2023年黑龍江注冊內(nèi)部審計師：系統(tǒng)開發(fā)獲得和維護考試試卷

2023年黑龍江注冊內(nèi)部審計師：系統(tǒng)開發(fā)獲得和維護考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.某機構(gòu)向特定雇員供應(yīng)信用卡以供業(yè)務(wù)須要。信用卡公司供應(yīng)記錄該機構(gòu)雇員發(fā)生的全部

信用卡交易的計算機文檔。內(nèi)部審計師準備運用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進行測試，那

么運用通用審計軟件最不簡單確認下列哪項？

A：大額交易

B：舞弊交易

C：特定持卡人的交易

D：每位持卡人運用的供應(yīng)商

2.銀行政策要求貸款部門職員審查全部貸款申請，并將那些認為適合為其供應(yīng)資金的申請交

給貸款委員會審批。在確定是否依據(jù)與銀行政策一樣的標準來拒絕給某些申請供應(yīng)貸款時，

最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有供應(yīng)資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的緣由。

B：已供應(yīng)資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：全部的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合

銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。

3.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映：

A：趨勢分析透露乂1)銷售額增長50%,⑵銷售成本增長25%；

B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業(yè)平均銷售成本占

銷售額的50%

D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示乂1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷

售額的40%。

4.假如面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當

A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會

C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有閱歷的審計人員

5.在重組過程中，管理層刪除很多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的I、進一步強

調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測；II、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)限制技術(shù)的不同假

設(shè)；III、進一步強調(diào)自我訂正型限制活動和工藝自動化。

A：只有n和皿是對的

B：I、II和III都對

C：只有I和II是對的

D：只有I和III是對的

6.下列選項哪個是時間序列的四個組成部分

A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；

B：趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性；

C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)；

D：趨勢、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。

7.下列審計程序中最可能發(fā)覺舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證明勞務(wù)是否已經(jīng)得到。

B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的勞務(wù)發(fā)票。

C：實施銀行余額調(diào)整并審查全部未付款支票。

D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

8.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)覺其已無法履行年度審計支配

中包含的全部承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)實行的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？

A：立刻將狀況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計支配

的相關(guān)需求

B：將狀況告知董事會和高層管理人員，并懇求后者對年度審計支配進行重新評估

C：將狀況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，懇求后者重新

考慮這些額外的審計要求

D:接著執(zhí)行年度審計支配，找尋機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置

9.在項目進度支配的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是

A：應(yīng)急

B：德爾菲技術(shù)

C：原材料需求支配編制

D：分支和范圍的解決方法

10.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在

其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計

程序中最適當?shù)氖?/p>

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中全部大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織

和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)覺抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。

D：運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，假如差異很小，

對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

11.關(guān)于為了證明應(yīng)付賬款清單而運用的分析性程序，以下描述最恰當?shù)氖?/p>

A：比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。

B：比較清單余額與上一年余額。

C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。

D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一樣。

12.下列哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目標

A：解決沖突

B：探討審計發(fā)覺

C：確認對將來審計的關(guān)注

D：確認管理者對審計視察結(jié)果的反應(yīng)和實行的措施

13.以降低或限制風(fēng)險為目的的期貨交易活動稱作

A：投保

B：套期保值

C：賣空

D：貸款保收和代理業(yè)務(wù)

14.測試內(nèi)部限制的審計方案應(yīng)當

A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。

B：通用于各種狀況而不必考慮部門具體狀況。

C：通用以便對于某一特定部門的全部場合都適用。

D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來削減昂貴的重復(fù)工作。

15.雖然管理層要求嚴格遵守有關(guān)制度，但是在緊急狀況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。

在緊急狀況下運用測試庫程序的風(fēng)險是

A：測試庫的完整性可能受到威逼。

B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿足。

C:準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。

D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。

16.哪種支付支配最可能因其困難性具有較高的管理成本？

A：a.自助餐式福利

B：b.利潤共享

C：c.以技能為基礎(chǔ)的評定

D：d.全部工資

17.在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有很多好處，但以下哪一項除外？

A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；

B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師支配審計范圍、組織須要收集的信息

D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動供應(yīng)額外的信息。

18.審計委員會的責(zé)任有

A：選舉內(nèi)部審計主管。

B：制定內(nèi)部審計支配和預(yù)算。

C：審查并批準內(nèi)部審計章程。

D：選擇獨立審計人員。

19.一份設(shè)計良好的內(nèi)部限制調(diào)查問卷應(yīng)當

A：只須要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；

B：是評估限制危急的數(shù)據(jù)的足夠來源；

C：幫助評價內(nèi)部限制的效果；

D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務(wù)目標之外。

20.以下哪項技術(shù)能夠最有效地管理限制自我評價研討會上出現(xiàn)的心情問題？

A：應(yīng)用主動的傾聽技術(shù)，認可與會人員的心情，保持后者的參加精神

B：允許與會人員先發(fā)泄心情，直到與會人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程

C：以敬重他人的方式提示與會人員遵守他們已經(jīng)同意采納的會議議程

D:對探討進行恰當組合，以便對與會人員的心情進行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當?shù)男袆?/p>

21.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。

公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的

報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先探討。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當

A：按要求將工作報告供應(yīng)應(yīng)高層管理人員，并就任何可能須要實行行動的議題進行探討

B：向高層管理人員供應(yīng)僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報

告所反映的審計發(fā)覺

C：不向高層管理人員供應(yīng)工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍

D:僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項

22.下列哪一項恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部限制調(diào)查問卷

A：供應(yīng)有關(guān)限制系統(tǒng)的具體信息；

B：與其他限制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短；

C：要求內(nèi)部審計師進行適當?shù)墓芾恚?/p>

D：供應(yīng)間接證據(jù)，仍須要證明。

23.某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案己運行了10年，從未被評

估過。供應(yīng)方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應(yīng)當

A：無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。

B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所供應(yīng)數(shù)據(jù)的精確性和完整性。

C：不進行分析

D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時

24.對于編制審計工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項？

A：a.好用軟件。

B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。

C：c.電子表格軟件。

D：d.文字處理軟件。

25.雖然管理層要求嚴格遵守有關(guān)制度，但是在緊急狀況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。

在緊急狀況下運用測試庫程序的風(fēng)險是

A：測試庫的完整性可能受到威逼。

B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿足。

C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。

D：測試庫程序可能未經(jīng)進一步測試就永久投入運行。

26.統(tǒng)計抽樣與推斷抽樣的重要區(qū)分是統(tǒng)計抽樣

A：不須要任何推斷，全部都是依據(jù)公式計算的。

B：可用較小規(guī)模的樣本。

C:可得到更精確的結(jié)果。

D：取得具有可測量的牢靠程度的總體估計。

27.管理當局對存放于外部倉庫的存貨最大程度地增加了內(nèi)部限制，主要是

A：將運進和運出倉庫的運輸交易所與存記錄相核對；

B:擴大投保范圍；

C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對；

D：伴同倉庫管理員證明庫存數(shù)量。

28.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式詢問業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以

下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采納的假定與程序的信息。

B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計支配范圍的影響。

C：必需擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對將來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

29.共同固定成本指

A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本

B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本

C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本

D:每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本

30.在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了

A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具運用方面的新政策。

B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。

D：外部審計師指出在獲得賬戶函證方面存在一些困難。

31.支配用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。支配的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立

目標和衡量標準，明確各方義務(wù)，強化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是

A：a.使命描述

B：b.目標

C：c.優(yōu)先次序

D：d.支配/限制循環(huán)

32.生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而削減原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法

有助于削減哪種舞弊風(fēng)險？

A：從關(guān)聯(lián)方選購。

B:為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫存偷盜原材料。

D：回避授權(quán)限制。

33.哪些人員應(yīng)對機構(gòu)的道德文化狀況共同擔當責(zé)任？I內(nèi)部審計師H審計委員會III高層

管理人員w公司員工

A：只有I和II是對的

B：只有I、n和in是對的

c：只有m是對的

D：I、II、III和IV都對

34.以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)當將獎金制度看作是組織限

制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)當在編制內(nèi)部限制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)

部限制制度的一部分，并且不應(yīng)當在編制組織內(nèi)部限制報告時考慮它。川、對薪金系統(tǒng)的審

計應(yīng)當獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)當將其作為衍生審計的一個必不

行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：II和III

35.以下是關(guān)于某分公司的一些狀況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟狀況處于蕭條期，

并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本比率由較志向的3:1下降

至0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款

管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；(4)公司選購政策要求3個競標者，但是分公司的選購

管理人員為了削減供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行獨家選購政策。在對該分公司開展財務(wù)審計時,

內(nèi)部審計師應(yīng)當

A：最不行能追查狀況1、狀況2或狀況3

B：對狀況2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期

C：認為狀況3是正常的人員調(diào)整，但將狀況2和狀況4作為舞弊的警示信息

D：將狀況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

36.某程序?qū)σ唤M源語言語句進行編輯，以便發(fā)覺語法錯誤，同時將語句翻譯成目標程序，

該程序是

A：翻譯程序

B：加密程序

C：調(diào)式程序

D：編譯程序

37.在對一主要分部進行的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)覺一個能給政府開帳單的成本

加成(COST—PULLS)程序增加了成本的困難編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益

的95%。在進一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)覺只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道

這一系統(tǒng)。公司有特地部門調(diào)查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和特地調(diào)查部門，調(diào)查

工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。但是一個月之后，審計人員發(fā)覺高級管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào)

查此事，內(nèi)部審計部門應(yīng)當

A：馬上將該狀況和EDP審計人員的發(fā)覺報告給審計委員會。

B：馬上將該狀況和EDP審計人員的發(fā)覺報告給政府管制機構(gòu)，因為審計人員不能有意成

為違法行為當事人。

C：不再實行行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進

行進一步調(diào)查。

D：將審計發(fā)覺報告給外部審計師，因為外部審計師應(yīng)當知道帳戶余額的任何的重大錯報。

38.一般來講，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大

A：詢問

B：口頭證據(jù)

C：外部證據(jù)

D：視察

39.以下哪種狀況可能屬于材料選購過程中發(fā)生舞弊的跡象？I、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授

予合同；II、存在很多變更定單；III、很多合同授予同一家公司

A：I、II和III都對；

B：只有ni是對的;

C：只有I和II是對的；

D：只有I是對的。

40.限制生產(chǎn)實力的成本應(yīng)由以下哪項來計量

A：除數(shù)差異

B：固定間接費用單位成本

C：損失的貢獻毛利

D：產(chǎn)量差異

41.下列各項中屬于用戶可移動的采納的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？

A：a.ROM

B：b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM

42.假如某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序

應(yīng)當是

A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，依據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；

B：選取全部程序修改申請表樣本，將申請表追蹤

C：將現(xiàn)有程序庫的自動化書目與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)覺不同之處進行抽樣測試,

以核對恰當授權(quán)問題；

D：獲得信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，

追蹤至程序修改授權(quán)表格。

43.在初步調(diào)查能為審計人員供應(yīng)有關(guān)限制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析困難經(jīng)營過

程的手段時評價內(nèi)部限制的方法是

A：流程圖法(flowchartingapproach)

B：調(diào)查問卷法(questiomaireapproach)

C：矩陣法(matrixapproach)

D：具體描述法(detailednarrativeapproach)o

44.有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)當相識到外部審計師較之內(nèi)部審計師

有優(yōu)勢，這是由于

A：外部審計師熟識組織。它的年度審計報告供應(yīng)了對組織的深化的了解；

B：外部審計的規(guī)模。它能聘用富有閱歷的、有學(xué)問的且具有資格的員工；

C：外部審計的規(guī)模。它能供應(yīng)不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工；

D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更簡單地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求。

45.當內(nèi)部審計師開展的詢問服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：假如內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述詢問服務(wù)可能有礙其客觀性；

B：不行能在這些詢問服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一樣；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向