四川2017下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》-內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)考試試題

...wd......wd......wd...四川省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計根基》：內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)考試試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、以下哪項對審計目標和審計程序之間的差異作出了最正確的解釋A：程序確立了廣泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作；B：目標是為每項業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；C：目標界定了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標的方式；D：程序和目標在本質(zhì)上是一樣的。2、在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性A：標準；B：條件C：原因D：結(jié)果3、防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數(shù)據(jù)進展非法訪問，以下哪項安全控制效果最正確A：對數(shù)據(jù)文件加密B：自動注銷不活動用戶C：使用帶密碼的屏幕保護程序D：使用工作站腳本程序4、內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。5、以下哪項是首席審計執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點的審計報告復印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內(nèi)部審計報告的復印件。B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結(jié)果采取糾正措施。C：錯報財務(wù)報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。D：一些政府機構(gòu)要求這樣分發(fā)。6、同業(yè)復核過程可以由內(nèi)部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____A：提出改良建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否到達專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。7、對于跨國公司而言，內(nèi)部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務(wù)報表，以下哪項內(nèi)容以最正確方式闡述了其中的原因A：《國際會計準則》要求內(nèi)部審計師和外部審計師都對公司季度財務(wù)報表進展審計；B：如果單獨開展工作，內(nèi)部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)視外部審計師對中期財務(wù)報表的審計；D：外部審計師的典型職責是財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師的典型職責則是審計更為廣泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。8、以下哪種情形違反了IIA道德標準A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進展的審計，基于本次審計經(jīng)歷，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：一位內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進展審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師承受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。9、公司的內(nèi)部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利方案，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好屢次。內(nèi)部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當，最恰當?shù)臉I(yè)務(wù)程序是A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調(diào)查；B：運用通用審計軟件對退休金進展貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付；C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利方案在每位員工退休時都還有效；D：運用通用審計軟件對退休金進展屬性抽樣，并進展詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當?shù)母＠?0、哪類證券風險最小A：次要債券(附屬債券)B：信用債券C：收益類債券D：首要抵押債券11、某公司最近為采購和賬單業(yè)務(wù)實施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當實施，則審計師有望看到諸多變化，但以下哪項除外A：應(yīng)收賬款余額減少B：應(yīng)付賬款余額減少C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加D：存貨余額增加12、安裝和操作計算機應(yīng)用程序的建議進展評價。以下哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的時機。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反響的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。13、風險資產(chǎn)的回報率和無風險資產(chǎn)的期望回報率之間的差額是A：計量的標準差B：貝塔系數(shù)C：風險溢價D：方差的系數(shù)14、以下哪項是最不能用于預測組織中壞帳數(shù)目的方法A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額C：過去六個月每月銷售總額D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預期現(xiàn)金流入的書面預測15、成功實現(xiàn)的客戶/服務(wù)器構(gòu)造的好處之一是A：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量B：縮短開發(fā)和維護新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時間C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化D：降低診斷用戶故障的復雜性16、工作底稿檔案應(yīng)該保存A：5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致；B：到首席審計執(zhí)行官確定的期限；C：直到審計委員會釋放它們；D：直到后續(xù)追蹤完畢。17、以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制B：對管理層的補償制度是公司控制架構(gòu)的組成局部C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應(yīng)該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承當責任18、首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的時機要多于另一個部門；D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。19、某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124，000美元租金60，000美元工資180，000美元其他固定成本32，000美元合計396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元20、反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是A：無形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性21、下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計工作底稿上的陳述，其中正確的選項是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有IB：僅有I和IIC：僅有II和IIID：I，II和III22、某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進展貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可承受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據(jù)以上信息缺乏以得出誤報金額。23、歸還次數(shù)和分期歸還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最正確的控制措施A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查24、業(yè)務(wù)管理人員在對工作底稿復核時，應(yīng)將以下哪項確認為缺陷；A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務(wù)的某一局部為何會超出時間預算作了解釋；B：在工作底稿中記錄了準備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評價的標準；C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋；D：在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。25、以下陳述中正確地描述了“紅旗〞這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的工程或行為。II．審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標志進展記錄。III．許多“紅旗〞的性質(zhì)是“主觀的〞，即使是在方案合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、以下哪項控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求A：在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書。B：當系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨。C：要求在接收一批新的貨物之前復核采購訂單的政策。D：要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。2、內(nèi)部審計人員通常建議正式制度應(yīng)采用書面形式，但公司有一些因素要求減少書面制度，例如A：高度分工B：強的組織文化C：巨大的控制跨度D：嚴格的統(tǒng)一指揮3、為了測試某一建設(shè)工程的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴荌、證實承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。II、確定是否承包商已經(jīng)對原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理當局的恰當批準。A：只有I和IIIB：只有IC：只有IIID：只有I和II4、根據(jù)審計準則，內(nèi)部審計在觀察欺詐行為方面的責任不包括A：評估欺詐的可能性水平以及欺詐在組織內(nèi)的同謀；B：設(shè)計用于確定嫌疑人，欺詐范圍，適用技術(shù)和欺詐原因的程序；C：與人事管理層、法律部門以及其他專家在實施觀察中進展合作；D：審訊欺詐嫌疑人。5、以下哪項最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性工程的要素A：內(nèi)部審計活動應(yīng)對監(jiān)視合規(guī)性工程承當總體責任；B：合規(guī)性工程以錄像方式一次性向員工傳達；C：組織應(yīng)該采用合理設(shè)計的監(jiān)視和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為；D：組織在對員工的背景進展核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。6、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保存足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來(1)實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供給商實施EDI是有利的事情，這是促進準時制存貨的一種方式。公司充分認識到其自動化方案非同小可，不過管理層也感到公司假設(shè)想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開場，此時就會準備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表，說明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的A：被盤點時B：得到補充和供給時C：由于缺陷而被拿走時D：因財務(wù)報表目的而被調(diào)整時7、任何關(guān)于庫存評價的風險模型一定包括以下哪一項A：產(chǎn)品質(zhì)量保證書B：賣方定價政策C：存貨損消耗D：年度銷售預測8、將物質(zhì)資本和人力資本轉(zhuǎn)化成需要的商品和服務(wù)是全球社會的重要經(jīng)濟因素。在一個組織中，設(shè)計、運行和控制這種生產(chǎn)系統(tǒng)的管理過程稱為A：a．工作流設(shè)計B：b．生產(chǎn)方案和控制C：c．采購和物資管理D：d．作業(yè)管理9、內(nèi)部審計師的工作底稿應(yīng)由以下哪個部門復核A：業(yè)務(wù)客戶的管理層；B：內(nèi)部審計活動的管理層；C：董事會下屬的審計委員會；D：機構(gòu)安全部門的管理層。10、以下哪項不是撤出會議(退出會議)的目的A：解決沖突B：討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果(engagementobservations)和建議C：確定未來審計業(yè)務(wù)重點D：確定管理層對業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動和反響11、以下測試中可以幫助審計人員評價公司壞帳準備提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)應(yīng)收帳款明細帳和控制帳戶。B：編制帳齡分析表。C：審查賒銷期限的授權(quán)。D：從信用備記錄(creditmemos)追查至應(yīng)收帳款明細帳。12、某審計人員疑心某個地方有疑問，有可能存在錯誤陳述，但缺乏可靠性證據(jù)。審計人員采取以下哪些行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)慎重原則A：辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容；B：將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求深入開展審計的建議；C：不對潛在的錯誤陳述進展測試，因為審計工程已經(jīng)經(jīng)過審計管理當局的批準；D：不經(jīng)過被審計人的同意既擴大審計工程，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。13、在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調(diào)查階段，管理當局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據(jù)的最正確方法是A：本期和前期廢料銷售收入進展對比。B：與負責收集和保管廢料的職員進展面談。C：將預計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進展對比。D：將對庫存廢料的實物盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進展對比。14、某公司的內(nèi)部審計部門過去為公司設(shè)計并安裝計算機化的系統(tǒng)。由于審計部門開展的這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質(zhì)疑。以下哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關(guān)注。A：內(nèi)部審計部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計人員審計工資領(lǐng)域。B：內(nèi)部審計部門應(yīng)該防止在將來為公司設(shè)計并安裝任何計算機系統(tǒng)。C：內(nèi)部審計部門應(yīng)該防止運行并設(shè)計公司中任何一個系統(tǒng)的程序。D：只要內(nèi)部審計人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計并安裝其他的計算機系統(tǒng)。15、內(nèi)部審計經(jīng)理正在復核下屬撰寫的業(yè)務(wù)工作底稿。以在哪條復核意見是準確的A：每份工作底稿都應(yīng)包括與這類業(yè)務(wù)工作有關(guān)的實際的和預算的時間；B：包括業(yè)務(wù)客戶所有表格與指示的復印件形成了過于泛濫的記錄；C：在實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標之后不需要將結(jié)論記錄在工作底稿中；D：每份工作底稿都應(yīng)包含一份業(yè)務(wù)客戶合作的聲明。16、在對某公司薪酬部門的審計中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人最為有用A：財務(wù)主管；B：審計委員會；C：薪酬部門經(jīng)理；D：總經(jīng)理。17、哪種支付方案提高了員工的靈活性A：a．利潤分享B：b．全部工資C：c．一次性薪金增加D：d．自助餐式福利18、以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念內(nèi)部審計師A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；B：有時向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿；C：讓外部審計師復印工作底稿；D：有時誤放工作底稿。19、某審計師方案對客戶信息系統(tǒng)進展審計。該系統(tǒng)使用局域網(wǎng)與個人電腦。與大型機系統(tǒng)相比，該系統(tǒng)會增加除了以下哪項以外的風險A：缺乏操作過程的文檔記錄，以致不能保證數(shù)據(jù)的完整性B：留存在個人計算機上的數(shù)據(jù)的安全