2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試重點試題詳細參考解析

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。Ⅰ．非公開發(fā)行詢價的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會決議公告后提出認購意向的投資者、前20名股東詢價Ⅱ．基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認購對象Ⅲ．盈利預測報告最遲應(yīng)該在股東大會決議公告日公告Ⅳ．非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進行推介，但不得采取公開方式A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

2、非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組的內(nèi)幕信息知情人不包括（）。A.掛牌公司董事、監(jiān)事、高級管理人員B.監(jiān)管機構(gòu)和相關(guān)中介機構(gòu)工作人員C.因職務(wù)和工作原因可能接觸相關(guān)信息的人員D.持有公司10%以下股份的股東

3、下列應(yīng)在資產(chǎn)負債表中存貨項目反映的是（）。Ⅰ．肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞Ⅱ．收到外來材料加工制造的代制品。已經(jīng)制造完成驗收入庫Ⅲ．收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費的代銷商品，已經(jīng)入庫Ⅳ．用于建造自用住房的工程物資A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ

4、關(guān)于售后租回交易的會計處理，下列項目中正確的有（）。Ⅰ．售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，承租人應(yīng)當按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認相關(guān)利得或損失Ⅱ．如果銷售對價的公允價值與資產(chǎn)的公允價值不同，或者出租人未按市場價格收取租金，則企業(yè)應(yīng)當將銷售對價低于市場價格的款項作為預付租金進行會計處理，將高于市場價格的款項作為出租人向承租人提供的額外融資進行會計處理；同時，承租人按照公允價值調(diào)整相關(guān)銷售利得或損失，出租人按市場價格調(diào)整租金收入Ⅲ．售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，承租人應(yīng)當繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債，并按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理Ⅳ．售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，出租人應(yīng)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

5、甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標的形式確定中標企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標協(xié)議供貨價格。甲企業(yè)作為中標企業(yè)，需以中標協(xié)議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實際安裝數(shù)量、中標供貨協(xié)議價格、補貼標準，申請財政補貼資金。2018年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財政資金1000萬元。關(guān)于此事項，甲公司的會計處理中，正確的是（）。A.甲公司確認營業(yè)外收入1000萬元B.甲公司確認其他收益1000萬元C.甲公司確認主營業(yè)務(wù)收入1000萬元D.甲公司確認管理費用-1000萬元E.甲公司確認遞延收益1000萬元

6、下列選項可以作為資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)說的是（）。Ⅰ信托收益權(quán)Ⅱ土地轉(zhuǎn)讓收益權(quán)Ⅲ采礦收益權(quán)Ⅳ應(yīng)收賬款和高速公路收費權(quán)組合Ⅴ企業(yè)應(yīng)收貨款A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

7、下列各項中，由稅務(wù)機關(guān)負責征收管理的是（）。A.船舶噸稅B.車船稅C.關(guān)稅D.進口環(huán)節(jié)的增值稅

8、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，出現(xiàn)下列（）情形，深交所將終止發(fā)行上市審核。Ⅰ．發(fā)行上市申請文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴重影響投資者理解和本所審核Ⅱ．發(fā)行上市申請文件被認定存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏Ⅲ．發(fā)行人的保薦人被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動措施，尚未解除Ⅳ．發(fā)行人阻礙或者拒絕本所依法實施的檢查Ⅴ．發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當手段嚴重干擾本所發(fā)行上市審核工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

9、上市公司甲公司擬發(fā)行股份購買乙公司持有的丙公司控股權(quán)，丙公司主營游戲業(yè)務(wù)，本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組但不構(gòu)成重組上市，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司應(yīng)當于首次披露重組事項時，向證券交易所提交內(nèi)幕信息知情人名單，若甲公司在首次披露本次重組事項后股票交易異常波動的，甲公司應(yīng)當更新內(nèi)幕信息知情人名單Ⅱ．本次交易的獨立財務(wù)顧問及審計機構(gòu)應(yīng)當圍繞丙公司業(yè)績真實性進行專項核查，專項核查報告應(yīng)當在甲公司向監(jiān)管機構(gòu)報送申請文件時一并提交Ⅲ．乙公司最近一年財務(wù)報告系本次重組應(yīng)向監(jiān)管機構(gòu)報送的申請文件之一；乙公司如有審計報告的，應(yīng)當提供審計報告Ⅳ．申報文件中所出具的財務(wù)報表，應(yīng)當在每份財務(wù)報表上加蓋公章并由丙公司負責人、主管會計工作負責人、會計主管人員親筆簽名Ⅴ．本次交易的獨立財務(wù)顧問應(yīng)當在重組報告書上簽字，若法定代表人授權(quán)其代表人簽字時應(yīng)當建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，應(yīng)針對具體項目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，被授權(quán)對象應(yīng)當為投行業(yè)務(wù)條線的公司負責人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

10、下列關(guān)于企業(yè)債券的說法正確的有（）。Ⅰ．項目收益?zhèn)梢砸哉袠嘶虿居浗n形式公開發(fā)行，也可以面向機構(gòu)投資者非公開發(fā)行Ⅱ．發(fā)行人公開發(fā)行項目收益?zhèn)?，債券發(fā)行規(guī)模不受公司凈資產(chǎn)的40%限制Ⅲ．發(fā)行項目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項目建設(shè)、運營或設(shè)備購置，不得置換項目資本金或償還與項目有關(guān)的其他債務(wù)Ⅳ．企業(yè)申請發(fā)行綠色債券，債券募集資金占項目總投資比例放寬至70%（相關(guān)規(guī)定對資本金最低限制另有要求的除外）Ⅴ．企業(yè)申請發(fā)行綠色債券在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

11、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點指導意見》和《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列屬于優(yōu)先股股東權(quán)利的是（）。Ⅰ．優(yōu)先分配利潤和剩余財產(chǎn)Ⅱ．當公司注冊資本一次或累計變動超過百分之十，公司優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會并參與分類表決Ⅲ．有權(quán)出席公司的年度股東大會會議并參與有關(guān)年度利潤分配事項的表決Ⅳ．當公司累計3個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股東有權(quán)出席股東大會，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅴ．優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東大會會議記錄、公司財務(wù)會計報告A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、甲公司2×17年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部凈資產(chǎn)。其中有一批存貨無法確定主要市場，可以在A市場出售，也可以在B市場出售。若在A市場出售，銷售價格為100萬元，交易費用為5萬元，運輸費用為4萬元；若在B市場出售，銷售價格為110萬元，交易費用為8萬元，運輸費用為6萬元。下列說法或會計處理中正確的有（）。Ⅰ．A市場為最有利市場Ⅱ．B市場為最有利市場Ⅲ．該批存貨的公允價值為104萬元Ⅳ．該批存貨的公允價值為96萬元A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅳ

13、根據(jù)《首發(fā)辦法》，以下關(guān)于發(fā)行人主體資格的說法正確的有（）。Ⅰ．有限責任公司按評估值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算Ⅱ．發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛Ⅲ．發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準的除外Ⅳ．發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)當是依法設(shè)立且合法存續(xù)的有限責任公司A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

14、乙公司2016年1月1日購買三年期債券并準備持有至到期。2016年4月1日，公司因臨時資金緊張出售60%，取得價款720萬元。假定4月1日該債券出售前賬面余額（成本）為1000萬元，不考慮其他因素的影響，則以下說法正確的是（）。Ⅰ乙公司2016年4月1日應(yīng)確認投資收益200萬元Ⅱ乙公司2016年4月1日應(yīng)確認投資收益120萬元Ⅲ乙公司2016年4月1日應(yīng)確認其他綜合收益200萬元Ⅳ乙公司2016年4月1日應(yīng)確認其他綜合收益80萬元Ⅴ可供出售金融資產(chǎn)入賬價值為400萬元Ⅵ．可供出售金融資產(chǎn)入賬價值為480萬元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

15、以下屬于證券交易的內(nèi)幕信息知情人的有（）。Ⅰ發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅱ發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅲ公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅳ由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

16、某上市公司就并購重組事項于2014年8月由會計師事務(wù)所出具盈利預測報告，該報告載明被收購的乙公司2015年凈利潤將達到5000萬元，2015年乙公司經(jīng)審計的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因?qū)е骂A測金額無法實現(xiàn)，則應(yīng)當在上市公司披露半年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。Ⅰ.上市公司董事長、總經(jīng)理Ⅱ.并購重組項目的律師事務(wù)所Ⅲ.并購重組項目的會計師事務(wù)所Ⅳ.并購重組項目的財務(wù)顧問Ⅴ.并購重組項目盈利預測審核報告的簽字會計師A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

17、以下非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。Ⅰ取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅱ中國證券金融股份有限公司Ⅲ僅有證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)資格的證券公司Ⅳ證券投資咨詢公司Ⅴ商業(yè)銀行A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

18、企業(yè)應(yīng)當以()為依據(jù)確定經(jīng)營分部。Ⅰ.內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)Ⅱ.外部經(jīng)濟環(huán)境Ⅲ.人員規(guī)模Ⅳ.管理要求Ⅴ.內(nèi)部報告制度A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

19、注冊會計師在審計時，甲公司經(jīng)審計的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬元，甲公司應(yīng)收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備（不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），持股80％的子公司計提了100萬元壞賬準備（不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），資產(chǎn)評估機構(gòu)對應(yīng)收賬款進行評估，則合并應(yīng)收賬款的評估值為（）。A.2000萬元B.1700萬元C.1600萬元D.1620萬元

20、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。ⅠQFIIⅡ民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經(jīng)營3年以上Ⅲ資產(chǎn)總額不低于人民幣五百萬元的發(fā)行人董事Ⅳ實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)Ⅴ證券公司A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

21、根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》上市公司大股東通過證券交易所集中競價交易減持股份的總數(shù)的說法，正確的是（）。A.在1個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一B.在1個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三C.在3個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三D.在3個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一

22、上市公司召開董事會審議一個議案，甲董事由于出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的是（）。A.甲與乙需承擔賠償責任，丙不需承擔賠償責任B.乙與丙需承擔賠償責任，甲不需承擔賠償責任C.甲與丙需承擔賠償責任，乙不需承擔賠償責任D.甲、乙、丙均需承擔賠償責任

23、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點指導意見》和《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列屬于優(yōu)先股股東權(quán)利的是（）。Ⅰ．優(yōu)先分配利潤和剩余財產(chǎn)Ⅱ．當公司注冊資本一次或累計變動超過百分之十，公司優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會并參與分類表決Ⅲ．有權(quán)出席公司的年度股東大會會議并參與有關(guān)年度利潤分配事項的表決Ⅳ．當公司累計3個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股東有權(quán)出席股東大會，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅴ．優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東大會會議記錄、公司財務(wù)會計報告A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

24、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。Ⅰ．金降落傘策略Ⅱ．毒丸策略Ⅲ．白衣騎士策略Ⅳ．管理層收購Ⅴ．積極向其股東宣傳反收購的思想策略A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

25、2015年12月31日，甲公司以某項固定資產(chǎn)及現(xiàn)金與其他三家公司共同出資設(shè)立乙公司，甲公司持有乙公司60%股權(quán)并能夠?qū)ζ鋵嵤┛刂疲划斎?，雙方辦理了與固定資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的手續(xù)。該固定資產(chǎn)的賬面價值為2000萬元，公允價值為2600萬元。乙公司預計上述固定資產(chǎn)尚可使用10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，每年計提的折舊額直接計入當期管理費用。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司在編制合并財務(wù)報表時會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．2016年合并利潤表管理費用項目抵銷60萬元Ⅱ．2015年合并利潤表資產(chǎn)處置收益項目抵銷600萬元Ⅲ．2017年末合并資產(chǎn)負債表固定資產(chǎn)項目抵銷480萬元Ⅳ．2017年末合并資產(chǎn)負債表未分配利潤項目的年初數(shù)抵銷540萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

26、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進項稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款的情況（）A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元E.交稅110萬元

27、關(guān)于影響股票投資價值的因素，下列說法錯誤的是（）。A.從理論上講，公司凈資產(chǎn)增加，股價上漲；凈資產(chǎn)減少，股價下跌B.在一般情況下，股利水平越高，股價越高；股利水平越低，股價越低C.在一般情況下，預期公司盈利增加，股價上漲；預期公司盈利減少，股價下降D.公司增資一定會使每股凈資產(chǎn)下降，因而促使股價下跌

28、甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2016年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2017年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。至2016年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預計生產(chǎn)該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2016年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。A.確認預計負債20萬元B.確認預計負債30萬元C.確認存貨跌價準備20萬元D.確認存貨跌價準備30萬元

29、甲集團公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通過交易所采用集中競價的方式增持了1％的股權(quán)，以下相關(guān)描述正確的有（）。Ⅰ．甲集團公司可以直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)Ⅱ．甲集團公司應(yīng)向中國證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請Ⅲ．甲集團公司應(yīng)當在5月17日前通知上市公司其購入上市公司股份的行為Ⅳ．乙上市公司應(yīng)當在5月17日發(fā)布相關(guān)股東增持公司股份的進展公告Ⅴ．甲集團公司在5月17日不得再行增持乙上市公司的股票A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

30、甲公司2017年6月將一項股東資產(chǎn)劃分為持有待售固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)公允價值為320萬元，預計處置費用為5萬元。該固定資產(chǎn)購買于2010年12月20日，原值為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用壽命10年，采用年限平均法計提折舊，取得時已達到預定可使用狀態(tài)，不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)2017年半年報時應(yīng)予列報的金額是（）萬元。A.345萬元B.350萬元C.320萬元D.315萬元

31、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）Ⅰ.公司名稱、住所Ⅱ.注冊資本Ⅲ.實收資本Ⅳ.營業(yè)期限Ⅴ.公司類型Ⅵ.董事長姓名A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

32、分析企業(yè)財務(wù)報表時，常用的營運能力指標有（）。Ⅰ應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率Ⅱ存貨周轉(zhuǎn)率Ⅲ流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Ⅳ總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Ⅴ流動比率A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

33、某創(chuàng)業(yè)板上市公司2017年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為3億元，根據(jù)《深圳證券交易創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2018年11月修訂）》，2018年度該上市公司應(yīng)當及時披露的訴訟標準是（）。A.訴訟的涉案金額500萬元以上B.訴訟的涉案金額2000萬元以上C.訴訟的涉案金額3000萬元以上D.訴訟的涉案金額1500萬元以上E.訴訟的涉案金額1000萬元以上

34、以下應(yīng)當召開企業(yè)債券債券持有人會議的情形的有（）。Ⅰ公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)Ⅱ擬變更債券受托管理人Ⅲ擔保人或者擔保物發(fā)生重大變化Ⅳ公司不能按期支付本息Ⅴ擬變更債券募集說明書的約定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、關(guān)于租賃，以下說法正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．最低租賃付款額包括各期租金之和、承租人或與其有關(guān)的第三方擔保的資產(chǎn)余值Ⅱ．最低租賃付款額是指在租賃期內(nèi)承租人應(yīng)支付的或可能被要求支付的各項費用，包括或有租金和履約成本Ⅲ．最低租賃收款額包括最低租賃付款額、無關(guān)第三方對出租人擔保的資產(chǎn)余值Ⅳ．在租賃期開始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的確定中，應(yīng)將租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中的較低者作為租入資產(chǎn)入賬價值Ⅴ．在租賃期開始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的確定中，承租人發(fā)生的初始直接費用，應(yīng)當計入管理費用A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

36、甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費用50萬元，實際年利率5%，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，支出3000萬元。閑置剩余資金理財收益率為每月0.2%，則2015年資本化金額為（）。A.424萬元B.270萬元C.520萬元D.364萬元

37、上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉(zhuǎn)讓股份、繼承取得上市公司股份超過()的，收購人可免子聘請財務(wù)顧問。A.10%B.20%C.25%D.30%

38、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％，由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商，于2013年1月進行債務(wù)重組。甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息。將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應(yīng)收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失為（）A.20000B.22800C.30000D.25000

39、待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40％的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具包括（）。Ⅰ．短期融資券Ⅱ．超短期融資券Ⅲ．中期票據(jù)Ⅳ．集合票據(jù)Ⅴ．非公開定向工具A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

40、以下稅費中，在承擔該稅費時應(yīng)計入管理費用的有（）。Ⅰ．車船稅Ⅱ．土地增值稅Ⅲ．礦產(chǎn)資源補償費Ⅳ．消費稅A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

41、A為一家上市公司，2019年擬收購甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權(quán)，購買時甲、乙、丙、丁、戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入以及交易價格和A公司2018年相應(yīng)指標的數(shù)據(jù)如表6-3-2。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）。Ⅰ對甲的收購Ⅱ?qū)σ业氖召彚髮Ρ氖召彚魧Χ〉氖召彚鯇ξ斓氖召廇.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

42、下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司控股股東、實際控制人減持股份的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。Ⅱ．上市公司存在法律規(guī)定重大違法情形，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份。Ⅲ．上市公司控股股東、實際控制人減持股份，依照《減持細則》披露減持計劃的，還應(yīng)當在減持計劃中披露上市公司是否存在重大負面事項、重大風險、控股股東或者實際控制人認為應(yīng)當說明的事項，以及本所要求披露的其他內(nèi)容。Ⅳ．發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設(shè)立的專項資產(chǎn)管理計劃，通過集中競價、大宗交易等方式在二級市場減持參與戰(zhàn)略配售獲配股份的，應(yīng)當按照關(guān)于科創(chuàng)板上市公司股東減持首發(fā)前股份的規(guī)定履行相應(yīng)信息披露義務(wù)。Ⅴ．上市公司股東所持股份應(yīng)當與其一致行動人所持股份合并計算。一致行動人的認定適用《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43、根據(jù)《證券投資者保護基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護基金來源的說法正確的有（）。Ⅰ依法向有關(guān)責任方追償所得Ⅱ上海、深圳證券交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費的20%納入基金Ⅲ發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時，申購凍結(jié)資金的利息收入Ⅳ證券投資者保護基金公司通過自主經(jīng)營獲得的投資收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

44、關(guān)于上市公司管理層收購，下列說法正確的有（）。Ⅰ．公司應(yīng)當聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告Ⅱ．本次收購應(yīng)當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議。經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過Ⅲ．獨立董事發(fā)表意見前．應(yīng)當聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當一并予以公告Ⅳ．公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當達到1／2以上A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

45、保薦人保薦股票上市（股票恢復上市除外）時，應(yīng)當向證券交易所提交的文件主要包括（）。Ⅰ.上市保薦書Ⅱ.保薦協(xié)議Ⅲ.保薦人和相關(guān)保薦代表人已向中國證監(jiān)會注冊登記并列人保薦人和保薦代表人名單的證明文件Ⅳ.保薦人向保薦代表人出具的由董事長或者總經(jīng)理簽名的授權(quán)書Ⅴ.發(fā)行人最近2年的年度財務(wù)報表A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

46、甲某擬任某上市公司獨立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是（）A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔任職務(wù)C.一年前為上市公司提供咨詢服務(wù)D.持有上市公司100股股票

47、在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)進行資產(chǎn)重組，屬于對債券持有人權(quán)益具有影響的重大事項，政府部門或主要股東在做出重組決策前應(yīng)充分考慮債券募集說明書規(guī)定的相關(guān)義務(wù)，并履行必要的程序。關(guān)于該履行程序，下列說法正確的有（）。[2016年9月真題]Ⅰ．重組方案必須經(jīng)企業(yè)債券持有人會議同意Ⅱ．應(yīng)就重組對企業(yè)償債能力的影響進行專項評級，評級結(jié)果應(yīng)不低于原來評級Ⅲ．應(yīng)及時進行信息披露Ⅳ．重組方案應(yīng)報送國家發(fā)展改革委審批Ⅴ．省級發(fā)展改革部門要對企業(yè)債券發(fā)行人的重組過程進行監(jiān)管A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

48、下列關(guān)于上市公司財務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司因前期已公開披露的財務(wù)會計報告存在差錯或者虛假記載被責令改正，或者經(jīng)董事會決定改正的，應(yīng)當在被責令改正或者董事會作出相應(yīng)決定時，及時予以披露Ⅱ．公司應(yīng)當以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務(wù)信息Ⅲ．公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，對于簡單更正事項，更正后的年度財務(wù)報告不須進行審計Ⅳ．如果公司對最近一期年度財務(wù)報告進行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的年度財務(wù)及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項及時刊登“提示性公告”A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

49、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第36號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告書（2020年修訂）》，以下說法不正確的是（）。A.申請向特定對象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準則的規(guī)定編制募集說明書并于注冊后二個工作日內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露B.向特定對象發(fā)行證券募集說明書應(yīng)當披露董事會關(guān)于本次募集資金使用的可行性分析C.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當約定可轉(zhuǎn)債期滿后十個工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項D.上市公司向特定對象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個工作日內(nèi)，按本準則第三章的要求編制發(fā)行情況報告書，并在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露E.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，擬變更募集說明書約定的，應(yīng)當召開債券持有人會議

50、甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產(chǎn)設(shè)備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認的收益為（）。A.0B.5萬元C.10萬元D.15萬元二、多選題

51、申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當符合的條件有（）。Ⅰ采用市值法對資產(chǎn)負債進行估值，能用合理的方法對股票風險進行估價Ⅱ內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)嚴格分離管理，有中臺對業(yè)務(wù)的前后臺進行監(jiān)督和操作風險控制，近1年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營Ⅲ客戶交易結(jié)算資金存管符合證監(jiān)會的規(guī)定，最近半年未挪用客戶交易結(jié)算資金Ⅳ取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上Ⅴ發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細財務(wù)信息達1年，且近半年無信息披露違規(guī)記錄A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

52、出現(xiàn)以下哪些情況時，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會？（）Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊資本超過10%Ⅲ．公司分立Ⅳ．發(fā)行優(yōu)先股A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

53、2×16年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購印有甲公司標志、為促銷宣傳準備的毛絨玩具，預付款100萬元，2017年3月31日到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費等其他因素，甲公司的下列會計處理正確的是（）。Ⅰ．甲公司2016年末確認預付款100萬元Ⅱ．甲公司2016年確認銷售費用100萬元Ⅲ．甲公司2017年1季末確認存貨100萬元Ⅳ．甲公司2017年1季度確認銷售成本100萬元Ⅴ．甲公司2017年1季度確認銷售費用100萬元A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ

54、2×16年3月1日，甲公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務(wù)。用于抵債的辦公樓原值為700萬元，已提折舊為200萬元，公允價值為600萬元；用于抵債的存貨賬面價值為90萬元，公允價值為120萬元。不考慮稅費等其他因素，下列有關(guān)甲公司對該項債務(wù)重組的會計處理中，正確的是（）。A.確認債務(wù)重組收益80萬元B.確認商品銷售收入90萬元C.確認其他綜合收益100萬元D.確認資產(chǎn)處置損益130萬元

55、某上市公司于2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。Ⅰ特定對象為上市公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)人Ⅱ通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權(quán)Ⅲ特定對象為上市公司的實際控制人Ⅳ特定對象用于購買股份的資產(chǎn)于2014年5月取得A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

56、關(guān)于上市公司實施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ..資產(chǎn)交易定價以資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)的，上市公司應(yīng)當聘請具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)出具資產(chǎn)評估報告Ⅱ.評估機構(gòu)、估值機構(gòu)原則上應(yīng)當采取兩種以上的方法進行評估或者估值Ⅲ.本次重組的重大資產(chǎn)重組報告書、獨立財務(wù)顧問報告、法律意見書等文件最遲應(yīng)當與股東大會決議同時公告Ⅳ.上市公司重大資產(chǎn)重組應(yīng)當披露盈利預測報告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

57、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者股權(quán)并購的，不考慮其他因素，下列對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)投資總額的說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司注冊資本為200萬美元，投資總額為300萬美元Ⅱ．乙公司注冊資本為300萬美元，投資總額為500萬美元Ⅲ．丙公司注冊資本為600萬美元，投資總額為1200萬美元Ⅳ．丁公司注冊資本為1000萬美元，投資總額為2200萬美元Ⅴ．戌公司注冊資本為1億美元，投資總額為2.5億美元A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動成本率60％，盈虧臨界點作業(yè)率30％，那么息稅前經(jīng)營利潤率為（）。A.18％B.28％C.54％D.12％

59、下列關(guān)于上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來以及對外擔保的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司不得無償?shù)梢杂袃數(shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用Ⅱ．單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保應(yīng)當在董事會審議通過后提交股東大會審批Ⅲ．為資產(chǎn)負債率超過60%的擔保對象提供的擔保須經(jīng)股東大會審批Ⅳ．對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保必須經(jīng)董事會審議通過后，方可提交股東大會審批Ⅴ．上市公司可以通過非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、甲公司是一家設(shè)計制作漫畫的公司，2018年1月1日起執(zhí)行新收入準則。2018年1月1日，甲公司向乙公司授予的許可證使客戶能夠在4年內(nèi)使用其3份連環(huán)畫中的角色和名稱，每份連環(huán)畫都有主角，但是會出現(xiàn)新創(chuàng)造的角色，且角色的形象會發(fā)生演變。乙公司是一家大型郵輪的運營商，其能夠依據(jù)合同的方法以不同形式（如：展覽或演出）使用漫畫中的角色，合同要求乙公司必須使用最新的角色形象。甲公司因授予許可證一次性收取1000萬元的固定金額，不考慮其因素，甲公司下列會計處理中，正確的是（）。A.在收到款項時確認1000萬元收入B.在授予許可證4年期滿后的當年確認1000萬元收入C.2018年不確認收入D.在授權(quán)期內(nèi)，每年確認250萬元收入

61、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．最近一個會計年度財務(wù)會計報告被出具否定意見的審計報告，上市公司不得實行股權(quán)激勵Ⅱ．上市公司在推出股權(quán)激勵計劃時，可以設(shè)置預留權(quán)益，預留比例不得超過本次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的10%Ⅲ．上市公司應(yīng)當聘請獨立財務(wù)顧問對股權(quán)激勵事項發(fā)表專業(yè)意見Ⅳ．上市公司可以同行業(yè)可比公司指標作為公司業(yè)績指標對照依據(jù)，選取的對照公司應(yīng)不少于2家Ⅴ．上市公司實施增發(fā)新股期間，不得實行股權(quán)激勵計劃A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62、關(guān)于審計函證的說法正確的是（）。Ⅰ．函證應(yīng)以注冊會計師事務(wù)所的名義發(fā)出Ⅱ．如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)Ⅲ．除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對被審計單位財務(wù)報表不重要或函證很可能無效，否則應(yīng)進行函證Ⅳ．函證一般應(yīng)采取積極式函證A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ

63、根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號），下列說法正確的是（）。A.居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如適用特殊性稅務(wù)處理，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額B.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生較大改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠C.企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內(nèi)分步對其資產(chǎn)、股權(quán)進行交易，應(yīng)根據(jù)實質(zhì)重于形式原則將上述交易作為一項企業(yè)重組交易進行處理D.在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生改變的，也可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠

64、根據(jù)《北京證券交易所上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓細則》，上市公司股份轉(zhuǎn)讓具有（）情形的，可以向北交所和中國結(jié)算申請辦理協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)。Ⅰ．與上市公司收購及股東權(quán)益變動相關(guān)，且單個受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本10%的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅱ．轉(zhuǎn)讓雙方存在實際控制關(guān)系，或均受同一控制人所控制的Ⅲ．外國投資者戰(zhàn)略投資上市公司所涉及的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅳ．根據(jù)經(jīng)北交所認可的股東間業(yè)績承諾及補償?shù)忍厥鈼l款，特定投資者之間以事先約定的價格進行的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅴ．行政劃轉(zhuǎn)上市公司股份A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

65、甲公司為上市公司，采用授予職工限制性股票的形式實施股權(quán)激勵計劃，2017年1月1日，甲公司以非公開發(fā)行的方式向50名管理人員每人授予10萬股自身股票（每股面值為1元），授予價格為每股6元，當日，50名管理人員全部出資認購，總認購款項為2000萬元，甲公司履行了相關(guān)增資手續(xù)。甲公司估計該限制性股票股權(quán)激勵在授予日的公允價值為每股9元。激勵計劃規(guī)定，這些管理人員從2017年1月1日起在公司連續(xù)服務(wù)3年的，所授予股票將于2020年1月1日全部解鎖，在此期間離職的，甲公司將按照原授予價格每股6元回購，2017年1月1日至2020年1月1日期間，所授予股票不得上市流通或轉(zhuǎn)讓；激勵對象因獲授限制性股票而取得的現(xiàn)金股利由甲公司代管，作為應(yīng)付股利在解鎖時向激勵對象支付，對于未能解鎖的限制性股票，甲公司在回購股票時應(yīng)扣除激勵對象已享有的該部分現(xiàn)金股利，2017年度，6名管理人員離職，甲公司估計3年內(nèi)離職的管理人員合計為10名，當年宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股分配現(xiàn)金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配權(quán)利），甲公司2016年末發(fā)行在外的普通股數(shù)為20000萬股。2017年實現(xiàn)凈利潤為10000萬元；當期普通股平均市場價格為10元。假定2017年離職人員均在年末辭職，其對限制性股票加權(quán)平均股的影響忽略不計。下列關(guān)于每股收益計算的表述正確的有（）（計算結(jié)果保留三位小數(shù)）Ⅰ．甲公司2017年基本每股收益為每股0.500元Ⅱ．甲公司2017年基本每股收益為每股0.498元Ⅲ．計算稀釋每股收益時的行權(quán)價格為6.000元Ⅳ．甲公司2017年稀釋每股收益為每股0.503元Ⅴ．甲公司2017年基本每股收益為每股0.488元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.ⅡE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

66、發(fā)行人申請在北京證券交易所上市，該發(fā)行人具有表決權(quán)差異安排，則該安排應(yīng)當平穩(wěn)運行至少（）。A.一個完整會計年度B.二個完整會計年度C.三個完整會計年度D.一年E.三年

67、發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產(chǎn)應(yīng)當符合一定的條件，下列說法正確的是（）。A.對政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款合計超過凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準發(fā)債B.申請發(fā)債城投企業(yè)，對其持有的公立學校、公立醫(yī)院、公園等資產(chǎn)，在計算發(fā)債規(guī)模時，視其經(jīng)營情況是否考慮從凈資產(chǎn)中扣除C.對資產(chǎn)負債率超過80%的，不予核準發(fā)債D.有限責任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產(chǎn)不低于6000萬元

68、關(guān)于收入的確認，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入Ⅱ．售出商品需要安裝和檢驗且安裝和檢驗是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完畢前，不確認收入Ⅲ．采用預收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應(yīng)確認為負債Ⅳ．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

69、下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。A.對于勤勉盡責仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準確判斷的某重大事項，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見B.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”C.針對中國證監(jiān)會的反饋意見，出具補充法律意見書D.律師工作報告的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章E.發(fā)行人向中國證監(jiān)會報送申請文件前不得更換本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務(wù)所

70、根據(jù)《關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列情形中屬于通過發(fā)審會后需要暫緩發(fā)行的有（）。Ⅰ發(fā)行人主要財產(chǎn)、股權(quán)出現(xiàn)限制性障礙Ⅱ注冊會計師出具了保留意見的審計報告Ⅲ申請更換律師Ⅳ董事長發(fā)生重大的訴訟Ⅴ申請增發(fā)的上市公司申報時前3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6％，同時公司本次發(fā)行前最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6％，且本次發(fā)行前最近1年凈資產(chǎn)收益率低于前1年凈資產(chǎn)收益率A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實體應(yīng)當符合下列（）條件。Ⅰ.經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化Ⅱ.在進入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上Ⅲ.在進入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營3年以上Ⅳ.在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分Ⅴ.上市公司與該經(jīng)營實體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當安排A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

72、下列關(guān)于招股說明書摘要的編制和披露的說法，錯誤的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無須編制招股說明書摘要B.發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實際面對的特有風險，不必披露風險對策和措施C.申請文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人可以將招股說明書最先刊登于其企業(yè)網(wǎng)站D.招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容

73、下列關(guān)于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是（）。A.市盈率估價模型不適用于虧損的企業(yè)B.市凈率估價模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)C.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)D.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業(yè)

74、創(chuàng)業(yè)板上市公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人違反《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等處分。Ⅰ．警告Ⅱ．公開譴責Ⅲ．罰款Ⅳ．通報批評Ⅴ．行政處分A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

75、下列各項交易事項的會計處理中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則的有（）。Ⅰ.將發(fā)行的附有強制付息義務(wù)的優(yōu)先股確認為負債Ⅱ.將企業(yè)未持有權(quán)益但能夠控制的結(jié)構(gòu)化主體納入合并范圍Ⅲ.將附有追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票出售確認為質(zhì)押貸款Ⅳ.承租人將融資租人固定資產(chǎn)確認為本企業(yè)的固定資產(chǎn)A.ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

76、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，下列關(guān)于上市公司信息披露的說法，正確的有（）。Ⅰ.信息披露文件包括定期報告、臨時報告、招股說明書、募集說明書、上市公告書、收購報告書等Ⅱ.依法披露的信息，應(yīng)當在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體發(fā)布，同時將其置備于上市公司住所、證券交易所，供社會公眾查閱Ⅲ.監(jiān)事會應(yīng)當對董事會編制的定期報告進行審核并提出書面審核意見，監(jiān)事應(yīng)當簽署書面確認意見Ⅳ.上市公司變更公司名稱、股票簡稱、公司章程、注冊資本、注冊地址、主要辦公地址和聯(lián)系電話等，應(yīng)當立即披露A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

77、某證券公司欲申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當向中國證監(jiān)會提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的公司最近()年的財務(wù)會計報告。A.2B.3C.4D.5

78、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當符合的規(guī)定有（）。Ⅰ．向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%Ⅱ．控股股東應(yīng)當在披露發(fā)行公告前公開承諾認配股份的數(shù)量Ⅲ．采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行Ⅳ．募集資金數(shù)額不超過項目需要量Ⅴ．最近三年及一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、甲公司2015年度歸屬于普通股股東的凈利潤為4000萬元，發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為1500萬股，甲公司股票當年平均市場價格為每股40元。2015年3月1日發(fā)行在外的認股權(quán)證為500萬股，行權(quán)日為2016年4月1日，按規(guī)定每份認股權(quán)證可按36元的價格認購甲公司1股股票。甲公司2015年度稀釋每股收益為（）元/股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56

80、某公司經(jīng)營風險較大，準備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達到這一目的的有（）。Ⅰ降低變動成本Ⅱ提高產(chǎn)品銷售單價Ⅲ降低固定成本水平Ⅳ降低利息費用A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

81、上市公司擬于2017年6月20日召開股東大會，下列關(guān)于臨時提案的說法，正確的有（）。Ⅰ．股東王某持有1.8%股份，于2017年6月9日向董事會提出臨時提案，董事會接受了該臨時提案并于當天發(fā)出股東大會補充通知Ⅱ．控股股東李某持有35%股份，并擔任董事長。在股東大會召開當天向董事會提出了臨時提案，董事會將該臨時提案提交股東大會并作出決議Ⅲ．股東陳某持有1%股份，股東趙某持有2%股份，陳某和趙某于2017年6月5日聯(lián)合向董事會提出臨時提案，董事會以二人所持股份比例未達到法定要求為由拒絕了該臨時提案Ⅳ．董事會在股東大會通知發(fā)布后，因臨時增加審議一個事項，于2017年6月7日發(fā)出股東大會補充通知，將該事項作為臨時提案提交股東大會Ⅴ．在股東大會上因各股東對一項議案爭持不下，持有12%股份的股東劉某，提出了一個替代議案作為臨時提案，股東大會對該替代議案進行審議并作出了決議A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ

82、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有（）。Ⅰ.連續(xù)3年虧損Ⅱ.2010年被CPA出具否定意見的審計報告，2011年被CPA出具無法表示意見的審計報告Ⅲ.最近36個月內(nèi)累計受到交易所3次公開譴責Ⅳ.6月30日未公開上年年報Ⅴ.該年年報凈資產(chǎn)為負，利潤為正A.Ⅰ、ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

83、甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元，產(chǎn)品售價26萬元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備（）萬元。A.0B.1C.2D.4

84、關(guān)于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有()。Ⅰ.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個月內(nèi)發(fā)行證券Ⅱ.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起超過6個月未發(fā)行的，核準文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行Ⅲ.證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ.上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會Ⅴ.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導期間發(fā)行人應(yīng)及時通知或者咨詢保薦機構(gòu)的情形有（）。Ⅰ.變更募集資金Ⅱ.發(fā)生關(guān)聯(lián)交易Ⅲ.向中國證監(jiān)會、證券交易所報告有關(guān)事項Ⅳ.發(fā)生違法違規(guī)行為Ⅴ.發(fā)生較大規(guī)模的交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅤE.Ⅴ

86、某公司2018年經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比70%，經(jīng)營負債銷售百分比15%，營業(yè)凈利率8%，假設(shè)公司2019年上述比率保持不變，沒有可動用的金融資產(chǎn)，不打算進行股票回購，并采用內(nèi)含增長率支持銷售增長。為實現(xiàn)10%的銷售增長目標，預計該公司2019年股利支付率為（）。A.32%B.62.5%C.37.5%D.42.5%E.55%

87、公司債券在全國銀行間債券市場交易流通需符合下列()條件。Ⅰ.依法公開發(fā)行Ⅱ.債權(quán)、債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢Ⅲ.實際發(fā)行額不少于人民幣10億元Ⅳ.單個投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的25%Ⅴ.發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機制，近3年沒有違法和重大違規(guī)行為A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

88、甲公司、乙公司、丙公司、丁公司、戊公司均為創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬非公開發(fā)行股票，情況見表2，則適用簡易程序的有（）。Ⅰ．甲公司Ⅱ．乙公司Ⅲ．丙公司Ⅳ．丁公司Ⅴ．戊公司A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89、在采用權(quán)益法核算時，確認對被投資單位發(fā)生的凈虧損時有以下幾種情況①沖減長期股權(quán)投資賬面價值②確認預計負債⑨沖減長期應(yīng)收款④帳外備查登記，以下調(diào)整順序正確的是（）A.①②③④B.①③②④C.③②①④D.③①②④

90、關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說法，正確的有（）。Ⅰ．外國投資者以并購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的方式取得對其他經(jīng)營者控股權(quán)的，經(jīng)營者集中達到規(guī)定標準的，應(yīng)當事先向國務(wù)院主管部門申報Ⅱ．國務(wù)院有關(guān)部門、全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認為需要進行并購安全審查的，可以通過商務(wù)部門提出進行并購安全審查的建議Ⅲ．外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，涉及安全審查的，由投資者向商務(wù)部提出申請Ⅳ．外國投資者并購境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)，即使外國投資者未取得實際控制權(quán)，也需提出安全審查A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

91、下列會計處理正確的有（）。Ⅰ.商業(yè)折扣計入銷售費用Ⅱ.生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費用計入制造費用Ⅲ.高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費計入生產(chǎn)成本Ⅳ.按生產(chǎn)工人工資2％計提的工會經(jīng)費計入生產(chǎn)成本Ⅴ.采用一次攤銷法結(jié)轉(zhuǎn)的首次出借新包裝物成本，計入銷售費用A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

92、根據(jù)《證券公司債券管理暫行辦法》，合格投資者的注冊資本應(yīng)在____萬元以上或者經(jīng)審計的凈資產(chǎn)在____萬元以上。()A.1000;1000B.1000;2000C.2000;2000D.2000;1000

93、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

94、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)，累計不得超過公司總股本的百分之三十Ⅱ．上市公司授予激勵對象限制性股票的價格低于市場參考價百分之五十的，應(yīng)當說明定價依據(jù)及定價方式Ⅲ．上市公司并購重組，涉及發(fā)行股票的，由交易所審核通過后報中國證監(jiān)會注冊Ⅳ．上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以在非交易時段對外發(fā)布重大信息，但應(yīng)當在下一交易時段開始前披露相關(guān)公告Ⅴ．上市公司應(yīng)當充分披露可能對公司核心競爭力、經(jīng)營活動和未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的風險因素A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

95、下列對財務(wù)杠桿系數(shù)的表述，正確的有()。Ⅰ.財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)風險越?、?財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)風險越大Ⅲ.財務(wù)杠桿系數(shù)越大，預期的每股收益也越大Ⅳ.財務(wù)杠桿系數(shù)表明的是息稅前利潤變化率相當于每股收益變化率的倍數(shù)Ⅴ.企業(yè)無負債時，財務(wù)杠桿系數(shù)為1A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

96、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權(quán)證，該認股權(quán)證將于2013年末期滿時行權(quán)，行權(quán)時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權(quán)證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應(yīng)計入2009年管理費用的金額為（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元

97、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元。A.8B.20C.26D.6

98、保薦總結(jié)報告書應(yīng)當包括（）。Ⅰ．發(fā)行人控股股東的基本情況Ⅱ．履行保薦職責期間發(fā)生的重大事項及處理情況Ⅲ．對發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評價Ⅳ．對證券服務(wù)機構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評價A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

99、上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張三，張三18日買入獲利，張三21日透露給李四，李四買入獲利，以下關(guān)于是否構(gòu)成內(nèi)幕交易的說法正確的有（）。Ⅰ．張三構(gòu)成，李四不構(gòu)成Ⅱ．張三不構(gòu)成，李四構(gòu)成Ⅲ．張三李四都構(gòu)成Ⅳ．張三李四都不構(gòu)成A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ

100、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列符合上市公司非公開發(fā)行股票的認購邀請書發(fā)送對象要求的是（）。A.4家保險機構(gòu)投資者B.15家證券投資基金管理公司C.12家證券公司D.2名個人投資者E.7家信托公司

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：Ⅰ項，《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》（2020年修訂）第23條第2款規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的詢價對象。Ⅱ項，第9條第2款規(guī)定，證券投資基金管理公司、證券公司、合格境外機構(gòu)投資者、人民幣合格境外機構(gòu)投資者以其管理的二只以上產(chǎn)品認購的，視為一個發(fā)行對象。Ⅲ項，第14條規(guī)定，本次發(fā)行涉及資產(chǎn)審計、評估或者上市公司盈利預測的，資產(chǎn)審計結(jié)果、評估結(jié)果和經(jīng)審核的盈利預測報告至遲應(yīng)隨召開股東大會的通知同時公告。Ⅳ項，第20條第3款規(guī)定，上市公司、保薦人對非公開發(fā)行股票進行推介或者向特定對象提供投資價值研究報告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。

2、答案：D本題解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指南第1號：非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息知情人報備指南》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2020〕443號）第2條規(guī)定，內(nèi)幕信息知情人的范圍包括但不限于：①公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；②持有公司10%以上股份的股東和公司的實際控制人，以及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；③由于所任公司職務(wù)可以獲取公司本次重組相關(guān)信息的人員；④本次重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方，以及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；⑤為本次重大資產(chǎn)重組方案提供服務(wù)以及參與本次方案的咨詢、制定、論證等各環(huán)節(jié)的相關(guān)單位和人員；⑥參與本次重大資產(chǎn)重組方案籌劃、制定、論證、審批等各環(huán)節(jié)的相關(guān)單位和人員；⑦前述自然人的直系親屬（配偶、父母、子女及配偶的父母）。

3、答案：D本題解析：肉雞飼養(yǎng)場的肉雞，屬于消耗性生物資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表上作為存貨列報。Ⅱ，代制品、代修品加工修理完成并入庫后屬于企業(yè)存貨；Ⅲ，代銷商品分為委托代銷商品和受托代銷商品，前者是委托別人代為銷售，后者是接受委托代別人銷售。委托代銷商品盡管存貨已發(fā)出至受托方，但在收到受托方開出的代銷清單前(尤其是只收手續(xù)費的代銷，視同買斷的代銷看合同具體如何約定)商品所有權(quán)與風險并未轉(zhuǎn)移，應(yīng)作為委托方存貨核算，因此委托代銷商品屬于企業(yè)存貨，受托代銷商品不屬于企業(yè)存貨。(說明：受托企業(yè)在收到受托代銷商品的時候，借記“受托代銷商品”科目，貸記“代銷商品款”科目，將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算。但是在編制資產(chǎn)負債表時，“受托代銷商品”科目與“代銷商品款”科目余額均填入“存貨”項目并且借貸金額相互沖銷，事實上資產(chǎn)負債表的“存貨”項目并沒有包括受托代銷商品，即受托代銷商品在資產(chǎn)負債表中并沒有確認為一項資產(chǎn)。將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算的目的，主要為了便于企業(yè)加強對存貨的實物管理，保證受托代銷商品的安全。)Ⅳ，工程物資不屬于存貨。

4、答案：C本題解析：Ⅳ項，售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，出租人不應(yīng)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但應(yīng)當將支付的現(xiàn)金作為金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融資產(chǎn)進行會計處理。

5、答案：C本題解析：政府并沒有直接從事高效照明產(chǎn)品的購銷，但以補貼資金的形式通過甲企業(yè)的銷售行為實現(xiàn)了政府推廣使用高效照明產(chǎn)品的目標，實際上政府是購買了甲公司的商品。而對甲公司來講，收到的補貼資金1000萬元應(yīng)當按照收入準則的規(guī)定進行會計處理，確認主營業(yè)務(wù)收入1000萬元。

6、答案：B本題解析：資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的規(guī)定：（1）是財產(chǎn)權(quán)利或財產(chǎn)，可以是單項，也可以是多項組合所稱基礎(chǔ)資產(chǎn)，是指符合法律法規(guī)，權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨立、可預測的現(xiàn)金流的可特定化的財產(chǎn)權(quán)利或者財產(chǎn)?；A(chǔ)資產(chǎn)可以是單項財產(chǎn)權(quán)利或者財產(chǎn)，也可以是多項財產(chǎn)權(quán)利或者財產(chǎn)構(gòu)成的資產(chǎn)組合。前款規(guī)定的財產(chǎn)權(quán)利或者財產(chǎn)，可以是企業(yè)應(yīng)收款、信貸資產(chǎn)、信托受益權(quán)、基礎(chǔ)設(shè)施收益權(quán)等財產(chǎn)權(quán)利，商業(yè)物業(yè)等不動產(chǎn)財產(chǎn)，以及中國證監(jiān)會認可的其他財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。（選項Ⅰ、Ⅴ正確）（2）基礎(chǔ)資產(chǎn)不得附帶抵押、質(zhì)押等擔保負擔或者其他權(quán)利限制基礎(chǔ)資產(chǎn)不得附帶抵押、質(zhì)押等擔保負擔或者其他權(quán)利限制。能夠通過專項計劃相關(guān)安排，解除基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)擔保負擔和其他權(quán)利限制的除外。選項Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ屬于資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單。

7、答案：B本題解析：海關(guān)負責征收的稅種包括：關(guān)稅、船舶噸稅以及委托代征進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。ACD三項由海關(guān)部門代為征收。

8、答案：C本題解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第67條規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一的，本所將終止發(fā)行上市審核，通知發(fā)行人及其保薦人：①發(fā)行上市申請文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴重影響投資者理解和本所審核；②發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請或者保薦人撤銷保薦；③發(fā)行人未在規(guī)定時限內(nèi)回復本所審核問詢或者未對發(fā)行上市申請文件作出解釋說明、補充修改；④發(fā)行上市申請文件被認定存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；⑤發(fā)行人阻礙或者拒絕本所依法實施的檢查；⑥發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當手段嚴重干擾本所發(fā)行上市審核工作；⑦發(fā)行人的法人資格終止；⑧本規(guī)則第六十四條第一款規(guī)定的中止審核情形未能在三個月內(nèi)消除，或者未能在本規(guī)則第六十五條規(guī)定的時限內(nèi)完成相關(guān)事項；⑨本所審核認為發(fā)行人不符合發(fā)行條件、上市條件或信息披露要求。Ⅲ項屬于第64條規(guī)定的中止發(fā)行上市審核的情形。

9、答案：C本題解析：Ⅰ項，根據(jù)《關(guān)于強化上市公司并購重組內(nèi)幕交易防控相關(guān)問題與解答》規(guī)定，上市公司應(yīng)當于首次披露重組事項時向證券交易所提交內(nèi)幕信息知情人名單。前述首次披露重組事項是指首次披露籌劃重組、披露重組預案或披露重組報告書孰早時點。上市公司首次披露重組事項至披露重組報告書期間重組方案重大調(diào)整、終止重組的，或者首次披露重組事項未披露標的資產(chǎn)主要財務(wù)指標、預估值、擬定價等重要要素的，應(yīng)當于披露重組方案重大變化或披露重要要素時補充提交內(nèi)幕信息知情人名單。上市公司首次披露重組事項后股票交易異常波動的，證券交易所可以視情況要求上市公司更新內(nèi)幕信息知情人名單。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，根據(jù)《關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請材料規(guī)范性的說明》分析如下：Ⅱ項，第3條規(guī)定，擬購買資產(chǎn)為游戲公司的，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當圍繞游戲公司業(yè)績真實性進行專項核查，專項核查報告應(yīng)當在上市公司向監(jiān)管機構(gòu)報送申請文件時一并提交，同時提供關(guān)于擬購買資產(chǎn)銷售真實性的核查方法、核查經(jīng)過、核查范圍等事項的說明。Ⅲ項，第6條規(guī)定，交易對方財務(wù)報表或?qū)徲媹蟾?。交易對方為自然人的，無需提供；交易對方為法人或其他主體，應(yīng)提供最近一年財務(wù)報告，如有審計報告，可提供審計報告。財務(wù)報表內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)負債表和利潤表。Ⅳ項，第4條第1款規(guī)定，申報材料中涉及出具財務(wù)報表的（擬購買資產(chǎn)審計報告、交易對方審計報告或財務(wù)報表），出具報表機構(gòu)應(yīng)在每份財務(wù)報表上加蓋公章并由公司負責人、主管會計工作負責人、會計主管人員親筆簽名。Ⅴ項，根據(jù)《關(guān)于強化財務(wù)顧問管理層對上市公司并購重組項目簽字責任的問題與解答》，法定代表人授權(quán)其代表人簽字時，應(yīng)當建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，而應(yīng)針對具體項目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，且被授權(quán)對象應(yīng)當為內(nèi)控、風控、投行等業(yè)務(wù)條線的公司負責人，授權(quán)委托書應(yīng)當與簽字文件一并提供。

10、答案：C本題解析：Ⅰ項，《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第4條規(guī)定，項目收益?zhèn)梢砸哉袠嘶虿居浗n形式公開發(fā)行，也可以面向機構(gòu)投資者非公開發(fā)行。非公開發(fā)行的，每次發(fā)行時認購的機構(gòu)投資者不超過200人，單筆認購不少于500萬元人民幣。非公開發(fā)行項目收益?zhèn)?，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。Ⅱ項，項目收益?zhèn)瘜儆谄髽I(yè)債券。根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于進一步改進和加強企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財金〔2004〕第1134號），企業(yè)發(fā)行債券余額不得超過其凈資產(chǎn)的40%。用于固定資產(chǎn)投資項目的，累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的20%。Ⅲ項，《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第3條規(guī)定，發(fā)行項目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項目建設(shè)、運營或設(shè)備購置，不得置換項目資本金或償還與項目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外。Ⅳ項，《綠色債券指引》第2條第2款第1項規(guī)定，債券募集資金占項目總投資比例放寬至80%（相關(guān)規(guī)定對資本金最低限制另有要求的除外）。Ⅴ項，《綠色債券指引》第2條第3款規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金。主體信用評級AA＋且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。

11、答案：C本題解析：Ⅰ、Ⅲ兩項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第2條規(guī)定，本辦法所稱優(yōu)先股是指依照《公司法》，在一般規(guī)定的普通種類股份之外，另行規(guī)定的其他種類股份，其股份持有人優(yōu)先于普通股股東分配公司利潤和剩余財產(chǎn)，但參與公司決策管理等權(quán)利受到限制。Ⅱ項，第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計減少公司注冊資本超過10%；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅳ項，第11條第1款規(guī)定，公司股東大會可授權(quán)公司董事會按公司章程的約定向優(yōu)先股支付股息。公司累計3個會計年度或連續(xù)2個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會批準當年不按約定分配利潤的方案次日起，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)。Ⅴ項，第12條規(guī)定，優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告。

12、答案：D本題解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，A市場中出售該批存貨能夠收到的凈額＝100－5－4＝91（萬元），B市場中出售該批存貨能夠收到的凈額＝110－8－6＝96（萬元），所以B市場為最有利市場；Ⅲ、Ⅳ兩項，因交易費用不屬于相關(guān)資產(chǎn)或負債的特征，在確定公允價值時，不應(yīng)考慮，而交易費用不包含運輸費用，在確定公允價值時應(yīng)考慮運輸費用，故該批存貨的公允價值＝110－6＝104（萬元）。

13、答案：C本題解析：根據(jù)《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第8～12條的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的主體資格要求包括：①發(fā)行人應(yīng)當是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。②發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準的除外。有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。③發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。④發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。⑤發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員