2007年涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)常見問題和解答

2007年涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)常見問題和解答申報文件保存在什么地方？如何備份或者恢復(fù)？涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)的申報文件是根據(jù)單一納稅人識別號以及匯算清繳年度的方式在用戶本機上保存申報的數(shù)據(jù)文件。數(shù)據(jù)文件默認保存在本機“我的文檔\所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)\數(shù)據(jù)文件”目錄之下。圖1.1申報數(shù)據(jù)文件目錄如上圖所示，用戶可以通過按鈕對默認的數(shù)據(jù)文件目錄進行相應(yīng)的更改。用戶如果需要對數(shù)據(jù)進行備份，直接將上述目錄下相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件進行拷貝備份即可。用戶如果需要對上述備份的數(shù)據(jù)進行恢復(fù)操作，直接將備份的數(shù)據(jù)文件復(fù)制到上述目錄下即可。用戶的申報文件或者通過稅務(wù)機關(guān)匯算清繳返回的申報數(shù)據(jù)文件也是可以直接復(fù)制到該目錄下。第一次使用，填報數(shù)據(jù)的基本操作流程如何？第一次使用申報系統(tǒng)，按照如下步驟進行數(shù)據(jù)的建立、填錄和申報的操作：通過功能，建立申報數(shù)據(jù)文件；圖2.1新建企業(yè)報表界面在報表數(shù)據(jù)填錄界面，逐一填錄各申報報表及其相關(guān)數(shù)據(jù)；圖2.2企業(yè)報表數(shù)據(jù)錄入界面檢查核實相關(guān)報表數(shù)據(jù)的準確性；圖2.3報表數(shù)據(jù)檢測參考信息界面輸入軟件授權(quán)碼； 圖2.4授權(quán)代碼功能選項 圖2.5授權(quán)代碼錄入界面通過功能打印需要進行紙質(zhì)申報的報表；通過功能生成申報數(shù)據(jù)，同打印出的申報報表一同交付給主管稅務(wù)機關(guān)。我已經(jīng)有以前的申報數(shù)據(jù)文件，需要每年都是通過“新建申報”的方式建立報表么？如果用戶已有以前年度的申報數(shù)據(jù)文件，除可以通過“新建申報”功能建立當前年度的申報文件之外，用戶還可以通過“復(fù)制信息到新報表”的功能來建立當前年度申報數(shù)據(jù)文件。當用戶通過“復(fù)制信息到新報表”功能建立當前年度報表的時候，用戶以前年度報表數(shù)據(jù)中的基本信息和可供結(jié)轉(zhuǎn)的歷史盈虧等各項數(shù)據(jù)將可以在新報表中自動生成而不需要重復(fù)錄入。通過“復(fù)制信息到新報表”功能的過程中注意需要將以前版本數(shù)據(jù)中不具備的一些基本信息進行相應(yīng)的補錄。企業(yè)基本信息中各條目有何需要注意的事項說明？在用戶進行“新建申報”、“復(fù)制信息到新報表”以及修改“企業(yè)基本信息”界面，用戶均可填錄或修改企業(yè)的基本信息。針對企業(yè)基本信息中一些容易出現(xiàn)疑問的數(shù)據(jù)條目情況說明如下：納稅人識別號；填錄稅務(wù)登記證上標準的15位納稅人識別號，需要申報填錄多份同一年度申報報表的企業(yè)，第一份申報報表使用原15位納稅人識別號，從第二份申報數(shù)據(jù)文件開始在原納稅人識別號后依次加掛“-1”、“-2”……標識。征收管理碼；納稅人的征收管理碼，一般為稅務(wù)登記證上的電腦編碼。報表年度；當前所得稅匯算清繳申報報表數(shù)據(jù)年度。外資區(qū)域；企業(yè)主要外方投資的外資區(qū)域。如企業(yè)為港澳臺投資企業(yè)，請選擇對應(yīng)的港澳臺區(qū)域，如企業(yè)為非港澳臺投資企業(yè)，請選擇企業(yè)外方投資中非港澳臺方的最大投資方區(qū)域。如企業(yè)最大投資方為兩方或兩方以上，請?zhí)钿浥鷾试O(shè)立本企業(yè)批文信息中登記信息靠前的一方。經(jīng)濟類型；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)代碼，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)僅采用了經(jīng)濟性質(zhì)代碼為全部經(jīng)濟性質(zhì)代碼中2XX部分和3XX部分的代碼，其中“250”和“350”代碼下包括更為詳細的幾種類型。2XX系列代碼和3XX系列代碼具有相互對應(yīng)的關(guān)系，但是，2XX系列代碼為港澳臺商投資企業(yè)的專用代碼，3XX系列的代碼為非港澳臺商投資企業(yè)的代碼，用戶在進行相應(yīng)選擇時需要根據(jù)本企業(yè)的港澳臺性質(zhì)進行區(qū)分選擇?！?00”、“300”、“250”和“350”代碼不能進行直接選擇，用戶需要選擇這些代碼下更為詳細條目。經(jīng)濟行業(yè)；根據(jù)(GB/T4754-2002)中外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所涉及的18類行業(yè)代碼，用戶需要選擇到最為詳細的條目代碼才可以進行相應(yīng)的確認。在2007版本的軟件中，企業(yè)年度申報表中的財務(wù)決算報表的類型將根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟行業(yè)屬性進行自動選擇。開業(yè)時間；填寫企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營的時間。開始獲利年度；填寫進入獲利期的開始獲利的年度，需要填寫獲利年度的4位年度數(shù)據(jù)。如企業(yè)為2005年度進入獲利期，請?zhí)顚憽?005”。未進入獲利期的企業(yè)，請?zhí)顚憽?”。包含分支機構(gòu)；如果企業(yè)為匯總合并申報類的企業(yè)，請選中該選項。匯總合并申報的企業(yè)將需要在報表填錄界面填寫維護相應(yīng)的各匯總合并申報機構(gòu)的信息數(shù)據(jù)和A10系列的報表。對于非匯總合并申報的企業(yè)，不需要進行上述數(shù)據(jù)維護和填寫A10系列的報表。內(nèi)資轉(zhuǎn)外資企業(yè)；內(nèi)資企業(yè)通過境外融資或者上市轉(zhuǎn)變?yōu)橥赓Y企業(yè)的，請選中該選型。對于內(nèi)資企業(yè)通過境外融資或者上市轉(zhuǎn)便為外資企業(yè)的情況，還需要填寫進行上述轉(zhuǎn)變的年度，該項目請?zhí)顚?位的年度數(shù)據(jù)。企業(yè)類型；企業(yè)的征收方式，分為A類按實查賬征收方式和B類核定征收方式。A類包含B類申報報表方式針對部分特殊企業(yè)，如企業(yè)需要采用A類包含B類申報報表數(shù)據(jù)的方式請首先獲得主管稅務(wù)機關(guān)的確認和認可。針對采用B類核定征收類型的企業(yè)，還需要選擇相應(yīng)的核定征收方式。是否上市公司信息；根據(jù)企業(yè)是否上市的情況分別選擇“非上市公司”、“上海證交所上市”、“深圳證交所上市”或“境外證交所上市”幾種情況。企業(yè)所得稅稅率信息；企業(yè)當年所得稅稅率的信息情況，在所得稅稅率情況界面下，用戶需要按照如下步驟進行相應(yīng)的選擇和操作：確認企業(yè)所得稅適用稅率，對于非30%稅率的企業(yè)，還需要選擇對應(yīng)享受該減低稅率的政策條目。圖4.1企業(yè)所得稅適用稅率選擇界面選擇當年是否享受企業(yè)所得稅減免，對于享受減免的企業(yè)，需要選擇對應(yīng)的減免情形和對應(yīng)更為詳細減免政策條目。如果企業(yè)當年享受減免，請選擇相應(yīng)的減免優(yōu)惠類型和減免優(yōu)惠所處的年度以及減免稅的相關(guān)批文信息。圖4.2企業(yè)所得稅減免情況選擇和維護界面上述選擇完成后，企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率和實際征收率將能夠自動得出，企業(yè)還需要手工錄入地方所得稅的實際征收率。針對匯總合并申報的企業(yè)，請選擇總機構(gòu)對應(yīng)的稅率情況。投資構(gòu)成情況；圖4.3企業(yè)投資構(gòu)成情況維護界面在投資構(gòu)成維護界面中，企業(yè)需要逐一輸入本企業(yè)的各個投資方的名稱、投資金額、經(jīng)濟性質(zhì)、……等各項相關(guān)數(shù)據(jù)信息后添加到投資構(gòu)成列表中。企業(yè)投資方的名稱、投資金額、經(jīng)濟性質(zhì)和所在區(qū)域為必填項目。經(jīng)濟性質(zhì)具備可選項目，如該投資方的經(jīng)濟性質(zhì)不在可選項目中，企業(yè)可以自行錄入。針對境內(nèi)機構(gòu)投資者，證件種類可以錄入組織機構(gòu)代碼證，證件號碼則錄入相應(yīng)的組織機構(gòu)代碼即可。針對企業(yè)逐一錄入完成各個投資方的信息后，投資方列表信息中的各個投資方的投資比例將能夠自動計算得出，相應(yīng)的投資總額數(shù)據(jù)也將自動得出。注：投資構(gòu)成情況的投資金額填寫的金額單位為人民幣元，企業(yè)需要將其他幣種的金額轉(zhuǎn)換為人民幣元進行填寫。2007版本中新增的條目：在2007版的涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)中，基本信息中進行了如下項目的增加：從業(yè)人數(shù)以及外籍從業(yè)人數(shù)；生產(chǎn)經(jīng)營期限；內(nèi)資轉(zhuǎn)外資企業(yè)選項和相應(yīng)的轉(zhuǎn)換年度信息；上市公司性質(zhì)屬性；企業(yè)聯(lián)系信息中增加辦稅人的聯(lián)系信息；企業(yè)投資構(gòu)成情況數(shù)據(jù)；上述為2007版本中新加入的數(shù)據(jù)條目，企業(yè)在進行2006年度所得稅匯算清繳申報數(shù)據(jù)的填錄或是進行復(fù)制信息到新報表等相應(yīng)操作過程中需要注意將上述信息進行相應(yīng)補錄和完善。為何系統(tǒng)總是提示A03管理費用、營業(yè)費用情況表中的交際應(yīng)酬費存在疑點？針對A03管理費用、營業(yè)費用情況表中的交際應(yīng)酬費數(shù)據(jù)，系統(tǒng)默認按照如下方式進行計算和提示：當稅前列支金額在按照銷貨凈額扣除限額計算（簡稱5‰扣除標準）的扣除限額之內(nèi)，系統(tǒng)將提示正常。當稅前列支金額超過按照業(yè)務(wù)收入總額扣除限額計算（簡稱1％扣除標準）的扣除限額，系統(tǒng)將提示稅前列支超過扣除限額的錯誤信息。當扣除限額超過5‰扣除標準并且低于1％扣除標準時，系統(tǒng)將提示相應(yīng)的疑點。在這種情況下，如果企業(yè)收入中是全部或者部分按照1％扣除標準進行扣除限額的計算并且當前稅前列支金額符合上述政策扣除限額，企業(yè)只需要在申報時做出相應(yīng)說明而不需要做任何其他的處理。針對這種情況，企業(yè)也可以通過軟件提供的編輯交易應(yīng)酬費扣除限額附加信息功能進行附加說明。具體操作如下：通過“編輯交際應(yīng)酬費扣除限額附加信息…”功能打開交際應(yīng)酬費附加說明數(shù)據(jù)填錄界面。圖5.1編輯交際應(yīng)酬費扣除限額附加信息功能按鈕圖5.2編輯交際應(yīng)酬費扣除限額附加信息功能菜單在交際應(yīng)酬費附加說明數(shù)據(jù)填錄界面中將企業(yè)的收入按照銷貨凈額和業(yè)務(wù)收入方式進行分列錄入。圖5.3編輯交際應(yīng)酬費扣除限額附加信息界面系統(tǒng)將按照企業(yè)分列錄入的數(shù)據(jù)進行相應(yīng)的扣除限額扣除計算并給予相應(yīng)提示信息。申報系統(tǒng)能否將管理費用、營業(yè)費用中的其他項目數(shù)據(jù)進行詳細分列錄入？針對A03管理費用、營業(yè)費用情況表中的“其他”項目數(shù)據(jù)的填錄，系統(tǒng)提供如下兩種數(shù)據(jù)填錄方式：和其他表格數(shù)據(jù)填錄方式一致的數(shù)據(jù)直接填錄的方式；提供額外的數(shù)據(jù)填錄界面進行各項數(shù)據(jù)的分錄填錄方式；用戶只需要通過“編輯營業(yè)費用其他條目…”或“編輯管理費用其他條目…”功能打開營業(yè)費用或管理費用其他詳細條目數(shù)據(jù)填錄界面。圖6.1編輯營業(yè)費用其他條目功能按鈕圖6.2編輯營業(yè)或管理費用其他條目功能菜單圖6.3編輯營業(yè)或管理費用其他詳細條目界面用戶只需要在編輯營業(yè)費用或管理費用其他詳細條目界面中逐一將其他的管理費用或是營業(yè)費用的“項目”、“賬載金額”、“依法申報金額”以及“備注信息”項目意義填錄后通過“添加”功能添加到相應(yīng)其他詳細條目列表中即可。系統(tǒng)會自動根據(jù)用戶分錄的各項數(shù)據(jù)自動將匯總數(shù)據(jù)填錄到A03報表中的其他欄目中。在瀏覽本報表該項目數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)將在填列提示信息區(qū)域?qū)⒏黜椃至刑钿浀男畔@示出來。圖6.4分列數(shù)據(jù)顯示界面當報表中存在使用分列的方式進行管理費用和營業(yè)費用的其他項目數(shù)據(jù)的情況下，在進行該項目數(shù)據(jù)的維護和修改的時候，用戶將不能使用上述1的直接數(shù)據(jù)填錄方式進行數(shù)據(jù)填錄或是修改。用戶只能通過圖6.3所示界面進行相應(yīng)的數(shù)據(jù)維護和修改。如果用戶需要使用上述1的直接數(shù)據(jù)填錄方式進行數(shù)據(jù)填錄或維護，用戶需要在圖6.3所示的界面中將全部的詳細條目刪除后即可。為何我的A0301無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他長期資產(chǎn)攤銷情況表中的多個項目不能進入管理費用或者營業(yè)費用中？涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)完全按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表〉的通知》國稅函〔2004〕54號文件中所制定的表格樣式和報表邏輯關(guān)系進行相應(yīng)的設(shè)計和開發(fā)。在上述文件中，針對A03管理費用、營業(yè)費用情況表和A0301無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他長期資產(chǎn)攤銷情況表的表間邏輯關(guān)系做出了明確的說明。該邏輯說明存在于A0301無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他長期資產(chǎn)攤銷情況表的填表說明中，原文節(jié)選如下：……七、本表第1行第3欄數(shù)據(jù)應(yīng)與A03表第19行第5欄數(shù)據(jù)相一致。本表第8行第2、3欄數(shù)據(jù)應(yīng)與A03表第20行第4、5欄數(shù)據(jù)相一致。上述說明明確指出A0301報表和A03報表之間的表間邏輯關(guān)系就是A0301報表中的第1項（一、無形資產(chǎn)）和第8項（1、籌辦費）的賬載金額和依法申報金額數(shù)據(jù)和A03報表中的管理費用的第19項（無形資產(chǎn)攤銷）和第20項（籌辦費）的相應(yīng)項目對應(yīng)一致。A0301報表中的第9項到第12項數(shù)據(jù)和其他任何報表數(shù)據(jù)都不具備相應(yīng)的表間勾輯關(guān)系，所以在A0301報表中的第9項到第12項中填入任何的依法申報金額數(shù)據(jù)將不能通過表間邏輯關(guān)系自動計入到A03報表的管理費用或是A表中的管理費用項目中進行稅前列支。企業(yè)在A0301的第9項到第12項中如存在按照相關(guān)政策規(guī)定可進行稅前列支的項目數(shù)據(jù)，企業(yè)可通過在A03報表中的管理費用或營業(yè)費用中的其他項目中進行填列反映。A04固定資產(chǎn)折舊情況表中的綜合折舊率是如何得出，為何總是提示該數(shù)據(jù)存在疑點？圖8.1固定資產(chǎn)綜合折舊率疑點提示界面在A04固定資產(chǎn)折舊情況表中，涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)提供一個固定資產(chǎn)綜合折舊率的參考數(shù)據(jù)。該數(shù)據(jù)在20%之內(nèi)時，系統(tǒng)提示正常；該數(shù)據(jù)在20%…50%之間時，系統(tǒng)提示為疑點；在該數(shù)據(jù)大于50%的情況下，系統(tǒng)提示為錯誤。固定資產(chǎn)綜合折舊率是按照如下公式計算得出：固定資產(chǎn)綜合折舊率能夠直觀綜合反映出企業(yè)當前的固定資產(chǎn)折舊情況。從上述公式也可以看出，在企業(yè)當年固定資產(chǎn)增加否則減少較大造成企業(yè)當年固定資產(chǎn)年初和年末合計數(shù)據(jù)差距較大時，該數(shù)據(jù)將不能直觀反映企業(yè)的綜合折舊情況。所以在企業(yè)存在上述情況時，固定資產(chǎn)綜合折舊率將有可能超過20%，這種情況是正常的，企業(yè)只需要在申報過程中給予相應(yīng)說明即可。企業(yè)在填報過程中的填報錯誤也可能造成該數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，A04報表中“折舊”金額數(shù)據(jù)填錄口徑是企業(yè)該項固定資產(chǎn)當年折舊金額而不是該項固定資產(chǎn)的累計折舊金額。A06報表注冊資本總額未填錄或填錄錯誤？注冊資本到位情況表如何增加行次？當用戶未填錄A06注冊資本到位情況表的注冊資本總額項目數(shù)據(jù)或者該項目數(shù)據(jù)小于100,000的情況下，系統(tǒng)將出現(xiàn)注冊資本總額未填錄或填錄錯誤的錯誤信息。注冊資本總額項目數(shù)據(jù)位于A06報表的表頭部分。在用戶填錄A06注冊資本到位情況表出現(xiàn)填錄數(shù)據(jù)的表格行次不足的情況時，請使用“保存”功能將數(shù)據(jù)保存，系統(tǒng)將自動根據(jù)保存后的數(shù)據(jù)為用戶增加新的空白行次。在填寫和保存A06報表數(shù)據(jù)時，當報表該行數(shù)據(jù)的應(yīng)到位時間項目數(shù)據(jù)為空時，該行數(shù)據(jù)將不被保存。在企業(yè)一筆應(yīng)到位注冊資本分為幾次到位的情況下，用戶填錄該筆應(yīng)到位資金數(shù)據(jù)為單一行次數(shù)據(jù)將可能出現(xiàn)不能正確填錄或應(yīng)到未到金額和應(yīng)到未到天數(shù)不能正確計算的情況，用戶可以將該筆應(yīng)到位注冊資本數(shù)據(jù)按照到位和未到位情況分為幾筆分列填錄。為何A09年度虧損彌補情況表不能直接填錄？在填錄企業(yè)往年盈虧數(shù)據(jù)時為何不能進行添加？A09年度虧損彌補情況表反映了企業(yè)的當前年度和以前年度盈虧彌補情況。由于該報表只能顯示當前年度以及前溯5年的盈虧數(shù)據(jù)，而針對復(fù)雜的盈虧彌補情況計算需要企業(yè)從開始生產(chǎn)經(jīng)營年度到當前匯算清繳年度上一個年度的歷史盈虧數(shù)據(jù)，所以系統(tǒng)提供一個額外的歷史盈虧數(shù)據(jù)填錄的功能進行上述數(shù)據(jù)的填錄，當完成上述數(shù)據(jù)的填錄工作后，系統(tǒng)將自動計算和生成A09年度虧損彌補情況表。用戶可以通過“企業(yè)”菜單下面的“往年盈虧數(shù)據(jù)…”功能以及其他相對應(yīng)的功能進入往年盈虧數(shù)據(jù)填錄界面進行數(shù)據(jù)填錄。圖10.1企業(yè)往年盈虧情況數(shù)據(jù)填錄界面在往年盈虧數(shù)據(jù)填錄界面，用戶需要填錄相應(yīng)的年度和該年度對應(yīng)的盈虧數(shù)據(jù)后點擊相應(yīng)的添加或是修改功能即可完成數(shù)據(jù)的添加或是修改維護。在該界面中，企業(yè)的盈虧數(shù)據(jù)對應(yīng)的年度只能在企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營的年度和當前申報報表數(shù)據(jù)年度的上一個年度數(shù)據(jù)范圍之間，當年度數(shù)據(jù)不在上述數(shù)據(jù)范圍時，相應(yīng)的添加或是修改功能將不可用。當企業(yè)對應(yīng)該年的盈虧金額數(shù)據(jù)為0的情況時，系統(tǒng)將不能添加該年的盈虧數(shù)據(jù)并自動處理該年盈虧數(shù)據(jù)為0。企業(yè)報表當年的盈虧數(shù)據(jù)在填錄完成其他報表數(shù)據(jù)后自動計算得出。注意：請確認企業(yè)基本信息中的開始生產(chǎn)、經(jīng)營時間數(shù)據(jù)的正確性，如果該數(shù)據(jù)存在錯誤或者異常將有可能造成以前年度盈虧數(shù)據(jù)填錄過程出現(xiàn)異?；蝈e誤。為何A12外國稅額扣除計算表不能直接填錄，如何填錄該報表數(shù)據(jù)？

企業(yè)外國稅額扣除情況計算和企業(yè)當年以及以前年度境內(nèi)外的應(yīng)稅所得和實際納稅情況數(shù)據(jù)有關(guān)，A12外國稅額扣除計算表將在填錄完成上述數(shù)據(jù)后自動計算得出。用戶可以通過“企業(yè)”菜單下的“外國稅情況…”功能或其他對應(yīng)一致的功能打開“企業(yè)外國稅額扣除情況”數(shù)據(jù)填錄界面。圖11.1企業(yè)外國稅額扣除情況數(shù)據(jù)填錄界面在該界面下，企業(yè)只需要逐一填錄企業(yè)在境外各個年度的各項數(shù)據(jù)后添加到扣除情況列表數(shù)據(jù)后即可。該界面中的年度數(shù)據(jù)范圍只能在企業(yè)的開始生產(chǎn)、經(jīng)營時間的年度和當前匯算清繳年度數(shù)據(jù)范圍之間。為何A14以前年度損益調(diào)整應(yīng)納所得稅情況表不能直接填錄，如何填錄該報表數(shù)據(jù)？A14以前年度損益調(diào)整應(yīng)納所得稅情況表數(shù)據(jù)需要通過“企業(yè)”菜單下的“往年損益調(diào)整…”功能或其他相一致的功能項目打開“企業(yè)往年損益調(diào)整所得稅情況”數(shù)據(jù)填錄界面進行相應(yīng)的數(shù)據(jù)填錄，在上述數(shù)據(jù)填錄完成后，該表數(shù)據(jù)將自動計算得出。圖12.1企業(yè)往年損益調(diào)整所得稅情況數(shù)據(jù)填錄界面在該界面中，用戶可以通過添加填錄企業(yè)以前年度損益調(diào)整情況的數(shù)據(jù)進行相應(yīng)的數(shù)據(jù)填錄和修改。企業(yè)往年損益調(diào)整是指企業(yè)在以前年度匯算清繳結(jié)束后，企業(yè)自身查賬或是審計、稽查等各種情況發(fā)現(xiàn)企業(yè)當前的盈利或是虧損金額和企業(yè)原匯算清繳結(jié)果金額不一致而造成需要對以前年度的盈利或者虧損進行相應(yīng)調(diào)整的情況。A14報表反映企業(yè)在上一個年度匯算清繳結(jié)束后出現(xiàn)上述損益調(diào)整情況的損益情況以及相應(yīng)補退稅情況數(shù)據(jù)。企業(yè)只需要填錄在上一個年度匯算清繳結(jié)束后所發(fā)現(xiàn)的上述往年損益調(diào)整數(shù)據(jù)。如果企業(yè)針對以前年度的損益進行了相應(yīng)的調(diào)整，在相應(yīng)的歷史盈虧數(shù)據(jù)中還需要對相應(yīng)年度的盈虧數(shù)據(jù)進行相應(yīng)的調(diào)整，歷史盈虧中對應(yīng)該年的盈虧數(shù)據(jù)應(yīng)調(diào)整為損益調(diào)整后的最終盈虧數(shù)據(jù)。以前年度損益調(diào)整數(shù)據(jù)應(yīng)該需要獲得稅務(wù)機關(guān)的確認后在進行相應(yīng)的填錄。當調(diào)整損益年度數(shù)據(jù)對應(yīng)年度為虧損的情況下，該年的應(yīng)稅所得額可能需要填寫該年的虧損數(shù)據(jù)才能正確生成相應(yīng)的A14報表數(shù)據(jù)。企業(yè)使用新的關(guān)聯(lián)交易申報表和舊的關(guān)聯(lián)交易申報表有何區(qū)別？新的關(guān)聯(lián)交易申報表和舊的關(guān)聯(lián)交易申報表有何聯(lián)系？今年新增的關(guān)聯(lián)交易申報表和舊的關(guān)聯(lián)交易申報表的最大的區(qū)別就是舊的關(guān)聯(lián)交易報表體系針對單一關(guān)聯(lián)企業(yè)形成單一關(guān)聯(lián)交易申報表，而新的關(guān)聯(lián)交易申報表是針對關(guān)聯(lián)交易企業(yè)通過各種交易類型形成固定張數(shù)的分類附表。新的關(guān)聯(lián)交易申報表將分類統(tǒng)計企業(yè)的各項關(guān)聯(lián)的和非關(guān)聯(lián)的交易數(shù)據(jù)情況，針對關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)還將進行收入、支出以及境內(nèi)、境外交易等細分以便進一步進行分析統(tǒng)計。在涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)中，新的關(guān)聯(lián)交易申報表體系和舊的關(guān)聯(lián)交易申報表體系是同時并存，并且同時進行相應(yīng)的數(shù)據(jù)校驗和數(shù)據(jù)整理。由于新的關(guān)聯(lián)交易申報表和舊的關(guān)聯(lián)交易申報表存在一些共通性，企業(yè)在進行新的關(guān)聯(lián)交易報表數(shù)據(jù)填錄的過程中可以另外選擇是否按照默認格式生成舊版的關(guān)聯(lián)交易申報表。在涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)中，通過“企業(yè)”菜單項目下“關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)信息”菜單項調(diào)出的新的關(guān)聯(lián)交易申報表數(shù)據(jù)填錄界面中，在界面靠下的區(qū)域包括“是否同時生成原有的A13（A）和A13（B）報表”和“是否為沒有關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)企業(yè)生成一個空的A13（A）報表”兩個選項，如果選擇這兩個選項，企業(yè)在新的關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)填錄完成后，系統(tǒng)將按照默認的方式將關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本信息和根據(jù)相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)情況生成相應(yīng)的A13（A）或A13（B）報表以及沒有關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)的A13（A）報表。由于新的關(guān)聯(lián)交易申報表和舊的關(guān)聯(lián)交易申報表某些數(shù)據(jù)不能完全一致，如果需要填錄完整的A13A和A13B報表，企業(yè)可以自行打開系統(tǒng)按照默認方式生成的各張相應(yīng)的A13（A）和A13（B）報表進行相應(yīng)的數(shù)據(jù)補錄操作。新的關(guān)聯(lián)交易信息維護界面，如下圖所示：圖13.1關(guān)聯(lián)交易編輯窗口企業(yè)已經(jīng)有財務(wù)報表的Excel文件，能夠直接導(dǎo)入到涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)中而不用重復(fù)錄入嗎？今年的涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)中新增了企業(yè)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)填錄功能，企業(yè)如果已經(jīng)通過“久其”軟件或是其他的財務(wù)報表填錄、生成軟件已經(jīng)具備了財務(wù)報表的電子數(shù)據(jù)，企業(yè)可以通過這些軟件將這些數(shù)據(jù)輸出為Excel電子表格文件，然后通過涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)直接導(dǎo)入而不需要重復(fù)錄入。在申報系統(tǒng)中，在任一財務(wù)報表的任一單元格的狀態(tài)下（如圖6所示），在單元格的左邊會出現(xiàn)一個“從Excel文件導(dǎo)入…”的按鈕，用戶只需要點擊該按鈕即可按照軟件的提示進行相應(yīng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作。圖14.1導(dǎo)入財務(wù)報表在點擊如上所述“從Excel文件導(dǎo)入…”按鈕后，系統(tǒng)會彈出打開文件對話框，用戶需要選擇相應(yīng)的Excel文件，點擊“打開”按鈕即可，如下圖所示圖14.2打開Excel文件對話框打開Excel文件后，系統(tǒng)還會彈出一個窗口（如圖8所示），需要用戶確認，是“僅導(dǎo)入當前報表”還是“導(dǎo)入所有財務(wù)決算報表”。如圖7所示，我們選擇的“F1資產(chǎn)負債表（非金融類）.xls”文件中只有“F1資產(chǎn)負債表（非金融類）”這一張表，所以我們選擇“僅導(dǎo)入當前報表”；如果一個Excel文件中包括從F1到T1的所有財務(wù)報表，這時，用戶可以選擇“導(dǎo)入所有財務(wù)決算報表”。圖14.3選擇從Excel導(dǎo)入財務(wù)報表的范圍當導(dǎo)入成功后，系統(tǒng)會提示用戶導(dǎo)入成功（如圖9）。這樣該財務(wù)報表即完成從Excel文件導(dǎo)入到涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)的過程。圖14.4成功導(dǎo)入提示涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)接收的財務(wù)報表的Excel電子表格樣式必須和系統(tǒng)中現(xiàn)有的財務(wù)報表的樣式、行次一致，也就是Excel的電子表格中的對應(yīng)的表格行號和項目必須和現(xiàn)有涉外企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)中的相應(yīng)項目一致；系統(tǒng)能夠自動處理是否是多欄樣式的報表。企業(yè)通過導(dǎo)入Excel數(shù)據(jù)文件的方式導(dǎo)入財務(wù)決算報表后還應(yīng)對導(dǎo)入的報表數(shù)據(jù)進行仔細檢查以避免出現(xiàn)錯誤。匯總合并申報的情況下如何進行相關(guān)數(shù)據(jù)填錄？在企業(yè)選擇包含分支機構(gòu)的情況下，企業(yè)的申報表主表和各個申報附表之間的關(guān)系和在企業(yè)沒有包含分支機構(gòu)的情況下是不一致的，如果未能正確填寫各項數(shù)據(jù)，可能會造成在企業(yè)的年度申報主表出現(xiàn)嚴重的數(shù)據(jù)錯誤。下面將闡述有關(guān)包含分子機構(gòu)的情況下企業(yè)或是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該如何正確進行這類報表的填寫或是調(diào)整。在包含分支機構(gòu)情況下，企業(yè)報表應(yīng)該完整包含以下數(shù)據(jù)：企業(yè)合并報表后的收入或是支出等數(shù)據(jù)（軟件系統(tǒng)的年度報表部分的所有報表和季度報表部分的所有報表涉及的數(shù)據(jù)）。企業(yè)合并報表后的往年盈虧數(shù)據(jù)（企業(yè)菜單項目下的往年盈虧情況項目對應(yīng)所填寫的數(shù)據(jù)）。企業(yè)各個營業(yè)機構(gòu)部分的的收入或是支出等數(shù)據(jù)（軟件系統(tǒng)中的A1001報表對應(yīng)的數(shù)據(jù)）。企業(yè)各個營業(yè)機構(gòu)的往年盈虧及其稅率數(shù)據(jù)（在軟件系統(tǒng)中分支機構(gòu)信息維護部分的往年盈虧數(shù)據(jù)功能對應(yīng)填寫的數(shù)據(jù)）。在包含分子機構(gòu)的情況下，企業(yè)報表對應(yīng)的計算過程如下：通過