號(hào)就會(huì)視同分紅，還是要交20萬(wàn)的個(gè)稅。所以個(gè)人卡收款風(fēng)險(xiǎn)巨大，千萬(wàn)千萬(wàn)不要再一個(gè)人卡收款。四公轉(zhuǎn)私的合規(guī)方式“公轉(zhuǎn)私”并不是不能碰觸的紅線，但是需要有合理的商業(yè)目的。下面這11種情況下“公轉(zhuǎn)私”，可以放心大膽的轉(zhuǎn)：1、發(fā)放工資這個(gè)發(fā)工資，包括老板的工資和員工的工資和獎(jiǎng)金。如公司老板給自己發(fā)工資，每個(gè)月工資2.9萬(wàn)，年終獎(jiǎng)14.4萬(wàn)，全年收入50萬(wàn)，稅率11%。2、跟個(gè)體工商戶做生意個(gè)體工商戶如果沒有對(duì)公賬戶，可以直接公轉(zhuǎn)私打到對(duì)方個(gè)人卡。3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷公司將差旅費(fèi)報(bào)銷款或備用金通過(guò)公戶轉(zhuǎn)入出差員工個(gè)人賬戶，出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。符合條件的“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個(gè)人所得稅。4、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬公司通過(guò)對(duì)公賬戶支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅。企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人如辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記，月收入15萬(wàn)元（季度45萬(wàn)元）以下可免征增值稅；企業(yè)每次支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)按20%40%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。5、股東利潤(rùn)分紅公司支付分紅款時(shí)需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。6、向自然人采購(gòu)公司向自然人（含個(gè)體工商戶）采購(gòu)物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規(guī)發(fā)票，這種情況下，公司可以通過(guò)公戶轉(zhuǎn)賬給銷售方個(gè)人。小博提醒：公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。7、歸還個(gè)人借款公司通過(guò)對(duì)公賬戶歸還個(gè)人借款，包括股東或其他自然人的借款。如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人申請(qǐng)代開發(fā)票需繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)：公司長(zhǎng)期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會(huì)被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時(shí)清理。8、支付個(gè)人違約賠償金公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書，通過(guò)公戶向相關(guān)個(gè)人支付違約金、賠償金等款項(xiàng)。如果是屬于價(jià)外費(fèi)用的違約金收入，應(yīng)并入銷售收入一并計(jì)算繳納增值稅、個(gè)人所得稅等。9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤(rùn)分配個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶打給個(gè)