2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法押題練習試卷A卷附答案

2023年6月中級會計職稱之中級會計經(jīng)

濟法押題練習試卷A卷附答案

單選題（共50題）

1、（2015年真題）某制造企業(yè)2014年取得商品銷售收入3000萬

元，出租設備租金收入200萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待

費支出18萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算

當年應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。

A.10.8

B.15

C.16

D.18

【答案】A

2、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關于邀請招標的表述中，正

確的是（）O

A.投標人應在資格預審公告期結束之日后3個工作日內(nèi)提交履約保

證金

B.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值比例過大的，可

以采用邀請招標方式

C.采用邀請招標方式采購，資格預審公告的期限為5個工作日

D.招標采購單位應從評審合格的投標人中選擇資質(zhì)級別最高的兩家

投標人，發(fā)出投標邀請書

【答案】B

3、國內(nèi)某居民公司2019年從國外某企業(yè)（在中國未設立機構、場所）

租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限一年，支付使用

費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是（）萬元。

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

【答案】B

4、（2014年）根據(jù)《保險法》的規(guī)定，保險人對保險合同中的免責

條款未作提示或者未明確說明的，該免責條款（）。

A.不產(chǎn)生效力

B.效力待定

C.可撤銷

D.有效

【答案】A

5、（2014年真題）2013年度，某企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款100

萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中

列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅

調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應

納稅所得額為（）萬元。

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070

【答案】B

6、（2012年）李某與趙某口頭約定，李某將其房屋出租給趙某，租

期為1年，租金為每月100元，每月的第一天交付該月租金。根據(jù)

合同法律制度的規(guī)定，下列關于該租賃合同效力的表述中，正確的

是（）。

A.該租賃合同無效

B.該租賃合同為可撤銷合同

C.該租賃合同有效，租期為1年

D.該租賃合同有效，但視為不定期租賃合同

【答案】D

7、（2018年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司配股條

件的表述中，不正確的是（）。

A.上市公司最近36個月內(nèi)財務會計報告被出具無保留意見審計報告

B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量

C.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%

D.采用包銷方式發(fā)行

【答案】D

8、（2016年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下

列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.企業(yè)支付的合同違約金

B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

【答案】A

9、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列民事法律行為中，

屬于附期限法律行為的是（）。

A.趙某與家政人員林某約定：若林某負責護理的趙某爺爺去世，家

政服務合同終止

B.李某與王某簽訂3年期限的房屋租賃合同約定：若李某兒子3年

內(nèi)從國外回來定居，租賃合同終止

C.鄭某與其朋友蔡某約定：若蔡某1年內(nèi)應聘到甲大學工作，鄭某

將其在甲大學附近的房屋出借給蔡某使用2年

D.張某與其外甥孫某于2018年9月約定：若孫某2019年考上研究

生，張某將把自己的名牌自行車贈與孫某

【答案】A

10、（2020年真題）2018年10月，李某、王某共同投資設立了甲有

限合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），李某為普通合伙人，出資10

萬元；王某為有限合伙人，認繳出資15萬元。2019年6月，張某、

孟某加入甲企業(yè)，其中張某為普通合伙人，孟某為有限合伙人，二

人各認繳出資30萬元。同年12月，甲企業(yè)無力清償欠乙銀行的60

萬元債務。下列關于該債務承擔的表述中，正確的是（）。

A.李某以出資額10萬元為限對該債務承擔責任

B.乙銀行可以要求孟某承擔全部60萬元債務

C.乙銀行可以要求王某承擔全部60萬元債務

D.乙銀行可以要求張某承擔全部60萬元債務

【答案】D

11、趙某以掛號信的形式向錢某發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日

期，僅規(guī)定承諾期限為15天。5月4日，趙某將信件交付郵局，郵

局將信件加蓋5月5日郵戳發(fā)出；5月7日，派送郵件的郵局加蓋

郵戳后將該信件送達受要約人錢某的信箱；錢某直至5月15日才打

開信箱、收到信件并閱讀。該承諾期限的起算日為（）o

A.5月4日

B.5月5日

C.5月7日

D5月15日

【答案】B

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)

惠政策的表述中，不正確的是（）。

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資允許按照支付給殘疾職工工資的

100%加計扣除

B.企業(yè)購置并使用國家相關優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、

安全生產(chǎn)等專用設備的，該設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應

納稅額中抵免

C.對證券投資基金從證券市場中取得的債券利息收入，暫不征收企

業(yè)所得稅

D.對符合條件的居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免

征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅

【答案】D

13、政府采購合同履約保證金不得以下列方式支付（）。

A.支票

B.匯票

C.現(xiàn)金

D.金融機構出具的保函

【答案】C

14、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財產(chǎn)的

是（）。

A.合伙人李某對王某的貨款債權

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料

C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應收賬款

D.合伙人黃某出資的房屋

【答案】A

15、（2019年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司協(xié)議

收購的表述中，不正確的是（）。

A.收購協(xié)議達成后，收購人必須公告該收購協(xié)議

B.收購協(xié)議達成后，收購人必須將該收購協(xié)議向中國證監(jiān)會、證券

交易所作出書面報告

C.協(xié)議收購是在證券交易所之外進行的收購

D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經(jīng)國務院證

券監(jiān)督管理機構批準

【答案】D

16、甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)經(jīng)營手機銷售業(yè)務。

甲擬再設立一家經(jīng)營手機銷售業(yè)務的個人獨資企業(yè)。下列關于甲能

否設立該個人獨資企業(yè)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是

()。

A.甲經(jīng)其他合伙人一致同意，可以設立該個人獨資企業(yè)

B.甲可以設立該個人獨資企業(yè)，除非合伙協(xié)議另有約定

C.甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，就可以設立該個人獨資企業(yè)

D.甲只要具有該合伙企業(yè)合伙人的身份，就不可以設立該個人獨資

企業(yè)

【答案】D

17、甲向乙借款200萬元，期限自2017年1月1日起至2018年12

月31日止。丙為保證人，乙和丙在保證合同中未約定保證期間。

2018年6月5日，甲向乙追加借款100萬元，雙方約定全部借款于

2019年3月31日清償。丙對甲向乙追加借款與首期借款期限延長

之事并不知情。根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關于丙的保證責任

的表述中，正確的是()o

A.保證責任范圍是200萬元,期限至2019年6月30日

B.保證責任范圍是200萬元,期限至2019年9月30日

C.保證責任范圍是300萬元,期限至2019年6月30日

D.保證責任范圍是300萬元,期限至2019年9月30日

【答案】A

18、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于公積金的表述中，不正確

的是（）。

A.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公

司注冊資本的25%

B.公積金可以用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營

C.公積金分為盈余公積金和資本公積金

D.資本公積金可以用于彌補公司的虧損

【答案】D

19、（2015年真題）甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙

人一致同意，甲轉為普通合伙人，下列關于甲對其作為有限合伙人

期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制

度規(guī)定的是（）。

A.以其認繳的出資額為限承擔責任

B.以其實繳的出資額為限承擔責任

C.承擔無限連帶責任

D.不承擔責任

【答案】C

20、（2013年）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)一定

情形時當然退伙，下列不屬于有限合伙人當然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人喪失民事行為能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)

D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

【答案】A

21、2021年5月，甲汽車租賃公司將汽車交付乙公司維修，乙公司

經(jīng)營范圍為汽車維修、汽車零配件的批發(fā)與零售。乙公司修理好后,

甲公司及時支付了修理費，向乙公司取回汽車時，乙公司主張因甲

公司未償還到期10萬元借款而扣留該設備。根據(jù)物權法律制度的規(guī)

定，下列關于乙公司留置權行使的表述中，正確的是（）。

A.乙公司可以行使留置權，企業(yè)間行使留置權不受同一法律關系之

限制

B.乙公司不可以行使留置權，因為甲公司已經(jīng)及時支付了修理費

C.乙公司可以行使留置權，通知甲公司在60日內(nèi)償還10萬元借款

D.乙公司不可以行使留置權，甲公司可以以10萬債權不屬于乙公司

持續(xù)經(jīng)營中發(fā)生的債權為由請求乙公司返還

【答案】D

22、3月1日，甲公司經(jīng)理岳某在產(chǎn)品洽談會上遇見錢某，錢某告

知岳某其所在公司欲出售一批鋼材，岳某要求錢某給甲公司發(fā)一份

要約。3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為岳某。3

月3日，快遞被送往甲公司傳達室。3月5日，岳某出差歸來，傳

達室將快遞送給岳某。3月6日，岳某拆閱快遞內(nèi)容。該要約生效

的時間是（）o

A.3月2日

B.3月3日

C.3月5日

D.3月6日

【答案】B

23、（2019年真題）李某以違法犯罪所得的20萬元出資并取得公司

股權。對李某犯罪行為處罰時，就其股權處置的下列表述中，正確

的是（）o

A.將李某的出資從公司中抽出，補償受害人損失

B.將李某的出資從公司中抽出，并將公司注冊資本減少20萬元

C.采取拍賣或者變賣的方式處置李某的股權

D.將李某的出資從公司中抽出，其他股東對20萬元出資承擔連帶

責任

【答案】C

24、（2021年真題）根據(jù)《專利法》的規(guī)定，外觀設計專利權的期

限為（）。

A.15年

B.50年

C.20年

D.10年

【答案】A

25、2019年12月，甲電子公司（增值稅一般納稅人）銷售一批產(chǎn)

品，含增值稅價格45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購

買方8折優(yōu)惠，折扣額在所開具的增值稅普通發(fā)票備注欄內(nèi)注明。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應

納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。

A.45.2

B.36.16

C.40

D.32

【答案】D

26、非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止

之日起一定時間內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳，該

期限是（）o

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

【答案】D

27、（2021年真題）甲電器商場為增值稅一般納稅人，2021年6月

采取“以舊換新”方式銷售某品牌新型節(jié)能空調(diào)200臺，每臺空調(diào)

含增值稅零售價為3200元?？鄢f空調(diào)折價后，甲電器商場當月實

際取得該批空調(diào)的含增值稅價款604000元。已知銷售空調(diào)適用13%

的增值稅稅率。甲電器商場當月銷售該批空調(diào)的增值稅銷項稅額為

C）O

A.69486.73元

B.73628.32元

C.78520.00元

D.83200.00元

【答案】B

28、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險合同時故意或因

重大過失未履行如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承保

或提高保險費率的，保險人有權解除合同。保險人解除合同的權利,

自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅。該期

限為（）。

A3個月

B.2年

C.30日

D.1年

【答案】C

29、為證券發(fā)行出具審計報告或者法律意見書等文件的證券服務機

構和人員，在該證券承銷期內(nèi)和期滿后0內(nèi)，不得買賣該證券。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

【答案】B

30、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于

有限責任公司董事會職權的是（）。

A.對公司增加或減少注冊資本作出決議

B.決定公司內(nèi)部管理機構的設置

C.對發(fā)行公司債券作出決議

D.審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案

【答案】B

31、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自

農(nóng)民手中購進棉花，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價300000元,

棉花于當月全部用于生產(chǎn)棉布，當月銷售棉布取得含增值稅銷售額

565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%,當月發(fā)生的進項稅額

選擇在當月抵扣。甲公司2019年10月上述業(yè)務應納的增值稅額為

()元。

A.46450

B.38000

C.35000

D.43450

【答案】C

32、下列各項中，對于信托委托人權利的表述中，正確的是()。

A.委托人有權了解其信托財產(chǎn)的管理運用、處分及收支情況，但無

權要求受托人作出說明

B.信托成立后，信托文件確定了信托財產(chǎn)管理方法的，受托人應當

按照信托文件的規(guī)定管理信托財產(chǎn)，無權擅自變更信托財產(chǎn)管理方

法

C.委托人有權查閱、抄錄與其信托財產(chǎn)有關的信托賬目以及處理信

托事務的其他文件，但無權復制

D.受托人因處理信托事務不當致使信托財產(chǎn)受到損失的，委托人有

權要求賠償，但無權申請人民法院撤銷該處分行為

【答案】B

33、2022年4月24日，甲向乙發(fā)出函件稱：“本人欲以每噸5000

元的價格出售螺紋鋼10。噸。如欲購買，請于5月10日前讓本人

知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意購買。

但由于投遞錯誤，乙的回函于5月11日方到達甲處。因已超過5

月10日的最后期限，甲未再理會乙，而將鋼材售與他人。乙要求

甲履行鋼材買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正

確的是（）O

A.甲、乙之間的合同未成立，甲對乙不承擔任何責任

B.甲、乙之間的合同未成立，但乙有權要求甲賠償信賴利益損失

C.甲、乙之間的合同成立但未生效，甲有權撤銷要約

D.甲、乙之間的合同成立且已生效，乙有權要求甲履行合同

【答案】D

34、（2019年真題）甲公司授予乙公司代理權，委托乙公司向丙公

司采購貨物。乙公司和丙公司惡意串通，乙公司以甲公司的名義購

進的貨物質(zhì)次價高，致使甲公司遭受嚴重的經(jīng)濟損失。根據(jù)代理法

律制度的規(guī)定，下列關于甲公司損失承擔的表述中，正確的是（）。

A.甲公司的損失應當由甲公司和乙公司分擔

B.甲公司的損失應當由乙公司和丙公司承擔連帶賠償責任

C.甲公司的損失應當由乙公司和丙公司承擔按份賠償責任

D.甲公司的損失應當由乙公司承擔全部賠償責任

【答案】B

35、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于包裝物租金

和押金的表述中，正確的是（）o

A.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，不應并入銷售額征稅

B.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，一律視同包裝物押金征稅

C.并入銷售額征稅的包裝物押金，需要先將該押金換算為不含稅價,

再并入銷售額征稅

D.納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，

且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，一律并入銷售額征稅

【答案】C

36、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財產(chǎn)的

是（）o

A.合伙人黃某出資的房屋

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料

C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應收賬款

D.合伙人李某對王某的貨款債權

【答案】D

37、（2018年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于

欺詐客戶行為的是（）。

A.甲證券公司不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的確認文件

B.乙上市公司在上市公告書中夸大凈資產(chǎn)額

C.丙公司與戊公司串通相互交易以抬高證券價格

D.丁公司董事趙某提前泄露公司增資計劃以使李某獲利

【答案】A

38、某居民企業(yè)2019年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計

提的三項經(jīng)費35.5萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工

會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費

2.5萬元，該企業(yè)在計算2019年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅

所得額為（）萬元。

A.0

B.7.75

C.9

D.35.50

【答案】C

39、（2021年真題）下列關于融資租賃合同的租賃物,表述不正確的

是（）。

A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務

B.出租人享有租賃物的所有權

C.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財產(chǎn)

D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬

【答案】C

40、根據(jù)《保險法》的規(guī)定，對保險人的免責條款，保險人在訂立

合同時應以書面或口頭形式向投保人說明，未作提示或未明確說明

的，該免責條款（）o

A.不產(chǎn)生效力

B.有效

C.可撤銷

D.無效

【答案】A

41、某有限責任公司的下列財務會計事項中，符合公司法律制度規(guī)

定的是（）o

A.依照公司章程的規(guī)定，由董事會決定聘用承辦公司審計業(yè)務的會

計師事務所

B.將公司部分貨幣資產(chǎn)以個人名義開立賬戶存儲

C.公司財務會計報告只提供給持有表決權10%以上的股東查閱

D.在法定會計賬簿之外另立會計賬簿

【答案】A

42、有限合伙人退伙后，以特定的財產(chǎn)對基于其退伙前的原因發(fā)生

的有限合伙企業(yè)的債務承擔責任。該特定財產(chǎn)是（）o

A.該合伙人退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)

B.該合伙人入伙時認繳的出資

C.該合伙人入伙時實繳的出資

D.該合伙人的合伙財產(chǎn)

【答案】A

43、（2016年真題）甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款

期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸

款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.現(xiàn)。甲公司在計算企

業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為（）萬

）L>o

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6

【答案】B

44、下列情形中，經(jīng)普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，可以決議

將該合伙人除名的是（）o

A.合伙人未履行出資義務

B.合伙人死亡

C.合伙人個人喪失償債能力

D.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

【答案】A

45、根據(jù)公司法律制度規(guī)定，股份有限公司股東大會、董事會決議

出現(xiàn)下列情形，股東請求確認決議不成立，法院應予支持的是（）。

A.股東大會召集程序違反《公司法》規(guī)定，而會議通過的決議

B.出席董事會會議的董事未過半數(shù)，董事會通過利潤分配方案的決

議

C.董事會會議經(jīng)過半數(shù)董事出席，且全體董事過半數(shù)表決通過的決

議

D.股東大會決議內(nèi)容違反法律、法規(guī)規(guī)定

【答案】B

46、（2021年真題）在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予稅前

扣除的是（）

A.支付給母公司的管理費

B.支付給母公司的股息

C.合理的工資薪金支出

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】C

47、（2017年真題）吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將

其收藏的一幅名畫贈與孫某，下列關于吳某與孫某之間贈與合同效

力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與

B.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人

C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合

同

D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權在一個月內(nèi)追認

【答案】C

48、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列構成股票重大事件的是（）o

A.公司股權結構發(fā)生重大變化

B.公司董事長無法履行職責

C.持有1%股東轉讓股份

D.公司放棄債權達到上年末凈資產(chǎn)的8%

【答案】B

49、甲公司欠乙公司貨款500萬元不能償還，乙公司幾次催要，甲

公司均以無財產(chǎn)可供償還為由拒絕償還。后乙公司得知丙公司欠甲

公司1000萬元，甲公司怠于行使債權，乙公司遂向法院提起代位權

訴訟。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）o

A.乙公司應當將丙公司列為代位權訴訟中的被告

B.乙公司行使代位權應當取得甲公司的同意

C.如果乙公司勝訴，甲公司應當承擔訴訟費用

D.若甲公司發(fā)出書面通知給丙公司，則不能界定為怠于行使

【答案】A

50、投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件

的人身保險，但下列選項中不受前款規(guī)定限制的是（）o

A.雇主為雇員投保

B.企業(yè)為退休職工投保

C.學校為學生投保

D.父母為其未成年子女投保

【答案】D

多選題（共30題）

1、下列各項中，屬于單方法律行為的有（）。

A.委托代理的撤銷

B.無權代理的追認

C.解除權的行使

D.贈與合同

【答案】ABC

2、下列關于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有

（）。

A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效

力

B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權的效力

C.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定

D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定且達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無

效

【答案】ABD

3、（2020年真題）應當先履行債務的合同當事人，有確切證據(jù)證明

對方當事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辯權的有（）。

A.轉移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務

B.喪失商業(yè)信譽

C.經(jīng)營狀況嚴重惡化

D.變更經(jīng)營方式

【答案】ABC

4、甲廠生產(chǎn)的某新型設備被授予專利權，下列情況下不視為侵犯專

利權的有（）。

A.乙廠在該專利權授予前已經(jīng)制造出相同產(chǎn)品，并且在原有范圍內(nèi)

繼續(xù)制造該產(chǎn)品

B.丙廠使用不知道是未經(jīng)甲廠許可而制造并售出的該項專利產(chǎn)品

C.丁公司購進并使用了甲廠制造的產(chǎn)品

D.戊未經(jīng)許可制造了與甲廠專利產(chǎn)品相同的產(chǎn)品，按照成本價格銷

售

【答案】AC

5、下列案件中，當事人提起行政訴訟，人民法院不予受理的有（）。

A.公民、法人或者其他組織申請行政復議，行政復議機關已經(jīng)受理

的

B.法律法規(guī)規(guī)定應當先申請行政復議的案件，尚在法定行政復議期

限內(nèi)

C.法律法規(guī)規(guī)定應當先申請行政復議的案件，法定行政復議期限已

經(jīng)屆滿

D.海關處理的案件

【答案】AB

6、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，某上市公司股東大會作出的下列決議

中，與其作出減少注冊資本的決議適用相同表決規(guī)則的有（）。

A.修改公司章程

B.公司合并、分立、解散

C.1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30%

D.批準公司的利潤分配方案

【答案】ABC

7、下列關于本票的相關表述中，正確的有（）o

A.本票上未記載付款地的，以出票人的營業(yè)場所為付款地

B.本票上未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所為出票地

C.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，喪失對出票人以外的

前手的追索權

D.本票自出票日起，付款期限最長不得超過1個月

【答案】ABC

8、（2019年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公

司監(jiān)事會的表述中，正確的有（）。

A.職工代表的比例不得少于監(jiān)事會成員的1/3

B.總經(jīng)理可以兼任監(jiān)事

C.監(jiān)事會設主席1人

D.監(jiān)事會成員不得少于3人

【答案】ACD

9、甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意

見，有關該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）o

A.應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

【答案】AC

10、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列可以擔任公司法定代表人的有

（）。

A.董事長

B.經(jīng)理

C.執(zhí)行董事

D.副經(jīng)理

【答案】ABC

11、下列關于上市公司收購的表述中正確的有（）o

A.上市公司收購的投資者的目的在于獲得對上市公司的實際控制權

B.收購人在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票

C.上市公司收購可以采用依法可以轉讓的證券進行支付

D.上市公司收購必須采用現(xiàn)金支付

【答案】ABC

12、2020年6月5日，甲授權乙以甲的名義將甲的一臺筆記本電腦

出售，價格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的價格購買。

乙遂對丙說：“大家都是好朋友，甲說最低要8000元，但我想

6000元賣給你，他肯定也會同意的。”乙遂以甲的名義以6000元

將筆記本電腦賣給丙。下列說法中，正確的有（）o

A.該買賣行為無效

B.乙是無權代理行為

C.乙可以撤銷該行為

D.甲可以追認該行為

【答案】BD

13、（2018年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于有限責任公司

股東繳納出資的表述中，正確的有（）o

A.股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，一般應在6個月內(nèi)辦理完財產(chǎn)權轉移

手續(xù)

B.股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入為設立有限責任公

司而在銀行設立的賬戶

C.股東不按照規(guī)定繳納出資的，應向公司足額繳納，并向已按期足

額繳納出資的股東承擔違約責任

D.股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，應當依法辦理其財產(chǎn)權的轉移手續(xù)

【答案】ABCD

14、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合《企業(yè)所得稅法》

的規(guī)定的有（）o

A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，非居民企業(yè)就其來源

于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，只就其機構、場所取得

的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

【答案】AB

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，適用零稅率的有

（）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務

B.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務

C.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務

D.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務

【答案】AB

16、（2018年）根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，債務人有權處分的下列

權利中，可以設定權利質(zhì)押的有（）。

A.建設用地使用權

B.可以轉讓的基金份額

C.房屋所有權

D.應收賬款

【答案】BD

17、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于租賃合同解除的表述中，

正確的有（）。

A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動，買受人不愿繼續(xù)出租的，可

以解除租賃合同

B.承租人無正當理由未支付租金，經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的,

出租人可以解除合同

C.租賃物危及承租人的安全或健康的，承租人可以隨時解除合同

D.承租人未經(jīng)出租人同意轉租的，出租人可以解除合同

【答案】BCD

18、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“甲公司”）在預售某住宅小區(qū)

的廣告中，宣稱其“容積率不高于1.2"x"綠地面積超過50%",

引起購房者的熱烈關注，所預售的商品房一售而空，價格也比周邊

小區(qū)高出20%。但是，該小區(qū)商品房的預售合同中未對容積率和公

共綠地面積問題作約定。甲公司交房后，購房者乙卻發(fā)現(xiàn)小區(qū)的容

積率超過2.0,綠地面積只有20%,并且在調(diào)查后得知，甲公司報

經(jīng)批準的規(guī)劃就是如此。下列關于甲公司和乙之間的房屋預售合同

的表述中，正確的有（）。

A.合同無效

B.乙有權請求人民法院或仲裁機構撤銷合同并請求甲公司賠償損失

C.乙有權請求甲公司承擔違約責任

D.乙有權請求甲公司支付不超過已付房款一倍的懲罰性賠償金

【答案】BC

19、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，某上市公司擬通過的下列決議中,

應當由出席股東大會的股東所持表決權2/3以上通過的有（）。

A.修改公司章程

B.增加公司注冊資本

C.決定公司內(nèi)部管理機構的設置

D.對發(fā)行公司債券作出決議

【答案】AB

20、下列仲裁協(xié)議中，屬于無效的有（）o

A.當事人約定就收養(yǎng)協(xié)議糾紛提交仲裁

B.12周歲的小王和9周歲的小李達成協(xié)議，因共用電腦發(fā)生糾紛應

提交北京仲裁委員會仲裁

C.張某與劉某訂立買賣合同時，張某脅迫劉某與其簽訂仲裁條款

D.甲公司和乙公司簽訂了仲裁協(xié)議，但對仲裁委員會沒有作出約定,

也未達成補充協(xié)議

【答案】ABCD

21、甲、乙、丙共同出資設立一個特殊的普通合伙制的律師事務所。

2020年5月，乙從事務所退出，丁加入事務所成為新合伙人。2020

年8月，法院認定甲在2019年的某項律師業(yè)務中存在重大過失，判

決事務所向客戶賠償損失。下列有關該賠償責任承擔的說法中，正

確的有（）o

A.甲應以其全部個人財產(chǎn)承擔無限責任

B.乙應以其退出時在事務所中的實際財產(chǎn)份額為限承擔賠償責任

C.丙應以其在事務所中的財產(chǎn)份額為限承擔賠償責任

D.丁無須承擔賠償責任

【答案】ABC

22、某律師事務所是特殊的普通合伙企業(yè)形式，有甲乙丙丁四個合

伙人。下列正確的有（）。

A.該事務所的名稱中應當標明“特殊普通合伙”字樣

B.任何普通合伙企業(yè)都可以采取特殊的普通合伙企業(yè)形式

C.事務所的花盆被大風吹落，砸到行人熊某，損害賠償金50萬元,

如果事務所無法清償，由全體合伙人承擔無限連帶責任

D.乙律師和丙律師在執(zhí)業(yè)活動中，故意泄露當事人的商業(yè)秘密，造

成當事人經(jīng)濟損失100萬元，如果事務所無法清償，只應由乙丙兩

律師承擔無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額

為限承擔責任

【答案】ACD

23、某上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列

人員中，不得擔任該上市公司獨立董事的有（）。

A.該上市公司的分公司的經(jīng)理

B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟

C.持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父

D.持有該上市公司已發(fā)行股份10%的甲公司的某董事的配偶

【答案】ABD

24、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬

于視同銷售服務或無形資產(chǎn)的有（）。

A.單位向客戶無償轉讓專利技術使用權

B.單位向客戶無償提供運輸服務

C.單位向本單位員工無償提供搬家服務

D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務

【答案】AB

25、（2018年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲上市公司發(fā)生的下列

事項中，屬于內(nèi)幕信息的有（）。

A.總經(jīng)理李某辭職

B.董事長周某病重無法履行職責

C.持有1%股份的股東王某增持股份達到4%

D.股東劉某將所持公司3%的股份質(zhì)押貸款

【答案】AB

26、下列行為中，沒有發(fā)生過法律效力的有（）。

A.要約人撤回要約的通知和要約同時到達受要約人

B.要約人在受要約人作出承諾前撤銷要約

C.受要約人在承諾到達要約人前撤回承諾

D.受要約人在合同簽訂前撤銷承諾

【答案】AC

27、根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列屬于添附的有（）。

A.附合

B.加工

C.先占

D.混合

【答案】ABD

28、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導致商業(yè)匯票無效的

有（）o

A.甲公司出票時在匯票上記載了“不得轉讓”字樣

B.乙公司出票時未記載付款人名稱

C.丙公司出票時將中文大寫“伍萬元整”的匯票數(shù)碼記載為“5000”

D.丁公司出票時未記載付款日期

【答案】BC

29、（2018年真題）根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項中，可授

予專利權的客體有（）。

A.對產(chǎn)品的形狀所做出的富有美感并適用于工業(yè)應用的新設計

B.通過智力活動創(chuàng)造出的關于新產(chǎn)品的技術方案

C.疾病的診斷和治療方法

D.動物和植物品種

【答案】AB

30、（2014年真題）甲服裝生產(chǎn)公司（簡稱甲公司）2013年度取得

銷售收入4000萬元，當年發(fā)生的與經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出60

萬元、廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的

規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費、

廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。

A.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為20萬元

B.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元

C.廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數(shù)額為600萬元

D.廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的數(shù)額為200萬元

【答案】AD

大題（共10題）

一、甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設立一個有限責任公司，股

東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監(jiān)事會組成、

股權轉讓規(guī)則等事項作了如下規(guī)定：（1）公司董事任期為4年；（2）

公司設立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員為7人，其中包括2名職工代表；（3）

股東向股東以外的人轉讓股權，必須經(jīng)其他股東2/3以上同意。要

求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）公司章程中關于董事

任期的規(guī)定是否合法？簡要說明理由。（2）公司章程中關于監(jiān)事會

職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法？簡要說明理由。（3）公司章程中關

于股權轉讓的規(guī)定是否合法？簡要說明理由。

【答案】（1）關于董事任期的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，董事任期由

公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。（2）關于監(jiān)事會職工代

表人數(shù)的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會中職工代表的比例不得低

于1/3。本題中，職工代表的人數(shù)低于1/3。（3）關于股權轉讓的規(guī)

定合法。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓股權,

應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。但是，公司章程對股權轉讓另有規(guī)定

的，從其規(guī)定。

二、要求：根據(jù)上述資料和保險法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素,

回答下列問題。甲公司為其職工乙投保人壽保險，經(jīng)乙同意指定乙

的配偶丙為受益人。后乙從甲公司離職、乙丙離婚后均再婚。問題

（1）乙從甲公司離職后，保險合同是否有效？簡要說明理由。投保

人對與投保人有勞動關系的勞動者具有保險利益。訂立保險合同時,

甲對乙具有保險利益，因此保險合同有效。（2分）保險期間內(nèi)，乙、

丙因一同乘車時發(fā)生交通事故意外身亡，且不能確定死亡時間的先

后。該起交通事故由事故責任人丁承擔全部責任。現(xiàn)乙的繼承人和

丙的繼承人均要求保險公司支付保險金。問題（2）保險金應當支付

給誰？簡要說明理由。

【答案】

三、要求：根據(jù)上述資料和民法典的相關規(guī)定，分別回答下列問題。

2020年11月，A公司獲得一塊建設用地使用權。2021年1月，A公

司與B建筑公司簽訂書面合同，由B公司為A公司建造廠房。2021

年1月20日，為籌集建設資金，A公司將在建的廠房抵押給甲銀行

貸款500萬元，次日辦理了抵押登記。問題（1）甲銀行何時取得廠

房的抵押權？說明理由。問題（2）銀行抵押權的范圍是否包括廠房

占用的建設用地使用權？說明理由。2021年7月，廠房建成以后，

未辦理產(chǎn)權登記，便將廠房出租給C公司用作倉庫。（3）A公司何

時取得廠房的所有權？說明理由。（4）C公司的租賃權能否對抗甲

銀行的抵押權？說明理由。2021年8月，A公司辦理了廠房產(chǎn)權登

記，并將廠房轉讓給D公司，與D公司訂立了轉讓合同，但由于A

公司還欠銀行貸款未還，銀行不同意A公司轉讓廠房，雙方事先并

未對此約定。（5）A公司轉讓廠房是否應當經(jīng)過銀行同意？說明

理由。A公司與D公司正在洽談如何與銀行協(xié)商時，廠房不幸遭雷

擊起火，全部燒毀，所幸A公司為廠房投了保險，保險公司賠償

1000萬元。銀行見廠房燒毀，要求就保險賠款優(yōu)先受償，A公司認

為廠房已經(jīng)燒毀，銀行無優(yōu)先受償權。（6）甲銀行是否有權就保險

賠款優(yōu)先受償？說明理由。

【答案】

四、A公司為結清欠款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元的支票，

交付給B公司銷售經(jīng)理甲。甲偶然獲知B公司擬將其辭退，心生憤

懣。甲知悉B公司拖欠C公司一筆50萬元的貨款，且與C公司負責

人乙熟識，遂偽造B公司財務專用章及財務負責人名章，加蓋于支

票背書人欄，將該支票交付給乙，但未在被背書人欄記載C公司名

稱。C公司欠D公司一筆貨款，遂直接將D公司記載為B公司的被

背書人，并將支票交付給D公司。D公司在提示付款期限內(nèi)向支票

記載的付款銀行請求付款，銀行發(fā)現(xiàn)支票上的B公司財務專用章及

其財務負責人名章系偽造，遂予拒絕。D公司向A、B、C公司追索,

三公司均以票據(jù)系甲偽造為由拒絕。D公司遂要求甲承擔票據(jù)責任。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）A公司是否應當承

擔票據(jù)責任？并說明理由。（2）B公司是否應當承擔票據(jù)責任？并

說明理由。（3）C公司是否應當承擔票據(jù)責任？并說明理由。（4）

甲是否應當承擔票據(jù)責任？并說明理由。

【答案】（1）A公司應當承擔票據(jù)責任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造

簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的

當事人（A公司），仍應對被偽造的票據(jù)的權利人承擔票據(jù)責任。（2）

B公司不承擔票據(jù)責任。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被

偽造人（B公司）也不能行使票據(jù)權利。（3）C公司不承擔票據(jù)責任。

根據(jù)規(guī)定，C公司并未在票據(jù)上簽章，并非票據(jù)債務人，不承擔票

據(jù)責任。（4）甲不承擔票據(jù)責任。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（甲）沒

有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔票據(jù)責任。

五、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務，2019

年發(fā)生如下事項：（1）9月，將本公司于2018年10月購入的一處

房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1308萬元。（2）10月，以附

贈促銷的方式銷售A化妝品400件，同時贈送B化妝品200件。已

知，A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅售價

為0.1萬元。（3）11月，購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明

的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費3萬

元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲公司取得的

增值稅專用發(fā)票均可在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答

下列問題：（D計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。（2）計算事項

（2）中甲公司的銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲公司準予抵扣

的進項稅額。

【答案】⑴銷項稅額=1308-（1+9%）x9%=108（萬元）。（2）銷項

稅額=400x0.2〉13%+200x0.Ixl3%=13（萬元）。（3）準予抵扣的進

項稅額=30X13%+3X9%=4.17（萬元）。

六、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設立丁

有限責任公司。丁公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）

甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機器設備作價100萬元

出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原

材料作價100萬元出資，余額以知識產(chǎn)權出資，2015年12月前繳

足；（3）公司設股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事；（4）股東按照1

：1：1：1行使表決權。公司章程對出資及表決權事項未作其他特

殊規(guī)定。公司設立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定

實際繳納了出資，并辦理了相關手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納

首期出資后，于2015年11月以特許經(jīng)營權作價80萬元繳足出資。

2017年6月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達成一致，

陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公

司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公

司的決議，丁公司進入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元。（2）乙

公司出資時機器設備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定

價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒

絕。清算組要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承

擔相應的民事責任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）

指出丁公司股東出資方式中的不合法之處，并說明理由。（2）丁公

司設1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法？并說明理由。（3）丁公司

股東會作出解散公司的決議是否合法？并說明理由。

【答案】（1）丙公司以特許經(jīng)營權出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不

得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權或者設定擔保的

財產(chǎn)等作價出資。（2）丁公司設1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事合法。根

據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1名

執(zhí)行董事、1?2名監(jiān)事，不設立董事會、監(jiān)事會。（3）丁公司股東

會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會的特

別決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過。在本題中，股東

按照1：1：1：1行使表決權，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司,

超過全部表決權的2/3,故作出解散公司的決議合法。（4）甲公司

拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件

的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產(chǎn)

貶值，公司、其他股東或者公司債權人請求該出資人承擔補足出資

責任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司應依法全面履行出資義

務，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息并向已按期足額繳納出

資的股東承擔違約責任；②丁公司其他發(fā)起人股東應與乙公司承擔

連帶責任。

七、甲居民企業(yè)（簡稱“甲企業(yè)”）主要從事手機制造和銷售，2019

年度有關財務資料如下：（1）營業(yè)收入9000萬元，營業(yè)外收入1000

萬元。（2）符合條件的技術轉讓收入1500萬元、技術轉讓成本600

萬元。（3）實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出900萬元。（4）實際發(fā)

放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元）,實

際支出補充養(yǎng)老保險費100萬元。（5）實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)

務招待費支出100萬元。（6）實際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元,

年利率為8%,而金融機構同期同類貸款年利率為6%。已知：2018

年度甲企業(yè)尚有300萬元廣告費和業(yè)務宣傳費未結轉扣除；企業(yè)所

得稅稅率為25%；各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應的會

計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所

得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金

額均用“萬元”表示）。（1）計算甲企業(yè)2019年度技術轉讓所得應納

的企業(yè)所得稅額。（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時

廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)2019年度企

業(yè)所得稅匯算清繳時殘疾職工工資可以加計扣除的金額。

【答案】（1）甲企業(yè)2019年度技術轉讓所得應納稅額=（1500-600-

500）x50%x25%=50（萬元）。（2）扣除限額=9000x15%=1350（萬元）；

待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結轉額）=1200（萬元）；待扣金

額未超過扣除限額，稅前準予扣除1200萬元。（3）殘疾職工工資可

以加計扣除的金額=200xl00%=200（萬元）。（4）扣除限額=1500x5%

=75（萬元）；實際發(fā)生額100萬元，超過扣除限額，稅前準予扣除

75萬元,納稅調(diào)增25萬元（100-75）