資金管理制度（2篇）

第11頁共11頁資金管理制度第一章總則第一條為了加強____股份有限公司（以下簡稱“公司”）資金控制與管理，完善內控制度體系，健全資金統(tǒng)一調控管理制度，提高資金使用效率，控制財務風險，保障公司和全體投資者的合法權益，結合公司實際情況，依據(jù)《____會計法》、《____票據(jù)法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則：（一）資金集中統(tǒng)一管理原則；（二）資金收支預算管理原則；（三）資金收支“兩條線”原則；（四）量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運資金。日常費用按公司《財務管理制度》相關財務審批權限管理規(guī)定執(zhí)行。投資資金指對外風險和非風險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構或其他法律允許的主體借入資金或提供對外擔保等資金支出；營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，管理重點為采購資金管理、應收預付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司（以下簡稱“各分子公司”）。第二章資金預算管理第五條公司資金實施預算管理，實行對各分子公司的資金集中統(tǒng)一管理。公司各業(yè)務部門、各分子公司的資金收支，是根據(jù)董事會審批同意的年度預算及月度預算進行預算控制與管理的，在月度預算范圍內各部門、各分子公司凡涉及財務付款的業(yè)務應于每月____日預算下月資金支付計劃經(jīng)公司財務部初審、公司財務負責人復審，匯總呈報公司總經(jīng)理辦公會議或董事會批準后執(zhí)行。第六條預算內的支出，可以根據(jù)授權范圍，由相關負責人審核批準使用；超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算計劃，按預算批準程序經(jīng)批準后執(zhí)行。第七條對于投資和融資，經(jīng)審核批準后納入預算管理。第三章投資資金管理第八條董事會決定運用公司資金進行對外投資、收購資產(chǎn)、委托理財限于公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的____%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會審批。第九條公司投資項目，由財務部在充分調研分析的基礎上編制投資項目可行性研究報告及相關文件，履行公司內部審核程序并報董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關規(guī)定及程序，經(jīng)董事或股東大會審議通過后，制定具體實施方案和工作計劃，實施投資活動。第四章融資資金管理第十條公司融資事項，由資金使用部門提出申請，經(jīng)財務部初審，財務負責人復審，履行公司內部審核程序并報董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關規(guī)定及程序，經(jīng)董事會或股東大會審議通過后具體實施。第十一條董事會在股東大會授權范圍內，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項作出決議。第十二條董事會或股東大會決議通過的總體授信范圍內的流動資金貸款，由董事長審批。第十三條各分子公司對外融資必須向公司提出融資申請，履行公司內部審批程序并報董事長批準后對外籌資。申請借款的各分子公司應配合公司財務部的籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關資料。第十四條未經(jīng)公司董事會或股東大會批準，公司不得對外擔保、抵押。第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議或董事長批準，各分子公司不得自行實施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔保，各關聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔保。第五章營運資金管理第十七條公司銀行賬戶由財務部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準，各業(yè)務部門不得開設銀行賬戶。各分子公司應在公司指定的銀行開設銀行賬戶，未經(jīng)公司批準，不得自行開立賬戶。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關聯(lián)方占用公司資金、侵害公司利益，由公司財務負責人牽頭，加強公司財務過程控制，嚴格資金流出的內部審批及支付程序，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制；日常經(jīng)營中，財務部應重點____控股股東及其他關聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中與控股股東及其他關聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務，須嚴格按照相關法律法規(guī)及上市公司財務管理制度的相關要求進行核算，不得損害上市公司的利益，嚴格按公司財務管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應及時向防范大股東及關聯(lián)方資金占用領導小組匯報。公司設立防范大股東及關聯(lián)方資金占用領導小組，為公司防止大股東及關聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機構。領導小組由公司獨立董事中的會計專業(yè)人士任組長，其他獨立董事、財務總監(jiān)為成員。本制度所稱“關聯(lián)方”，是指根據(jù)財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則》第____號《關聯(lián)方披露》所界定的關聯(lián)方。一、本制度所稱“占用上市公司資金”（以下稱“資金占用”），包括：經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用兩種情況。經(jīng)營性資金占用，是指公司大股東及關聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營性資金占用，是指公司為大股東及關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出，代大股東及關聯(lián)方償還債務而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借給大股東及關聯(lián)方資金，為大股東及關聯(lián)方承擔擔保責任而形成的債權，其他在沒有商品和勞務提供情況下給大股東及關聯(lián)方使用的資金。二、公司在與控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用；2、通過銀行或非銀行金融機構向大股東及其實際控制人、關聯(lián)方提供委托貸款；3、委托大股東及其實際控制人、關聯(lián)方進行投資活動；4、為大股東及其實際控制人、關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代大股東及其實際控制人、關聯(lián)方償還債務；注冊會計師在為公司年度財務會計報告進行審計工作中，應當根據(jù)上述規(guī)定事項，對公司存在控股股東及其他關聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明。三、公司與股東或其他關聯(lián)方之間提供資金、商品、服務或其他資產(chǎn)的交易，可以參照按照《____證券交易所股票上市規(guī)則》關于關聯(lián)交易的決策程序履行董事會、股東大會的審議程序，關聯(lián)董事、關聯(lián)股東應當回避表決。四、控股股東應嚴格依法行使出資人的權利，控股股東不得利用關聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權益，不得利用其控制地位損害公司和社會公眾股股東的利益。五、公司董事會建立對大股東所持股份“占用即凍結”機制，即發(fā)現(xiàn)控股股東及其控股的關聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)立即申請司法凍結，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)控股股東股權償還所侵占公司資產(chǎn)?！罢加眉磧鼋Y”機制的具體操作程序如下：1、公司董事會秘書定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。2、公司財務負責人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其控制的關聯(lián)方占用公司資產(chǎn)的當日，應立即以書面形式報告董事長。報告內容包括但不限于占用股東名稱、占用資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時間、涉及金額、擬要求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)情況的，財務負責人還應在書面報告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他高級管理人員姓名，協(xié)助或縱容前述侵占行為的情節(jié)。3、董事長在收到書面報告后，應敦促董事會秘書發(fā)出董事會會議通知，召開董事會審議要求控股股東清償?shù)钠谙?、涉及董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定、向相關司法部門申請辦理控股股東股份凍結等相關事宜，關聯(lián)董事應當對上述事項回避表決。4、公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員負有維護公司資金安全的法定義務。對于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其控制的關聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會應當視情節(jié)輕重對直接責任人給予通報、警告處分，對于負有嚴重責任的董事、監(jiān)事可提請股東大會予以罷免；對于負有嚴重責任的其他高級管理人員，董事會可予以解聘。5、董事會秘書根據(jù)董事會決議向控股股東發(fā)出限期清償____通知，執(zhí)行對相關董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定，向相關司法部門申請控股股東股份凍結等相關事宜，并做好相關信息披露工作。6、若控股股東無法在規(guī)定的期限內清償，公司應在規(guī)定期限到期后____日內向相關司法部門申請將凍結股份變現(xiàn)以償還侵占資產(chǎn)，董事會秘書做好相關信息披露工作。六、建立公司與控股股東及其他關聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報制度。由公司財務部對使用控股股東資金情況、業(yè)務往來情況及資金償付情況進行重點____，如有異常，及時向防范大股東及關聯(lián)方資金占用領導小組匯報；每季度末，對公司與控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方資金使用及清償情況進行自查，形成書面自查報告，上報公司經(jīng)營層和董事會；每季度末，由財務負責人向防范大股東及關聯(lián)方資金占用領導小組和董事會報告公司資金收支情況。第十九條對于公司購置原材料、低值易耗品、設備采購、更新改造及大修工程等事項的批準及資金支付按公司《財務管理制度》相關財務審批權限管理規(guī)定執(zhí)行。第二十條按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，公司各單位核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不準坐支，不準私設“小金庫”，不得賬外設賬，一切收入納入財務預算。第二十一條按照內部控制的原則，財務部設專職出納員，負責辦理資金的收付業(yè)務。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。第二十二條銀行結算憑證上使用的印章由財務專用章和私章組成，財務專用章可由出納員保管，私章由公司董事長或其授權的其他人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十三條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結存情況，票據(jù)領用要有領用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第二十四條資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)合法的原始憑證填列必要的內部憑證，在預算范圍內根據(jù)授權原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務部門辦理收入和支出手續(xù)。第二十五條財務總監(jiān)或主管會計對業(yè)務部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復核。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理；對于合法但明顯不合理的支出應報告公司財務負責人處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。第二十六條經(jīng)常發(fā)生零星費用報銷的部門，經(jīng)過批準后可以借用定額備用金。定額備用金專人保管，保管人員工作變動時，應及時退回備用金。每年年終，財務部門應全部收回定額備用金，次年再借。第二十七條公司設置銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，按銀行賬戶、幣種分別核算資金的收入、支出和結存余額。全部收支應及時、準確地入賬。第二十八條日記賬必須做到日清月結，要掌握銀行存款余額，防止透支。第二十九條控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。第三十條每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他資金日記賬核對相符。第三十一條專職會計人員月末將銀行存款日記賬與銀行存款對賬單核對，編制銀行存款余額調節(jié)表核查未達賬項。如果經(jīng)過調節(jié)賬單仍然不相符的，應該查明原因，及時處理。對于未達賬項，應查明原因，督促有關責任人員及時處理。第三十二條外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信____卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進行管理。第三十三條會計人員應將以公司名義開設的信____卡對賬單與其他資金的信____卡存款明細賬按月核對。對于已支用而尚未報銷的費用應督促信____卡使用人及時報賬。第六章監(jiān)督第三十四條內部審計部應對庫存現(xiàn)金進行定期、不定期地檢查，以保證現(xiàn)金的安全。第三十五條內部審計部應每月檢查銀行存款賬單核對情況，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。第三十六條每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十七條財務總監(jiān)應對未達賬項____清理，并及時處理。第三十八條加強貨幣資金收支業(yè)務的內部審計。貨幣資金的管理應納入公司內部審計的重要內容。定期審計貨幣資金內部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資____管的安全性。第三十九條各分子公司應根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和程序審批。對于未經(jīng)規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。第七章附則第四十條本制度解釋權屬于公司董事會。第四十一條本制度經(jīng)公司董事會審議通過后實施。本制度的相關規(guī)定如與日后頒布或修改的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會應及時對本制度進行修訂。資金管理制度（二）第一章總則第一條為加強資金內部控制和管理，加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條本制度所稱資金管理，是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。第三條本制度適用于公司的資金管理和核算。第四條公司嚴格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。第五條本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運營資金。日常費用由總經(jīng)理辦公會授權財務部另行制定管理辦法及報銷制度。（一）投資資金指對外風險投資和非風險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。（二）融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構或其他法律允許的主體借入的資金。（三）營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應收款項、存貨等。第二章____及職責第六條公司實行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會領導下的分級授權管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權及職責，履行資金管理權責。第七條財務部是公司資金核算的歸口管理部門。第三章預算的管理第八條根據(jù)公司全面預算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好公司下年度整體的資金預算，公司應根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預算，公司的資金預算應與公司的整體資金預算保持一致。第九條為提高公司經(jīng)營效益，公司除應按年度編制資金預算外，還應逐月編列資金預算表上報總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌計劃使用。第十條資金預算的編制及審批（一）每年末，各部門須根據(jù)資金預算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下年度的《年度資金預算計劃》，并于每個財務年度的最后____月報送財務部由總經(jīng)理審批。（二）每月末，財務部須根據(jù)資金預算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下個月的《月度資金預算計劃》，并于月末一天報送總經(jīng)理審批;（三）財務部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及財務預算，本著量入為出，收支平衡的原則，結合實際回款情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各部門年度及月度可使用資金的額度。（四）對于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營類的資金支出，先審核業(yè)務的內容是否在投資計劃或生產(chǎn)經(jīng)營計劃的范圍內，再由公司財務部根據(jù)公司資金狀況審批可使用資金額度。（五）在實際對外付款時，將參照本月的實際資金狀況，批復用款。第四章資金收入的管理第十一條資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。第十二條經(jīng)營活動資金收入的管理（一）各單位所有經(jīng)營活動的資金收入都應足額存入銀行賬戶。（二）各單位財務部門負責監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。（三）營運資金的使用，經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。（四）財務部對公司單位設立的銀行賬戶開設網(wǎng)上銀行查詢功能，對銀行賬戶資金收入、支出情況進行監(jiān)控，財務部門每月必須上報資金收支月報。（五）關聯(lián)公司之間的內部資金劃撥，由財務部門負責人、財務負責人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。第十三條融資活動的資金收入的管理（一）公司融資事項，由財務部編制財務資金計劃需求，董事會審核同意后執(zhí)行。（二）總經(jīng)理辦公會在授權范圍內，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項做出決議。（三）公司決議通過的總體授信范圍內的流動資金貸款，由總經(jīng)理辦公會審批。（四）由董事會授權總經(jīng)理簽署在年度流動資金計劃內的短期流動資金貸款協(xié)議。第十四條投資活動的資金收入的管理（一）公司在一年內購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)____%以上的事項需由總經(jīng)理辦公會通過，報股東會審批。（二）公司占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值____%（含）至總資產(chǎn)____%（含）之間的投資事項，由總經(jīng)理辦公會通過，然后報股東會審批。（三）公司董事會審議決定公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值____%以下的投資事項。（四）建立投資項目責任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關的責任。（五）財務部負責公司對外投資項目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時收回。（六）財務部負責監(jiān)督投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。第五章資金支出的管理第十五條公司資金支出審批權限分為：（一）審批。主管領導、資金使用部門負責人及財務部門負責人對該資金開支的合理性和必要性進行審批。（二）審核。財務人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權限，經(jīng)辦人員是否在授權范圍內辦理業(yè)務。（三）批準。公司總經(jīng)理、黨委書記結合公司實際，根據(jù)該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。第十六條資金支付審批的基本程序：見附件1。第十七條財務部負責調控整公司的資金收支情況，指導資金調撥計劃。第十八條公司資金調撥計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，各部門必須嚴格執(zhí)行。第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務人員對企業(yè)經(jīng)營活動進行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務分析和各種內外部審計完成。第二十條公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。（一）支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二十一條財務部付款時，應當要求收款人提供與該款項相關的手續(xù)，主要包括下列材料：（一）已經(jīng)簽署的合同;（二）支付工程進度款的，應當提供監(jiān)理公司認可的進度證明，工程管理公司對監(jiān)理公司認可的工程進度及工程量進行現(xiàn)場審核的書面材料;（三）經(jīng)濟合同中對結算有明確規(guī)定的，按合同的相應條款執(zhí)行。工程進度款累計支付已達到合同金額____%的，再付款時應當提供工程竣工結算書;（四）竣工一次性付款的，應當辦理結算手續(xù)后才能支付工程款;（五）付款三次以上的，應當要求對方單位提供對賬單;（六）設備、材料、辦公用品等采購類付款，應當提供驗收單和入庫單;（七）在付款審批表中有權簽字人已簽字;（八）收款單位應當提供相應行業(yè)的正規(guī)____;（九）收款單位與合同單位不一致時，應當要求合同單位向我單位提供付款授權委托書;（十）特殊情況的，還應當要求對方單位提供完稅證明;（十一）合同執(zhí)行過程中存在爭議事項的，應當有同對方單位達成的補充協(xié)議;（十二）其他能夠證明該項付款真實、準確或債權債務關系明晰的原始證明或者法律文件。第二十二條公司關聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。第二十三條財務部應根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和程序審批。對于未經(jīng)規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。第二十四條資金支出審批的其他特殊要求（一）資金支出萬元或以上，由總經(jīng)理辦公會討論支付;（二）資金支出萬元或以上重大資金，上報集團公司審批;（三）設計費用付款，應當要求提供相關部門設計會審認可的書面材料;（四）工程進度付款，應當要求提供工程管理公司簽署的工程進度證明，進度款付到____%時應當進行結算。同時提供工程管理公司進度款審核意見、施工單位進度報告、質量認證書、監(jiān)理單位審核意見。結算付款應當提供結算書;（五）甲方供料付款，應當提供驗收單、合同、以及定標意見等材料;（六）采購部采購物資的付款，應當提供通過招投標程序簽訂的合同和工作成果驗收報告;（七）辦公用品的付款，應當提供總經(jīng)理批準的辦公用品計劃;（八）