2023年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：制度缺陷是上市公司審計(jì)質(zhì)量的軟肋考試試題

2023年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：制度缺陷是上市公司審計(jì)質(zhì)

量的軟肋考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

1.利用下列資料回答問題3—5某審計(jì)人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計(jì)。該分部的銷售、

毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不行能表明該分部可能存

在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報(bào)告的該部門利潤；

B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計(jì)人員對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)

的運(yùn)輸憑單；

D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。

2.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)支配時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性支配的最佳？

A：保證內(nèi)部審計(jì)支配支持整體商業(yè)目標(biāo)

B：為改善戰(zhàn)略支配供應(yīng)建議

C:保證內(nèi)部審計(jì)支配得到高級管理層的批準(zhǔn)

D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性

3.針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析

A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議

B:廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn)

C：廢料存貨是否賬實(shí)相符

D:廢料存貨計(jì)價(jià)是否實(shí)行成本與市價(jià)孰低法

4.環(huán)境限制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束，其中包括對法規(guī)的遵守狀況的審計(jì).在審計(jì)結(jié)束會(huì)上要對可能

實(shí)行的訂正措施進(jìn)行探討。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有支配可用資金對危急廢棄物堆

放場進(jìn)行必要的改善和修理。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的限制來平安地管理廢棄物并

遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持修理和改善垃圾場；

B：同意改正措施可延遲到下一年度供應(yīng)資金后進(jìn)行；

C：要求管理高層參與這一決策；

D：接受短暫的、但明顯是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。

5.以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是須要的

A：對業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述；

B：確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述：

C：有關(guān)的事實(shí)陳述；

D：對所審核活動(dòng)的視察和建議的影響的評價(jià)。

6.依據(jù)以下信息回答在審計(jì)支配階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正依據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)

該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)約資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以

來該領(lǐng)域的變更程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并

算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約變更狀況1高

(3)中等(2)低⑴2高⑶低⑴高⑶3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高⑶假如

組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)

首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？

A：審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。

B：審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。

C：審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。

D：審計(jì)業(yè)務(wù)1和3?

7.公司的一個(gè)分部由于接受了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，依據(jù)公司分部的嘉獎(jiǎng)支配,

內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。

B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)當(dāng)接受該禮物。

C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

8.在將某自動(dòng)化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)希望自動(dòng)化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功

能？

A：消退職責(zé)分工的須要；

B：將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；

C：展示更高級別的錯(cuò)誤；

D：以上都不對。

9.以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提示管理層警惕探討部門發(fā)生的問題（如應(yīng)用過時(shí)的設(shè)備和工藝等）？

A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年安排給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)

B：每月對實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較

C：定期將探討活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的探討活動(dòng)進(jìn)行比較

D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的全部資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)

10.在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了

A：確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；

C：評價(jià)部門既定內(nèi)部限制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的全部法律和規(guī)章。

11.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中運(yùn)用了頭腦風(fēng)暴法？

A：定義

B：分析

C：測量

D：限制

12.過時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子

運(yùn)往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行如下哪些步驟？I出

售的過時(shí)原料及邊角余料須要由管理部門批準(zhǔn)認(rèn)定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時(shí)原料

與邊角余料；III僅將過時(shí)原料與邊角余料銷售給事前批準(zhǔn)的購買者；IV明確支持給拍賣公

司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。

A：II和III；

B：僅有I；

C：II和IV；

D：I,III和IV。

13.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)覺應(yīng)包括

A：有關(guān)審計(jì)發(fā)覺緣由的看法表述；

B：對審計(jì)期間發(fā)覺的限制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；

C：對審計(jì)期間形成的事實(shí)和看法的表述；

D：對有關(guān)潛在的、可能會(huì)對業(yè)務(wù)客戶有幫助的將來事務(wù)的表述。

14.要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識(shí)別的區(qū)域，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù)？

A：相關(guān)性檢驗(yàn)

B：格式檢驗(yàn)

C：存在性檢驗(yàn)

D：檢驗(yàn)數(shù)位

15.在己購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主

要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將己注釋的包裝條進(jìn)行存貨限制，商品自動(dòng)送到

零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的最重要的限制力度是

A：馬上為零售商品定價(jià)

B：自動(dòng)地將商品運(yùn)輸?shù)搅闶蹍^(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比

D：按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)

16.某工資處理系統(tǒng)為工資文檔供應(yīng)有關(guān)信息，但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司主機(jī)的分類

賬文檔中，檢查這類錯(cuò)誤的最佳限制措施是

A：裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標(biāo)準(zhǔn)方法；

B：適當(dāng)?shù)木庉嫼透?/p>

C：處理過程中被拒受的項(xiàng)目記錄或標(biāo)記字段；

D：試算關(guān)鍵字段的合計(jì)金額。

17.某內(nèi)部審計(jì)主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部

審計(jì)主管向其提交報(bào)告的高層主管。該主管最好實(shí)行下列哪一措施？

A：進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度；

B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；

C：通知執(zhí)行部門和警察；

D：將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。

18.在對無法說明的存貨削減進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計(jì)師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增

加進(jìn)行測試。由于內(nèi)部限制測試的缺陷，記錄在驗(yàn)收報(bào)告中的信息可能并不行靠。在這種狀

況下，下列文件中能供應(yīng)關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是

A：選購申請

B：選購訂單

C：供應(yīng)商發(fā)票

D：供應(yīng)商對賬單

19.公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門馬上削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)主管

響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！保慈婵s減員工人數(shù)）支配，要求審計(jì)經(jīng)理們對每項(xiàng)工

作指定時(shí)間均縮減10%,下列關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是

A：審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)支配大致相同的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了10%；

B：各審計(jì)經(jīng)理可以通過同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計(jì)覆蓋面;

C：審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10%；

D：全部上述各項(xiàng)。

20.在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)當(dāng)運(yùn)用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則？

A：等可能性

B：期望貨幣價(jià)值

C：極大極大

D：最小缺憾

21.對內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于削減外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場的工作時(shí)間，因

為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師

A：依靠內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。

B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)覺。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和限制分析，為外部審計(jì)人員的測試工作供應(yīng)指導(dǎo)。

D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門的狀況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

22.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否全部裝運(yùn)貨物都已向客戶開票供應(yīng)最佳信

息來源？

A：應(yīng)收賬會(huì)計(jì)事項(xiàng)；

B：事先編號的客戶發(fā)票；

C：客戶選購訂單；

D：事先編號的裝運(yùn)單據(jù)。

23.信息系統(tǒng)和審計(jì)主管均認(rèn)為須要確保信息和數(shù)據(jù)的平安性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸

保密性的最佳手段是

A：監(jiān)控軟件。

B：循環(huán)冗余檢驗(yàn)。

C：加密。

D：訪問限制。

24.在公開上市的公司，管理層通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開的或內(nèi)部運(yùn)用的季度財(cái)務(wù)

報(bào)告。下列情形中，通常不能作為這一參與緣由的有

A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽(yù)。

B：管理層可能擔(dān)憂季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致相關(guān)懲處。

C：《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計(jì)師必需參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告。

D：管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告將有助于增加管理層內(nèi)部決策的有

效性。

25.在己購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主

要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將己注釋的包裝條進(jìn)行存貨限制，商品自動(dòng)送到

零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的最重要的限制力度是

A：馬上為零售商品定價(jià)

B：自動(dòng)地將商品運(yùn)輸?shù)搅闶蹍^(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比

D：按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)

26.盡管首席審計(jì)執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給平安部門，受懷疑的舞弊人員仍舊

接著騙取組織財(cái)務(wù)，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)覺，首席審計(jì)執(zhí)行官原來應(yīng)當(dāng)怎樣做？

A：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)開展舞弊調(diào)查。

B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。

C：首席審計(jì)執(zhí)行官的行為是正確的。

D：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)與平安部門定期檢查這一事務(wù)的進(jìn)展?fàn)顩r。

27.一家寵物醫(yī)院通過計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單供應(yīng)應(yīng)客戶。須要在操作系統(tǒng)

的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？

A：a.須要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。

B：b.當(dāng)對余額進(jìn)行更新時(shí)。

C：c.當(dāng)對每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主子的姓名時(shí)。

28.審計(jì)師在審計(jì)描述公司選購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)覺以下哪種限制薄弱環(huán)節(jié)？

A：公司的選購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應(yīng)商按選購數(shù)量供應(yīng)的折扣。

C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。

D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。

29.風(fēng)險(xiǎn)評估可以實(shí)行不同的形式，但一般都包括I.對己識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述；II.對審計(jì)限制的

測試；HI.對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評級的制度；IV.樣本規(guī)模的確定。

A：只有I和II是對的。

B：只有I和ni是對的。

C：只有I、III和IV是對的。

D：只有0、HI和IV是對的。

30.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？

A：編寫聘用廣告。

B：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

C：對審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。

D：對開單報(bào)表進(jìn)行處理。

31.同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的

目標(biāo)是—

A：提出改進(jìn)建議。

B：識(shí)別那些可以更好開展的工作。

C：確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

D：供應(yīng)獨(dú)立的評價(jià)。

32.內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是

50,該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票

金額累計(jì)金額

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$48243

33.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎(jiǎng)金的說明是對的？I、應(yīng)當(dāng)將獎(jiǎng)金制度看作是組織限

制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)當(dāng)在編制內(nèi)部限制報(bào)告時(shí)也要考慮到它0II、薪金制度不是公司內(nèi)

部限制制度的一部分，并且不應(yīng)當(dāng)在編制組織內(nèi)部限制報(bào)告時(shí)考慮它。川、對薪金系統(tǒng)的審

計(jì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動(dòng)的審計(jì)，并且不應(yīng)當(dāng)將其作為衍生審計(jì)的一個(gè)必不

行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：II和III

34.假如管理層沒有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)

管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)更適于開展以下哪項(xiàng)工作

A：主動(dòng)的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動(dòng)的作用

B：管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

C：假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬

D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?/p>

35.對以下哪種機(jī)構(gòu)應(yīng)用材料需求支配最為合適

A：小電機(jī)生產(chǎn)商

B：金屬制造加工代工中心

C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)

36.管理當(dāng)局留意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對該分公司進(jìn)行

經(jīng)營審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。

但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有沖突，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)

重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在確定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

來確定先后依次。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是I、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行

的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。II、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的

風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。III、風(fēng)險(xiǎn)凹凸應(yīng)通過對企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利

因素的暴露來衡量。

A：僅有I

B：僅有II

c：僅有in

D：僅有I和III

37.依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位是

A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成；

B：如能干脆向董事會(huì)報(bào)告，將更有利；

C：須要由董事會(huì)審批審計(jì)工作支配、支配與預(yù)算；

D：由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。

38.下面的流程圖描述了

A：程序編碼檢查；

B：平行模擬；

C：整合測試設(shè)施；

D：限制重復(fù)處理。

39.分析性程序

A：可被認(rèn)為是一種干脆信息，這是對所需評價(jià)的聲明而言的；

B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測試；

C：可以為有關(guān)聲明的完整性供應(yīng)最佳的信息；

D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

40.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的堅(jiān)固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)

師可以

A：提高內(nèi)部限制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計(jì)師供應(yīng)獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)

C：通過供應(yīng)從針對其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師供應(yīng)幫助。

D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層供應(yīng)的保證服務(wù)的質(zhì)量

41.一家困難電子設(shè)備的制造商運(yùn)輸其產(chǎn)品的同時(shí);要將運(yùn)用手冊交給用戶?，F(xiàn)在想降低運(yùn)

用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本，為此目的，制造商最好運(yùn)用下面哪一種媒介？

A：只讀光盤/只讀存儲(chǔ)器

B：計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片

C：可讀入磁盤

D：數(shù)字錄音帶

42.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展能夠帶來增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的詢問服務(wù)時(shí)

A：內(nèi)部審計(jì)師不行能通過此種詢問業(yè)務(wù)供應(yīng)保證服務(wù)。

B：假如內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。

C：此種服務(wù)應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一樣。

D：除了詢問業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。

43.高級管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問支配。將來的顧問們

現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導(dǎo)人員.顧問不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個(gè)人特

點(diǎn)是

A：a.深刻的理解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

B：b.情愿傾聽

C：c.不惜一切代價(jià)也要達(dá)成目標(biāo)

D：d.駕馭組織語言

44.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)輸?shù)揭粋€(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司?該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文

件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)覺這一舞弊？

A：選擇一個(gè)付款樣本并且與選購定單、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。

B：選擇一個(gè)付款樣本并且向供貨商證明購買數(shù)量、購買價(jià)格和運(yùn)輸日期。

C：視察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行比較。

D：實(shí)施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料選購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。

45.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)切的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)依據(jù)證明力由強(qiáng)

到弱的依次排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售狀況來

評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的全部存