預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)范7篇

預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)范7篇預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)范7篇預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)范篇1第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。第四條集團(tuán)公司對(duì)國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)第十條貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過。(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。第四章附則第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)范篇2為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過。二、半年時(shí)由三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷。五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評(píng)處罰。六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)范篇3第一章總則第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財(cái)務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力、特制定本制度。第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程的控制，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。第五條預(yù)算按預(yù)算的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。1、本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。2、月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。3、長(zhǎng)期預(yù)算以醫(yī)院未來3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。第二章預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)第六條醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會(huì)。第七條醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。會(huì)議由醫(yī)院院長(zhǎng)主持，各副院長(zhǎng)、職能部門負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。第八條醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：1、組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)2、審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序3、組織召開質(zhì)詢會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算5、每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案6、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)第九條財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計(jì)劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。2、參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。3、根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。4、召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平?預(yù)算，并報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審批。5、將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。6、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)。7、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。8、協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章預(yù)算管理體系第十一條醫(yī)院的預(yù)算分類為：1、按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算2、按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算第十二體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：年、季、月度預(yù)算醫(yī)院預(yù)算部門預(yù)算門診收入預(yù)算住院收入預(yù)算科教項(xiàng)目預(yù)算科教費(fèi)用預(yù)算培訓(xùn)預(yù)算薪酬預(yù)算福利支出預(yù)算用人計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算損益資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)繳稅金預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)成本預(yù)算科研教學(xué)預(yù)算管理預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算醫(yī)療成本預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算醫(yī)用材料采購預(yù)算醫(yī)療藥品采購預(yù)算醫(yī)療人員費(fèi)用預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算設(shè)備大修預(yù)算醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算辦公設(shè)備投資預(yù)算醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算技改項(xiàng)目投資預(yù)算基建項(xiàng)目投資預(yù)算資本性支出預(yù)算醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)損益表管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算醫(yī)療人工預(yù)算采購資金預(yù)算醫(yī)用材料藥品預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算期末存貨預(yù)算第四章預(yù)算的編制第十四條預(yù)算的編制原則：1、目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。4、分級(jí)預(yù)算原則。各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對(duì)各部門予以監(jiān)控審批。5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第十五條預(yù)算的編制程序及流程1、醫(yī)院預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。（1）下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。（2）編制上報(bào)。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。（3）審查平衡。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長(zhǎng)辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。（4）審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，院長(zhǎng)辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。（5）下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。2、預(yù)算編制流程如下：各預(yù)算部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門審批人上報(bào)審批編制預(yù)算下達(dá)正式預(yù)算第十六條預(yù)算編制的內(nèi)容要求1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。（1）醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動(dòng)過程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測(cè)的醫(yī)療市場(chǎng)經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。（2）醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項(xiàng)物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：（3）醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。（4）醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。（5）采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的需要而從外部購買各類藥品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。（6）期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科研開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。2、資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。第十七條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求：業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求資本預(yù)算基建投資預(yù)算基建項(xiàng)目部門編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備部、總務(wù)部編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)算IT系列投資預(yù)算信息管理部門編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室、總務(wù)部編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算各醫(yī)療科室1：編制醫(yī)療收入預(yù)算各醫(yī)療科室2：編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算醫(yī)保科3：編制銷售貨款回收預(yù)算醫(yī)療支出預(yù)算各醫(yī)療科室1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算2：編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算3：編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算4：編制醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算物資供應(yīng)部門編制物資材料采購預(yù)算科研教學(xué)預(yù)算科教科編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算管理預(yù)算人事部1：編制用人計(jì)劃預(yù)算2：編制員工薪酬預(yù)算3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算辦公室編制管理費(fèi)用預(yù)算預(yù)算平財(cái)務(wù)部門1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)院長(zhǎng)審批預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門根據(jù)院長(zhǎng)的初步審批結(jié)果編制預(yù)算審議批準(zhǔn)依章程規(guī)定及經(jīng)營計(jì)劃批復(fù)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門第十八條醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則1、會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。2、參加人員：醫(yī)院院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、各部門主任、財(cái)務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。3、主要內(nèi)容：院長(zhǎng)介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長(zhǎng)明確各部門計(jì)劃修改方向。4、會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第十九條醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十條費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)院長(zhǎng)審批納入預(yù)算外支出。第二十一條醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第二十二條醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)狀況；2、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；3、預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第二十三條須調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副院長(zhǎng)審核提出意見并進(jìn)行修改。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)?下達(dá)執(zhí)行。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。第二十四條預(yù)算調(diào)整流程如下：各預(yù)算執(zhí)行部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門院長(zhǎng)、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)下達(dá)修正后的正式預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算對(duì)醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問題行動(dòng)方案第六章預(yù)算的控制與分析第二十五條預(yù)算執(zhí)行的控制1、預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長(zhǎng)審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。2、預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門填寫申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長(zhǎng)在預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。第二十六條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核分管副院長(zhǎng)審批院長(zhǎng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批財(cái)務(wù)部門核對(duì)預(yù)算并付款第二十七條預(yù)算外支出審批控制流程為：經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)并說明原因部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核分管副院長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)院長(zhǎng)或預(yù)算管會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門審核手續(xù)并付款第二十八條各職能部門應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。醫(yī)院對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。第二十九條對(duì)已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不給辦理支付。第三十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向院長(zhǎng)辦公會(huì)和各職能部門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對(duì)醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。第三十一條各職能部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門、分管副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)。月度例會(huì)上，對(duì)前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核、形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟(jì)管理部以便考核使用。第三十二條預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容：1、本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2、對(duì)差異額進(jìn)行的分析；3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。第七章預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核和獎(jiǎng)懲第三十三條醫(yī)院實(shí)行對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。第三十四條預(yù)算評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：1、是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；2、是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；3、預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；4、評(píng)價(jià)醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。第三十五條對(duì)預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)；考核指標(biāo)為：結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等。第三十六條考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第八章附則第三十七條本制度經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過，院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十八條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋權(quán)。第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)范篇41、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實(shí)際，制定本部門預(yù)算管理辦法和實(shí)施措施，監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度。2、編制年度部門預(yù)算，完成預(yù)算的編制上報(bào)工作。3、負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的草擬工作，研究、擬定預(yù)算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。4、根據(jù)預(yù)算單位的情況，對(duì)確需調(diào)整的項(xiàng)目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見。5、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預(yù)算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預(yù)算支出和改變資金用途支出，即使報(bào)告和處理。6、對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級(jí)預(yù)算。預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)范篇5第一章總則第一條為加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提高資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見>的通知》（財(cái)預(yù)〔20〕167號(hào)）《上海市預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法》（滬財(cái)績(jī)〔20〕22號(hào)），結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。第二條預(yù)算績(jī)效管理是指在預(yù)算管理中融入績(jī)效理念和要求，將績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效跟蹤監(jiān)控管理、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用管理納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動(dòng)。第三條預(yù)算績(jī)效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效率。第四條預(yù)算績(jī)效管理的主體：預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算歸口管理部門、預(yù)算執(zhí)行部門。財(cái)務(wù)處是預(yù)算績(jī)效管理的日常工作部門。第五條預(yù)算績(jī)效管理的對(duì)象：部門整體預(yù)算績(jī)效和項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效。（一）部門整體預(yù)算績(jī)效：是指學(xué)校各部門按照確定的職責(zé)，利用全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。（二）項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效：是指項(xiàng)目預(yù)算支出在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。第六條績(jī)效管理的原則（一）績(jī)效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的全過程都要以績(jī)效為核心導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。（二）目標(biāo)管理原則。圍繞績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績(jī)效管理。（三）有序推進(jìn)原則。以預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃為指導(dǎo)，有序推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。（四）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績(jī)效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒?、明確的措施，保障各項(xiàng)管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績(jī)效管理質(zhì)量。（五）績(jī)效問責(zé)原則。強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，促進(jìn)部門管理與執(zhí)行能力提升。（六）信息公開原則。預(yù)算績(jī)效信息應(yīng)逐步公開，以提高資金使用的透明度。第二章組織管理第七條學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)組織預(yù)算績(jī)效管理工作，主要職責(zé)包括:（一）審議預(yù)算績(jī)效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作總結(jié)計(jì)劃，部署績(jī)效管理相關(guān)工作等。（二）審議預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)工作規(guī)范，研究確定預(yù)算績(jī)效指標(biāo)以及績(jī)效評(píng)價(jià)原則、方法、指標(biāo)體系等。（三）審議績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案、預(yù)算績(jī)效管理工作報(bào)告，審定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等。第八條財(cái)務(wù)處作為預(yù)算績(jī)效管理的日常工作部門，具體職責(zé)包括：（一）起草預(yù)算績(jī)效管理的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計(jì)劃、操作規(guī)范等。（二）協(xié)調(diào)和指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行部門編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，審核預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。（三）設(shè)定和發(fā)布預(yù)算績(jī)效共性評(píng)價(jià)指標(biāo)，推動(dòng)開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（四）組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，反饋績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，應(yīng)用評(píng)價(jià)結(jié)果等。（五）撰寫預(yù)算績(jī)效管理工作報(bào)告，公開預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)信息。第九條預(yù)算歸口管理部門的績(jī)效管理職責(zé)：（一）協(xié)助財(cái)務(wù)處開展預(yù)算績(jī)效管理工作。（二）研究確定項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系，審核、匯總報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。（三）跟蹤、反映預(yù)算執(zhí)行存在的問題，配合開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，落實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果整改措施。（四）組織開展預(yù)算績(jī)效自評(píng)工作，按要求報(bào)送績(jī)效工作報(bào)告。第十條預(yù)算執(zhí)行部門的績(jī)效管理職責(zé)：（一）組織實(shí)施本部門的預(yù)算績(jī)效管理工作，報(bào)告預(yù)算績(jī)效實(shí)現(xiàn)結(jié)果。（二）按規(guī)定編報(bào)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效自評(píng)報(bào)告，配合績(jī)效目標(biāo)審核和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（三）反映預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，落實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)問題整改措施，改進(jìn)和加強(qiáng)本部門預(yù)算管理工作。第三章績(jī)效目標(biāo)管理第十一條績(jī)效目標(biāo)是指使用預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的預(yù)期產(chǎn)出和效果。其中：預(yù)期產(chǎn)出是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；預(yù)期效果是指上述產(chǎn)出可能對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。第十二條按照“誰申請(qǐng)資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績(jī)效目標(biāo)由預(yù)算申請(qǐng)部門設(shè)定。第十三條績(jī)效目標(biāo)所反映的內(nèi)容應(yīng)以相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。（一）產(chǎn)出指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。（二）效益指標(biāo)是對(duì)預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。（三）滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。（四）為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需要的保障制度、措施和工作總結(jié)計(jì)劃，以及項(xiàng)目管理內(nèi)容和相應(yīng)的目標(biāo)要求等。第十四條績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的基本要求：（一）指向明確。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與部門職責(zé)匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與年度工作重點(diǎn)方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。（二）具體細(xì)化。績(jī)效目標(biāo)盡量進(jìn)行定量表述，從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面進(jìn)行細(xì)化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。（三）合理可行?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理的基本要素和相應(yīng)要求，進(jìn)行成本效益分析，以結(jié)果為導(dǎo)向，經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際。（四）標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)。績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定時(shí)應(yīng)參考一定的標(biāo)準(zhǔn)，如歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等。第十五條部門整體績(jī)效目標(biāo)編制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理和績(jī)效評(píng)價(jià)要求，編制本部門整體收支預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，以反映本部門整體收支預(yù)算與實(shí)現(xiàn)本部門事業(yè)規(guī)劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟(jì)性、效益性和效率性，促進(jìn)部門整體預(yù)算績(jī)效的提升。第十六條部門整體績(jī)效目標(biāo)管理的重點(diǎn)，是加強(qiáng)基本支出范圍、資金渠道、定額標(biāo)準(zhǔn)以及重點(diǎn)支出內(nèi)容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對(duì)事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障作用。第十七條績(jī)效目標(biāo)審核。學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點(diǎn)和預(yù)算控制目標(biāo)等，組織對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。第十八條績(jī)效目標(biāo)審核的要點(diǎn)包括：績(jī)效目標(biāo)與事業(yè)規(guī)劃的相關(guān)性，績(jī)效目標(biāo)是否符合客觀實(shí)際，預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績(jī)水平，績(jī)效指標(biāo)值是否科學(xué)合理，是否清晰、完整、細(xì)化、可衡量，實(shí)施方案及措施的可行性，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需資金的合理性等。第十九條績(jī)效目標(biāo)審核結(jié)果分為“合格”與“不合格”兩個(gè)等級(jí)。對(duì)于審核結(jié)果為“不合格”的項(xiàng)目將不予安排預(yù)算。第二十條績(jī)效目標(biāo)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，因預(yù)算調(diào)整引起績(jī)效目標(biāo)調(diào)整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，經(jīng)審核后可以調(diào)整績(jī)效目標(biāo)。第四章績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控第二十一條績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控，是指根據(jù)確定的績(jī)效目標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)糾正績(jī)效運(yùn)行偏差，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。第二十二條績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控工作由財(cái)務(wù)處列入預(yù)算績(jī)效管理年度工作總結(jié)計(jì)劃，根據(jù)需要確定績(jī)效監(jiān)控目標(biāo)和分解工作任務(wù)，協(xié)同預(yù)算管理部門和執(zhí)行部門開展相關(guān)工作。第二十三條各部門根據(jù)財(cái)務(wù)處提供的的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)信息，分析和對(duì)照檢查績(jī)效目標(biāo)，及時(shí)采取措施糾正預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，促進(jìn)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第二十四條項(xiàng)目預(yù)算歸口管理部門要強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理與項(xiàng)目管理的有機(jī)結(jié)合，提高項(xiàng)目管理要素與績(jī)效目標(biāo)的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項(xiàng)目管理制度，協(xié)同完善項(xiàng)目績(jī)效管理機(jī)制，將預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、進(jìn)度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項(xiàng)目績(jī)效管理有機(jī)結(jié)合，以項(xiàng)目績(jī)效管理為紐帶，對(duì)項(xiàng)目資金運(yùn)行的全過程實(shí)施監(jiān)管。第二十五條預(yù)算執(zhí)行部門明確保障措施、實(shí)現(xiàn)途徑和工作程序，對(duì)預(yù)算執(zhí)行各個(gè)階段進(jìn)行有效管理和目標(biāo)控制，為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)提供保障。第五章績(jī)效評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用第二十六條績(jī)效評(píng)價(jià)是指根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行的客觀評(píng)價(jià)。第二十七條預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)以預(yù)算年度為周期實(shí)施年度考評(píng)?？缒甓鹊闹卮箜?xiàng)目，可以根據(jù)項(xiàng)目完成情況實(shí)施階段性評(píng)價(jià)。第二十八條績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)：（一）學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作總結(jié)計(jì)劃；（二）預(yù)算批復(fù)，績(jī)效目標(biāo)資料；（三）資金及管理規(guī)章制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；（四）相關(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)等；（五）有關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督檢查報(bào)告和其他相關(guān)資料。第二十九條績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：（一）績(jī)效目標(biāo)與發(fā)展規(guī)劃、工作重點(diǎn)的適應(yīng)性，中心工作任務(wù)的完成情況等。（二）資金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。（三）項(xiàng)目管理情況，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。（四）為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。（五）績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度等。第三十條績(jī)效評(píng)價(jià)工作的具體程序如下：（一）確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象，部署評(píng)價(jià)工作；（二）匯總、分析、審查績(jī)效資料等；（三）綜合評(píng)議并形成評(píng)價(jià)結(jié)論；（四）發(fā)布績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。第三十一條績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象。財(cái)務(wù)處在征集預(yù)算建議時(shí)發(fā)布績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍，或者結(jié)合預(yù)算管理重點(diǎn)選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項(xiàng)目、重大項(xiàng)目、大額資金項(xiàng)目、績(jī)效空間提升潛力較大的項(xiàng)目等作為績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象，報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。第三十二條預(yù)算績(jī)效資料匯總審核。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作要求，評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)報(bào)送預(yù)算績(jī)效工作報(bào)告?？?jī)效報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于績(jī)效目標(biāo)的完成情況，以及為達(dá)到績(jī)效目標(biāo)采取的工作程序、保障措施、進(jìn)度安排、資金使用情況等。財(cái)務(wù)處根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作安排和相關(guān)操作規(guī)范，收集整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的績(jī)效指標(biāo)完成情況進(jìn)行對(duì)照分析，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果形成績(jī)效目標(biāo)完成情況審核資料。第三十三條綜合評(píng)議。財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織專家或委托績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。（一）綜合評(píng)議采取專家集體評(píng)判方式。通過聽取預(yù)算執(zhí)行部門績(jī)效工作報(bào)告，結(jié)合績(jī)效目標(biāo)完成情況審核資料進(jìn)行集中評(píng)議。（二）根據(jù)績(jī)效指標(biāo)完成情況，績(jī)效評(píng)價(jià)采用評(píng)分與評(píng)級(jí)相結(jié)合的方式，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象給出評(píng)議量化分值。（三）根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)量化分值確定評(píng)價(jià)分級(jí)結(jié)果。評(píng)價(jià)結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。第三十四條績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)布。績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告完成后，由財(cái)務(wù)處報(bào)經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后公開?？?jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，以及改進(jìn)和提高績(jī)效的建議、評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容。第三十五條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算執(zhí)行部門要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改提高。第三十六條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果將作為問責(zé)和以后年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的主要內(nèi)容和部門年末考核評(píng)優(yōu)的參考因素。第三十七條因管理不善導(dǎo)致資金浪費(fèi)、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預(yù)算、核減下年度預(yù)算、暫停預(yù)算申報(bào)權(quán)等，并對(duì)相關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。第六章附則第三十八條學(xué)校有關(guān)部門發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點(diǎn)工作進(jìn)展情況、工作狀態(tài)等研究報(bào)告，也是績(jī)效管理的重要形式，是預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的重要參考。第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂，自公布之日起執(zhí)行。預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)范篇61、根據(jù)國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行"金額管理，差額補(bǔ)助超支不補(bǔ)，結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院各項(xiàng)收支都納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。2、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級(jí)部門下達(dá)的任務(wù)結(jié)合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預(yù)算。3、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。4、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作總結(jié)計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。5、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項(xiàng)補(bǔ)助，按照上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到?？顚Ｓ?。6、使用分配的各項(xiàng)資金收支預(yù)算，應(yīng)根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定提取金額編制。7、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審定后嚴(yán)格管理。預(yù)算會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)范篇7第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制和執(zhí)行行為，健全預(yù)算約束和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算支出績(jī)效，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國家局機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)〈黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約對(duì)浪費(fèi)條例〉實(shí)施辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條預(yù)算管理嚴(yán)格貫徹落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定和厲行節(jié)約的要求，牢固樹立過“緊日子”的思想，堅(jiān)持從嚴(yán)從緊編制預(yù)算，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出，確保“三公經(jīng)費(fèi)”只減不增。建立健全厲行節(jié)約對(duì)浪費(fèi)長(zhǎng)效機(jī)制，不斷降低行政運(yùn)行成本。第三條完善預(yù)算編報(bào)和審批制度。各司、室、中心要緊密聯(lián)系工作職責(zé)，根據(jù)上年預(yù)算規(guī)模和本年工作安排合理測(cè)算資金需求，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算草案的'合理性進(jìn)行審核。各司、室、中心“一上”預(yù)算草案需經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，于每年7月10日前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各司、室、中心預(yù)算草案是否符合規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，是否符合國家的政策要求等進(jìn)行審核，匯總形成部門“一上”預(yù)算草案，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，按要求于7月31日前報(bào)送財(cái)政部。財(cái)政部下達(dá)“一下”預(yù)算控制數(shù)后，各司、室、中心要嚴(yán)格對(duì)照分解下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)對(duì)預(yù)算進(jìn)行細(xì)化調(diào)整，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后于11月20日前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總后形成部門“二上”預(yù)算草案，按程序經(jīng)局長(zhǎng)審批后，于12月10日前報(bào)送財(cái)政部。第四條加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。編制預(yù)算時(shí)要按規(guī)定用途優(yōu)先安排使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)已基本完成，