X乳業(yè)有限公司建立控制與效率并重的內(nèi)控管理體系

建立控制與效率并重的

內(nèi)控管理體系

1此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。遠(yuǎn)卓項目組進入時，XX面臨的諸多管理問題：總經(jīng)理、營銷總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、綜合計劃人員缺位，管理根本無從談起沒有組織結(jié)構(gòu)，大量人員沒有到位沒有業(yè)務(wù)流程，不知如何開始運營沒有計劃機制，各部門各自為戰(zhàn)沒有上市計劃，工作盲目缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庐a(chǎn)品引入可行性分析企業(yè)下一步應(yīng)該走向何方？一個多月來，XX面臨的管理問題發(fā)生了改變經(jīng)過XX乳業(yè)決策層和遠(yuǎn)卓管理顧問的努力，XX取得的改善：幾經(jīng)周折，XX乳業(yè)管理團隊基本形成，并開始磨合組織結(jié)構(gòu)、部門經(jīng)理以上人員職責(zé)劃分、經(jīng)理工作關(guān)系等基本管理構(gòu)架初步明確，各部門開始協(xié)同工作新產(chǎn)品上市計劃、2001年營銷方案可以確定，公司有了運作目標(biāo)和計劃銷售業(yè)務(wù)流程確定，銷售隊伍有了統(tǒng)一的行動指南初步嘗試年度、月度、周度計劃運作機制人力資源薪酬和考評體系框架出臺，可以建立激勵機制2此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。新產(chǎn)品上市，XX開始運作后將面臨新問題XX開始運作后面臨兩大類問題：

管理雖然組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)、工作關(guān)系、業(yè)務(wù)流程、上市方案、營銷計劃基本明確，但新企業(yè)進入運作后不可避免需要大量的調(diào)整和完善工作新的管理團隊需要適應(yīng)新的管理體系，人、財、管理需要磨合

控制企業(yè)運作后，投資者一方面希望管理團隊有效率地率領(lǐng)企業(yè)發(fā)展，另一方面又希望有效地控制投資風(fēng)險控制不能靠“監(jiān)督委員會”或是“隨時查閱”的信息系統(tǒng)實現(xiàn)組織策略流程目標(biāo)眼前：產(chǎn)品上市計劃、營銷整體方案形成長遠(yuǎn)：新產(chǎn)品引入策略和企業(yè)發(fā)展企業(yè)管理體系的眼前與長遠(yuǎn)眼前：工作關(guān)系、業(yè)務(wù)流程確定長遠(yuǎn)：管理、業(yè)務(wù)流程不斷改善眼前：組織結(jié)構(gòu)、各部門職責(zé)確定，管理團隊形成長遠(yuǎn)：組織改善、人力資源考評激勵機制建立3此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。企業(yè)的控制與效率是所有投資者面臨的兩難問題企業(yè)運作效率高，將為投資者帶來高額回報，但也帶來控制的難度，企業(yè)運作和控制的風(fēng)險加大（高風(fēng)險）（低風(fēng)險）企業(yè)控制力度大，無疑會降低企業(yè)運作和控制的風(fēng)險，但也會降低運作效率，減少企業(yè)帶來的回報以計劃預(yù)算體系為基礎(chǔ)，建立控制與效率并重的內(nèi)控管理體系4此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。以計劃預(yù)算體系為基礎(chǔ)的內(nèi)控管理體系可以成功兼顧控制與效率KPI考評獎懲體系以各年度計劃預(yù)算執(zhí)行情況作為獎懲的依據(jù)年初制定年度經(jīng)營計劃和預(yù)算，作為內(nèi)控管理體系的基礎(chǔ)和線索通泰昌集團對新建項目（XX乳業(yè)有限公司）注資，啟動項目運作管理高層根據(jù)對企業(yè)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的把握，

每季度對計劃進行微調(diào)日常關(guān)鍵信息的上報將保證投資者對經(jīng)營情況的控制明確組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配和業(yè)務(wù)流程才能實現(xiàn)控制與效率兼顧

《新產(chǎn)品上市計劃預(yù)算》《2001年營銷方案預(yù)算》《2001年公司整體計劃預(yù)算》

《組織結(jié)構(gòu)與部門職責(zé)說明書》《銷售業(yè)務(wù)流程文件》《采購業(yè)務(wù)流程文件》信息獲取的關(guān)鍵點和KPI《經(jīng)理工作關(guān)系表》《審批權(quán)限表》依據(jù)KPI的經(jīng)營狀況分析

《年度、月度計劃體系文件》依據(jù)KPI的考評獎懲方案

《人員考評與薪酬方案》《銷售部人員考評與薪酬方案》：支持性文件和信息控制與效率并重的內(nèi)控管理體系5此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。對投資項目的有效控制首先體現(xiàn)在對項目的充分分析和把握上退出采取上市、出售股權(quán)、資產(chǎn)置換等方式退出已經(jīng)實現(xiàn)價值最大化的企業(yè)尋找退出方式不斷的戰(zhàn)略分析可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)缺乏成長潛力投資者快速決定是否撤出投資選擇合適的撤出時機和方式新公司日常管理成立新公司的要素：對項目生命周期的完整計劃和預(yù)算合適的經(jīng)營團隊與合適的融資途徑同樣重要建立控制與效率兼顧的管理體系成立新公司進行項目可行性綜合分析后決策對項目可行性的各方面進行分析后決策：市場前景財務(wù)回報項目融資運作管理資金支持法律事務(wù)退出機制工作內(nèi)容關(guān)鍵點控制投資企業(yè)的基礎(chǔ)在于早期對行業(yè)前進的深刻理解在投資時就要考慮何時、如何退出擁有對項目生命周期的合理計劃預(yù)算，項目就成功了一半關(guān)鍵在于合適的人、合適的錢與合適的管理體系的組合建立效率與控制并重的管理體系，一方面管理團隊率領(lǐng)企業(yè)快速成長，一方面投資者從外部扶持、監(jiān)控企業(yè)發(fā)展成功地退出投資項目，取得最終的投資回報，是所有投資者的最終目標(biāo)任何行業(yè)都不會持續(xù)發(fā)展，聰明的投資者會在企業(yè)價值最大化的時候撤出投資對效率與控制的合理平衡，是投資者對下屬企業(yè)最明智的管理6此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。計劃和預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營成功的第一步效率：年度計劃首先是管理團隊對一年工作的展望和梳理管理層就工作目標(biāo)達(dá)成共識后，可以大大提高各部門的工作積極性年度工作計劃是各部門合作的指導(dǎo)文件，各部門將明確工作重點積極的計劃預(yù)算可以給全體員工一個努力的方向，調(diào)動員工的工作積極性公司年度工作計劃預(yù)算XX乳業(yè)有限公司

《新產(chǎn)品上市計劃預(yù)算》《2001年營銷方案預(yù)算》《2001年公司整體計劃預(yù)算》控制：年度計劃也使投資者對企業(yè)一年的發(fā)展有預(yù)先的了解工作計劃可以告訴投資者年度控制的目標(biāo)和重點，是有效控制的關(guān)鍵將控制寫入工作計劃，可以提高管理層的配合度和控制的效率謹(jǐn)慎的計劃預(yù)算可以告訴投資者“底限”在哪里，降低年度經(jīng)營風(fēng)險7此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。年度計劃預(yù)算制度是建立高效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)內(nèi)容：負(fù)責(zé)人： 具體內(nèi)容：

整體經(jīng)營計劃

管理高層資產(chǎn)回報、資產(chǎn)負(fù)債狀況預(yù)估整體收入、成本、費用、利潤計劃新產(chǎn)品投資計劃部門

計劃 銷售部：市場部：加工廠牛場財務(wù)部：（詳見計劃體系文件）銷售計劃銷售收入、費用、利潤預(yù)算品牌建設(shè)計劃預(yù)算產(chǎn)品市場推廣計劃預(yù)算新產(chǎn)品市場分析計劃預(yù)算生產(chǎn)計劃生產(chǎn)成本、費用預(yù)算技術(shù)改進、新產(chǎn)品研發(fā)等計劃鮮奶供應(yīng)計劃牛場發(fā)展計劃預(yù)算產(chǎn)品銷售收入、成本、費用、利潤預(yù)算各部門成本、費用、利潤預(yù)算資金預(yù)算每年年初，管理高層制訂公司年度整體經(jīng)營計劃，各部門制定相應(yīng)工作計劃和預(yù)算8此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。組織結(jié)構(gòu)圖和職責(zé)說明書可以明確所有人員的位置和職責(zé)效率：各部門經(jīng)理就組織結(jié)構(gòu)和工作職責(zé)劃分達(dá)成共識，減少工作中的推諉現(xiàn)象，提高工作效率各部門經(jīng)理對自己的職責(zé)明確，可以有效提高經(jīng)理人員對本部門工作的管理組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)說明書從組織上奠定企業(yè)運作基礎(chǔ)控制：各部門經(jīng)理明確劃分職責(zé)范圍后，實現(xiàn)責(zé)任到人，避免責(zé)任不清現(xiàn)象，利于投資者的控制組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)說明書是董事會和管理高層對經(jīng)理人員進行監(jiān)督和考核的基礎(chǔ)，利于各部門承擔(dān)各自的責(zé)任組織結(jié)構(gòu)部門經(jīng)理職責(zé)說明書XX乳業(yè)有限公司9此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。銷售業(yè)務(wù)流程文件業(yè)務(wù)和管理流程文件可以規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)和管理事務(wù)的操作效率：流程文件規(guī)范每一件業(yè)務(wù)、管理事務(wù)的操作程序，使得所有人按照統(tǒng)一的方法處理事務(wù)各部門經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員對操作流程達(dá)成共識，并遵守統(tǒng)一文件，無疑可以提高工作效率流程文件進一步明確各崗位人員在具體事務(wù)處理中的職責(zé)，避免責(zé)任推諉現(xiàn)象統(tǒng)一的操作規(guī)范還可以加強企業(yè)在公眾中的良好形象控制：業(yè)務(wù)流程明確、關(guān)鍵點明確，是企業(yè)建立信息管理系統(tǒng)，管理高層把握基是經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)投資人和管理高層充分了解業(yè)務(wù)的具體操作程序，無疑利于抓住程序中的關(guān)鍵點進行控制銷售業(yè)務(wù)流程文件XX乳業(yè)有限公司銷售業(yè)務(wù)流程文件XX乳業(yè)有限公司10此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。業(yè)務(wù)和管理流程控制點舉例采購：把握采購計劃和預(yù)算是控制采購的第一步預(yù)算內(nèi)采購相對放權(quán)，各級經(jīng)理按照審批權(quán)限批準(zhǔn)實施采購，可提高采購效率預(yù)算外采購，或采購額過大時，董事會可以集中控制《采購工作日報》是對當(dāng)日采購的小結(jié)，是把握采購的關(guān)鍵點銷售：明確銷售計劃和收入、成本、費用預(yù)算，是控制銷售的基礎(chǔ)把握銷售流程中商流、財流、物流的關(guān)鍵點：

《渠道客戶訂單匯總》（各渠道銷售內(nèi)勤提供）

《銷售部生產(chǎn)訂單》和《內(nèi)部調(diào)撥單》（銷售部總調(diào)度提供）

《渠道發(fā)貨清單》（各渠道銷售內(nèi)勤提供）采購業(yè)務(wù)流程文件XX乳業(yè)有限公司銷售業(yè)務(wù)流程文件XX乳業(yè)有限公司11此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。管理權(quán)限和審批權(quán)限具體地提出控制體系實現(xiàn)方案效率：管理權(quán)限和審批權(quán)限文件規(guī)范企業(yè)的審批和決策體系，提高事務(wù)的決策效率在計劃、預(yù)算的框架下，盡量下放次要的管理、審批權(quán)限，可以加快具體事務(wù)的處理速度和對市場的反應(yīng)速度企業(yè)人員對此達(dá)成共識，面對管理事務(wù)可以明確決策者和權(quán)力擁有者控制：管理權(quán)限和審批權(quán)限體系體現(xiàn)層層控制的原則，是控制體系的重要實現(xiàn)抓大放小，管理權(quán)限和審批權(quán)限可以篩掉次要的控制事項，提高控制的效率當(dāng)然，審批權(quán)限只是控制的一個方面，不能靠審批權(quán)限上提實現(xiàn)控制管理權(quán)限體系文件12此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。有了以上體系，投資者才有可能隨時掌握企業(yè)關(guān)鍵信息效率：每級管理者及時了解下屬工作狀況和出現(xiàn)的問題，可隨時調(diào)整管理層及時了解經(jīng)營狀況，可以加快問題的處理速度和對市場的反應(yīng)速度日常信息的累計是及時調(diào)整經(jīng)營策略，甚至企業(yè)戰(zhàn)略和管理制度的基礎(chǔ)控制：有了上述的管理體系，企業(yè)才有可能建設(shè)管理信息系統(tǒng)，投資者才可能隨時隨地了解企業(yè)關(guān)鍵信息抓住關(guān)鍵信息，無疑是對企業(yè)有效控制的關(guān)鍵但是，高層的控制不能深入到根據(jù)日常信息隨時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理權(quán)限體系文件銷售業(yè)務(wù)流程文件銷售業(yè)務(wù)流程文件XX乳業(yè)有限公司銷售業(yè)務(wù)流程文件XX乳業(yè)有限公司組織結(jié)構(gòu)有了堅實的管理基礎(chǔ)，投資者才能隨時隨地輕松了解企業(yè)關(guān)鍵信息13此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。KPI（關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)）考評體系是高效控制的又一個重要手段每年年初,由高層管理人員和財務(wù)部門制訂公司整體經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算人力資源部門根據(jù)計劃預(yù)算制訂每個部門、崗位的具體目標(biāo)年終根據(jù)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的表現(xiàn)對各位干部進行業(yè)績考評和實施獎懲工作要點每個經(jīng)營期末，根據(jù)各部門KPI指標(biāo)的完成情況描述企業(yè)整體經(jīng)營情況

KPI數(shù)據(jù)是企業(yè)上下級有效討論業(yè)績的依據(jù)召開高層經(jīng)理決策會議，針對指標(biāo)進行工作總結(jié)及計劃利用KPI體系進行經(jīng)營計劃分析與分解、經(jīng)營狀況匯報與指導(dǎo)、年終考核與激勵等全程控制管理年終：以KPI為中心進行總結(jié)和考評每季度：檢查經(jīng)營并下一步計劃日常：根據(jù)KPI

取得關(guān)鍵信息年初：制定計劃預(yù)算

KPI數(shù)據(jù)可以準(zhǔn)確反映各部門經(jīng)營狀況定期對各部門KPI指標(biāo)了解可以提高對企業(yè)狀況了解的效率14此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。KPI業(yè)績考評體系強調(diào)對企業(yè)關(guān)鍵信息的把握三大基本功能

考核

定量地實現(xiàn)績效考核隨時間進步的情況分析、計劃分析工作問題的工具計劃工作的重點匯報、指導(dǎo)向上匯報的重點向下指導(dǎo)的方向KPI業(yè)績考評體系定義

KPI業(yè)績考評體系是一整套覆蓋各項職能和各個層級的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)管理系統(tǒng)，是從分析和計劃、匯報和指導(dǎo)、考核等三個方面實現(xiàn)管理規(guī)范化，提高業(yè)務(wù)水平。介紹15此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。每季度的經(jīng)營回顧和高層決策也是投資者深入了解經(jīng)營狀況和進行控制的重要時機溝通結(jié)果決策會議交流溝通提供業(yè)績數(shù)據(jù)財務(wù)、信息中心負(fù)責(zé)提供各部門執(zhí)行年度計劃的情況，即各部門的KPI數(shù)據(jù)公司高層經(jīng)理與各部門進行深入交流，充分了解本季度經(jīng)營情況由總經(jīng)理主持召開高層經(jīng)理決策會議，全面總結(jié)本季度各部門工作成果，并制定下季度工作的具體安排各部門按照下季度工作目標(biāo)與計劃開展工作由高層經(jīng)理通知各部門決策會議決定，并進行必要的溝通完成計劃每季度由總經(jīng)理主持召開高層決策會議，討論各部門業(yè)績表現(xiàn)及下季度工作計劃16此報告僅供恒康乳業(yè)有限公司內(nèi)部使用，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。各年年終，通過KPI考核，實現(xiàn)投資者對年度工作的總攬和對管理團隊的獎懲實施獎懲方案溝通結(jié)果決定獎懲自我總結(jié)交流溝通收集業(yè)績數(shù)據(jù)人力資源部負(fù)責(zé)平均本年度各部門四個季度的KPI考核結(jié)果,并取得年度KPI指標(biāo)數(shù)據(jù)，填寫干部考核表相關(guān)部分評估對象對本年工作進行小結(jié)，并對KPI考核中的問題進行解釋由直接上級與各部門經(jīng)理進行個別交流聽取該部門經(jīng)理的意見和對初步考核結(jié)果的陳述并初步?jīng)Q定該部門的獎懲方案由總經(jīng)理主持召開高層經(jīng)理決策會議，提案各部門的獎懲方案由總經(jīng)理單獨提案各位總監(jiān)的獎懲方案總經(jīng)理將獎懲提案報董事會批準(zhǔn)對各部門的獎懲下達(dá)到各部門，由部門經(jīng)理再對下屬員工進行獎懲人力資源部記錄并實施獎懲結(jié)果，撰寫各部