2023年稅務(wù)師之稅法一題庫綜合試卷A卷附答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一題庫綜合試

卷A卷附答案

單選題(共50題)

1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其

開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320

【答案】D

2、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述正確的是

()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房

地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不

得扣除

【答案】D

3、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)

B.單位無償為其他個人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】D

4、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通

運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)

取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】B

5、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行

開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款

利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價(jià)款總額為200萬

元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)

項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計(jì)稅銷售額為

萬兀O

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19

【答案】B

6、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委

托方收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，其消費(fèi)稅的稅務(wù)處理

是（）。

A.不征收消費(fèi)稅

B.免征消費(fèi)稅

C.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

D.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

【答案】C

7、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅

則委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易

協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地

區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按

其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】A

8、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，

2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92

【答案】D

9、(2017年真題)某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供

平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12

萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為

含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是

()。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為L28萬元

【答案】D

10、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）

收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W

項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面

積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主

所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

【答案】A

11、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,

納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征

收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】A

12、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓,

取得全部價(jià)款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進(jìn)。則

企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為（）萬元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】D

13、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如

下：

A.672.73

B.523.81

C.400

D.308.26

【答案】D

14、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000

元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000

元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附

加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】B

15、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷

售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個

納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】C

16、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售

各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.銷售貨物時向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，不計(jì)算增值稅

B.對外投資的設(shè)備，應(yīng)按賬面成本x稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅

C.進(jìn)口原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.委托代銷業(yè)務(wù)，一律在收到代銷清單后計(jì)算納稅

【答案】C

17、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）o

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣

度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅

對象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅

目過多，不便于查找，不利于征管

【答案】C

18、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅

B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計(jì)算納稅

C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定

的單位稅額計(jì)算納稅

D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照

從高的原則計(jì)算納稅

【答案】C

19、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計(jì)稅依據(jù)

【答案】B

20、甲實(shí)木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年

6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78

【答案】A

21、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生

產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人,

2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30

【答案】B

22、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】A

23、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩

余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為

15%。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】D

24、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)

稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.委托方支付的加工費(fèi)用

B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格

D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

【答案】B

25、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是

()。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的

金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其

成本、費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地

使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

【答案】C

26、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人管理的說法正

確的是()O

A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅

銷售額100萬元及以下納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可按一般納稅人

納稅

C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按

照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

【答案】D

27、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的

一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)

采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬

JL>o

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】B

28、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%,2020年6月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62

【答案】D

29、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

30、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自

產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000

元，該企業(yè)無同類白酒銷售價(jià)格。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,

定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%o甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)

月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】D

31、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93

【答案】B

32、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，

下列說法正確的是（）。

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

B.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率

D.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定

【答案】D

33、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得

含稅銷售額80000元，當(dāng)月可以申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3000元。當(dāng)

月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】A

34、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，海

關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)向納稅義務(wù)人補(bǔ)征，下列關(guān)于補(bǔ)征

的期限說法正確的是（）o

A.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日半年補(bǔ)征

B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補(bǔ)征

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補(bǔ)征

D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補(bǔ)征

【答案】B

35、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)

營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%,進(jìn)口

洞式貨車的關(guān)稅稅率為15%,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專

用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）

A.13

B.13.23

C.14.95

D.16.45

【答案】C

36、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同,

合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定

發(fā)貨，5月5日收到貨款，貝肚曾值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】D

37、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生

產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補(bǔ)交上一

年度增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金L595萬元、罰款20萬元。該

企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17

【答案】C

38、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生

以下業(yè)務(wù)：

A.65292.50

B.33250.00

C.64680.00

D.65170.00

【答案】A

39、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)

納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

【答案】C

40、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納

稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【答案】C

41、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品

公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金

3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤

酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金

150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】C

42、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一

塊土地使用權(quán)共計(jì)支付土地價(jià)款5000萬元、契稅200萬元，均已取

得相關(guān)合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019

年12月建造完成并銷售，當(dāng)月銷售全部建筑面積的90%共計(jì)取得含

稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入（）

萬兀。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】A

43、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)

務(wù)如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】c

44、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),

按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征

稅率為13%,退稅率為11%。2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得

的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。

本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。

本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的

增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】B

45、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人

為增值稅納稅人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提

供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由

該子公司繳納增值稅

C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)

的，以購買者為扣繳義務(wù)人

D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)

未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人

【答案】C

46、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進(jìn)一臺數(shù)控機(jī)床，

取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，增值稅102萬元，已抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機(jī)床通過融資租賃的方式

租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)

床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，

正確的是()。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元

【答案】C

47、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是()o

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實(shí)質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】D

48、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資

產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價(jià)為170000元,

市場最高不含稅售價(jià)為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅

()元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】B

49、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)

稅依據(jù)的是()。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金

【答案】D

50、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）

年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】D

多選題（共30題）

1、下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。

A.買方支付的中介傭金

B.買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用

C.賣方直接從買方獲得的該貨物進(jìn)口后銷售的收益

D.買方支付的貨物進(jìn)口后再加工的費(fèi)用

E.與進(jìn)口貨物有關(guān).買方必須支付的且構(gòu)成進(jìn)口條件的特許權(quán)使用費(fèi)

【答案】ABC

2、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅

留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.購進(jìn)的白糖在存儲過程中發(fā)生的合理損耗，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷

項(xiàng)稅額中扣除

B.購進(jìn)的倉庫用叉車屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，其進(jìn)項(xiàng)稅額

不得從銷項(xiàng)稅額中扣除

C.向超市收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用

D.將一臺自用的小汽車出售給企業(yè)員工，應(yīng)按照該汽車的賬面凈值

計(jì)征增值稅

E.將食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品銷售給養(yǎng)殖戶，按照4%減半征收

增值稅

【答案】AC

3、下列各項(xiàng)中，符合增值稅申報(bào)與繳納規(guī)定的有（）。

A.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為

納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計(jì)年度內(nèi)不得變更

B.納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申

報(bào)納稅

C.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)

構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)

公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的

其他納稅人

E.進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】AD

4、可用EDTA法測定含量的藥物是

A.硫酸鋅

B.硫酸鈉

C.碘酊中碘化鉀

D.硫酸亞鐵

E.維生素C

【答案】A

5、關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有（）。

A.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

B.稅法的時間效力是指稅法何時開始生效、何時終止效力和有無溯

及力的問題

C.我國稅法的空間效力只包括在全國范圍內(nèi)有效這一種情況

D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力

E.以新稅法代替舊稅法，這是最常見的稅法失效宣布方式

【答案】ABD

6、（2013年）稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。

A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

B.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定

C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往

D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律

E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決

【答案】AB

7、下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有（）。

A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力

B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料

C.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土

E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

【答案】ACD

8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.經(jīng)國家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建

設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

C.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅

的計(jì)稅依據(jù)

D.納稅人被查補(bǔ)消費(fèi)稅時應(yīng)同時對查補(bǔ)的消費(fèi)稅補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)

稅

E.向海關(guān)繳納的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額應(yīng)計(jì)入

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】BD

9、下列各項(xiàng)中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）o

A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施

B.國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法

規(guī)和規(guī)章

C.稅收立法是僅指制定稅法，不包括修改、廢止稅法

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》是由全國人民代表大會常務(wù)

委員會制定的稅收法律

E.我國稅種與稅收實(shí)體法一一對應(yīng)，一稅一法

【答案】BD

10、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地

開采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)

務(wù)如下：

A.應(yīng)該按照實(shí)際收到的貨款計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.按照合同約定的付款金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.應(yīng)在乙地繳納資源稅

D.應(yīng)按照開采量計(jì)算資源稅

E.應(yīng)按照實(shí)際銷售量征收資源稅

【答案】BC

11、下列服務(wù)項(xiàng)目中，屬現(xiàn)代服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

A.外文翻譯

B.施工設(shè)備租賃（配備人員）

C.快遞服務(wù)

D.互聯(lián)網(wǎng)接入

E.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

【答案】AC

12、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的有

（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅，以實(shí)際交易價(jià)格（不包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的60%征收

D.已經(jīng)購買的電商進(jìn)口商品屬于消費(fèi)者個人使用的最終商品，不得

進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特

殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式

E.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅

價(jià)格超過5000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全

額征稅

【答案】AC

13、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的

有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

【答案】ABCD

14、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅，下列企業(yè)可以

作為代收代繳義務(wù)人的有（）。

A.物流企業(yè)

B.電子商務(wù)企業(yè)

C.商品生產(chǎn)企業(yè)

D.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)

E.購買電子商務(wù)零售進(jìn)口商品個人

【答案】ABD

15、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。

A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

B.減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城建

稅

C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同

時先征后返

D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時征收城

市維護(hù)建設(shè)稅

E.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建

設(shè)稅

【答案】B

16、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅

【答案】AD

17、下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)取得的收入

B.婚慶服務(wù)

C.從事非學(xué)歷教育的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)

E.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

【答案】AD

18、下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有（）。

A.民法調(diào)整的對象是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)

濟(jì)關(guān)系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱

向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一，以民事手段

作為調(diào)整手段

C.稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于義務(wù)性法規(guī)

D.從一定意義上講，刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證

E.稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉

【答案】ABD

19、以下符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

C.環(huán)境保護(hù)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享平臺和工作

配合機(jī)制

D.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議

的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常，提請環(huán)境保護(hù)主

管部門進(jìn)行復(fù)核，環(huán)境保護(hù)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資

料之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見

【答案】ABCD

20、（2012年真題）資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人

B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)

C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人

D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)

E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)

【答案】ABC

21、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅的有（）o

A.在海關(guān)放行前損失的貨物

B.外國政府、國際組織無償贈送的物資

C.有商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物

E.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料

【答案】AB

22、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。

A.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅

B.單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅

C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核算的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)

的收入，免征營業(yè)稅

D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，

免征營業(yè)稅

E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入,

暫免征營業(yè)稅

【答案】CD

23、下列有關(guān)車輛購置稅退稅的相關(guān)規(guī)定說法正確的有（）。

A.應(yīng)退稅額=已納稅額x（「使用年限x10%）

B